ESTADOS CONTABLES INTERMEDIOS

Transcripción

1 CONSEJO PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONÓMICAS DE LA CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES LEY 466 ESTADOS CONTABLES INTERMEDIOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008 * * *

2 Viamonte C.A.B.A. Estado de Situación Patrimonial Intermedio al 30 de septiembre de 2008 ACTIVO Notas Anexos ACTIVO CORRIENTE Caja y bancos 1.3.1; y III , ,48 Inversiones 1.3.1; 1.3.2; y I y III , ,03 Créditos 1.3.1; y , ,14 Otros créditos ; y , ,30 Bienes para consumo y comercialización y , ,93 Otros activos y , ,00 Total del activo corriente , ,88 ACTIVO NO CORRIENTE Inversiones 1.3.3; y 7 I , ,25 Créditos y , ,50 Otros créditos y , ,23 Bienes de uso II , ,80 Otros activos y , ,99 Total del activo no corriente , ,77 TOTAL DEL ACTIVO , ,65 PASIVO PASIVO CORRIENTE Deudas y , ,62 Total del pasivo corriente , ,62 PASIVO NO CORRIENTE Previsiones 1.3.1; y , ,00 Fondos específicos 1.3.1; y , ,00 Total del pasivo no corriente , ,00 TOTAL DEL PASIVO , ,62 PATRIMONIO NETO Según estado respectivo , ,03 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO , ,65 Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de estos estados contables intermedios 1

3 Viamonte C.A.B.A. Estado de Recursos y Gastos Intermedio Por el período de tres meses iniciado el 1º de julio de 2008 y finalizado el 30 de septiembre de 2008 RESULTADOS ORDINARIOS Notas Anexos RECURSOS Para fines generales IV , ,23 Específicos IV , ,81 Total recursos , ,04 GASTOS Para fines generales V ( ,83) ( ,32) Específicos V ( ,05) ( ,17) Amortización de bienes de uso II ( ,19) ( ,42) Total gastos ( ,07) ( ,91) OTROS RESULTADOS ORDINARIOS Resultado de inversiones permanentes ( ,58) ,39 Resultados financieros netos VI , ,28 Total otros resultados ( ,78) ,67 RESULTADOS ORDINARIOS - (Déficit) / Superávit ( ,46) ,80 (DEFICIT) / SUPERAVIT FINAL DEL PERIODO / EJERCICIO ( ,46) ,80 Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de estos estados contables intermedios 2

4 Viamonte C.A.B.A. CONCEPTO Estado de Evolución del Patrimonio Neto Intermedio Por el período de tres meses iniciado el 1º de julio de 2008 y finalizado el 30 de septiembre de 2008 APORTE DE LOS ASOCIADOS SUPERAVIT ACUMULADO TOTAL DEL PATRIMONIO NETO CAPITAL (1) Al Al SALDO AL INICIO DEL EJERCICIO , , , ,23 Resultado del período / ejercicio: (Déficit) / Superávit - ( ,46) ( ,46) ,80 SALDO AL CIERRE DEL PERIODO / EJERCICIO , , , ,03 (1) Ver Nota 4.1. Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de estos estados contables intermedios 3

5 Viamonte C.A.B.A. Estado de Flujo de Efectivo Intermedio Por el período de tres meses iniciado el 1º de julio de 2008 y finalizado el 30 de septiembre de 2008 VARIACIONES DEL EFECTIVO Notas / Anexos Efectivo al inicio del ejercicio , ,77 Efectivo al cierre del período / ejercicio , ,51 ( Disminución neta ) / Aumento neto del efectivo ( ,65) ,74 CAUSAS DE LAS VARIACIONES DEL EFECTIVO Actividades operativas Cobro por ventas de bienes y servicios , ,88 Pagos a proveedores de bienes y servicios 5 ( ,05) ( ,28) Pagos al personal y cargas sociales V ( ,61) ( ,88) Resultados financieros netos VI , ,28 Flujo neto de efectivo (utilizado) / generado en las actividades operativas ( ,06) ( ,00) Actividades de inversión Incremento neto del activo fijo II ( ,59) ( ,12) Cobranza dividendos inversiones permanentes (0,00) ,87 Flujo neto de efectivo (utilizado) / generado en las actividades de inversión ( ,59) ,75 ( Disminución neta) / Aumento neto del efectivo ( ,65) ,75 Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de estos estados contables intermedios 4

