Tema 12. Contabilidad y finanzas

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1 Tema 12. Contabilidad y finanzas Objetivos de aprendizaje Al finalizar el tema serás capaz de: Reconocer el área funcional de finanzas en una organización. Identificar el Sistema Bancario Mexicano. Nombrar las funciones que lleva a cabo el Banco Central. Enumerar las organizaciones auxiliares de crédito que existen en México. D.R. Universidad TecMilenio 1

2 Introducción del tema Se registra otro lunes negro en los mercados A continuación se muestran las noticias que estremecieron al mundo el 7 de octubre de 2008, debido a que las bajas de las acciones de la bolsa de valores fueron las más pronunciadas desde hacía muchos años. El director de Análisis y Estrategia de Actinver, Francisco Suárez, comenta que los mercados perciben con mayor agudeza los patrones de desaceleración: escasez de crédito y menor consumo básico, anticipando un proceso de recesión. En la Bolsa Mexicana de Valores (BMV), el IPC hiló su tercera baja consecutiva, con pérdidas de 5.40% ó 1, puntos, para ubicarse en 21, enteros; en Wall Street, el Dow Jones cerró, por primera vez desde el 2004, por abajo de los 10,000 puntos, hasta los 9, enteros y cayó 3.58%; mientras que el índice tecnológico Nasdaq bajó 4.34% a 1, unidades. Las acciones de la Bolsa de Nueva York experimentaron la peor caída en puntos de su historia en apenas una jornada bursátil, a consecuencia de la negativa del Congreso de aprobar el plan de rescate financiero. En términos reales estamos hablando de US$1.2 billones en pérdidas económicas para el aparato productivo del país. El índice Dow Jones, que registra el comportamiento de las empresas más representativas de Estados Unidos, cayó 6.98%, es decir puntos, para cerrar en 10, unidades. No se sabe hasta qué punto esta caída pronunciada de la bolsa afectará el préstamo, ya que muchos bancos podrían hacer más complicado para cualquiera obtener dinero. Automáticamente esto también influiría en un adicional descenso de los precios en el mercado de las viviendas, el otorgamiento de tarjetas de crédito y en el aumento de las tasas de interés. Por otro lado, podría afectar la manera en que las empresas piden prestado dinero a corto plazo para hacer frente a sus compromisos del día a día, como comprar nueva mercancía, pagar sueldos, servicios, etc. Por ello, los observadores señalan que las consecuencias a mediano plazo podrían ser incalculables ya que, como se sabe, Estados Unidos mueve su economía a través del crédito. Esto es sólo un ejemplo de una noticia que hizo temblar, tanto a grandes inversionistas, como a empleados de bajos recursos, porque un cambio en la economía mundial puede generar un empobrecimiento de algunas naciones. Esto te da una idea de lo importante que es el concepto de las finanzas y que es necesario contar, por lo menos, con las bases de estos conocimientos para estar enterado de lo que sucede en el mundo. Saavedra, A., El Economista, Obtenido en Octubre 07, 2008, de D.R. Universidad TecMilenio 2

3 12.1 Área funcional de contabilidad y finanzas Se conoce a la contabilidad como el sistema que usan las organizaciones para medir el desempeño financiero, a través del registro y clasificación de las operaciones de venta, compras y otras transacciones. La contabilidad es importante para las empresas por dos razones: 1. Ayuda a los gerentes a planear y controlar las operaciones de una empresa. 2. Ayuda a los gerentes externos a evaluar la empresa. D.R. Universidad TecMilenio 3

4 La contabilidad se divide en dos especialidades: a) La contabilidad financiera: Es la responsable de ofrecer información para el mundo exterior; entre la gente interesada en obtener información de la empresa se encuentran los proveedores, los bancos e inversionistas; por otro lado las autoridades de gobierno que regulan el pago de impuestos La contabilidad se divide en dos especialidades: b) La contabilidad administrativa: Es la responsable de ofrecer información contable interna a los gerentes para la toma de decisiones. La contabilidad administrativa incluye un amplio rango de actividades financieras que van desde el registro de las ventas y cobranza a los clientes hasta los gastos mínimos en mantenimiento, equipo o viáticos. D.R. Universidad TecMilenio 4

