PLANIFICACIÓN FINANCIERA 1

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1 UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO Facultad de Ciencias Administrativas Carrera de Marketing y Gestión de Negocios MÓDULO DE PLANIFICACIÓN FINANCIERA 1 Elaborado por: Danilo Bombón Orellana. AMBATO ECUADOR 1

2 I DATOS BÁSICOS DEL MÓDULO CÓDIGO: FADM/MGN/MP/B/06/04 PRERREQUISITOS: APLICACIÓN DE ANÁLISIS TIPO DE COMPETENCIA: ESPECIFICA FINANCIERO NUMERO DE CRÉDITOS: 4 CICLO: SEXTO DOCENTE 1 Nombre: Danilo Bombón Orellana. Área académica: CONTABILIDAD Y FINANZAS Teléfono de contacto: / Correo electrónico: danilobombon@hotmail.com DOCENTE 2 Nombre: Área académica: Teléfono de contacto: Correo electrónico: DOCENTE 3 Nombre: Área académica: Teléfono de contacto: Correo electrónico: 2

3 II RUTA FORMATIVA Nodo Problematizador: Dificultad en el manejo de herramientas financieras para planificar y facilitar la toma de decisiones empresariales a corto, mediano y largo plazo. Competencia Global: Utilización de herramientas financieras para planificar la toma de decisiones empresariales Competencia Específica: Analizar los elementos del Capital de Trabajo orientado a la Planificación Financiera a corto plazo para facilitar la toma de decisiones en el marco de las Normas Internacionales de Información financiera. (NIIF) N. ELEMENTOS DE LA COMPETENCIA ESPECÍFICA (Acciones sistémicas que construyen la competencia) 1. Despertar en el estudiante el interés en la utilidad de la información financiera dentro de la empresa. 2. Fundamentar los aspectos teóricos de las finanzas y la Planificación Financiera 3. Aplicar técnicas y herramientas financieras para la planificación en el corto plazo. 4. Desarrollar destrezas para la administración las cuentas por cobrar 3

4 Trabajo Interdisciplinar: 1. Aplicar la comunicación y el lenguaje en la redacción de informes de análisis de información financiera para la toma de decisiones. 2. Utilizar las NTIC S para la elaboración de registros y reportes financieros. 3. Aplicar el análisis matemático en el tratamiento de los indicadores financieros y modelos matemáticos para el análisis de cuentas por cobrar e inventarios. 4. Utilizar el conocimiento del proceso administrativo en las distintas fases. 4

5 III METODOLOGÍA DE FORMACIÓN: Enfoque didáctico: Se aplicará la metodología de Aprendizaje basado en problemas, pensamiento lógico y estudio de casos MATRIZ DIDÁCTICA DE INTEGRACIÓN ELEMENTOS DE COMPETENCIA CONTENIDOS COGNOSCITIVOS Qué saberes? CONTENIDOS PROCEDIMENTALES Cómo aplicarlos? CONTENIDOS AFECTIVO MOTIVACIONALES Con qué actitudes? ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS ESPECÍFICAS Estrategias, métodos y técnicas Elemento 1 Despertar en el estudiante el interés en la utilidad de la información financiera generada dentro de la empresa Estructuración de Estados Financieros De Situación De Resultados De Cambios en el Patrimonio De Cambios en la Situación Financiera Análisis Financiero con utilización de indicadores. Empleando los conocimientos adquiridos, el estudiante estructurará los diferentes tipos de Estados Financieros. Utilizando los principales indicadores, se analiza la información financiera generada dentro de la empresa. Mediante la resolución de ejercicios, el estudiante relacionará el concepto de finanzas (establecimiento de los recursos y sus fuentes de financiamiento) con los Estados Financieros de Situación y Cambios en la Situación Financiera. Atención Interés Expectativa Participación activa Liderazgo Trabajo en equipo Compartir de experiencias Comportamiento reflexivo sobre la importancia de la información contable como herramienta para la toma de decisiones. Trabajo individual Trabajo grupal Desarrollo de ejercicios prácticos. Análisis Financiero. Se emiten comentarios sobre el análisis efectuado y se proponen alternativas de solución a las diversas situaciones encontradas, despertando en el estudiante el interés en la información financiera procesada. 5