6 NOTA 1 NORMAS CONTABLES APLICADAS Las principales normas contables aplicadas son las siguientes: 1.1. Criterios de exposición 1.2. Consideración de los cambios en el poder adquisitivo de la moneda 1.3. Criterios de medición Notas a los Estados Contables Intermedios Al 30 de septiembre de 2008 Los presentes estados contables intermedios han sido preparados de acuerdo con lo establecido por las Resoluciones Técnicas N 8 y 11 (con las modificaciones introducidas por la Resolución Técnica Nº 25) de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas, según las Normas profesionales de contabilidad, auditoría y sindicatura de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, aprobadas por Resolución CD N 093/2005 por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Los presentes estados contables intermedios se presentan en pesos y en forma comparativa con los del ejercicio anual anterior, en virtud de tratarse del 1 período intermedio cerrado al 30 de septiembre de 2008, los cuales se encuentran reexpresados en todas sus líneas conforme lo expuesto en Nota De acuerdo con las Resoluciones Técnicas de la Federación Argentina de Consejos Profesionales mencionadas en el párrafo anterior, los estados de recursos y gastos, de evolución del patrimonio neto, de flujo de efectivo y los anexos IV, V y VI deberían presentarse en forma comparativa con el mismo período del ejercicio anterior. A los efectos de la presentación comparativa, se efectuaron las reclasificaciones necesarias sobre los estados contables del ejercicio anterior para exponerlos sobre bases uniformes. La modificación de la información comparativa no implica cambios en las decisiones tomadas en base a ella. Los estados contables reconocen los efectos de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda en forma integral hasta el 31 de agosto de 1995, mediante la aplicación del método de reexpresión en moneda constante establecido por la Resolución Técnica N 6 de la F.A.C.P.C.E. Desde el 1 de septiembre de 1995, el Consejo registradas hasta dicha fecha. discontinuó la aplicación del método, manteniendo las reexpresiones En el ejercicio cerrado el 30 de junio de 2003, se continuó con la reexpresión de los estados contables en moneda homogénea a la fecha de cierre, de acuerdo con la metodología establecida por la Resolución Técnica N 6 con las modificaciones introducidas por la Resolución Técnica N 19, de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas, según las Normas profesionales de contabilidad, auditoría y sindicatura de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, aprobadas por Resolución CD N 093/2005 por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. En el ejercicio cerrado el 30 de junio de 2004, se reconocieron las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda hasta el 30 de septiembre de 2003 de acuerdo con lo establecido por la Resolución MD N 41/2003 (ratificada por Res. CD N 190/2003) del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, la cual dispuso la discontinuación del método de reexpresión en moneda homogénea establecido por la Resolución Técnica N 6 de la F.A.C.P.C.E. a partir del 1 de octubre de 2003, y se han utilizado coeficientes de ajuste derivados del indice de Precios Internos Mayoristas. Las normas aplicadas responden a los criterios definidos por las Resoluciones Técnicas Nº 16, N 17, Nº 18 y N 21 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas, según las Normas profesionales de contabilidad, auditoría y sindicatura de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, aprobadas por Resolución CD N 093/2005 por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires Activos y pasivos en moneda nacional. Los activos y pasivos en pesos sin cláusula de ajuste están valuados a su valor nominal, agregando o deduciendo, según corresponda, los resultados financieros devengados hasta el cierre del período. Los créditos a largo plazo han sido valuados a su valor nominal por considerarse la diferencia contra el valor actual neto no significativa. 5

7 Notas a los Estados Contables Intermedios Al 30 de septiembre de 2008 NOTA 1 NORMAS CONTABLES APLICADAS (CONT.) 1.3. Criterios de medición (Cont.) Activos y pasivos en moneda extranjera Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido valuados a los tipos de cambio vigentes a la fecha de cierre del período. Las diferencias de cambio generadas en el período, han sido imputadas a la línea resultados financieros y por tenencia del estado de recursos y gastos Inversiones. CORRIENTES Los depósitos a plazo fijo en pesos han sido valuados de acuerdo con lo mencionado en la Nota Los bonos y/o títulos en pesos fueron valuados a su valor de cotización menos gastos directos de venta. Los depósitos a plazo fijo en moneda extranjera han sido valuados a su valor nominal agregando los intereses devengados hasta el cierre del período, y de acuerdo a lo mencionado en la Nota Los bonos y/o títulos en moneda extranjera fueron valuados a su valor de cotización menos gastos directos de venta. NO CORRIENTES Obras de arte (cuadros, acrílicos y esculturas): están valuadas a su costo reexpresado de acuerdo con lo indicado en nota 1.2. PROFESION + AUGE AFJP S.A.: las inversiones efectuadas en acciones se valuaron en base al método del valor patrimonial proporcional determinado sobre los estados contables de PROFESION + AUGE AFJP S.A. al 30 de septiembre de 2008 y al 30 de junio de 2008, y de acuerdo con el procedimiento establecido por la Resolución Técnica Nº 21 de la F.A.C.P.C.E. según las Normas profesionales de contabilidad, auditoría y sindicatura de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, aprobadas por Resolución CD 093/2005 por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, sobre la base de la participación del 50,01881% y 50,01881%, respectivamente, en el Capital que se determina en Nota N 7. Los criterios contables utilizados por PROFESION + AUGE AFJP S.A. responden a las disposiciones de la Ley de Sociedades Comerciales N y a las normas de la Superintendencia de Administradoras de Fondos de Jubilaciones y Pensiones, teniendo en cuenta las normas contables profesionales vigentes Bienes para consumo y comercialización Útiles, papelería y otros: se valuaron al costo de la última compra al cierre del período. Publicaciones: se valuaron a su valor de reposición al cierre del período netas de su previsión por desvalorización. El Consejo considera que el valor de los bienes mencionados, considerados en su conjunto, no supera su valor recuperable Bienes de uso. Están valuados a su costo de adquisición reexpresado de acuerdo con lo indicado en Nota 1.2 neto de las correspondientes depreciaciones acumuladas, calculadas por el método de la línea recta, aplicando tasas anuales suficientes para extinguir sus valores al final de la vida útil estimada. El Consejo considera que el valor de los bienes mencionados, considerados en su conjunto, no supera su valor recuperable Otros activos. Están valuados a su valor nominal Cuentas de recursos y gastos. Las cuentas de recursos y gastos se exponen por su valor nominal. Resultados financieros y por tenencia, por aplicación de la norma IV. B10 de la Resolución Técnica Nº 9 F.A.C.P.C.E., bajo este rubro se exponen en el Anexo VI: - Los resultados financieros devengados en el período. - Los resultados por tenencia generados en el período. 6