5 En forma general un departamento de contabilidad realiza varias funciones, entre las que destacan: la planeación financiera, la elaboración de presupuestos de ingresos y gastos y el análisis de costos de producción, para establecer cuánto se gasta y en qué se gasta, en la producción y distribución de sus productos. Los profesionales de la contabilidad pueden dividirse en dos grupos: a) Los contadores externos: Son aquellos que trabajan de manera independiente de las empresas, organizaciones o individuos, a quienes prestan sus servicios para preparar estados financieros, declaraciones fiscales o asesoría contable. D.R. Universidad TecMilenio 5

6 Los profesionales de la contabilidad pueden dividirse en dos grupos: b) Los contadores internos: Son aquellos profesionales de la contabilidad que se emplean para una empresa u organización para realizar las tareas propias de los departamentos t de contabilidad y finanzas Sistema financiero mexicano El sistema financiero mexicano es el conjunto de personas y organizaciones, tanto públicas como privadas, por medio de las cuales se captan, administran, regulan y dirigen los recursos financieros que se negocian entre los diversos agentes económicos, dentro del marco de la legislación correspondiente. D.R. Universidad TecMilenio 6

7 Un banco es una institución que realiza operaciones de banca, es prestatario y prestamista de crédito, recibe y concentra en forma de depósitos los capitales captados, para ponerlos a disposición de quienes puedan hacerlos fructificar. Se le llama banca a la actividad que realizan los bancos comerciales y de desarrollo en sus diferentes modalidades, que conforman el sistema bancario y constituyen instituciones de intermediación financiera. El sistema financiero mexicano está constituido por un conjunto de instituciones que captan, administran y canalizan la inversión y el ahorro, tanto de nacionales como de extranjeros y se integra por: Grupos financieros Banca comercial B d d ll Banca de desarrollo Casas de bolsa Sociedades de inversión Aseguradoras Arrendadoras financieras Afianzadoras Almacenes generales de depósito Almacenes generales de depósito Uniones de crédito Casas de cambio Empresas de factoraje D.R. Universidad TecMilenio 7

8 La importancia de cualquier sistema financiero radica en que permite llevar a cabo la captación de recursos económicos de algunas personas u organizaciones, para ponerlo a disposición de otras empresas o instituciones i gubernamentales que lo requieren para invertir. Evolución histórica del sistema financiero mexicano En 1984, se separó a las Sociedades Nacionales de Crédito en instituciones de banca múltiple e instituciones de banca de desarrollo. En 1991, se legalizaron las Sociedades de Ahorro y Préstamo (Cajas de ahorro). En 1993, surgen las Sociedades Financieras de Objeto Limitado (SOFOLES) y se le otorga la autonomía al Banco de México. En este año la Ley de Inversiones Extranjeras abre la participación del capital extranjero en los bancos en cualquier proporción. A partir de 1995, con la fuerte crisis financiera, se aceleró el proceso de extranjerización de la banca. Actualmente, el 90% del sector bancario está en manos de los extranjeros, el único banco 100% mexicano que queda es Banorte. D.R. Universidad TecMilenio 8

9 Organismos que conforman el sistema financiero mexicano Organismos reguladores y supervisores: Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP). Banco de México (BANXICO). Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV). Comisión Nacional de Seguros y Fianzas (CNSF). Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro (CONSAR). Comisión Nacional para la Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros (CONDUSEF). Instituto de Protección al Ahorro Bancario (IPAB). Organismos operativos: Instituciones de crédito. Organizaciones y actividades auxiliares de crédito. Organizaciones bursátiles. Instituciones de seguros y fianzas. D.R. Universidad TecMilenio 9

10 12.3 Funciones del Banco Central El Banco de México es el Banco Central, se hace realidad hasta 1925 gracias a los esfuerzos presupuestarios y de organización del Secretario de Hacienda, Alberto J. Pani, y al apoyo recibido del Presidente Plutarco Elías Calles. A la recién creada institución se le entregó, en exclusiva, la facultad de crear moneda, tanto mediante la acuñación de piezas metálicas, como a través de la emisión de billetes. Como consecuencia correlativa de lo anterior, se le encargó la regulación de la circulación monetaria, de los tipos de interés y de cambio sobre el exterior. El Banco de México, es el banco central del Estado Mexicano, constitucionalmente autónomo en sus funciones y administración, cuya finalidad es proveer a la economía del país de moneda nacional. D.R. Universidad TecMilenio 10

