EL DEBER DE CONTRIBUIR Y PAGAR IMPUESTOS

Transcripción

1 1 EL DEBER DE CONTRIBUIR Y PAGAR IMPUESTOS Artículo Todos contribuirán al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica mediante un sistema tributario justo 2

2 EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS PERSONAS FÍSICAS IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF) EL SUELDO QUE COBRO SI TRABAJO PARA UNA EMPRESA QUÉ ES LA RENTA DE UNA PERSONA FÍSICA? LOS INTERESES QUE ME PAGA EL BANCO SI DEPOSITO UN DINERO EL BENEFICIO O PÉRDIDA QUE TENGO SI REALIZO UNA ACTIVIDAD EMPRESARIAL O PROFESIONAL POR CUENTA PROPIA EL ALQUILER QUE PERCIBO SI ALQUILO UN PISO DE MI PROPIEDAD LO QUE GANO O PIERDO SI VENDO UN PISO O UNAS ACCIONES 3 LO QUE GANO SI VOY AL CONCURSO PASAPALABRA, ATRAPA UN MILLÓN, GRAN HERMANO, AHORA CAIGO O EL CUBO EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF) MIS CIRCUNSTACIAS PERSONALES Y FAMILIARES SOLTERO O CASADO NÚMERO DE HIJOS DISCAPACIDAD DE LOS PADRES O LOS HIJOS QUÉ PARÁMETROS DETERMINAN LA CANTIDAD DE IMPUESTO QUE PAGO? EL NIVEL DE MIS INGRESOS EDAD SUPERIOR A 65 AÑOS 75 AÑOS OTROS: COMO EL COMPRARME UNA VIVIENDA PARA RESIDIR EN ELLA HABITUALMENTE 4

3 EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF) EL NIVEL DE INGRESOS DEL CONTRIBUYENTE Y LA PROGRESIVIDAD DEL IMPUESTO SR. LÓPEZ. SOLTERO. SIN HIJOS INGRESOS DE IMPUESTO A PAGAR EN 2011: 8.034,11 22,95 % SR. SÁNCHEZ. SOLTERO. SIN HIJOS INGRESOS DE IMPUESTO A PAGAR EN 2011: ,04 34,88 % CUÁL ES EL PORCENTAJE MÁXIMO DE TRIBUTACIÓN EN 2011 (TIPO MARGINAL MÁXIMO) A PARTIR DE EUROS DE INGRESOS POR CADA 100 QUE SE GANEN DE MÁS 47 % 5 EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF) LA SUBIDA DEL IRPF EN 2012 Y 2013 INGRESOS DE IMPUESTO A PAGAR EN 2011: 8.034,11 22,95 % INGRESOS DE IMPUESTO A PAGAR EN 2012: 8.533,41 24,38 % 499,30 MÁS CUÁL ES EL PORCENTAJE MÁXIMO DE TRIBUTACIÓN EN 2012 (TIPO MARGINAL MÁXIMO) EN 2012 Y 2013, A PARTIR DE EUROS DE INGRESOS POR CADA 100 QUE SE GANEN DE MÁS 52 % 6

4 EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN EUROPA 52 % 7 EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF) CUÁNDO SE PRESENTA LA DECLARACIÓN DEL IRPF? DEL 3 DE MAYO AL 2 DE JULIO DE 2012 SE PRESENTARÁ LA DECLARACIÓN DE LAS RENTAS OBTENIDAS EN 2011 EL MECANISMO QUE SE UTILIZA ES EL DE DECLARACIÓN-LIQUIDACIÓN O AUTOLIQUIDACIÓN EL CONTRIBUYENTE DECLARA LAS RENTAS OBTENIDAS, CALCULA EL IMPUESTO QUE TIENE QUE PAGAR Y LO INGRESA EN PLAZO EL SISTEMA IMPONE AL CONTRIBUYENTE LA OBLIGACIÓN DE SABER CONFECCIONAR SU DECLARACIÓN DEL IRPF 8 PROFESIONALES DE LA ASESORÍA FISCAL

5 LA AGENCIA TRIBUTARIA PRESTA ASISTENCIA PARA CONFECCIONAR LAS DECLARACIONES: DE LAS DECLARACIONES DEL AÑO 2010 PRESENTADAS EN IBIZA Y FORMENTERA, FUERON CONFECCIONADAS POR EL SERVICIO DE ASISTENCIA DE LA AGENCIA TRIBUTARIA. 9 SR. LÓPEZ. SOLTERO. SIN HIJOS RENTAS DEL 2011: IMPUESTO A PAGAR: 8.034,11 LAS OPCIONES DEL CONTRIBUYENTE PLAZO PARA DECLARAR: DEL 3 DE MAYO AL 2 DE JULIO DE ) PRESENTAR LA DECLARACIÓN EN PLAZO E INGRESAR LOS 8.034,11 (Sr. López) 2) PRESENTAR LA DECLARACIÓN EN PLAZO PERO SIN DECLARAR CORRECTAMENTE: SÓLO DECLARA DE LOS 8.034,11 QUE TIENE QUE DECLARAR. LA AGENCIA TRIBUTARIA TIENE 4 AÑOS A PARTIR DEL 2 DE JULIO PARA INVESTIGAR Y DESCUBRIR LO NO INGRESADO 3) NO PRESENTAR LA DECLARACIÓN Y NO INGRESAR LOS 8.034,11. 10

