EMPRESA SIMULACRO XX11. En hoja adjunta se presenta el asiento de apertura de la empresa SIMULACRO XX11 a 2 de Enero de XX11.

Transcripción

1 EMPRESA SIMULACRO XX11 En hoja adjunta se presenta el asiento de apertura de la empresa SIMULACRO XX11 a 2 de Enero de XX11. De la Memoria de las Cuentas anuales se obtiene la siguiente información: 1. Las existencias de mercaderías WELL se valoran a precio medio ponderado y están formadas por unidades. 2. Las existencias de mercaderías ZAS se valoran por el sistema FIFO y a 31/12/XX10 mostraban la siguiente composición: 70 unidades de 15 u.m cada una y 100 unidades de 16 u.m. cada una. 3. Las cuenta de construcciones se compone de un local comercial adquirido el 1/7/XX04 por u.m., que se amortiza de forma lineal a razón de un 10% anual. 4. La maquinaria tiene dos componentes: A) Envasadora adquirida el 2/1/XX09 por u.m., estimándose una vida útil de 3 años y un valor residual de 350 u.m.. El sistema de amortización elegido por la empresa es el de los dígitos decreciente. B) Carretilla elevadora adquirida el 30 de diciembre de XX10 por u.m, vida útil de 10 años, sin valor residual 5. El 2/4/XX10 contrató una póliza contra incendios por importe de u.m. y plazo de vigencia de un año. 6. El 15 de diciembre del XX10, se contrató una cuña publicitaria en el diario de la localidad con vigencia hasta el 15 de febrero del XX11, por importe de u.m.. En las condiciones del contrato se acordó que el 75% se haría efectiva en el momento de la firma y el resto al finalizar el período contratado (La deuda se registro en la cuenta 4100 Acreedores por prestación de servicios) 7. En la partida de Intereses a corto plazo de deudas se recogen los devengados en el ejercicio anterior, como consecuencia de una operación por la que la empresa obtuvo un préstamo de u.m. a 3 meses y a un tipo de interés anual del 2% pagaderos íntegramente en el momento de la devolución del préstamo el 1/2/XX11. En el ejercicio XX11 se han producido los siguiente hechos: 1. Se ha pagado la deuda que se tenia con el diario local por la campaña publicitaria. 2. Operaciones de compra venta con mercaderías Well. (Estas operaciones tienen como contrapartidas las cuentas de clientes y proveedores, a no ser que se indique otra cosa)

2 OPERACIÓN UNIDADES PRECIO IMPORTE UNIDAD Compra , ,00 Venta , ,00 Descuento s/venta pronto pago 2.000,00 Compra , ,00 Transporte de compra a cargo 800,00 de la empresa Transportes de venta a cargo de la empresa pagados por clientes 1.900,00 3. Ventas de la mercancía ZAS son de 90 unidades a 18 u.m. La empresa ha satisfecho por gastos de transporte a su cargo 500 u.m. Otras operaciones realizadas en el ejercicio XX11 1. El resultado del ejercicio anterior ha sido objeto de distribución, aplicando un 10% a Reservas legales y el resto a reservas voluntarias. 2. Se ha devuelto el préstamo en las condiciones convenidas reflejadas en el punto 7 de la Memoria. 3. Se han satisfecho las remuneraciones pendientes de pago, la Seguridad Social y las retenciones del balance y se han satisfecho las nóminas del año XX11 a los trabajadores. El conjunto de gastos de personal presentan el siguiente desglose: CONCEPTOS IMPORTES EN U.M. Sueldos brutos Seguridad Social cuota obrera Retenciones practicadas por IRPF Seguridad Social cuota patronal El seguro contra incendios se ha renovado por idéntico plazo, si bien la prima pagada se ha visto incrementada hasta un importe total de u.m. 5. Al final del año, se han satisfecho el 60% de las deudas con acreedores y proveedores y se ha cobrado el 40% de los saldos con clientes y deudores. Se han aplicado todos los anticipos que figuraban al inicio del ejercicio. NOTAS: 1. Salvo que se indique lo contrario todas las operaciones se realizan a través de la cuenta de Bancos. 2. No se tendrá en cuenta el efecto de los impuesto en este supuesto. Se pide:

3 1. Realizar los asientos necesarios para cerrar la contabilidad a 31/12/XX11 2. Presentar el Balance de Situación y la Cuenta de Pérdidas y Ganancias a fecha 31/12/XX11 ASIENTO DE APERTURA DE LA EMPRESA SIMULACRO A 2/1/XX11 COD CTA DEBE HABER 2110 CONSTRUCCIONES , MAQUINARIA , EXISTENCIAS COMERCIALES "WELL" , EXISTENCIAS COMERCIALES "ZAS" 2.650, ANTICIPOS A PROVEEDORES , CLIENTES , DEUDORES EFECTOS COMERCIALES A COBRAR , GASTOS ANTICIPADOS 1.900, BANCOS , CAPITAL SOCIAL , RESERVA LEGAL 2.090, REMANENTE 870, RESULTADO DEL EJERCICIO , AMORT ACUMUL CONSTRUCCIONES , AMORTIZ ACUMUL MAQUINARIA , PROVEEDORES , ACREEDORES POR PREST. SERVICIOS 5.300, REMUNERACIONES PTES PAGO 6.700, H.P. ACREEDOR POR RETENCIONES 4.500, ORG. SEG SOCIAL ACREEDORES 4.500, PRÉSTAMOS C/P CON ENTID CRÉDITO , INTERES C/P DE DEUDAS 50,00

4 FICHA DE INVENTARIO DE LA MERCANCIA WELL ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS OPERACIÓN UNIDADES PRECIO IMPORTE UNIDADES PRECIO IMPORTE UNIDADES PRECIO IMPORTE EXISTENCIAS INICIALES , ,17 Compras , , , ,17 Ventas , , , ,80 Compras , , , ,80 Transportes 800, , ,80

5 SOLUCIÓN EMPRESA SIMULACRO XX10 AMORTIZACIONES DEL INMOVILIZADO MATERIAL CONSTRUCCIONES F. ADQUIS 1/7/X4 P.A ,00 AMORTIZAC 10% AÑO X4 CUOTA ANUAL = X0,1 = 6,000 CUOTA DEL AÑO X4 = 6/12 X 26,000 = ,00 AÑOS SUCESIVOS DEL X4 AL X10: 6 x 26,000 = ,00 CUOTA AÑO XX11: ,00 TOTAL ACUMULADO AL X ,00 MAQUINARIA: Envasadora F. ADQUIS 2/1/X9 P.A ,00 AMORTIZAC DÍGITOS DECRECIENTES VU 3 AÑOS VR 350 COEFICIENTE: ( )/6 =2.400 AÑO COEFICIENTE DÍGITO DOT. AMORTIZ A. ACUMUL X , , ,00 X , , ,00 X , , ,00 TOTAL ,00 CARRETILLA ELEVADORA F. ADQUISICIÓN: 30/12/XX10 PRECIO ADQUISICIÓN: VIDA ÚTIL: 10 AÑOS CUOTA DE AMORTIZACIÓN AÑO: /10 =2.000,00

6 ASIENTOS DE DESARROLLO DE SIMULACRO XX11 COD CTA DEBE HABER 2110 CONSTRUCCIONES , MAQUINARIA , EXISTENCIAS COMERCIALES "WELL" , EXISTENCIAS COMERCIALES "ZAS" 2.650, ANTICIPOS A PROVEEDORES , CLIENTES ,00 DEUDORES EFECTOS COMERCIALES A 4410 COBRAR , GASTOS ANTICIPADOS 1.900, BANCOS , CAPITAL SOCIAL , RESERVA LEGAL 2.090, REMANENTE 870, RESULTADO DEL EJERCICIO , AMORT ACUMUL CONSTRUCCIONES , AMORTIZ ACUMUL MAQUINARIA , PROVEEDORES , ACREEDORES POR PREST. SERVICIOS 5.300, REMMUNERACIONES PTES PAGO 6.700, H.P. ACREEDOR POR RETENCIONES 4.500, ORG. SEG SOCIAL ACREEDORES 4.500, PRÉSTAMOS C/P CON ENTID CRÉDITO , INTERES C/P DE DEUDAS 50, PRMAS DE SEGUROS 1.000, GASTOS ANTICIPADOS 1.000, PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y REL 900, GASTOS ANTICIPADOS 900, ACREEDORES POR PREST SERVICIOS 300, BANCOS 300, COMPRAS DE MERCADERÍAS "WELL" , PROVEEDORES , CLIENTES , VENTAS MERCADERIAS "WELL" , DESCUENTOS S/VENTAS PRON PAGO 2.000, CLIENTES 2.000,00

