MARTILLERO PÚBLICO Y CORREDOR DE COMERCIO REGIMEN IMPOSITIVO. Programa. Profesor Titular: Cdor/Lic Adm Caballero Silvio

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1 MARTILLERO PÚBLICO Y CORREDOR DE COMERCIO Programa REGIMEN IMPOSITIVO Profesor Titular: Cdor/Lic Adm Caballero Silvio 2016

2 Carrera: Martillero Publico y Corredor de Comercio Materia: Régimen Impositivo Carga Horaria: 4 hs. Comisión: TN FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS Y SOCIALES Programa FUNDAMENTACIÓN: La asignatura integra el plan de estudio de la carrera de Martillero Publico y Corredor de Comercio. Se busca dotar al futuro profesional de los conocimientos básicos de las finanzas públicas en general y la tributación en particular. La asignatura se propone dotar las herramientas para que el profesional logre su capacidad de análisis y conocimiento a los principales problemas 2.- OBJETIVOS: Al finalizar el curso, el alumno será capaz de implementar en una organización las diversas técnicas y herramientas de cada una de las fases del proceso administrativo, justificando adecuadamente cada una de las decisiones adoptadas al hacerlo 3.- CONTENIDOS FORMATIVOS: UNIDAD I LAS FINANZAS PÚBLICAS. a) LAS FINANZAS Y LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO. Concepto y alcances. La naturaleza de la actividad financiera del Estado. La ciencia de las finanzas. El poder financiero. Metodología aplicable. Evolución del pensamiento financiero b) RECURSOS DEL ESTADO. Concepto. Clasificación: recursos tributarios y recursos no tributarios. Recursos de origen patrimonial. Crédito público. Ahorro forzoso c) GASTO PÚBLICO. Concepto. Características. Finalidades. Límites. Efectos económicos. Clasificación. Objetivo de los gasto público según sea el pensamientos económico y financiero. Concepto de gasto fiscal. Efecto multiplicador y acelerador de la economía.

3 d) PRESUPUESTO PÚBLICO. Concepto. El presupuesto como institución. El presupuesto como instrumento: sus funciones, principios presupuestarios, ciclo presupuestario. Tipos de presupuestos públicos: cíclico, compensatorio, de estabilización automática. Presupuesto económico y financiero. Presupuesto por programas Unidad II ORGANIZACIÓN FISCAL NACIONAL a) LA ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), conforme el Decreto 618/97. Facultades de organización interna. Facultades de reglamentación. Facultades de interpretación. Facultades de dirección. Facultades de juez administrativo (alcances, funcionarios que actúan en tal carácter). Decreto 646/97. b) DIRECCIÓN GENERAL IMPOSITIVA Sus funciones. Recaudación. Verificación y fiscalización. Art. 33, 34, 35 ley y cc. Dto. Reg. Unidad III DERECHO TRIBUTARIO a) SISTEMA TRIBUTARIO. SUS ELEMENTOS COMPONENTES Sistema tributario. Concepto. Sistema o régimen tributario?. Características: Suficiencia, flexibilidad, unidad y multiplicidad Sistema de impuesto único. Sistema compuesto. Presión Tributaria, concepto. Presión Tributaria Individual, Sectorial y Nacional. Ordinaria y Extraordinaria. Límites de la Imposición b) TRIBUTOS. Concepto y clasificación. c)impuesto. Concepto. Evolución histórica. Su fundamentación. Distintas clasificaciones de impuestos. Impuestos que gravan rentas, patrimonio y consumos. d) TASA Concepto. Características. Particularidades. Clasificación.

4 e) CONTRIBUCIONES ESPECIALES. Concepto. Análisis de las diversas contribuciones. Las contribuciones parafiscales. Peaje Unidad IV DERECHO TRIBUTARIO CONSTITUCIONAL. a) PODER TRIBUTARIO. Concepto. Distribución de los poderes tributarios en la Constitución Nacional. Facultades de la Nación, de las provincias y de los municipios. b) GARANTÍAS DE LOS CONTRIBUYENTES. Principios de legalidad, igualdad, proporcionalidad, equidad y no confiscatoriedad. Art. 4, 16, 17 y ss. CN. c) LEYES DE UNIFICACIÓN Y DE COPARTICIPACIÓN DE IMPUESTOS. Ley de Coparticipación / Pactos Fiscales. Unidad V DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO. a) LA RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA. Concepto, caracteres y naturaleza. La obligación jurídica tributaria. b) HECHO IMPONIBLE. Estructura, elementos y sus diferentes aspectos. Base imponible, alícuotas. Normas de exención y no sujeción. c) SUJETOS Sujeto activo. Sujeto pasivo. a) contribuyente, b) responsable por deuda ajena, c) responsable solidario, d) responsable sustituto. Concepto. Capacidad. Personalidad de derecho y personalidad fiscal. d) DOMICILIO Domicilio Comercial. Domicilio Convencional. Domicilio Conyugal. Domicilio de Elección. Domicilio Especial. Domicilio Legal. Domicilio Procesal. Domicilio Real. Domicilio Social. Domicilio Fiscal. Normativa de la AFIP DGI en cuanto al domicilio fiscal. Domicilio Fiscal para personas físicas. Domicilio Fiscal para personas jurídicas. e) EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