6 CONTRIBUYENTE QUE NO HA CUMPLIDO CON SU OBLIGACIÓN DE DECLARAR BIEN EN PLAZO 11 OPCIONES DEL CONTRIBUYENTE QUE HA INCURRIDO EN INCUMPLIMIENTO PRESENTAR LA DECLARACIÓN DESPUÉS DEL 2 DE JULIO E INGRESAR LOS 8.034,11 ANTES DE QUE LA AGENCIA TRIBUTARIA INICIE UNA INVESTIGACIÓN RETRASO HASTA TRES MESES: RECARGO DEL 5% DE 8.034,11 : 401,71 CONSECUENCIAS DE ESTA PRESENTACIÓN VOLUNTARIA DE LA DECLARACIÓN AUNQUE FUERA DE PLAZO RETRASO ENTRE TRES Y SEIS MESES: RECARGO DEL 10% DE 8.034,11 : RETRASO ENTRE SEIS Y DOCE MESES: RECARGO DEL 15% DE 8.034,11 : 1.205,12 RETRASO EN MÁS DE DOCE MESES: RECARGO DEL 20% DE 8.034,11 : 1.606,22 12

7 OPCIONES DEL CONTRIBUYENTE QUE HA INCURRIDO EN INCUMPLIMIENTO Plazo presentación voluntaria IRPF 2011: Del 3 de mayo al 2 de julio 2012 NO PRESENTAR LA DECLARACIÓN (NO INGRESAR LOS 8.034,11 ) Y ESPERAR A QUE PASEN LOS CUATRO AÑOS SIN QUE LA AGENCIA TRIBUTARIA INICIE UNA INVESTIGACIÓN Plazo para que la Agencia Tributaria investigue: 4 años Finalizaría el 2 de julio de 2016 x SI PASAN LOS CUATRO AÑOS SIN QUE LA AGENCIA TRIBUTARIA INICIE NINGUNA COMPROBACIÓN 13 CONSECUENCIAS DE QUE LA AGENCIA TRIBUTARIA INVESTIGUE ANTES DE QUE PASEN LOS CUATRO AÑOS x Plazo presentación voluntaria IRPF 2011: Del 3 de mayo al 2 de julio 2012 Plazo para que la Agencia Tributaria investigue: 4 años Finalizaría el 2 de julio de 2016 SI LA AGENCIA TRIBUTARIA INICIA UNA INVESTIGACIÓN Y DESCUBRE QUE EL CONTRIBUYENTE NO INGRESÓ 8.034,11, LE EXIGIRÁ: LOS 8.034,11 QUE NO INGRESÓ VOLUNTARIAMENTE UNA SANCIÓN QUE PODRÁ SER: COMO MÍNIMO: EL 50% DE LOS : 4.017,06 COMO MÁXIMO: EL 150% DE LOS : ,17 14

8 EL DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA Si el importe dejado de ingresar excede de euros por un impuesto y año se incurre en un delito contra la Hacienda Pública previsto en el art. 305 del Código Penal. Las consecuencias, en función de la gravedad del fraude, serán: Pena de prisión de uno a cinco años. Multa que puede ser: como mínimo la cantidad dejada de ingresar y como máximo seis veces dicha cantidad. Es un juez, no la Agencia Tributaria, quien decreta la prisión e impone estas multas. En 2010 los expedientes de delito fiscal han supuesto un importe de 696 millones de euros. 15 IMPUESTO A PAGAR: 8.034,11 PLAZO PARA DECLARAR: DEL 3 DE MAYO AL 2 DE JULIO DE 2012 QUÉ PUEDE HACER EL CONTRIBUYENTE SI NO DISPONE EN PLAZO DE DINERO PARA PAGAR LA DECLARACIÓN PRESENTAR LA DECLARACIÓN EN PLAZO PEDIRLE A LA AGENCIA TRIBUTARIA UN APLAZAMIENTO DEL PAGO TENDRÁ QUE PAGAR UNOS INTERESES DE DEMORA POR EL RETRASO EN EL PAGO PERO NO HABRÁ SANCIONES 16

9 La Agencia Estatal de Administración Tributaria se constituyó el 1 de enero de Está configurada como una entidad de derecho público con cierta autonomía en materia presupuestaria y de gestión de personal. La Agencia Tributaria tiene encomendada la aplicación efectiva del sistema tributario estatal 17 MINISTERIO DE HACIENDA Cristóbal Montoro Ministro de Hacienda 18 Beatriz Viana Directora General

10 LA DIRECCIÓN DE LA AGENCIA TRIBUTARIA ESTÁ EN MADRID EN CADA CCAA HAY UNA DELEGACIÓN ESPECIAL DENTRO DE CADA DELEGACIÓN ESPECIAL HAY ADMINISTRACIONES, ENTRE ELLAS LA DE IBIZA Y FORMENTERA

