Unidad 9. Gestión de tesorería

Transcripción

1 Unidad 9 Gestión de tesorería

2 1. LIBROS REGISTRO DE TESORERÍA: CAJA Y BANCO 1

3 Libros registro de tesorería: Caja y Banco La confección de los libros de contabilidad es una exigencia legal (artículos 25 a 33 del Código de Comercio) y una necesidad para el buen funcionamiento de la gestión financiera de la empresa. Todos los libros y documentos deben expresarse con claridad, por orden de fechas, sin espacios en blanco, tachaduras, ni abreviaturas. Deben conservarse los libros y toda la correspondencia y documentación durante seis años. 2

4 Libros registro de tesorería: Caja y Banco Libros obligatorios Libros obligatorios para el Empresario individual Todas las sociedades mercantiles están obligadas a llevar una serie de libros oficiales Libros contables Cuadro resumen de Libros obligatorios y registros auxiliares para la empresa 3

5 Libros registro de tesorería: Caja y Banco Libros voluntarios Libro registro de Caja Libro registro de Bancos Libro registro de Efectos Comerciales a Cobrar Libro registro de Efectos Comerciales a Pagar Otros libros auxiliares contables 4

6 Libro de Caja Se registran los movimientos de dinero en efectivo y documentos de cobro y pagos (recibos, cheques, letras, etc.) Existe libertad de forma, aunque su formato más usual es el siguiente: Libro registro de Caja Fecha Concepto Entrada Salida Saldo 5

7 Libro de Caja Anotados todos los movimientos, se realiza el recuento de caja: inventariar el dinero (billetes, monedas, recibos, cheques, letras, etc., y calcular el total. Seguidamente se realiza el arqueo de caja: comprobar que el recuento coincide con el saldo final de la caja. Saldo final = Saldo inicial + Entradas Salidas 6

8 Libros de Banco Documento que registra todas las operaciones realizadas con una entidad financiera. Entidad bancaria: Domicilio: Tipo de cuenta: Código de Cuenta de Cliente (CCC): Libro de Banco Nº de cuenta contable: Nº de hoja: Fecha Concepto Entrada Salida Saldo 7

9 Libros de Banco Conciliación bancaria: proceso sistemático de comparación y explicación, sobre las diferencias entre las cuentas bancarias y los saldos contables. Las diferencias pueden deberse a: Cheques emitidos por la empresa y todavía no cobrados por el beneficiario Apuntes en el libro de Bancos por el cobro de cheques, pero que la entidad financiera aún no ha realizado su abono Demoras de la contabilización de la empresa Cargos bancarios que la empresa no tiene constancia Errores de la empresa al realizar los apuntes en los libros Errores del banco al liquidar determinados conceptos 8

10 2. OPERACIONES DE COBRO Y PAGO CON LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS 9

11 Operaciones de cobro y pago con las administraciones públicas E-administración o administración electrónica. Objetivos: Transformación de las oficinas desde el punto de vista organizativo, en puntos de trabajo donde no se utilice papel, para incorporar la vía telemática como un medio usual de comunicación con la Administración. Agilización de todos los procesos para la mejora de la productividad, la transparencia y la simplificación de la gestión con las administraciones. 10

12 Operaciones de cobro y pago con las administraciones públicas Ventajas: 1. Flexibilidad horaria 2. Potencia el teletrabajo 3. Reduce la movilidad 4. Reduce errores, al automatizar procesos 11

13 Operaciones de cobro y pago con las administraciones públicas DNI electrónico (DNIe) Sistemas de identificación Ley 59/203 Certificado Digital Firma digital 12

14 Operaciones con Hacienda Pública Medios de pago: Bancos, Cajas de Ahorros y Cooperativas de Crédito 2. Adeudo en cuenta corriente del contribuyente, a través de Internet 3. Medios habituales (dinero, cheque, transferencia, cargo en cuenta bancaria, etc.) en Bancos, Cajas de Ahorros y Cooperativas de Crédito 4. Compensación de deudas con créditos frente a la Hacienda Pública

15 Operaciones con la Seguridad Social Sistema Red: Confección y obtención de la Relación Nominal de Trabajadores (TC2) y generación automática del recibo de liquidación 2. Obtención de recibos de liquidación de cotizaciones de cuotas pendientes 3. Solicitud del recibo de liquidación de cuota obrera 4. Ingreso de las cuotas (domiciliación en cuenta o pago electrónico)

16 3. PRESUPUESTO DE TESORERÍA 15

17 Presupuesto de tesorería Documento que permite hacer previsiones de tesorería a corto plazo, buscando siempre el equilibrio entre las entradas y las salidas de caja. Sirve como instrumento de control. Permite anticipar soluciones en caso de superávit o déficit de tesorería. Deberá establecerse un margen de seguridad de tesorería. Existe libertad de forma. 16

18 Presupuesto de tesorería Presupuesto de tesorería Concepto Mes 1 Mes 2 17 Saldo inicial Cobros: Ventas Deudas de clientes Subvenciones Ingresos financieros Otros cobros Total cobros Pagos: Compras Pago a proveedores Arrendamientos Reparaciones Transportes Seguros Publicidad Suministros Tributos Gastos financieros Gastos del personal Seguridad Social Otros pagos Total pagos Saldo = cobros - pagos Saldo final = saldo + saldo inicial

19 4. HERRAMIENTAS INFORMÁTICAS ESPECÍFICAS. HOJA DE CÁLCULO 18

20 Herramientas informáticas específicas. Hoja de cálculo 19