6 Elemento 2 Fundamentar los aspectos teóricos de las finanzas y la Planificación Financiera 2.1 Planificación Financiera. Elementos de la Planificación Financiera Etapas que componen el proceso de la planificación a) Plan a largo plazo b) Plan a corto plazo 2.2. Planificación Financiera y Planificación Estratégica Planificación Financiera a Corto Plazo Administración del capital de trabajo. Ciclo operativo y ciclo de efectivo. Flujos de efectivo Administración de cuentas por cobrar Administración de inventarios. Financiamiento a corto plazo. 2.4 Planeación para el futuro. Sus herramientas y Técnicas Utilizando los conocimientos adquiridos el estudiante elaborará mapas conceptuales., organizadores gráficos, videos o presentaciones en power point. Realizarán exposiciones en grupos para profundizar la fundamentación teórica. Atención Interés Expectativa Participación activa Liderazgo Trabajo en equipo Compartir de experiencias disciplina, orden, aseo y estructura con diseños llamativos en la presentación de los trabajos Participación activa mediante la lluvia de ideas para llegar a la asimilación de la fundamentación teórica acerca de las Finanzas y la Planificación Financiera.. Investigación bibliográfica y electrónica para asimilación y complemento del conocimiento académico con el práctico Utilización de : Organizadores gráficos Mapas conceptuales, Videos, imágenes. Presentaciones en Power Point. Tutoría online utilizando Ecaths, Wikis o correo electrónico. Elemento 3 Aplicar técnicas y herramientas financieras para la planificación en el corto plazo Análisis del punto de equilibrio Apalancamiento operativo El Sistema DU PONT El Ciclo del Efectivo El Presupuesto del Flujo del Efectivo Sin decisiones de inversión o financiamiento. Mediante exposiciones grupales, los estudiantes demostrarán la utilidad de las diferentes herramientas propuestas para la Planificación en el corto plazo. Se aplicarán los conocimientos teóricos en la resolución de ejercicios referentes al establecimiento del punto de equilibrio en cantidades y Aptitud mental positiva Atención Dinamismo Interés Vinculación con las actividades laborales.. Dinámica de grupos para reflexión de los casos prácticos Trabajo individual y en equipo resolviendo casos prácticos aislados Talleres de resolución de ejercicios prácticos pequeños. 6

7 Con decisiones de inversión o financiamiento 3.6. Técnicas en la formación de precios Estados Financieros Proforma. efectivo, al apalancamiento operativo y al sistema DUPONT. Aplicación del conocimiento académico para estructurar las cédulas de recuperación por ventas en base a las condiciones de crédito concedidas por la empresa. Elaboración de las cédulas de pago por las compras realizadas, en atención a las condiciones de crédito impuestas por los proveedores. Estructuración del Presupuesto del Flujo del Efectivo hasta identificar excedentes o necesidades de liquidez. Estructuración del Presupuesto del Flujo del Efectivo considerando el nivel mínimo requerido y tomando decisiones de inversión o financiamiento. Cálculo del Ciclo de Efectivo. Talleres para la resolución de un caso práctico integral. Exposición analítica para observar la correcta realización del trabajo. Investigación bibliográfica y electrónica. Tutoría online utilizando Ecaths, Wikis o correo electrónico. Elemento 4 Desarrollar destrezas para la administración de las cuentas por cobrar 4.1. Administración de Cuentas por Cobrar Políticas de crédito Las normas de crédito Análisis de crédito. Las condiciones de crédito Descuento por pronto pago Período de descuento por pronto pago. Período de crédito. Política de Cobranza. Aplicación del conocimiento adquirido o construido en los elementos anteriores para efectuar el análisis de casos y toma de decisiones referentes a la Administración de las cuentas por cobrar. Resolución práctica y presentación formal de informes financieros. Aptitud mental positiva Atención Dinamismo Interés Vinculación con las actividades laborales. Investigación bibliográfica y electrónica. Tutoría online utilizando Ecaths, Wikis o correo electrónico. 7

