UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES SILABO AUDITORIA AMBIENTAL/ GUBERNAMENTAL CODIGO: 7B0123

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1 UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES ASIGNATURA: SILABO AUDITORIA AMBIENTAL/ GUBERNAMENTAL CODIGO: 7B0123 I. DATOS GENERALES 1.1 Departamento Académico : Finanzas y Contabilidad 1.2 Escuela Profesional : Finanzas y Contabilidad 1.3 Especialidad : Contabilidad 1.4 Nombre de la carrera : Contador Público 1.5 Año de Estudios : Cuarto Año 1.6 Créditos : Área de la Asignatura : Finanzas y Contabilidad 1.8 Condición : Obligatorio 1.9 Pre-requisito : 7B0011 7B Horas de clase Semanales : 03 Hrs. (1Teoría 2 Practica) 1.11 Horas de clase total : 102 Hrs Profesores Responsables : CPC. Cristian Yong Castañeda 1.13 Año lectivo académico : 2002 II. SUMILLA Auditoria Ambiental La asignatura es de naturaleza teórica practica; los conocimientos adquiridos en Auditoria Ambiental, constituyen una fuente nueva de perfeccionamiento para el Contador Publico, con el fin de dotarlo de la suficiente capacidad, que le permita cumplir adecuadamente con sus funciones profesionales. El desarrollo de la asignatura comprende, el estudio de técnicas y procedimientos con el fin de afianzar la presencia del contador en esta materia. Para la evaluación y análisis comprendida en una Auditoria Ambiental, intervienen un equipo pluridisciplinario, con trabajos de campo y gabinete, con sus respectivos informes por especialidad de los profesionales involucrados en el estudio y la evaluación final, así como la naturaleza de la actividad a evaluar nos determinara el numero y especialistas del equipo que se necesitan; pero quien mejor a la cabeza que el Contador Publico, que es el productor de información económicafinanciera. Es necesario que el profesional contador, tenga la visión futurista de ampliar su ámbito profesional porque esta capacitado para desarrollar y asumir grandes retos dentro de su materia, saber defender el espacio de trabajo, mediante estudios de perfeccionamiento y ayudar al país a tomar el rumbo de un desarrollo sostenible en comunidad con el medio ambiente El desarrollo de la asignatura incluirá la preparación de casos prácticos, lectura de las nuevas disposiciones, confrontación con la de otros países y exposiciones de temas de actualidad.

2 Auditoria Gubernamental La asignatura es teórico- practica, al final de la misma el estudiante tendrá conocimiento de las políticas y Orientaciones para el ejercicio de la Auditoria Gubernamental en el Perú. La auditoria Gubernamental es una fuerza positiva que busca mejorar la administración publica, dirigiéndose a encontrar medidas más efectivas, eficientes y económicas que eleven el rendimiento y la calidad de los servicios del gobierno y las funciones publicas. El contador publico debe prepararse para apoyar al gobierno en su avance hacia la calidad mediante la auditoria gubernamental; poniendo sus conocimientos a su servicio por intermedio de un examen profesional, objetivo, independiente, sistemático, constructivo y selectivo de evidencias, con el objeto de determinar la razonabilidad de la información financiera, presupuestal o de gestión. III. OBJETIVOS OBJETIVOS GENERALES Auditoria Ambiental Establecer las bases Teóricas y practicas de la planificación y ejecución del Sistema de Gestión del Medio Ambiente y su aplicación con la Auditoria Ambiental. Auditoria Gubernamental Establecer los postulados, criterios, metodología y los procesos que requiere la auditoria gubernamental; tanto en el planeamiento como en la ejecución de la misma. OBJETIVOS ESPECIFICOS Auditoria Ambiental Al termino de las unidades que comprenden la asignatura el estudiante estará capacitado para: Identificar, interpretar, valorar y prevenir, los efectos que las actividades producen sobre el medio ambiente. Garantizar el cumplimiento de la legislación medioambiental tanto a nivel publico como privado. Reconocer las áreas problemáticas e implantar las medidas correctivas. Requerimientos medioambientales, soluciones técnicas y económicamente viables. Asesorar a las empresas para cumplir con la mitigación del impacto ambiental y su repercusión a nivel económico-financiero. Auditoria Gubernamental Determinar el cumplimiento de las disposiciones y reglamentos legales referidas a la gestión y uso de los recursos públicos. Establecer si los objetivos y metas previstos se están cumpliendo. Conocimiento pleno del Manual de auditoria gubernamental (MAGU) Conocimiento de las Normas de auditoria gubernamental (NAGU), reglamentos, cambios y otros Establecer si la entidad tiene un sistema adecuado de control. IV. APORTE DE LA ASIGNATURA AL PERFIL PROFESIONAL Auditoria Ambiental: El profesional contable debe analizar los espacios técnicos necesarios para su formación en el campo del medioambiente, reconocer las áreas problemáticas e implementar las medidas correctivas. Auditoria Gubernamental: A través del conocimiento de las disposiciones legales referidas a los reglamentos y normas para la auditoria del sector publico, el participante es capaz de llevar a cabo el trabajo sistemático en el planeamiento, ejecución e informe en auditoria gubernamental.

