IVA REAV. Nueva ley de I.V.A. - REAV 2015

Transcripción

1 Octavio Vicent (Escultor) nº (46023) Valencia / Fax comercial@activexsoft.es IVA REAV Nueva ley de I.V.A. - REAV 2015

2 1.- Introducción. Presentación nueva versión vsviajes 15.0.a donde entre otras ampliaciones y mejoras se incluye el cambio de Ley I.V.A. que entró en vigor el día y en términos generales consta de:.- Adaptación del Régimen Especial de Agencias de viaje a la nueva normativa Europea..- Datos en ficha de clientes para distinguirlo de cliente final o empresa/profesional..- Datos en ficha de proveedor para distinguir el proveedor nacional, comunitario o internacional..- Tipo de I.V.A. de compra en ficha técnica de los servicios..- Opciones de emisión de expedientes de viaje con renuncia al REAV..- Emisión de facturas en régimen general..- Inclusión automática de los textos legales en pie de factura..- Emisión de listados de I.V.A..- Actualización en contabilidad..- Utilidades para poner clasificación de clientes y proveedores y tipo de I.V.A. soportado. Básicamente la adaptación de Ley permite emitir facturas en régimen general con detalle de I.V.A. repercutido a clientes empresa o profesionales, donde estos se pueden deducir el 100x100 del I.V.A. aplicado. Por otra parte, la agencia declarará por el I.V.A. Repercutido de la venta y el I.V.A. soportado de cada una de las compras. Para todo esto, los servicios indicados se tienen que detallar operación por operación. 2.- Nueva Ley REAV -. Afecta solo a facturas emitidas a empresas y profesionales con renuncia opcional al REAV. Modificación. Art Pueden acogerse agencias que adquieran servicios facturados por una mayorista en la misma modalidad. -. Se suprime la deducción del IVA en REAV del 6% en concepto de cuotas de IVA incluidas en el precio Modificación. Art Se elimina el método de Determinación Global de la Base Imponible de las operaciones realizadas en REAV. Modificación. Art Opción de renunciar a la aplicación del REAV en operaciones entre empresas y profesionales, acogiéndose al Régimen General del I.V.A. con deducción del I.V.A. repercutido. Nuevo Artículo Es obligado el modelo operación por operación para determinar las bases imponibles. Documento: _IVA_2015_vsViajes.doc Página. 2 de 14

3 3.- Situación emisión tipos de factura. LEY I.V.A. REAV Régimen General por Intermediación, donde se emite factura en nombre de o suplidos y factura de comisiones. -. REAV actuando en nombre propio con medios ajenos y se emite factura. -. Factura de billetaje aéreo y factura emitida al amparo de la Disposición Adicional Cuarta del RD 1619/ Régimen General de I.V.A. Por renuncia al REAV. 4.- Mención en facturas expedidas por la agencia de viajes. Se han definido unos textos legales que hay que hacer que se muestren en el pie de factura en función del tipo de esta. Estos textos se pueden predefinir en vsviajes poner de forma fija en los formatos personalizados. A continuación, se describen propuestas de mención en facturas quedando estas listas para su cambio por la agencia de viaje por el texto que su asesor le aconseje. Billetaje aéreo agencias IATA. Factura emitida al amparo de la Disposición Adicional Cuarta del RD 1619/2012 de 30 de Noviembre Emitidas en régimen especial de agencias de viaje REAV. Régimen Especial de Agencias de Viajes. Ley 37/1992 arts.141 a 147. Directiva 2006/112/CE. Emitidas en régimen general art. 147 con renuncia al REAV. Según lo previsto en el art. 147 de la Ley 37/1992 modificado por Ley 28/2014 de 27 de noviembre, y art. 52 RD 1624/1992 Rgto. IVA, modificado por RD 1073/2014 de 20 de Diciembre Documento: _IVA_2015_vsViajes.doc Página. 3 de 14