8 IV PLANEACIÓN DE LA EVALUACIÓN Competencia específica: ESCALA DE VALORACIÓN Analizar los elementos del Capital de Trabajo orientado a la Planificación Financiera a corto plazo para facilitar la toma de decisiones en el marco de las Normas Internacionales de Información financiera. (NIIF) NIVEL DE LOGRO 1. (TEÓRICO BÁSICO) (Comprensión) 2. (TEÓRICO SUPERIOR) (Análisis Crítico) 3. (TEÓRICO PRÁCTICO ACEPTABLE) 4. (TEÓRICO PRÁCTICO AVANZADO) INDICADORES DE LOGROS (PERTINENTES A LOS NIVELES) Interpreta la definición de finanzas y Planificación Financiera. Vincula a la Planificación Financiera con la Planificación Estratégica. Reconoce la importancia de la Planificación Financiera. Identifica los elementos de la Planificación Financiera. Conoce el funcionamiento de las herramientas básicas para la Planificación Financiera a Corto Plazo. Desarrolla ejercicios prácticos mediante la utilización de las herramientas de Planificación Financiera. Genera información útil para la toma de decisiones mediante la Planificación Financiera y la interpreta. INSTRUMENTOS DE EVALUACIÓN Mapas Conceptuales Informes de Talleres Informes de Talleres Resolución de Casos Informes de Talleres Resolución de Casos Portafolio Informes de Talleres Resolución de Casos Portafolio 5. (TEÓRICO PRÁCTICO INNOVADOR -CREATIVO) Presenta propuestas de Planificación Financiera. Informes de Talleres Resolución de Casos Portafolio PRODUCTO FINAL Utiliza herramientas financieras para planificar y facilitar la toma de decisiones empresariales a corto plazo. 8

9 PROCESO DE VALORACIÓN Competencia Específica: Analizar los elementos del Capital de Trabajo orientado a la Planificación Financiera a corto plazo para facilitar la toma de decisiones en el marco de las Normas Internacionales de Información financiera. (NIIF) ELEMENTOS DEL MÒDULO EVALUACIÓN DIAGNÓSTICA EVALUACIÓN FORMATIVA EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO Producto Sustentación Elemento 1 Despertar en el estudiante el interés en la utilidad de la información financiera generada dentro de la empresa. Detección de conocimientos previos sobre Estructuración y análisis de Estados Financieros. Estructura los Estados Financieros Básicos, interpreta y analiza su información reconociendo su utilidad para la planificación financiera. Desarrollo de taller sobre estructuración de EEFF 20%. Resolución de tareas de la primera unidad. 70%. Participación crítica 10% Conocimiento científico 60% Análisis e interpretación de información 20% Claridad y presentación 20% TÉCNICAS E INSTRUMENTOS Listas de control Informes de talleres, resolución de casos, pruebas. Elemento 2 Fundamentar los aspectos teóricos de las finanzas y la Planificación Financiera Detección de conocimientos previos sobre finanzas y planificación Financiera.. Interpreta la definición de finanzas y Planificación Financiera. Vincula a la Planificación Financiera con la Planificación Estratégica. Reconoce la importancia de la Planificación Financiera. Identifica los elementos de la Planificación Financiera a corto plazo; sus herramientas y técnicas principales. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS Listas de control Informes de talleres, presentación de organizadores gráficos, pruebas. 9 Registro de valoración Desarrollo de taller sobre fundamentación teórica de la Planificación Financiera 20%. Resolución de tareas de la segunda unidad. 70%. Participación crítica 10% Registro de valoración Guía de apreciación. Conocimiento científico 60% Análisis e interpretación de información 20% Claridad y presentación 20% Guía apreciación. de

