Gobierno Corporativo Comité de Auditoría de Alto Valor: Guía Práctica

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1 Gobierno Corporativo Comité de Auditoría de Alto Valor: Guía Práctica Jaime Bueno Miranda Consejero Externo KPMG Colombia Líder ACI Advisory Board Colombia Panamá, Septiembre 26, 2013

2 Contenido 0. Objetivo 1. Gobierno Corporativo y su Institucionalidad ( CA ) 2. Comité de Auditoría del Negocio ( Buen Gobierno, Riesgos de Negocio y Seguimiento ) 3. Resultados Encuesta KPMG Global Comités de Auditoría Conclusiones 2

3 0. Objetivo

4 0. Objetivo Repasar los espacios de responsabilidad de la Junta Directiva y su Comité de Auditoría, dentro de referentes de Gobierno Corporativo, su cambiante alcance en respuesta a las lecciones de la experiencia resultante de las crisis recientes y la sofisticación de los negocios. 4

5 KPMG ACI Advisory Board Red Mundial de Conocimiento 5

6 ACI Advisory Board Actividades de Apoyo Foros Anuales Webcasts Publicaciones Periódicas Globales ACI Director Quarterly ACI Global Boardroom Insights ACI Global Audit Committee Survey KPMG Americas Regulatory Center of Excelence KPMG Global Energy Institute KPMG Global Government Institute KPMG Healthcare & Life Sciences Institute KPMG IFRS Institute KPMG Share Services & Outsourcing Institute KPMG Financial Reporting Network Contacto: 6

7 1. Gobierno Corporativo y su Institucionalidad ( CA )

8 Gobierno Corporativo: Principios de OECD DERECHOS DE LOS SOCIOS O ACCIONISTAS TRATAMIENTO EQUITATIVO DE LOS SOCIOS O ACCIONISTAS TRANSPARENCIA FLUIDEZ E INTEGRIDAD DE LA INFORMACIÓN GOBERNABILIDAD CORPORATIVA GRUPO DE INTERES SOCIAL DE LA EMPRESA RESPONSABILIDAD Y FUNCIONES DE LA JUNTA DIRECTIVA / COMITES PRINCIPIOS PROPUESTOS P. AMBIENTAL ANTI-SOBORNO E-GOVERNANCE ANTI-PIRATERIA MASC Fuente: KPMG LLP 8

9 Modelo Integrador Gobierno Corporativo, Estrategia y Gestión Modelo referente Integrador GRC* El Modelo GRC proveé un enfoque integrado para desarrollar y establecer Gobierno Corporativo, Gestión de Riesgos y Aseguramiento *GRC: Governance, Risk, Compliance Fuente: KPMG LLP 9

10 Modelo Integrador Gobierno Corporativo, Estrategia y Gestión A. Homogenización de Elementos del Modelo Integrador Gobierno Corporativo + Sistema Gestión COSO / MECI Cobit* + Estrategia + Gestión riesgos + Auditoría Aseguramiento Modelo GRC** Oficina Planeación, PMO, SMO*** COSO: Committee of Sponsoring Organizations MECI: Modelo Estándar de Control Interno Cobit: Control Objectives for Information Systems and related Technology **GRC: Governance, Risk & Compliance ***PMO: Project Management Office; SMO: Strategy Management Office 10 10

11 Responsabilidades Junta Directiva 11 11

12 Responsabilidades Junta Directiva ( Cont. ) 3. Asegurar que la Entidad dispone de adecuados sistemas de Información, Gestión de Riesgos y Controles y de Evaluación (Auditoría). 4. Prevenir y Gestionar Crisis 12 12

13 Comité de Auditoría del Negocio (Buen Gobierno, Riesgos de Negocio y Seguimiento) Responsabilidades Supervisar el control y Valoración de Riesgos del negocio Supervisar Preparación y Revelación la información Financiera Revisar el Plan Anual de Auditoría Supervisar la Estructura y Funcionamiento de la Auditoría Interna y Externa Promover Cultura de Control SOPORTE DE LA JUNTA DIRECTIVA Cumplimiento Conformación Miembros Independientes Evaluación Entes de Control y Auto- Evaluación Gobernabilidad Capacitación y Entrenamiento Fuente: Audit Committee Institute (KPMG) 13