7 COD CTA DEBE HABER 6001 COMPRAS DE MERCADERÍAS "WELL" , PROVEEDORES , COMPRAS DE MERCADERÍAS "WELL" 800, PROVEEDORES 800, TRANSPORTES 1.900, CLIENTES 1.900, CLIENTES 1.620, VENTAS MERCADERIAS "ZAS" 1.620, TRANSPORTES 500, BANCOS 500, RESULTADO DEL EJERCICIO , RESERVA LEGAL , RESERVA VOLUNTARIA , PRÉSTAMOS C/P CON ENTID CRÉDITO , BANCOS , INTERESES DE DEUDAS ENTID CRED 25, INTERES C/P DE DEUDAS 50, BANCOS 75, ORG. SEG SOCIAL ACREEDORES 4.500, H.P. ACREEDOR POR RETENCIONES 4.500, REMUNERACIONES PTES PAGO 6.700, BANCOS , SUELDO Y SALARIOS , SEG. SOCIAL A CARGO EMPRESA 5.800, ORG. SEG SOCIAL ACREEDORES 8.000, H.P. ACREEDOR POR RETENCIONES 5.000, BANCOS , PRIMAS DE SEGUROS 4.800, BANCOS 4.800,00

8 COD CTA DEBE HABER 4000 PROVEEDORES , ACREEDORES POR PREST. SERVICIOS 3.000, ANTICIPOS A PROVEEDORES , BANCOS , BANCOS , CLIENTES ,00 DEUDORES EFECTOS COMERCIALES A 4410 COBRAR , GASTOS ANTICIPADOS 1.200, PRIMAS DE SEGUROS 1.200, AMORT INMOV MATERIAL , AMORTIZ ACUM. CONSTRUCC , AMORTIZ ACUM. MAQUINARIA 4.400, VAR. EXISTENCIAS "WELL" , VAR. EXISTENCIAS "ZAS" 2.650, EXISTENCIAS COMERCIALES "WELL" , EXISTENCIAS COMERCIALES "ZAS" 2.650, EXISTENCIAS COMERCIALES "WELL" , EXISTENCIAS COMERCIALES "ZAS" 1.280, VAR. EXISTENCIAS "WELL" , VAR. EXISTENCIAS "ZAS" 1.280, RESULTADOS DEL EJERCICIO , COMPRAS DE MERCADERÍAS "WELL" , VAR. EXISTENCIAS "ZAS" 1.370, TRANSPORTES 2.400, PRMAS DE SEGUROS 4.600, PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y REL 900, SUELDO Y SALARIOS , SEG. SOCIAL A CARGO EMPRESA 5.800, INTERESES DE DEUDAS ENTID CRED 25, AMORT INMOV MATERIAL , DESCUENTOS S/VENTAS PRON PAGO 2.000, VAR. EXISTENCIAS "WELL" , VENTAS MERCADERIAS "WELL" , VENTAS MERCADERIAS "ZAS" 1.620,00