10 Elemento 3 Aplicar técnicas y herramientas financieras para la planificación en el corto plazo. Conceptualiza las herramientas básicas para la Planificación Financiera a Corto Plazo Conoce el funcionamiento y desarrolla ejercicios prácticos mediante la utilización de las herramientas de Planificación Financiera: Análisis del punto de equilibrio. Apalancamiento operativo. El Ciclo del Efectivo. El Presupuesto del Flujo del Efectivo Sin decisiones de inversión o financiamiento. Con decisiones de inversión o financiamiento Estados Financieros Proforma. Desarrollo de talleres sobre utilización de las herramientas de PF 20%. Resolución de tareas de la tercera unidad. 70%. Participación crítica 10% Aplicación de las herramientas 60% Análisis e interpretación de información 20% Claridad y presentación 20% TÉCNICAS E INSTRUMENTOS Listas de control Informes de talleres, resolución de casos, pruebas. Registro de valoración Guía de apreciación. Elemento 4 Desarrollar destrezas para la administración de las cuentas por cobrar. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS Cálculo del Ciclo del Efectivo y Estructuración del Presupuesto del Flujo del Efectivo Listas de control Administración del Efectivo y Cuentas por Cobrar. Informes de talleres, resolución de casos, pruebas. Desarrollo de talleres sobre administración del efectivo y cuentas por cobrar 20%. Resolución de tareas de la cuarta unidad. 70%. Participación crítica 10% Registro de valoración Aplicación de las herramientas 60% Análisis e interpretación de información 20% Claridad y presentación 20% Guía de apreciación. 10

11 Competencia específica: V MATRIZ DE GUÍAS INSTRUCCIONALES PARA TRABAJO AUTÓNOMO Desarrollar Analizar los elementos del Capital de Trabajo orientado a la Planificación Financiera a corto plazo para facilitar la toma de decisiones en el marco de las Normas Internacionales de Información financiera. (NIIF) # GUÍA ELEMENTOS INSTRUCCIONES (INDICACIONES) RECURSOS PRODUCTO 1 Elemento Estudie y analice el contenido de la Primera Unidad del Módulo de Planificación Financiera 1. Guía de estudio. Cuestionario Despertar en el estudiante 1.2. Conteste la preguntas de Reflexión Material de apoyo. desarrollado. el interés en la utilidad de la de la Guía de Estudio. Material Bibliográfico. Ejercicios resueltos, con información financiera 1.3. Desarrolle los ejercicios y casos documentos de soporte generada dentro de la prácticos de las páginas 7 a la 23 empresa. de la Guía de Estudio. 2 Elemento 2 Fundamentar los aspectos teóricos de las finanzas y la Planificación Financiera 2.1. Estudie y analice el contenido de la Segunda Unidad del Módulo de Planificación Financiera Conteste las preguntas de Reflexión de la Guía de Estudio Previa la formación de grupos de 5 estudiantes, prepare una exposición sobre el contenido de la segunda unidad del Módulo. Guía de Estudio Recursos Impresos Material Bibliográfico. Mapas conceptuales Organizadores gráficos Cuestionario Resuelto. Presentación del trabajo escrito. Exposición y defensa del trabajo desarrollado. 11