14 Gestión de Riesgos: Modelo 3 líneas de Defensa Junta Directiva / Comité de Auditoría Gerencia Ejecutiva Gerencia Ejecutiva Primera Línea de Defensa División 1 División 2 División 3 Funciones del Gerente de la Oficina Funciones del Gerente de la Oficina Auditoría Interna y otras funciones de Aseguramie nto Tercera Línea de Defensa Funciones del Gerente de la Oficina Segunda Línea de Defensa 14

15 Marco General de Responsabilidades sobre Riesgos Tiene la responsabilidad última de la actividad. Asegura la designación apropiada de responsabilidades y tareas. Auditoría Interna Es una función independiente y responde directamente a la JD. Asegura las estrategias, políticas y procedimientos son implementados y aplicados efectivamente y eficientemente. Asegura comunicación y reportes efectivos. Junta Directiva Comité Auditoría Gerencia Ejecutiva (Presidencia) Es responsable de la implementación de estrategias, procesos y procedimientos definidos por la Junta Directiva. Es responsable de la implementación de sistemas internos de control. Define objetivos, estrategias, políticas y procesos. Establece las estrategias generales. Gestión del Riesgo Se requiere de una función separada de Gestión del Riesgo apropiada a la naturaleza, escala y complejidad de la actividad. 15

16 Responsabilidades de la Auditoría Interna Naturaleza AI Ojos y Oídos de la Alta Dirección ( Comité Auditoría Integrante del Equipo Gerencial Línea de Reporte Funcionalmente: Comité Auditoría Administrativamente: CEO / CFO Funciones Evaluación y Asesoría 16

17 Responsabilidades de la Auditoría Interna ( Cont. ) Factores Críticos de Éxito Posicionamiento Recursos Foco Co sourcing funciones especializadas Evaluación Calidad de la AI ( cada 5 años ) Organización de la AI Estatutos Plan de Auditoría Progreso de Actividades 17

18 2. Comité de Auditoría

19 Las 10 lecciones de la experiencia en la Gestión de los Comités de Auditoría 1. Juntas Directivas / Comités de Auditoría formales; deficiente ejecución ( Congestión, Profundidad, Conocimiento, Ignorar su naturaleza de Oler; no tocar ) 2. Poco énfasis en el Largo Plazo y en la Profundización de Cultura de Control 3. Nuevos Riesgos ( Novedades financieras, sostenibilidad, reputación, IT Cloud, Estrategia ) 4. Riesgos de Operación ( Procesos, fraude, clientes, productos, IT, Continuidad de negocio, Impuestos ) 5. Riesgos de Cumplimiento Regulatorio 19

20 Las 10 lecciones de la experiencia en la Gestión de los Comités de Auditoría ( Cont ) 6. Riesgo Sistémico 7. Desconexión entre Gestores y Responsables de Riesgos 8. Crecimiento espumoso 9. Compensación Ejecutivos 10. Poca relación con Auditores Internos y Externos 20

21 3. Resultados Encuesta CA 2013

22 Resultados Encuesta CA Miembros Comités de Auditoría 21 Países Contenido Reportes Financieros y Revelación Información Calidad Auditoría: Supervisión de Auditoría Interna y Auditoría Externa Gestión de Riesgos y Crisis Riesgos IT Efectividad CA 22

23 Resultados Encuesta CA Síntesis ( Cont ) Reportes Financieros y Revelación En general confianza en supervisión; menor confianza en países emergentes ( gestión riesgos ) El análisis de las estimaciones contables importantes podría ser más profundo; poco tiempo a discutir la calidad y consistencia de la información financiera no auditada. Recomendaciones: A. Monitorear las estimaciones de Valor razonable y los supuestos de la Gerencia en las estimaciones contables; B. Exigente en su rol de monitorear la integridad financiera y ambiente control interno; C. Mantenerse al dia en los cambios regulatorios contables y de control; D. Asegurarse que el Gerente Financiero tiene los recursos y el apoyo del CA 23