4 5.- Manual práctico Adaptación del Régimen Especial de Agencias de viaje a la nueva normativa Europea. Las modificaciones realizadas en vsviajes, van dirigidas a gestionar correctamente los cambios de la nueva Ley y ayudarle para en la gestión de los nuevos datos. Para ello es importante realizar pequeños cambios en el sistema como se indica Datos en ficha de clientes para distinguirlo de cliente final o empresa/profesional. En la ficha de cada cliente es recomendable indicar el tipo de ficha. Si es cliente final o Empresa o profesional. Este dato se consulta desde el expediente para permitirle o no gestionar ventas en régimen general. Documento: _IVA_2015_vsViajes.doc Página. 4 de 14

5 5.3.- Datos en ficha de proveedor para distinguir el proveedor nacional, comunitario o internacional. En la ficha del mayorista / proveedor, puede indicar si es nacional, internacional o de la Unión europea de forma que vsviajes gestionara el I.V.A. soportado en cada venta operación por operación para las declaraciones si es nacional o para la solicitud de I.V.A. en operaciones comunitarias. Para el cálculo del I.V.A. soportado, se obtendrá el tipo de I.V.A. a aplicar de la ficha del servicio. En el caso que no tenga un tipo definido, se buscara el tipo de I.V.A. soportado en la ficha del mayorista o proveedor. Documento: _IVA_2015_vsViajes.doc Página. 5 de 14

6 5.4.- Tipo de I.V.A. de compra en ficha técnica de los servicios. En la ficha del servicio, se ha previsto un campo nuevo para indicar el tipo de I.V.A. soportado del mismo para que al incluirlo en la venta se realicen tanto los cálculos de I.V.A. soportado como el repercutido. Destacar que todos los servicios que no se utilicen en facturación de régimen general con renuncia al REAV, no es necesario realizar estos ajustes Inclusión automática de los textos legales en pie de factura. En la sección de traducción de textos para factura, dispone de los nuevas campos donde indicar las menciones a la ley en función del régimen de facturación Documento: _IVA_2015_vsViajes.doc Página. 6 de 14

7 5.6.- Opciones de emisión de expedientes de viaje con renuncia al REAV. Al emitir un nuevo expediente, puede elegir el régimen de facturación donde puede indicar que un determinado expediente se va a gestionar con renuncia al REAV por lo que la facturación y gestión de I.V.A. será en régimen general. Como la nueva Ley con renuncia al REAV, obliga a declarar operación por operación, todos los expedientes dirigidos a empresas o profesionales con derecho a deducción de I.V.A. no podrán ser definidos como producto propio o grupo ya que como la redacción dice, hay que indicar cada uno de los servicios con su precio de venta y el I.V.A. repercutido en cada uno de ellos. Siempre que el cliente sea un cliente final, empresa o profesional que no se deduzca el I.V.A. el expediente se puede seguir gestionando como hasta ahora como producto propio o grupos, homogéneo o plaza a plaza y las facturas se emitirán con I.V.A. incluido. cuotas de IVA incluidas en el precio Documento: _IVA_2015_vsViajes.doc Página. 7 de 14

8 Al introducir los servicios detallando el precio de venta, estos tomaran de la configuración los datos de tipo de I.V.A. régimen, % de márgenes, etc.. y con estos calculara los importes necesarios de venta, margen, a pagar, I.V.A. repercutido y soportado. En sección de datos para Liquidación puede ver la información de I.V.A. el tipo de declaración y si detecta que el I.V.A. soportado es intracomunitario para solicitar su devolución. En los casos de que el I.V.A. es intracomunitario y quiere gestionar su cálculo y posterior listados y solicitudes, puede o bien crear un tipo de I.V.A. por cada % de cada país con los que trabaja o crear un tipo de I.V.A. intracomunitarios con 0% y poner a mano el importe del I.V.A. soportado, lo que es más sencillo. Para ello, solo tiene que acceder desde el botón resumen de I.V.A. y poner el importe. Documento: _IVA_2015_vsViajes.doc Página. 8 de 14