3 V. ORGANIZACIÓN DE LAS UNIDADES DE APRENDIZAJE AUDITORIA AMBIENTAL UNIDAD DENOMINACION No HORAS 1 Generalidades 12 2 Tipos de Auditoria Ambiental Planeación 6 3 Trabajo de Campo en Auditoria Ambiental 9 4 Ejecución e Informes 9 5 Problemáticas Post Informes. 12 Total Horas 48 AUDITORIA GUBERNAMENTAL 1 Generalidades 12 2 Fase de Planeamiento, Ejecución e Informe en la Auditoria Gubernamental Financiera 15 3 Fase de Planeamiento, Ejecución e Informe en la Auditoria Gubernamental de Gestión. 9 4 Fase de Planeamiento, Ejecución e Informe en la Auditoria Gubernamental de Examen Especial. 3 5 Principales Disposiciones 15 Total Horas 54 TOTAL GENERAL DE HORAS 102 VI. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS PARA AUDITORIA AMBIENTAL UNIDAD I GENERALIDADES Objetivo Especifico: Introducir al participante en los conceptos que se van a desarrollar a través de la asignatura, para que el estudiante pueda reconocer los conceptos a utilizar. PRIMERA SEMANA Generalidades: Tipos de auditoria: por su situación, por su relación Concepto de auditoria ambiental, fines, objeto, ámbito de aplicación. Fuente: Revista OLACEFS Auditoria Ambiental, una herramienta eficiente para los organismos.. Lectura: Alcances Generales Pág. 09/16 SEGUNDA SEMANA Sistemas de Gestión y Auditoria Medioambiental Fuente: Revista Colegio Contadores Auditoria Ambiental Lectura: Págs. 42/46 Normativa, a nivel General y a Nivel especifico. La Dirección General de asuntos Ambientales, funciones, estructura Orgánica, Fuente: La constitución, Código del Medio Ambiente, Ley 26410

4 TERCERA SEMANA La Gestión Ambiental, responsabilidad, objetivos, estrategias, requisitos. El Estudio de Impacto Ambiental, control operativo, registro de documentos sobre Gestión Ambiental. Fuente : Código del Medio Ambiente CUARTA SEMANA Toma de decisiones para la realización de una auditoria ambiental, conceptos, aspectos jurídicos. Segunda y Tercera sesión Objetivos, alcances, metodología Fuente: Código del Medio Ambiente. UNIDAD II TIPOS DE AUDITORIAS AMBIENTALES PLANEAMIENTO Objetivo especifico: Analizar los tipos de trabajos de auditoria ambiental que se dan e ingresar al planeamiento del trabajo de auditoria. QUINTA SEMANA Tipos de auditorias ambientales, clasificación, por su objeto, por el entorno, por su periodicidad, por su temporalidad del efecto, por su alcance. Segunda Sesión Metodología, introducción, cuestiones previas, actividades de auditoria, equipo auditor. Casos prácticos Fuente: Código del Medio Ambiente SEXTA SEMANA Instrumentos Auxiliares, cuestionario, La entrevista, el entrevistador, reuniones. FASE 1:Fases de la auditoria ambiental, preliminar, planificación, comienzo, calendario de actividades, definición del alcance del estudio, reunión inicial Fuente: Aranguena, Pernas. Auditoria Medioambiental en la Empresa Lectura: El Planeamiento Ambiental pp UNIDAD III TRABAJO DE CAMPO EN LA AUDITORIA AMBIENTAL Objetivo especifico: Analizar la información, identificar las fuentes, comprensión de los sistemas. SÉPTIMA SEMANA Tratamiento de la Información, identificación de las fuentes, requerimiento, clasificación de la información. Segunda Sesión Sectores a auditar, análisis teórico de la entidad, determinación de estándares, sistemas de muestreo, diseño de papeles de trabajo. Fuente: Gómez Orea, Auditoria ambiental. Lectura: Un instrumento de Gestión en la empresa