12 3 Elemento 3 Aplicar técnicas y herramientas financieras para la planificación en el corto plazo Estudie y analice el contenido de la Tercera Unidad del Módulo de Planificación Financiera Conteste las preguntas de Reflexión de la Guía de Estudio 3.3. Desarrolle los problemas No.- 5-1, 5-2, 5-3, 5-4, 5-5, 5-6, 5-7, 5-8, 5-9, y 5-10, referentes al Punto de Equilibrio y el modelo Costo-Volumen-Utilidad, del Capítulo No.-5 del Libro: Contabilidad Administrativa 6ª. Edición. De David Noel Ramírez Padilla. Pág. 207 a 214. Guía de Estudio. Texto: Contabilidad Administrativa. 6ª. Edición. (2002). De David Noel Ramírez Padilla Cuestionario resuelto. Informe escrito, con documentos de soporte. Presentación del trabajo escrito sobre las prácticas desarrolladas Previa la formación de grupos de 5 estudiantes, prepare una exposición sobre: El Apalancamiento Operativo.- Definición, utilidad, fórmulas de cálculo. El presupuesto del Flujo del Efectivo.- Definición, estructura, utilidad Desarrolle los problemas No , 7-14, 7-15,, referentes al Presupuesto del Flujo del Efectivo con decisiones de inversión o financiamiento; y los problemas: 7-16 y 7-17 referentes a elaboración de Estados Financieros Proforma. Capítulo No.- 7 del Libro: Contabilidad Administrativa 6ª. Edición. De David Noel Ramírez Padilla. Pág

13 4 Elemento 4 Desarrollar destrezas para la administración de las cuentas por cobrar Estudie y analice el contenido de la Cuarta Unidad del Módulo de Planificación Financiera Conteste las preguntas de Reflexión de la Guía de Estudio Revise el caso Voltron S.A de la página 37 de la Guía de Estudio Desarrolle los ejercicios de las páginas No.- 39 y 40 de la Guía de Estudio Desarrolle el primero y segundo ejercicio de la Unidad No Administración de Cuentas por Cobrar del Módulo de Planificación Financiera I. Guía de Estudio. Texto: Laboratorio de Contabilidad General para el Siglo XXI (2005). Del Eco. José Vicente Vásconez Arroyo. Cuestionario resuelto. Informe escrito, con documentos de soporte. Presentación del trabajo escrito sobre las prácticas desarrolladas. 13

14 FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS MODALIDAD SEMIPRESENCIAL DETALLE DE TRABAJO AUTÓNOMO Sema FECHA na Contenidos Cognitivos Elemento 1 DETALLE DE ACTIVIDADES No.Horas semanales Despertar en el estudiante el interés en la utilidad de la información financiera generada dentro de la empresa. Elemento 2 Estudie y analice el contenido de la Primera Unidad del Módulo de Planificación Financiera 1. Conteste la preguntas de Reflexión de la Guía de Estudio. Desarrolle los ejercicios y casos prácticos de las páginas 7 a la 23 de la Guía de Estudio. 30 h Fundamentar los aspectos teóricos de las finanzas y la Planificación Financiera Estudie y analice el contenido de la Segunda Unidad del Módulo de Planificación Financiera 1. Conteste las preguntas de Reflexión de la Guía de Estudio. Previa la formación de grupos de 5 estudiantes, prepare una exposición sobre el contenido de la segunda unidad del Módulo. 20h Elemento 3 Aplicar técnicas y herramientas financieras para la planificación en el corto plazo. Estudie y analice el contenido de la Tercera Unidad del Módulo de Planificación Financiera 1. Conteste las preguntas de Reflexión de la Guía de Estudio Desarrolle los problemas No.- 5-1, 5-2, 5-3, 5-4, 5-5, 5-6, 5-7, 5-8, 5-9, y 5-10, referentes al Punto de Equilibrio y el modelo Costo-Volumen-Utilidad, del Capítulo No.-5 del Libro: Contabilidad Administrativa 6ª. Edición. De David Noel Ramírez Padilla. Pág. 207 a 214. Previa la formación de grupos de 5 estudiantes, prepare una exposición sobre: El Apalancamiento Operativo.- Definición, utilidad, fórmulas de cálculo. El presupuesto del Flujo del Efectivo.- Definición, estructura, utilidad. 14