8 Notas a los Estados Contables Intermedios Al 30 de septiembre de 2008 NOTA 1 NORMAS CONTABLES APLICADAS (CONT.) 1.3. Criterios de medición (Cont.) Componentes financieros implícitos. No han sido segregados los componentes financieros implícitos contenidos en los saldos de activos, pasivos y de recursos y gastos, por estimarse que los mismos no son significativos Previsión para deudores incobrables Cubre el riesgo de incobrabilidad del derecho de ejercicio profesional, calculado porcentualmente en función de la antigüedad de la cartera. El resto de las previsiones que cubren casos específicos de dudosa cobrabilidad se netearon de las respectivas cuentas de créditos Previsión para juicios Corresponde a los juicios en los que el Consejo es parte actora y/o demandada y cubre el efecto económico derivado del riesgo eventual estimado por la Gerencia de Asuntos Legales, previsionando en su totalidad aquellos que debido a su probabilidad de ocurrencia puedan generar obligaciones futuras para el ente Uso de estimaciones La preparación de estos estados contables requiere que se realicen estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos registrados, y de los activos y pasivos contingentes revelados a la fecha de emisión de los presentes estados, como así también de los recursos y gastos registrados en el período. Se realizan estimaciones para calcular, entre otros las depreciaciones, el valor recuperable de los activos y las previsiones. Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la fecha de preparación de los presentes estados contables Reconocimiento de recursos Los recursos se reconocen en el estado de recursos y gastos cuando las operaciones se han perfeccionado y se reconocen en proporción al porcentaje de cumplimiento de la transacción a la fecha de cierre, el cual se determina en función al tiempo transcurrido. NOTA 2 COMPOSICION DE LOS RUBROS DEL ACTIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE 2.1 ACTIVO CORRIENTE Caja y bancos Caja En moneda nacional , ,69 En moneda extranjera ( Anexo III ) , ,59 Total caja , ,28 Bancos En moneda nacional , ,89 En moneda extranjera ( Anexo III ) 4.080, ,31 Total bancos , ,20 Total caja y bancos , , Inversiones ( Anexo I ) En moneda nacional , ,18 En moneda extranjera ( Anexo III ) , ,85 Total inversiones , ,03 7

9 Notas a los Estados Contables Intermedios Al 30 de septiembre de 2008 NOTA 2 COMPOSICION DE LOS RUBROS DEL ACTIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE (CONT.) 2.1 ACTIVO CORRIENTE (Cont.) Créditos Propios del objeto específico Derecho de ejercicio profesional , ,94 Previsión para deudores incobrables ( Nota ) ( ,20) ( ,80) Total créditos , , Otros créditos Por publicaciones , ,59 Por jornadas y congresos , ,28 Por seguro de vida , ,41 Por sistema médico consejo , ,31 I.V.A. crédito fiscal , ,09 Gastos adelantados , ,96 Diversos , ,66 Total otros créditos , , Bienes para consumo y comercialización Utiles, papelería y otros , ,56 Publicaciones , ,37 Total bienes para consumo y comercialización , , Otros activos Elecciones , ,00 Total otros activos , , ACTIVO NO CORRIENTE Inversiones ( Anexo I ) Cuadros y acrílicos , ,73 Esculturas y obras de arte 8.475, ,35 Inversiones permanentes: Profesión + Auge A.F.J.P. S.A , ,17 Total inversiones , , Créditos Propios del objeto específico Derecho de ejercicio profesional , ,50 Total créditos , , Otros créditos Uniformes del personal , ,23 Total otros créditos , , Otros activos Elecciones , ,99 Total otros activos , ,99 8