5 Pago. Medios. Formas. Prescripción. Suspensión e Interrupción. Juicio de Ejecución Fiscal. Unidad VI NOCIONES DE DERECHO PENAL TRIBUTARIO. RESPONSABILIDAD DE LOS PROFESIONALES EN CIENCIAS ECONÓMICAS a) LEY ILÍCITOS Y SANCIONES Deberes de colaboración, Ilícitos materiales, formales. b) LEY PENAL TRIBUTARIO Y PREVISIONAL. Tipos delictuales. Conducta. Extensión de la autoría. Extinción de la Acción Penal. Determinación de Oficio Previa. c) RESPONSABILIDAD PROFESIONAL en materia penal tributaria, asociación ilícita y concurrencia d) RECOMENDACIONES de la FACPCE, de la FGCE y del CPCECABA Unidad VIII CLASIFICACIÓN DE IMPUESTOS SEGÚN LA CAPACIDAD CONTRIBUTIVA. Breves nociones a) IMPUESTOS QUE GRAVAN RENTAS (Ganancias) Caracteres generales, objeto del impuesto, Conceptos doctrinarios, distintas teorías. Sujeto del impuesto, sujeto de derecho y sujeto de derecho tributario. Sujeto pasivo del impuesto: a) Personas físicas e ideales, b) Establecimientos pertenecientes a entidades o personas del exterior organizados como empresa estable; c) Sucesión indivisa; d) Sociedad conyugal; e) Sociedad entre cónyuges; f) Ganancias de menores de edad; g) Otros obligados a presentar declaraciones juradas. Ganancia bruta, Neta y Neta sujeta a impuesto. Categorías. Criterios de Imputación de Ganancias y Gastos. Clasificación de las ganancias. Año fiscal e imputación de las ganancias y gastos. Balance impositivo: ganancias devengadas y percibidas en el ejercicio. Exenciones. Clasificación. a) Exenciones objetivas y subjetivas; b) exenciones permanentes y transitorias; c) exenciones absolutas y relativas; d) exenciones totales y parciales

6 b) IMPUESTOS QUE GRAVAN CONSUMOS GENERALES (IVA) Y CONSUMOS ESPECIFICOS (INTERNOS) Teoría de los impuestos a los consumos. Clasificación general. Impuestos vigentes en Argentina. El Impuesto al gasto. El Impuesto tipo valor agregado. Modalidades de aplicación. Criterios a aplicar en transacciones internacionales. Criterio de país de origen y de país de destino. Impuesto al valor agregado: Característica general del gravamen. Hecho imponible. Concepto de venta. Nacimiento del hecho imponible. Exenciones. Tasas del impuesto. Base Imponible. Débito y crédito fiscal. Limitaciones en el cómputo del crédito fiscal. El recupero de los créditos fiscales por exportaciones. Metodología.Saldos de libre disponibilidad. Determinación del impuesto definitivo. Los impuestos internos. Clasificación general. Reseña de los impuestos internos vigentes en Argentina. Hecho Imponible. c) IMPUESTOS QUE GRAVAN PATRIMONIO (Bienes Personales) Caracteres generales Objeto, hecho imponible, vigencia, Sujetos, clasificación, Bienes en el País y en el Exterior, Mínimo Exento, Alícuota, forma de aplicación. d) IMPUESTOS PARTICULARES. Impuesto sobre los créditos y débitos en cuentas bancarias y otras operatorias Características y generalidades. Legalidad. Naturaleza y efectos. Objeto. Sujeto. Hecho Imponible. Exenciones. Base imponible. Alícuotas. Agentes de liquidación y percepción. Casos especiales. Crédito de Impuesto. 4.- BIBLIOGRAFÍA: Bibliografía Obligatoria: 1. GIULIANI FONROUGE, Carlos, NAVARRINE, Susana. Derecho Financiero. Buenos Aires, Ediciones Depalma, última edición. 2. Constitución de la Nación Argentina. 3. Ley de Coparticipación Federal de Impuestos Nº

7 4. Ley de Procedimiento Tributario 5. Ley Penal Tributaria y Previsional 6. Decreto 618/97 7. Artículos varios sobre temas específicos. 8. TERESA GÓMEZ Y CARLOS MARÍA FOLCO Procedimiento Tributario Ley y Dto. 618/97. Editorial La Ley, octubre de ta. Edición. 9. TERESA GÓMEZ Y CARLOS MARÍA FOLCO Cuadernos de Procedimiento Tributario Nº 6. Régimen Penal Tributario y Previsional, Editorial Nueva Técnica. Edición CARLOS J.S. GUTIÉRREZ y colaboradores. Ganancias Teoría y Práctica. Ganancia Mínima Presunta. Bienes Personales. Ediciones Nueva Técnica. 5º edición 2004.