11 EL FRAUDE FISCAL NO DECLARAR LA TOTALIDAD DE NUESTROS INGRESOS DEDUCIR GASTOS INEXISTENTES O QUE LA LEY NO PERMITE (VIAJES, RESTAURANTES, VEHÍCULOS DE USO PARTICULAR, ETC. EMITIR FACTURAS FALSAS QUE NO SE CORRESPONDAN A TRABAJOS REALMENTE REALIZADOS. OBTENER SUBVENCIONES PÚBLICAS INDEBIDAS, DECLARAR UNOS PRECIOS DE VENTA DE PISOS O LOCALES POR DEBAJO DE LOS REALMENTE COBRADOS, ETC. 21 LA AGENCIA TRIBUTARIA Y EL FRAUDE FISCAL CADA AÑO LA AGENCIA TRIBUTARIA ELABORA EL PLAN GENERAL DE CONTROL TRIBUTARIO DONDE SE FIJAN LOS SECTORES Y CONTRIBUYENTES QUE HAN DE SER OBJETO DE COMPROBACIÓN E INVESTIGACIÓN. RESULTADOS DE LAS ACTUACIONES DE PREVENCIÓN Y LUCHA CONTRA EL FRAUDE EN 2011 SUPUSIERON UNOS INGRESOS PARA LAS ARCAS PÚBLICAS DE MILLONES DE EUROS, UN 23,7% MÁS QUE EN 2010 Y ALREDEDOR DE UN 1% DEL PIB (PRODUCTO INTERIOR BRUTO). EN TOTAL SE HAN RECUPERADO MILLONES DE EUROS DESDE EN 2011 LA DEUDA MEDIA POR CONTRIBUYENTE INSPECCIONADO ASCENDIÓ A EUROS, UN 43,9% MÁS QUE EN EL PRINCIPAL INCREMENTO SE DEBE A LOS RESULTADOS PROVENIENTES DE ACTUACIONES DE CONTROL SOBREAQUELLOS CONTRIBUYENTES QUE TIENEN UNA FACTURACIÓN SUPERIOR A LOS 100 MILLONES DE EUROS. EN 2010 SE INSPECCIONÓ A CONTRIBUYENTES DEL SECTOR INMOBILIARIO. LA DEUDA DESCUBIERTA ASCENDIÓ HASTA LOS MILLONES DE EUROS. 22

12 LA AGENCIA TRIBUTARIA Y EL FRAUDE FISCAL EL CONTROL DEL FRAUDE FISCAL EN 2012 EL GRUESO DE LAS ACTUACIONES SE REALIZARÁ EN SECTORES EN LOS QUE EXISTE UNA MAYOR PERCEPCIÓN DE FRAUDE, COMO ES EL CASO DE LOS PROFESIONALES O LOS CONTRIBUYENTES CON SIGNOS EXTERNOS DE RIQUEZA QUE NO SE CORRESPONDAN CON LOS NIVELES DE RENTA DECLARADOS, LA LUCHA CONTRA LA ECONOMÍA SUMERGIDA DE FORMA CONJUNTA Y COORDINADA CON LA INSPECCIÓN DE TRABAJO Y LA TESORERÍA DE LA SEGURIDAD SOCIAL. LA LUCHA CONTRA LA ECONOMÍA SUMERGIDA DE FORMA CONJUNTA Y COORDINADA CON LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. LOS OBJETIVOS NO SE CONSIGUEN SÓLO CON ACTUACIONES DE CONTROL. ES MÁS IMPORTANTE: LA CONCIENCIACIÓN DE QUE EL FRAUDE FISCAL ES PERJUDICIAL PARA LA SOCIEDAD Y EL ESTADO DEL BIENESTAR. LA EDUCACIÓN CÍVICO TRIBUTARIA PARA JÓVENES ESTUDIANTES. 23 EL SERVICIO DE VIGILANCIA ADUANERA DE LA AGENCIA TRIBUTARIA 24

13 EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES PERSONAS JURÍDICAS: SOCIEDADES ANÓNIMAS Y LIMITADAS REALIZA UNA ACTIVIDAD EMPRESARIAL Ingresos: Gastos: Beneficio: SOCIOS PERSONAS FÍSICAS SE REPARTEN LOS A LOS SOCIOS (REPARTO DE DIVIDENDOS) EN SU IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS PAGAN: 21 % DE LOS = TOTAL IMPUESTOS PAGADOS SOBRE UN BENEFICIO DE QUE OBTUVO LA SOCIEDAD: (45 POR 100) IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES: IRPF DE LOS SOCIOS: IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES: 30% de : BENEFICIO DE LA SOCIEDAD DESPUÉS DE IMPUESTOS: = EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA) ARQUITECTO: % IVA: FONTANERO: % IVA: CONSTRUCTOR DE UNA VIVIENDA Precio: % IVA: COMPRADOR DECLARACIÓN DE IVA IVA repercutido al comprador: IVA soportado del arquitecto: IVA soportado del fontanero: A INGRESAR:

14 MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIÓN 27