5 OCTAVA SEMANA Auditoria Ambiental, EXAMEN PARCIAL Casos prácticos. NOVENA SEMANA FASE 2:Trabajo de campo Comprensión de los sistemas de gestión, valoración de la eficacia de los controles internos, recopilación de pruebas y resultados por muestreos, valoración de resultados Fuente: Vicente Conesa Fernández. Auditorias medioambientales. Lectura: La empresa y el Medioambiente. UNIDAD IV EJECUCIÓN E INFORMES Objetivo especifico: Conocimiento y preparación de los informes, sus características y contenidos. DECIMA SEMANA Actividades generales, preparación y notificación de visitas, Objetivos, entrevistas, reuniones con el personal Tratamiento de tareas especifica para cada sector auditado, minería, energía, hidrocarburos Fuente: Ley del Consejo Nacional del Ambiente CONAM Ley Reglamento de Organización Y Funciones del CONAM D.S DECIMA PRIMERA SEMANA FASE 3: Post-auditoria e informe final. Valoración de Impactos, Objetivos, estructura general. Previsiones, mitigaciones, procedimientos, identificación de las acciones que pueden causar impactos. Fuente: Ley del Sistema Nacional de Evaluación del Impacto Ambiental Ley DÉCIMA SEGUNDA SEMANA Caso Practico Valorización cualitativa Matriz de importancia para medir los impactos ambientales, Signo, intensidad, extensión. Fuente: Ley de áreas Naturales Protegidas Ley Ley de Evaluación de Impacto Ambiental para Obras y Actividades Ley UNIDAD V PROBLEMÁTICA POST INFORME Objetivo especifico: Conocimiento del participante de la reversibilidad, sinergia, efectos y medidas correctivas en el impacto medioambiental.

6 DÉCIMA TERCERA SEMANA Persistencia del impacto, reversibilidad, recuperabilidad, sinergia, acumulación, efecto. Segunda y Tercera sesión Medidas correctoras y compensatorias, valorización cualitativa, ponderación, análisis del modelo. Fuente: Ley Orgánica para el aprovechamiento Sostenible de los Recursos Naturales Ley DECIMA CUARTA SEMANA Caso practico: Modelo de cuestionario para planificar una auditoria de medio ambiente. Razones, conocimiento de riesgos. Segunda y Tercera sesión Caso practico: identificación de objetivos, miembros del equipo, trabajo previsto, toma de decisiones. Fuente: Ley de Evaluación de Impacto Ambiental para Obras y Actividades Ley Ley del Fondo Nacional del Ambiente FONAM Ley DECIMA QUINTA SEMANA Caso practico: Modelo de cuestionario para la recopilación de información general. Caso practico: Identificación de la entidad, identificación de residuos, responsabilidad legal. Fuente: Ley General de Residuos Sólidos Ley DECIMA SEXTA SEMANA Primera segunda y tercera Sesión Casos prácticos EXAMEN FINAL PARA AUDITORIA GUBERNAMENTAL DECIMA SETIMA SEMANA UNIDAD I : GENERALIDADES Objetivo Especifico: Conocimiento del participante de los conceptos, definiciones, normativas y reglamentos que parametran el desarrollo de la asignatura. Auditoria gubernamental, objetivos y tipos de auditoria, responsabilidad y auditoria gubernamental Fuente: Manual de auditoria gubernamental. (MAGU) Contraloría General de la Republica DECIMA OCTAVA SEMANA La Auditoria Gubernamental, introducción, objetivos, criterios y fundamentos utilizados, alcances, organización del MAGU, sugerencias para su utilización. Aspectos conceptuales de la auditoria gubernamental, marco de referencia, postulados básicos, atribuciones del Sistema nacional de Control,

