EXISTE SOLUCIÓN A LOS PROBLEMAS FINANCIEROS DE LA SEGURIDAD SOCIAL?
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- Jesús Medina Gómez
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1 Santander, 28 de junio de 2016 EXISTE SOLUCIÓN A LOS PROBLEMAS FINANCIEROS DE LA SEGURIDAD SOCIAL? JOSÉ ENRIQUE DEVESA CARPIO. UNIVERSITAT DE VALÈNCIA INSTITUTO DE INVESTIGACIÓN POLIBIENESTAR. GRUPO DE INVESTIGACIÓN EN PENSIONES Y PROTECCIÓN SOCIAL.
2 ANTES DE EMPEZAR Quiero dar las gracias a los compañeros de Polibienestar y del Grupo de Investigación en Pensiones y Protección Social (GIPPS): Juanjo Alonso, Mar Devesa, Inma Domínguez, Borja Encinas, Robert Meneu, Beatriz Rosado. 2
3 ANTES DE EMPEZAR 3
4 PARA ANIMAR? Aomame se preguntaba a menudo qué significaba ser libre. Significaría que, aunque uno escape de una jaula, se encontrará inevitablemente en otra diferente y mayor? 1Q84, H. Murakami. 4
5 PARA ANIMAR 5
6 PARA ANIMAR 6
7 PARA ANIMAR 7
8 PARA ANIMAR 8
9 ÍNDICE Introducción. Qué es la Seguridad Social? Qué son las cotizaciones? Estructura de los ingresos de la Seguridad Social. El Doctor IRP y Mr. Saldo. Soluciones: Actuariales y otras? 9
10 INTRODUCCIÓN QUÉ HACE UN ACTUARIO? = 10
11 INTRODUCCIÓN QUÉ HACE UN ACTUARIO? MONETIZAR un RIESGO: Transformar un riesgo en su equivalente monetario para poder transferirlo. = 11
12 INTRODUCCIÓN 12
13 INTRODUCCIÓN Fuente: GIPPS, a partir de EUROSTAT. Actualizado
14 INTRODUCCIÓN Fuente: Expansión 14
15 ÍNDICE Introducción. Qué es la Seguridad Social? Qué son las cotizaciones? Estructura de los ingresos de la Seguridad Social. El Doctor IRP y Mr. Saldo. Soluciones: Actuariales y otras? 15
16 QUÉ ES LA SEGURIDAD SOCIAL? Definición: Sistema público de prestaciones de carácter económico o asistencial, que atiende necesidades determinadas de la población, como las derivadas de la enfermedad, el desempleo, la ancianidad, etc. (RAE). Comentario: Ingresos? 16
17 QUÉ ES LA SEGURIDAD SOCIAL? Otra definición (actuario): Una gran aseguradora, cuyos clientes son: Afiliados: 17,5 millones. Pensionistas: 9 millones. Primas anuales: euros (10% PIB). Prestaciones anuales: euros (11,5% PIB). Comentarios: NO dota provisiones. Deuda Implícita Jubilación 2012: 1,4 PIB (Devesa et al. 2012). 17
18 QUÉ ES LA SEGURIDAD SOCIAL? ACCIÓN PROTECTORA Asistencia sanitaria. Incapacidad temporal. Riesgo durante el embarazo. Riesgo durante la lactancia natural. Maternidad. Paternidad. Cuidado de menores afectados por cáncer u otra enfermedad grave. Incapacidad permanente. Lesiones permanentes no invalidantes. Jubilación. Muerte y supervivencia: o Auxilio por defunción. o Pensión de viudedad. o Prestación temporal de viudedad. o Pensión de orfandad. o Pensión en favor de familiares. o o Subsidio en favor de familiares. Indemnización especial a tanto alzado, en los supuestos de accidente de trabajo y enfermedad profesional. Prestaciones familiares: o Prestación económica por hijo o menor acogido a cargo. o Prestación económica por nacimiento/adopción de hijo, en supuestos de familias numerosas, monoparentales y en los casos de madres con discapacidad. o Prestación económica por parto o adopción múltiples. o Prestación no económica. Prestaciones por desempleo (INEM). Prestación por cese de actividad de los trabajadores autónomos. Servicios sociales (IMSERSO u órganos competentes de las Comunidades Autónomas con competencias transferidas). Prestaciones del Seguro Obligatorio de Vejez e Invalidez (SOVI): o Vejez SOVI. o Invalidez SOVI. o Viudedad SOVI. Prestaciones del Seguro Escolar. 18
19 QUÉ ES LA SEGURIDAD SOCIAL? Antes Después Cotizacione s (VAA) + 5,00% Pensiones (VAA) - 7,25% Impacto actuarial Reforma 2011 (Devesa et 19
20 QUÉ ES LA SEGURIDAD SOCIAL? Antes Después CPU 1,54 1,40 TIR 4,36% 4,00% Impacto actuarial Reforma 2011 (Devesa et 20