24 Resultados Encuesta CA Síntesis ( Cont ) Calidad de la Auditoría: Supervisión Auditores Internos y Externos Aunque están en gran medida satisfechos con la calidad de la auditoría, buscan en los auditores externos más perspectivas y en la función de Auditoría interna, un enfoque más agudo en los riesgos que enfrenta la Entidad. Recomendaciones: Auditor Externo: A. Definir expectativas; B. Monitorear iniciativas regulatorias sobre calidad de la auditoría e independencia; C. Asegurar comunicación frecuente Auditor Interno: A. Redefinir su rol; B. Definir expectativas; C. Enfoque en riesgos ; D. Asegurar recursos 24

25 Resultados Encuesta CA Síntesis ( Cont ) Gestión de riesgos Además de sus responsabilidades esenciales, en la actualidad muchos Comités de Auditoría son responsables de supervisar el proceso de administración de riesgo empresarial de la compañía además de otros riesgos importantes que la compañía enfrenta, incluyendo los riesgos financiero, operacional, de seguridad cibernética, medioambientales y TI, además de los riesgos de cumplimiento legal / regulatorio. En general, los encuestados dieron una baja calificación a la supervisión de riesgos de su Comité de Auditoría, incluyendo entender las responsabilidades de supervisión del Comité. Muchos señalan la necesidad de expertos adicionales (por ejemplo, TI, Fusiones y Adquisiciones y riesgo) como una clave para mejorar la eficacia del Comité. Recomendaciones: A. Reevaluar responsabilidades JD / CA; B. Apoyarse en expertos; C. Monitorear Cultura organizacional de control; D. Visitas de campo 25

26 Resultados Encuesta CA Síntesis ( Cont ) Efectividad del Comité de Auditoría Muy probablemente, contar con pericia adicional y una mayor diversidad de pensamiento y antecedentes mejorarían la composición y eficacia del Comité de Auditoría. Otros desafíos clave son mantener el ritmo, supervisar la administración de los riesgos, evaluar al gerente de finanzas y mejorar la autoevaluación del Comité. Recomendaciones: A. Asegurar disponibilidad de tiempo; B. Foco agenda; C. Expertos externos; D. Autoevaluación 26

27 Resultados Encuesta CA Detalle 27

28 Resultados Encuesta CA 2013 Detalle ( Cont ) 28

29 Resultados Encuesta CA 2013 Detalle ( Cont ) 29

30 Resultados Encuesta CA 2013 Detalle ( Cont ) 30

31 Resultados Encuesta CA 2013 Detalle ( Cont ) 31

32 Resultados Encuesta CA 2013 Detalle ( Cont ) 32

33 Resultados Encuesta CA 2013 Detalle ( Cont ) 33

34 Resultados Encuesta CA 2013 Detalle ( Cont ) 34

35 Resultados Encuesta CA 2013 Detalle ( Cont ) 35

36 Resultados Encuesta CA 2013 Detalle ( Cont ) 36

37 Resultados Encuesta CA 2013 Detalle ( Cont ) 37

38 Resultados Encuesta CA 2013 Detalle ( Cont ) 38

39 4. Conclusiones

40 Conclusiones 1. Las crisis de los últimos años y la sofisticación de los negocios han reformulado las responsabilidades de las Juntas Directivas y sus Comités 2. El Comité de Auditoría (Buen Gobierno, Riesgos de Negocio y Seguimiento) cumple responsabilidad crítica de apoyo a las responsabilidades de la Junta Directiva 3. La Gestión de Riesgos y controles dentro de una Organización profesionaliza la Administración 4. La Auditoría Interna puede contribuir sensiblemente a la mejor gestión del Comité de Auditoría y de la administración ejecutiva respaldando su actividad en Enfoque de Riesgos 40

41 Gracias por su participación!!! Contacto: Jaime Bueno Miranda

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