7 Fuente: Manual de auditoria gubernamental. (MAGU) Contraloría General de la Republica DECIMA NOVENA SEMANA Criterios básicos de la Auditoria Gubernamental, responsabilidad de los auditores, control de calidad de la auditoria El sistema de control interno y la auditoria gubernamental, visión general de la auditoria gubernamental, aspectos generales, el proceso de la auditoria financiera. VIGESIMA SEMANA El proceso de la auditoria de gestión. Criterios básicos de la auditoria gubernamental, auditoria financiera, auditoria de gestión. UNIDAD II FASE DE PLANEAMIENTO, EJECUCIÓN E INFORMES DE LA AUDITORIA GUNERNAMENTAL FINANCIERA. Objetivo Especifico: Conocimiento del participante de los trabajos de planeación, ejecución e informe de la auditoria gubernamental en la auditoria especifica de Estados Financieros, su normativa y especificaciones técnicas. VIGESIMA PRIMERA SEMANA Auditoria Gubernamental Financiera, Fase de planeamiento: visión general, planeamiento, comprensión de las operaciones, aplicación de procedimientos de revisión analítica, diseño de pruebas de materialidad de las empresas publicas. Identificación de cuentas y aseveraciones significativas de la administración publica, ciclos de operaciones mas importantes, normas aplicable en la auditoria de estados financieros de empresas publicas. VIGESIMA SEGUNDA SEMANA Auditoria Gubernamental Financiera, Fase de planeamiento: restricciones presupuestarias, comprensión del sistema de contabilidad, ambiente de control interno, comprensión del sistema de control gubernamental. Identificación de los procedimientos de control, evaluación del riesgo inherente, riesgo de control, efectividad de los controles sobre el ambiente SIC, otros procedimientos de auditoria, memorando de planeamiento de auditoria, programa de auditoria gubernamental.

8 VIGESIMA TERCERA SEMANA Auditoria Gubernamental Financiera, Fase de ejecución: visión general, evidencia y procedimiento de auditoria, pruebas de controles, muestreo de auditoria en pruebas de control, pruebas sustantivas. Pruebas sustantivas de detalle, procedimientos analíticos sustantivos, actos ilegales detectados en la empresa publica. TERCER EXAMEN VIGESIMA CUARTA SEMANA Auditoria Gubernamental Financiera, Fase de ejecución: papeles de trabajo, aplicación de técnicas de auditoria asistida por computadora, desarrollo y comunicación de hallazgos. Caso practico de planeamiento y ejecución de una auditoria gubernamental.. VIGESIMA QUINTA SEMANA Auditoria Gubernamental Financiera, Fase del informe: aspectos generales, procedimientos analíticos al final de la auditoria, evaluación de errores. Culminación de los procedimientos de auditoria gubernamental, revisión de papeles de trabajo, elaboración del informe de auditoria, observaciones, conclusiones y recomendaciones sobre el control interno financiero de la entidad VIGESIMA SEXTA SEMANA UNIDAD III FASE DE PLANEAMIENTO, EJECUCIÓN E INFORMES DE LA AUDITORIA GUNERNAMENTAL DE GESTION. Objetivo Especifico: Conocimiento del participante de los trabajos de planeación, ejecución e informe de la auditoria gubernamental en la auditoria especifica de Gestión o Administrativa, su normativa y especificaciones técnicas. Auditoria De Gestión Gubernamental, Fase de Planeamiento: Visión general, aspectos generales, programación de la auditoria de gestión gubernamental, análisis preliminar de la entidad. Plan de revisión estratégica, preparación del reporte de revisión estratégica, preparación del reporte de revisión estratégica, elaboración del plan de auditoria de gestión gubernamental