11 El Banco de México desempeña las siguientes funciones: Organismo de carácter público descentralizado, con personalidad jurídica y patrimonio propios. Representa al gobierno ante el Fondo Monetario Internacional y en todos los organismos multinacionales que agrupen a bancos centrales. Regula la emisión y circulación de moneda y crédito fijando los tipos de cambio en relación con las diversas divisas extranjeras que operan en el país. La acuñación de moneda se continúa efectuando de acuerdo con las órdenes del Banco de México, a través de la Casa de Moneda de México. La autonomía impide a cualquier autoridad ordenar la prestación de servicios financieros, puesto que es facultad exclusiva del banco determinar el monto y manejo de su propio crédito. Revisa las resoluciones de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores. Opera como banco de reserva, así como regulador del servicio de cámara de compensación de las instituciones de crédito. Funge como asesor del gobierno federal en materia económica y financiera. D.R. Universidad TecMilenio 11

12 12.4 Organizaciones auxiliares de crédito Las organizaciones y actividades auxiliares del crédito, como su nombre lo dice, son auxiliares de crédito, pero no son auxiliares de los bancos ni de la autoridad financiera. La oferta de los bancos es la intermediación entre la captación y la colocación de dinero. Las organizaciones auxiliares del crédito complementan algunas de estas operaciones financieras. La Secretaria de Hacienda y Crédito Público La Secretaria de Hacienda y Crédito Público es el órgano autorizado para interpretar, a efectos administrativos, los preceptos de esta ley y, en general, para todo cuanto se refiere a las organizaciones y actividades auxiliares del crédito. D.R. Universidad TecMilenio 12

13 A continuación se nombran algunas de las organizaciones auxiliares de crédito: Arrendadoras Empresas de factoraje Uniones de crédito Almacenadoras Los requisitos básicos para establecer una organización auxiliar de crédito son: 1. Debe ser autorizada por la Secretaría de Hacienday Crédito Público. 2. Los socios deben ser mexicanos, no pueden intervenir personas extranjeras. 3. Obligadamente debe ser una Sociedad Anónima. D.R. Universidad TecMilenio 13

14 Cierre La contabilidad es el sistema que utilizan las empresas para medir el desempeño financiero, registrando y clasificando ventas, compras y otras transacciones. También presenta resúmenes de esta información en estados de resultados que permiten evaluar el desempeño del pasado, la situación actual y las perspectivas p futuras de la empresa. Con esta información los directivos de las organizaciones se encuentran preparados para la toma de decisiones, igualmente los ayuda a planear y controlar las operaciones de la empresa. La contabilidad financiera se preocupa por preparar información para el mundo exterior como: proveedores, acreedores, bancos, SHCP, etc., y la contabilidad administrativa tiene que ver con la preparación de información para uso interno de los directivos para la toma de decisiones. Con este tema cerramos las funciones de la administración, que toda organización independientemente de los productos o servicios que ofrezca, tiene que ejecutar para ser una organización efectiva, ya que todos a su vez se encuentran entrelazados, dependiendo unos de otros. En otros cursos te tocará profundizar más en cada uno de ellos, el objetivo de este curso es darte una idea general de cómo trabajan las organizaciones para ir iniciando tu carrera profesional. Ligas de Internet Referencias bibliográficas - Sistema Bancario Mexicano. Obtenido de la red el 29 de agosto de 2009: https://accigame.banamex.com.mx/capacitacion/ibero/index.htm - El Banco de México. Obtenido de la Red el 29 de agosto de 2008: - Ley General de las Organizaciones de Crédito. Obtenido de la Red el 29 de agosto: D.R. Universidad TecMilenio 14

15 Créditos Diseño de contenido: Lic. Estela de la Garza Flores, MA, MTE Coordinador académico del área: Lic. Estela de la Garza Flores, MA, MTE Edición de contenido: Lic. Myrna Guadalupe Ibarra Briceño Edición de texto: Lic. Francisco Javier Vernis Vega D.R. Universidad TecMilenio 15

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