10 Notas a los Estados Contables Intermedios Al 30 de septiembre de 2008 NOTA 3 COMPOSICION DE LOS RUBROS DEL PASIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE 3.1 PASIVO CORRIENTE Deudas Cuentas a pagar: Propias del objeto específico , ,49 Sistema médico consejo , ,22 Subsidios , ,09 Turismo , ,65 Seguro de vida , ,85 Total cuentas a pagar , ,30 Remuneraciones y cargas sociales , ,79 Deudas fiscales , ,26 Derecho de ejercicio cobrado por adelantado , ,18 Otros pasivos , ,09 Total deudas , , PASIVO NO CORRIENTE Previsiones Previsión para juicios ( Notas y 8 ) , ,00 Total previsiones , , Fondos específicos Fondo sistema médico consejo ( Nota 6.1 ) , ,00 Total fondos específicos , ,00 NOTA 4 COMPOSICION DE LOS RUBROS DEL PATRIMONIO NETO 4.1. Capital social Capital ajustado , ,73 Total capital social , , Resultados acumulados Resultados acumulados , ,50 Resultado del período / ejercicio ( ,46) ,80 Total resultados acumulados , ,30 9

11 Notas a los Estados Contables Intermedios Al 30 de septiembre de 2008 NOTA 5 COMPOSICION DE LOS RUBROS DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 5.1. Cobros por ventas de bienes y servicios Recursos fines generales ( Anexo IV ) , ,23 Recursos específicos ( Anexo IV ) , ,81 (Aumento) / Disminución en créditos por publicaciones (20.227,19) ( ,34) (Aumento) / Disminución en créditos por jornadas y congresos ( ,75) ( ,57) (Aumento) / Disminución en crédito derecho ejercicio profesional ,08 ( ,82) (Aumento) / Disminución en créditos por seguro de vida y Simeco ( ,30) ( ,29) (Aumento) / Disminución en otros créditos ( ,92) ( ,60) (Aumento) / Disminución en otros activos 9.140, , , , Pago a proveedores de bienes y servicios Gastos para fines generales ( Anexo V ) , ,32 Gastos específicos ( Anexo V ) , ,17 Gastos de personal (expuestos por separado) ( ,61) ( ,88) (Aumento) / Disminución en deudas propias del objeto específico ,97 ( ,02) (Aumento) / Disminución en deudas Sistema Médico Consejo ( ,05) ( ,28) (Aumento) / Disminución en deudas turismo , ,21 (Aumento) / Disminución en deudas seguro de vida (5.111,44) ,75 (Aumento) / Disminución en deudas subsidios (25.690,35) ,92 (Aumento) / Disminución en deudas previsiones ,00 (Aumento) / Disminución en deudas sociales y fiscales ( ,07) ( ,00) (Aumento) / Disminución en otros pasivos ,38 ( ,79) Aumento / (Disminución) en bienes consumo y comercialización (39.913,32) , , ,28 10

12 Notas a los Estados Contables Intermedios Al 30 de septiembre de 2008 NOTA 6 FONDOS ESPECIFICOS 6.1. Fondo sistema médico consejo Por un criterio de prudencia, en ejercicios anteriores, ante el contexto incierto imperante en el país, se previsionaron $ ,00, para la creación de un fondo destinado a cubrir eventuales gastos extraordinarios que se pudieran generar por situaciones imprevistas. En este período se mantiene el mismo valor por considerarlo suficiente. Los recursos y gastos específicos del sistema médico consejo, responden al siguiente detalle de exposición: Recursos ( Anexo IV ) , ,36 Gastos ( Anexo V ) ( ,12) ( ,66) Resultados Financieros Netos ( Anexo VI ) , ,08 Superávit / (Déficit) del período / ejercicio ( ,15) ( ,22) 6.2. Fondo para subsidios (incluye recursos por legalizaciones y derecho de ejercicio profesional) A partir del ejercicio finalizado el 30 de junio de 1995, los recursos y gastos específicos de subsidios se incluyen en el Estado de Recursos y Gastos. En caso de existir superávit, el mismo deberá destinarse al fondo para subsidios, el cual se desafectará en función de lo establecido por la norma B.3 del Capítulo III de la Resolución Técnica N 11 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales en Ciencias Económicas. Los recursos del sector subsidios se originan, en su mayor parte, del 5 % de los recursos provenientes de las legalizaciones y de las dos terceras partes (2/3) de los recursos por derecho de ejercicio profesional. A partir del ejercicio cerrado el 30 de junio de 2002 y a efectos de una mejor exposición, los mismos se incluyen en el Anexo IV como recursos para fines generales. Los recursos y gastos específicos de subsidios, responden al siguiente detalle de exposición: Recursos asignados a subsidios Por legalizaciones , ,89 Por derecho de ejercicio profesional , ,34 Total recursos asignados a subsidios , ,23 Recursos ( Anexo IV ) , ,45 Gastos ( Anexo V ) ( ,93) ( ,51) Depreciaciones bienes de uso (22.900,06) (91.600,25) Superávit / (Déficit) del período / ejercicio ( ,65) ( ,08) NOTA 7 INVERSIONES PERMANENTES: PROFESION + AUGE A.F.J.P. S.A. El Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires mantenía, al 30 de septiembre de 2008 y al 30 de junio de 2008, la siguiente tenencia accionaria de PROFESION + AUGE AFJP S.A.: 11