9 COD CTA DEBE HABER 1290 RESULTADOS DEL EJERCICIO , CAPITAL SOCIAL , RESERVA LEGAL , RESERVA VOLUNTARIA , REMANENTE 870, RESULTADOS DEL EJERCICIO , AMORT ACUMUL CONSTRUCCIONES , AMORTIZ ACUM. MAQUINARIA , PROVEEDORES , ACREEDORES POR PREST. SERVICIOS 2.000, H.P. ACREEDOR POR RETENCIONES 5.000, ORG. SEG SOCIAL ACREEDORES 8.000, CONSTRUCCIONES , MAQUINARIA , EXISTENCIAS COMERCIALES "WELL" , EXISTENCIAS COMERCIALES "ZAS" 1.280, CLIENTES ,00 DEUDORES EFECTOS COMERCIALES A 4410 COBRAR , GASTOS ANTICIPADOS 1.200, BANCOS ,00

10 ACTIVOS PATRIMONIO NETO Y PASIVO A) ACTIVOS NO CORRIENTES ,00 A) PATRIMONIO NETO ,80 II. INMOVILIZADO MATERIAL ,00 A 1) FONDOS PROPIOS 2110 CONSTRUCCIONES ,00 I. CAPITAL , AMORT ACUMUL CONSTRUCCIONES , CAPITAL SOCIAL , MAQUINARIA ,00 III. RESERVAS , AMORTIZ ACUMUL MAQUINARIA , RESERVA LEGAL ,92 B) ACTIVO CORRIENTE , RESERVA VOLUNTARIA ,25 II. EXISTENCIAS ,80 V. RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 870, EXIST COMERCIALES "WELL" , REMANENTE 870, EXIST COMERCIALES "ZAS" 1.280,00 VII. RESEULTADOS DEL EJERCICIO , RESULTADO DEL EJERCICIO ,63 III. DEUD COMERC Y OTRAS CTAS COBRAR ,00 C) PASIVOS CORRIENTES , CLIENTES ,00 V. ACREED COMERC Y OTRAS CTAS A PAGAR , DEUDORES EFECTOS COMERCIALES A COBRAR ,00 1. PROVEEDORES VI. PERIODIFICACIONES A CORTO PLAZO 1.200, PROVEEDORES , GASTOS ANTICIPADOS 1.200,00 3 ACREEDORES VARIOS VII. EFECTIVO Y OTROS ACTIVOS LÍQUIDOS , ACREEDORES POR PREST. SERVICIOS 2.000, BANCOS ,00 6. OTRAS DEUDAS CON LAS ADMON PÚBLICAS 4751 H.P. ACREEDOR POR RETENCIONES 5.000,00 TOTAL ACTIVO (A+B) , ORG. SEG SOCIAL ACREEDORES 8.000,00 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO ,80

11 A) OPERACIONES CONTINUADAS 1. IMPORTE NETO DE LA CIFRA DE NEGOCIOS ,00 a) VENTAS , VENTAS DE MERCADERÍAS "WELL" , VENTAS DE MERCADERÍAS "ZAS" 1.620, DESCUENTOS S/ VENTAS PR. PAGO 2.000,00 4. APROVISIONAMIENTOS ,37 a) CONSUMO DE MERCADERIAS , COMPRAS DE MERCADERÍAS "WELL" , VAR EXISTENCIAS "WELL" , VAR EXISTENCIAS "ZAS" 1.370,00 6. GASTOS DE PERSONAL ,00 a) SUELDOS, SALARIOS Y ASIMILADOS , SUELDOS Y SALARIOS ,00 b) CARGAS SOCIALES 5.800, SEG. SOCIAL CARGO DE LA EMPRESA 5.800,00 7. OTROS GASTOS DE EXPLOTACIÓN 7.900,00 a) SERVICIOS EXTERIORES 7.900, TRANSPORTES 2.400, PRIMAS DE SEGUROS 4.600, PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y REL 900,00 8. AMORTIZACIONES DEL INMOVILIZADO , AMORTIZACIÓN INMOV. MATERIAL ,00 A.1) RESULTADOS DE EXPLOTACIÓN , GASTOS FINANCIEROS 25,00 b) POR DEUDAS CON TERCEROS 25, INTERESES DEUDAS CON ENTI CRED 25,00 A.2) RESULTADO FINANCIERO 25,00 A.3.) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS ,63 A.4) RESULTADOS DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS ,63