9 Finalmente y a título informativo, en la sección "Rentabilidad" se muestra un resumen de los importes de I.V.A. soportado y repercutido y el importe a liquidar. Con el botón "Resumen de I.V.A." puede consultar los importes que se emitirán en factura al cliente. Documento: _IVA_2015_vsViajes.doc Página. 9 de 14

10 5.7.- Emisión de facturas en régimen general. El proceso de emisión de facturas es igual que el utilizado hasta el ahora, solo tiene que cerrar el expediente y pedir emisión de factura o bien por los procesos de facturación automática o agrupada. Como vsviajes le permite disponer de varios formatos de impresión personalizados con su imagen corporativa, tiene como mínimo dos formatos, uno con detalle de I.V.A. para empresas y profesionales y otro sin detalle de I.V.A. para cliente final o sin derecho a deducción. Debe de seleccionar el formato de impresión que le interese en cada momento ya que actualmente aun calculamos el I.V.A. en todas las facturas para mantener una compatibilidad temporal con facturas pendientes del 2014 y por si hay alguna modificación de ley de última hora. Documento: _IVA_2015_vsViajes.doc Página. 10 de 14

11 5.7.- Emisión de listados de I.V.A. Para la emisión de listados de I.V.A. puede utilizar la opción de listados para declaraciones donde dispone de listados de comisiones y márgenes con I.V.A. y listados de ventas en régimen general con la base de venta, I.V.A. repercutido y totales. También puede utilizar el listado liquidación de I.V.A. desde la opción de liquidaciones. Este proceso muestra los resultados en pantalla y puede emitir varios tipos de listados con opción a marcar los servicios como I.V.A. liquidado. Documento: _IVA_2015_vsViajes.doc Página. 11 de 14

12 5.8.- Actualización en contabilidad. Para la actualización en contabilidad, debe de asegurase que están definidas las cuentas mínimas necesarios. En el caso de contabilización de ventas con renuncia al REAV, debe de presentar especial atención a las siguientes cuentas: Cuentas de compras y ventas. Puede definir cuentas de compras y ventas a nivel de servicio. Desde la ficha técnica, sección "Idiomas y otros" puede indicar una cuenta de ingresos y una cuenta de gastos exclusiva para este servicio. Documento: _IVA_2015_vsViajes.doc Página. 12 de 14

13 Cuentas de I.V.A. soportado y repercutido En los tipos de I.V.A. debe de indicar la cuenta de I.V.A. correspondiente al soportado y repercutido. Con el asistente contable general el diario para llevar a su contabilidad. En este caso, expedientes con renuncia al REAV generan los apuntes de vena e I.V.A. repercutido y de compra y el I.V.A. soportado. Documento: _IVA_2015_vsViajes.doc Página. 13 de 14

14 5.9.- Utilidades para asignar clasificación de cliente y proveedor. Para poder ajustar en la medida de lo posible y de forma automática los datos de clasificación de clientes y proveedores, hemos creado una utilidad para asignar la clasificación y tipo de I.V.A. Esta utilidad se encuentra en Utilidades, Procesos especiales, Cambio clasificación Cliente/Proveedor. La sección CLIENTES permite asignar la clasificación de consumidor final o empresa/profesional a todos los registros de un determinado tipo de cliente. Nota: La primera vez que se ejecuta es interesante marcar la opción de PASO PREVIO INICIAL para que asigne a todos los clientes la clasificación de CONSUMIDOR FINAL y a continuación asignara Empresa/Profesional a los del tipo de cliente indicado. La sección PROVEEDORES permite asignar la clasificación de Nacional, Unión Europea o Internacional y opcionalmente un tipo de IVA a todos los registros de un determinado país. Nota: La primera vez que se ejecuta es interesante marcar la opción de PASO PREVIO INICIAL para que asigne a todos los proveedores la clasificación de INTERNACIONAL y a continuación asignara NACIONAL y UNION EUROPEA los PROVEEDORES de un país. Documento: _IVA_2015_vsViajes.doc Página. 14 de 14