13 Notas a los Estados Contables Intermedios Al 30 de septiembre de 2008 NOTA 7 INVERSIONES PERMANENTES: PROFESION + AUGE A.F.J.P. S.A. (CONT.) Valores Nominales Valores Nominales Acciones: acciones ordinarias escriturales Clase "A" de V$N 1.- cada una , , acciones ordinarias escriturales Clase "B" de V$N 1.- cada una , , acciones ordinarias escriturales Clase "C" de V$N 1.- cada una , , , ,00 Capital Suscripto: El total del Capital Suscripto que surge de los estados contables de PROFESION + AUGE AFJP S.A. al 30 de septiembre de 2008 y al 30 de junio de 2008 La participación del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Bs. As. en el Capital de PROFESION + AUGE AFJP S.A. al 30 de septiembre de 2008 y al 30 de junio de 2008, en función del total de su tenencia accionaria con derecho a voto relacionada con el Capital de la emisora a esas fechas es equivalente al: , ,00 50,01881% 50,01881% Teniendo en cuenta que, según el Art. 1º de la Ley 466 (G.C.B.A.) el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires es una entidad de derecho público no estatal y, que surge de la Resolución Técnica Nº 21 (punto 2.3.) de la F.A.C.P.C.E. que en materia de estados contables consolidados los mismos son aplicables a sociedades comerciales, no corresponde presentar estados contables consolidados como información complementaria. Sin embargo a efectos de brindar una mejor información y facilitar la comparación, al igual que en el ejercicio anterior, se presenta en el Cuadro 1 el Estado de Situación Patrimonial Consolidado y el Estado de Recursos y Gastos Consolidado. PROFESION + AUGE AFJP S.A. preparó sus estados contables de acuerdo con las normas de valuación y exposición emitidas por la S.A.F.J.P. Con fecha 20 de noviembre de 2008 fue sancionada por el Congreso Nacional la Ley Nº , promulgada por el Poder Ejecutivo el 4 de diciembre de 2008, publicada en el Boletín Oficial el 9 de diciembre de 2008, que estableció la eliminación del régimen de capitalización que formaba parte del Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones, para ser absorbido y sustituido por un único régimen previsional público que se denominó Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA). La mencionada Ley contempló que, desde el inicio de su vigencia, los beneficios de jubilación ordinaria, retiro por invalidez y pensión por fallecimiento que eran liquidados por las Administradoras de Fondos de Jubilaciones y Pensiones (AFJP) bajo las modalidades de retiro programado o fraccionado, serán pagados por el régimen previsional público. 12