9 VIGESIMA SETIMA SEMANA Auditoria De Gestión Gubernamental, Fase de ejecución: aspectos generales, programa de auditoria, procedimientos y técnicas de auditoria aplicables, evidencia de auditoria y métodos de obtención de información Evaluación de la efectividad de los programas, evaluación de la eficiencia y economía de los programas, evaluación del control interno gerencial, Papeles de trabajo, desarrollo de hallazgos de auditoria, comunicación de hallazgos, termino de la fase de ejecución de auditoria de gestión gubernamental. VIGESIMA OCTAVA SEMANA Auditoria De Gestión Gubernamental, Fase del informe: aspectos generales, características del informe, redacción y revisión del informe, envío del borrador del informe a la entidad publica Evaluación de los comentarios de la entidad, estructura y contenido del informe, introducción del informe, conclusiones, observaciones y recomendaciones, elevación y revisión del informe, seguimiento de medidas. Informe largo. UNIDAD IV FASE DE PLANEAMIENTO, EJECUCIÓN E INFORMES DE LA AUDITORIA GUNERNAMENTAL EN RELACION AL EXAMEN ESPECIAL. Objetivo Especifico: Conocimiento del participante de los trabajos de planeación, ejecución e informe de la auditoria gubernamental en la auditoria especifica de los exámenes especiales, su normativa y especificaciones técnicas VIGESIMA NOVENA SEMANA Examen Especial Gubernamental, Visión general, planeamiento, fase de ejecución. Fase de ejecución, elaboración del informe, glosario de términos.. Informe especial UNIDAD V PRINCIPALES DISPOSICIONES. Objetivo Especifico: Conocimiento del participante de las disposiciones legales vigentes, normadas por la Contraloría. TRIGESIMA SEMANA Resumen de las principales disposiciones legales de la Contraloría General de la Republica. Normas de Auditoria Gubernamental, introducción, marco conceptual: Normas Generales: Entrenamiento técnico y capacidad profesional, independencia, cuidado y esmero profesional, confidencialidad, participación de profesionales especialistas, control de calidad

10 TRIGESIMA PRIMERA SEMANA Normas de Auditoria Gubernamental, Normas Relativas A la planificación de la auditoria gubernamental: Planificación general, planificación especifica, programas de auditoria, archivo permanente Normas de Auditoria Gubernamental, Normas Relativas A la Ejecución de la auditoria gubernamental Limitaciones al alcance, características de la evidencia, clasificación, confiabilidad, propósitos, requisitos, contenido, propiedad y custodia de los papeles de trabajo TRIGESIMA SEGUNDA SEMANA Normas de Auditoria Gubernamental, Normas Relativas al Informe de la auditoria gubernamental Forma escrita, oportunidad del informe, presentación del informe, contenido del informe, informe especial TRIGESIMA TERCERA SEMANA Modelos De dictámenes, modelo de informes EXAMEN FINAL TRIGESIMA CUARTA SEMANA EXAMEN DE APLAZADOS VII. METODOLOGÍA Explicaciones teórico practicas con la participación de los alumnos, exposiciones, trabajos de investigación casos prácticos, lecturas. VIII. EQUIPOS Y MATERIALES Separatas, transparencias, materiales, power point. IX. EVALUACIÓN 9.1 TECNICAS: Pruebas Escritas de carácter objetivo. Evaluaciones orales en clases. Asignaciones Escritas. Trabajos de investigación de campo. Carpeta de trabajo. 9.2 INSTRUMENTOS: Trabajos grupales. Hojas de cuentas en Excel. Uso de Plan de cuentas.

11 9.3 CRITERIOS: Evaluaciones parciales de carácter cancelatorio de acuerdo al programa establecido por la Dirección De La Escuela de la Facultad. ( Cuatro) Trabajo Grupal de investigación sustentados en clases. Carpeta de trabajo personal. Intervenciones orales en clases. La ponderación de cada evaluación es simple, no contando con mayor peso académico que la unidad. Examen de Aplazados para los participantes que desaprueben la signatura y se llevara a cabo de acuerdo al cronograma que especifique la Dirección de escuela de la facultad. 9.4 OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA: Los exámenes serán resueltos en clases y explicados a los participantes cuales fueron sus errores. Luego serán devueltos para su control. X. FUENTES DE INFORMACIÓN Ley General de Residuos Sólidos Ley Ley del Fondo Nacional del Ambiente FONAM Ley El Planeamiento Ambiental pp : La constitución Política del Perú, Parte correspondiente al Medioambiente. Código del Medio Ambiente, Ley Código del Medio Ambiente Ley General de Residuos Sólidos Ley Revista OLACEFS Auditoria Ambiental, una herramienta eficiente para los organismos Manual de auditoria gubernamental. (MAGU) Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU) Contraloría General de la Republica, Revistas especializadas.