15 Desarrolle los problemas No , 7-14, 7-15,, referentes al Presupuesto del Flujo del Efectivo con decisiones de inversión o financiamiento; y los problemas: 7-16 y 7-17 referentes a elaboración de Estados Financieros Proforma. Capítulo No.- 7 del Libro: Contabilidad Administrativa 6ª. Edición. De David Noel Ramírez Padilla. Pág h Elemento 4 Desarrollar destrezas para la administración de las cuentas por cobrar. Estudie y analice el contenido de la Cuarta Unidad del Módulo de Planificación Financiera 1. Conteste las preguntas de Reflexión de la Guía de Estudio. Revise el caso Voltron S.A de la página 37 de la Guía de Estudio. Desarrolle los ejercicios de las páginas No.- 39 y 40 de la Guía de Estudio. Desarrolle el primero y segundo ejercicio de la Unidad No Administración de Cuentas por Cobrar del Módulo de Planificación Financiera I. 30h TOTAL: 120H 15

16 VI. MATERIAL DE APOYO A LA FORMACIÓN Bibliografía Comentada Autor, fecha de publicación del libro, título del libro, edición, editorial, ciudad En orden alfabético del autor. BRAVO, María y otros. (2007). Introducción a las Finanzas (3ª. Ed.). México: Pearson Educación. Comentario: Libro de apoyo básico para los inicios en la Planificación Financiera. En el desarrollo del presente módulo es de gran utilidad la revisión del capítulo 8 sobre la estructuración del Estado de flujo de efectivo, importancia y principios básicos de la Administración del Efectivo. CRUZ, Marcelo. (2004). Material de apoyo del módulo de ANÁLISIS FINANCIERO. Maestría en Gerencia Financiera Empresarial-UTA, 2da versión. Comentario: Material de gran importancia en la revisión de la primera unidad de éste módulo toda vez de que de una manera muy clara y didáctica recuerda al estudiante la estructura de los Estados Financieros básicos así como presenta una amplia gama de indicadores financieros con su interpretación. HIGUEREY, Angel. (2007). Administración de Cuentas por Cobrar. Universidad de los Andes, en: Comentario: Se ha tomado el aporte de éste material publicado en la web para el estudio de la unidad No.- 4 del módulo. En el se tratan puntos relevantes respecto a la administración de las Cuentas por Cobrar como son las políticas, normas y condiciones de crédito mediante la utilización de ejemplos prácticos muy ilustrativos. QUINTERO, Julio. (2009). "Planificación financiera" en Contribuciones a la Economía, en Comentario: Documento interesante, de fácil comprensión donde se resaltan los conceptos fundamentales de la planificación financiera, se tomó como material de apoyo para la segunda unidad del módulo. RAMÍREZ, David. (2002). Contabilidad Administrativa (6ta. Ed.). México: McGraw-Hill. Comentario: La profundización sobre el uso del Punto de Equilibrio y la aplicación del Modelo Costo Volumen Utilidad como una de las herramientas de la Planificación financiera fue tomada del 5to capítulo del presente texto, del cual además se adoptaron varios ejercicios para su desarrollo en la Guía de Estudio. SÁNCHEZ, Inocencio. (2004). Planificación Financiera. Herramientas, en: Comentario: Este trabajo fue revisado y compilado para el desarrollo de la unidad No.- 3 del Módulo, en él se describe la conceptualización, utilidad y funcionamiento de las principales herramientas de la planificación financiera a corto plazo como son: Punto de Equilibrio, Apalancamiento Operativo, El Sistema Dupont, El Ciclo del Efectivo, El Presupuesto del Efectivo y Pronósticos Financieros. Recursos Didácticos: Texto Guía, Guía de estudio, Software didáctico (Mind manager, Cuadernia, Power Point), Equipo de Cómputo, Pizarra, comunicación y resolución de inquietudes mediante correo electrónico y ecaths. 16

17 Fecha de elaboración: Mayo 29, 2011 VII VALIDACIÓN DEL MODULO FORMATIVO Ing. Danilo Bombón. Docente Planificador UTA Docente Planificador UTA Fecha de aprobación Coordinador de Área Evaluador del Módulo Coordinador de Carrera Aval del Módulo Ing. MBA Santiago Penaherrera Subdecano de Facultad Visto Bueno 17