14 Notas a los Estados Contables Intermedios Al 30 de septiembre de 2008 NOTA 7 INVERSIONES PERMANENTES: PROFESION + AUGE A.F.J.P. S.A. (CONT.) Adicionalmente, la Ley contempló la transferencia en especie a la Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSES) de los recursos que integraban las cuentas de capitalización individual para ser integrados al Fondo de Garantía de Sustentabilidad del Régimen Previsional Público (en adelante FGS). En este sentido el artículo 3º del Decreto 2104/2008 ordenó de modo directo a las entidades financieras, a las cajas de valores, a las sociedades gerentes de fondos comunes de inversión y a toda entidad depositaria o recaudadora, que debería colocar como titular único y exclusivo de los recursos que integran las cuentas de capitalización a la ANSES (FGS Ley Nº ). Esta transferencia se ha operado íntegramente a la fecha de emisión de estos estados contables. Los afiliados al régimen de capitalización podrán transferir las imposiciones voluntarias y los depósitos convenidos a la ANSES o a una AFJP, la que para ello deberá reconvertirse modificando su objeto social para continuar operando. Las compensaciones que pudieran corresponder a las AFJP no podrán superar el valor máximo equivalente al capital social de las administradoras liquidas, para lo cual el Estado Nacional entregará a los accionistas de dichas entidades, de corresponder, títulos públicos de la República Argentina considerando un cronograma mínimo para su enajenación. Esta compensación se encuentra, a la fecha, pendiente de reglamentación desconociéndose si existirá un procedimiento reglado para el ejercicio de este derecho de resarcimiento de daños. Del análisis de las características de este régimen legal puede considerarse que una de sus consecuencias ha sido la desaparición de las AFJP como tales, quedando como únicas opciones la disolución social o la reconversión del objeto. El Consejo mantiene una participación del 50,01881% sobre el capital accionario de Profesión + Auge AFJP S.A., valuado de acuerdo con el método del valor patrimonial proporcional (Nota ). Al 30 de Septiembre de 2008 dicha participación por aplicación del referido método- se expone por un monto de $ ,59. La utilización del método del valor patrimonial proporcional, como los otros criterios contables utilizados por Profesión + Auge AFJP S.A. respondían a las normas contables profesionales vigentes, a las disposiciones de la Ley de Sociedades Comerciales N y a las normas de las Superintendencia de Administradoras de Fondos de Jubilaciones y Pensiones. Cabe aclarar que las normas contables profesionales vigentes se basan en el principio de empresa en marcha que considera la proyección indefinida de las operaciones del ente, en este caso Profesión + Auge AFJP S.A. El posible efecto de esta reforma sobre el patrimonio de Profesión + Auge AFJP S.A., con el consiguiente efecto sobre los estados contables del Consejo resultará del ajuste de los activos de la controlada a su valor recuperable y de la consideración de todos los pasivos que podrían surgir como consecuencia de eventuales reclamos de distinta naturaleza derivados de la nueva situación legal. Asimismo, el Consejo como accionista de Profesión + Auge AFJP S.A. tendrá el derecho a recibir la compensación establecida en el artículo 13 de la ley, según lo precise la reglamentación pendiente o la que pudiere demandar por las vías legales pertinentes. A la fecha, no es posible efectuar una medición de estos efectos sobre el patrimonio del Consejo, dado que por lo dicho no se cuenta con la reglamentación de la ley en estos aspectos ni tampoco se ha elaborado en Profesión + Auge AFJP S.A. el balance de liquidación previsto con cierre el 31 de diciembre de 2008, no contándose por ello con información objetiva y auditada. 13

15 Notas a los Estados Contables Intermedios Al 30 de septiembre de 2008 NOTA 7 INVERSIONES PERMANENTES: PROFESION + AUGE A.F.J.P. S.A. (CONT.) Para analizar la situación y tomar las resoluciones vinculadas con el futuro de la sociedad el directorio de Profesión + Auge AFJP S.A. convocó a una asamblea extraordinaria de accionistas que se celebró el 23 de diciembre de Mientras tanto el directorio de Profesión + Auge AFJP S.A. había tomado conocimiento de la transferencia automática de la cartera de inversiones de los afiliados (patrimonio del Fondo, que es un patrimonio separado del de la AFJP) a la ANSES, y que a partir del 1 de diciembre se había dispuesto que se dejaran de recibir los fondos por las retenciones jubilatorias del personal afiliado al sistema privado de jubilación, que desde esa fecha serán depositados en la ANSES. Asimismo, el directorio de Profesión + Auge AFJP S.A. ha comunicado que al 31 de diciembre de 2008 se ha producido el distracto de la totalidad del personal en relación de dependencia de la empresa, abonándose las indemnizaciones correspondientes, estando en curso el análisis de diversos reclamos sobre las mismas. La asamblea de accionistas extraordinaria antes citada resolvió la disolución y liquidación de Profesión + Auge AFJP S.A., por lo que dicha sociedad controlada está afrontando todos los costos de cancelación de contratos vigentes y los de asesoramiento legal y financiero para todo el proceso, así como está procediendo a la enajenación de sus bienes, que también ha de incluir al nuevo edificio construido en la calle Ayacucho 652/658, todo lo cual determinará egresos e ingresos que no pueden aún ser estimados con razonable certeza. Por todo lo expresado existe una incertidumbre importante acerca de los efectos finales sobre el patrimonio del Consejo que se derivarán de las situaciones aquí descriptas. El Consejo Directivo entiende que tales efectos, en el momento de materializarse, no afectarán las posibilidades del Consejo de seguir operando y cumpliendo sus obligaciones en el futuro, pues tendrán como consecuencia un castigo en el valor contable de la participación accionaria en Profesión + Auge AFJP S.A y el correlativo derecho a la obtención de una compensación por parte del Estado Nacional, pero no requerirán la inversión de fondos provenientes de sus actividades. NOTA 8 CONTINGENCIAS Cabe mencionar que según el informe de los abogados, de acuerdo con el estado en que se encuentra el juicio que mantiene el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Buenos Aires con este Consejo, se han previsionado las costas del incidente de las medidas cautelares. NOTA 9 HECHOS POSTERIORES AL CIERRE Excepto por lo mencionado en Nota 7 no existen otros acontecimientos u operaciones ocurridos entre la fecha de cierre del período y de la emisión de los presentes estados contables intermedios que puedan modificar significativamente la situación patrimonial y financiera del Consejo a la fecha de cierre ni el resultado del presente período. 14

16 # REF! INVERSIONES - ANEXO I Al 30 de septiembre de 2008 Detalle Clase / Moneda Cantidad Valor de Cotización / Nominal Total Valor de Libros I - CORRIENTES EN PESOS DEPOSITOS A PLAZO FIJO En pesos $ , , , , , ,58 TITULOS Bogar 2018 $ ,34 1, , , , , ,44 Total inversiones en pesos , ,02 EN MONEDA EXTRANJERA DEPOSITOS A PLAZO FIJO En dólares estadounidenses u$s ,73 3, , , , , ,85 TITULOS Bonos Par R.A. u$s ,00 0, , , ,31 Boden 2012 u$s ,00 2, , , ,26 Boden 2013 u$s ,50 2, , , ,84 Renta bonos u$s 5.862,74 3, , , , , ,16 Total inversiones en moneda extranjera , ,01 TOTAL INVERSIONES CORRIENTES , ,03 II - NO CORRIENTES CUADROS Y ACRILICOS , ,73 ESCULTURAS 8.475, ,35 INVERSIONES PERMANENTES Participación 50,018 % en Profesión + Auge AFJP S.A. Sin cotización Ords. "A" Sin cotización Ords. "B" Sin cotización Ords. "C" , ,17 TOTAL INVERSIONES NO CORRIENTES , ,25 15

17 # REF! BIENES DE USO - ANEXO II Por el período de tres meses iniciado el 1º de julio de 2008 y finalizado el 30 de septiembre de 2008 CONCEPTO VALORES DE INCORPORACION AL INICIO AUMENTOS AL CIERRE ACUMULADAS AL INICIO DEPRECIACIONES DEL PERÍODO / EJERCICIO ACUMULADAS AL CIERRE VALOR RESIDUAL NETO al VALOR RESIDUAL NETO al Inmuebles , ,54 ( ,04) (38.553,49) ( ,53) , ,50 Mejoras s/inmuebles , ,74 ( ,47) ( ,64) ( ,11) , ,27 Instalaciones , , ,70 ( ,06) (77.634,71) ( ,77) , ,84 Muebles y Utiles , , ,70 ( ,27) (42.897,55) ( ,82) , ,41 Equipos de Cómputos , , ,77 ( ,65) (67.378,21) ( ,86) , ,45 Ctro Informac Bibliográfica , , ,72 ( ,29) (8.135,59) ( ,88) , ,33 Equipos de Refrigeración , ,45 ( ,45) - ( ,45) - - Cortinas , ,76 (52.039,76) - (52.039,76) - - Grupo Electrógeno , ,98 ( ,98) - ( ,98) - - TOTAL AL , , ,36 ( ,97) ( ,19) ( ,16) , ,80 TOTAL AL , , ,77 ( ,55) ( ,42) ( ,97) ,80 16

18 # REF! ACTIVOS Y PASIVOS EN MONEDA EXTRANJERA - ANEXO III Al 30 de septiembre de 2008 DETALLE Clase de moneda extranjera Monto de la moneda extranjera Cambio vigente al cierre TOTAL TOTAL ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Caja u$s ,25 3, , ,59 Bancos u$s 1.318,34 3, , ,31 Total Caja y Bancos , ,90 Inversiones Plazo Fijo u$s ,73 3, , ,85 Total Inversiones , ,85 TOTAL ACTIVO CORRIENTE , ,75 TOTAL ACTIVO EN MONEDA EXTRANJERA , ,75 17

19 RECURSOS ORDINARIOS - ANEXO IV Por el período de tres meses iniciado el 1º de julio de 2008 y finalizado el 30 de septiembre de 2008 Detalle Recursos generales Recursos especificos Simeco Subsidios Total período actual Total ejercicio anterior Legalizaciones (1) , , ,75 Dcho ejercicio prof. y matrícula (1) , , ,42 Venta de publicaciones , , ,91 Venta de carnets deportes , , ,73 Alquileres, cannon y otros , , ,74 Servicio de acceso a internet , , ,73 Ingresos diversos , , ,95 Cuotas de afiliados , , ,36 Por publicaciones , , ,40 Cursos, jornadas y conferencias , , ,55 Deportes , , ,50 TOTAL AL TOTAL AL , , , , ,04 ########### , , ,04 (1) Ver nota

20 GASTOS - ANEXO V Por el período de tres meses iniciado el 1º de julio de 2008 y finalizado el 30 de septiembre de 2008 Detalle Gastos para recursos generales Simeco Subsidios Gtos. grales. de adm., edificio y otros Total período actual Total ejercicio anterior Sueldos y cargas sociales , , , , , ,88 Honorarios y otras retribuciones , , , , ,64 Servicios: luz, gas, telef., expensas, etc , , , ,06 Mantenimiento refacciones y limpieza 269, , , ,10 Viáticos y otros gastos en personal , , , , , ,47 Publicaciones , , , ,41 Reintegros gastos Mesa Directiva , , ,40 Reintegros gastos Tribunal de Ética Prof , , ,03 Reintegros gastos Comisión Fiscalizadora 5.961, , ,20 Sistematización de datos , , ,12 Prensa y propaganda , , ,79 Impuestos y tasas , , , , , ,76 Seguros , , ,40 Costo de carnets de clubes , , ,69 Acceso internet , , ,93 Gastos por cursos, jornadas y conferencias , , ,43 Gastos circular, consejo, IEC y otros , , ,96 Subsidios , , ,06 Prestaciones médicas , , ,51 F.A.C.P.C.E , , ,87 Diversos , , , , , ,78 TOTAL AL , , , , , ,49 TOTAL AL , , , , ,49 19

21 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA - ANEXO VI Por el período de tres meses iniciado el 1º de julio de 2008 y finalizado el 30 de septiembre de 2008 I - PARA FINES GENERALES Intereses 840, ,10 Intereses por colocaciones financieras , ,07 Diferencia de cambio ( ,37) ( ,97) TOTAL RESULTADOS FINANCIEROS PARA FINES GENERALES , ,20 II - ESPECIFICOS Sistema médico consejo Intereses por colocaciones financieras 11, ,48 Renta de títulos , ,60 Total sistema médico consejo , ,08 TOTAL RESULTADOS FINANCIEROS ESPECIFICOS , ,08 TOTAL RESULTADOS FINANCIEROS , ,28 20

22 Cuadro 1 Estado de Situación Patrimonial Especial Consolidado intermedio al 30 de Septiembre de ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y bancos , ,49 Inversiones , ,25 Créditos , ,54 Otros créditos , ,03 Bienes para consumo y comercialización , ,93 Otros activos , ,17 Total del activo corriente , ,41 ACTIVO NO CORRIENTE Créditos , ,02 Otros créditos , ,23 Encajes , ,27 Inversiones , ,42 Bienes de uso , ,88 Activos intangibles ,75 - Otros activos , ,43 Total del activo no corriente , ,25 TOTAL DEL ACTIVO , ,66 PASIVO PASIVO CORRIENTE Deudas , ,96 Previsiones , ,20 Provisiones 4.418, ,66 Total del pasivo corriente , ,82 PASIVO NO CORRIENTE Deudas , ,00 Previsiones , ,00 Fondos específicos , ,00 Total del pasivo no corriente , ,00 TOTAL DEL PASIVO , ,82 Participación de terceros en Profesión + Auge AFJP S.A , ,81 PATRIMONIO NETO , ,03 TOTAL DEL PASIVO, PARTICIPACIÓN DE TERCEROS EN PROFESIÓN + AUGE AFJP S.A Y PATRIMONIO NETO , ,66 Dadas las caracteristicas de algunos rubros, no ha sido posible acumularlos en la misma cuenta y se han expuesto por separado. 21

23 Viamonte C.A.B.A. Cuadro 1 Estado de Recursos y Gastos Consolidado Intermedio Por el período de tres meses iniciado el 1º de julio de 2008 y finalizado el 30 de septiembre de 2008 RESULTADOS ORDINARIOS RECURSOS Para fines generales , ,68 Específicos , ,81 Ingresos Profesión + Auge AFJP SA , , , ,13 GASTOS Para fines generales ( ,83) ( ,96) Específicos ( ,05) ( ,17) Amortización de bienes de uso ( ,67) ( ,77) Gastos Profesión + Auge AFJP SA ( ,24) ( ,49) ( ,79) ( ,39) OTROS RESULTADOS ORDINARIOS Resultados financieros netos ( ,45) ,86 Impuestos a las ganancias ( ,00) ( ,89) Participación de terceros en Profesión + Auge AFJP SA ,17 ( ,91) ( ,28) ( ,94) (DEFICIT) / SUPERAVIT FINAL DEL PERIODO / EJERCICIO ( ,46) ,80 Dadas las caracteristicas de algunos rubros, no ha sido posible acumularlos en una misma cuenta y se han expuesto por separado. 22

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