21 QUÉ ES LA SEGURIDAD SOCIAL? INDICADOR ESCENARIO BASE ESCENARIO 1 ESCENARIO 2 Variación Base/Esc. 1 Variación Base/Esc. 2 Pensión Inicial Promedio ,48% 3,85% Tasa de Sustitución Promedio 85,60% 83,97% 94,39% -1,90% 10,27% VAA pensiones futuras (1) ,52% -8,05% VAA cotizaciones futuras (1) ,76% 6,42% DEUDA Implícita Bruta (1) ,53% -16,53% Deuda Implícita Bruta s/pib 1,617 1,415 1,350-12,53% -16,53% DEUDA Implícita Neta (1) ,96% -17,09% Deuda Implícita Neta s/pib 1,565 1,362 1,297-12,96% -17,09% DESEQUILIBRIO (1) ,55% -29,74% Coste por pensión unitaria (CPU) 1,540 1,409 1,37-8,47% -11,29% TIR 4,364% 4,060% 3,956% -6,95% -9,34% (1) Millones de euros. Tipo cotización 14,66%, i*=3% real, Tablas: Dinámicas INE Fuente: Devesa, Devesa, Domínguez, Encinas, Meneu y Nagore (2012). Impacto actuarial Reforma 2011 (Devesa et 21
22 QUÉ ES LA SEGURIDAD SOCIAL? Pensión total Financiación Impuestos Cuantía Estado del Bienestar Complemento a Mínimos No contributiva Pensión No contributiva SS Tipos Pensión Asistencial Pensión LISMI Financiación Cotizaciones Contributiva Cuantía Sostenibilidad, Equidad y Suficiencia Fuente: Elaboración propia 22
23 ÍNDICE Introducción. Qué es la Seguridad Social? Qué son las cotizaciones? Estructura de los ingresos de la Seguridad Social. El Doctor IRP y Mr. Saldo. Soluciones: Actuariales y otras? 23
24 QUÉ SON LAS COTIZACIONES? Σ BC * TC 24
25 QUÉ SON LAS COTIZACIONES? Pirámides de la Población en la UE-27 ( ) Fuente: Eurostat (EUROPOP2013) 25
26 QUÉ SON LAS COTIZACIONES? Variación en la población según el INE. España Población 16-64: -9,9 millones Población 65 y más: +7,2 millones Fuente: GIPPS
27 QUÉ SON LAS COTIZACIONES? Distintos enfoques: Hacendístico: Ingresos con contraprestación implícita y relación entre lo que se aporta y lo que se recibe. Laboral (trabajador): Salario diferido. Laboral (empleador): Coste laboral. 27
28 QUÉ SON LAS COTIZACIONES? Cómo se calculan las cotizaciones en España?: Σ BC * TC Base Cotización: Se puede asimilar al salario. Tipo de Cotización: RG: 28,30% (Contingencias Comunes). 28
29 QUÉ SON LAS COTIZACIONES? Cómo se calculan las cotizaciones en España?: Base Cotización: Σ BC * TC En los años 80 Bases Tarifadas (Ahora Clases Pasivas). Acercamiento progresivo al salario. Modificación reciente para ampliar la cuantía de las bases (Real Decreto-Ley 16/2013). Sistema de Liquidación Directa (Proyecto CRETA). Bases máximas y bases mínimas (Inequidad actuarial). 29
30 QUÉ SON LAS COTIZACIONES? Relación entre Pensión Máxima y Base Cotización Máxima B.C. Max. mensualizada de 3.121,71, más de un 20% superior a la teórica Pensión mensual máxima 2.567,28 en
31 QUÉ SON LAS COTIZACIONES? Cómo se calculan las cotizaciones en España?: BC * TC Tipo de Cotización: Contingencias Comunes. RG: 28,30%. Otras contingencias: Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales. Formación Profesional: 0,70%. Fondo de Garantía Salarial (FOGASA): 0,20%. Desempleo: 7,05% Ind.; 8,30% Temp. y Parc. 31
32 QUÉ SON LAS COTIZACIONES? Desempleo: 7,05% Ind.; 8,30% Temp. y Parc. Fuente: Elaboración propia a partir SEPE 32
33 QUÉ SON LAS COTIZACIONES? Cómo se calculan las cotizaciones en España?: BC * TC Tipo de Cotización: Contingencias Comunes. RG: 28,30%. Otras contingencias: Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales. Formación Profesional: 0,70%. Fondo de Garantía Salarial (FOGASA): 0,20%. Desempleo: 7,05% Ind.; 8,30% Temp. y Parc. Cómo se ha llegado al 28,30%? 33
34 QUÉ SON LAS COTIZACIONES? Cómo se ha llegado al 28,30%? Sistema de reparto: Teóricamente tipo de cotización de equilibrio. C t c θ WF l = + r (1 + ex+ r) = c = c x w -x-r r 1 w-x-r+ 1 w-x-r+ 2 = k= 0 W x+k l x+k... 28,30%? No hay un cálculo actuarial C 1 t 1 w-x-r 34
35 QUÉ SON LAS COTIZACIONES? Tipo de Cotización Algunos elementos a considerar: Una δ del TC genera δ desempleo. Un Δ o δ del TC NO afecta a la cuantía de la Pensión Inicial: PI = BR * C AC * C AC&EJ Un Δ de las Cotizaciones SÍ afecta a la revalorización de las pensiones (IRP). 35
36 QUÉ SON LAS COTIZACIONES? Relación Cotizaciones y Desempleo (González, 2007): Hay evidencias de una relación directa entre cotizaciones y desempleo: Δ 1% Cotizaciones Δ [0,33% - 1%] Desempleo. Parece dar resultado cuando va dirigido a colectivos específicos pero no generalizarlo. Δ Cotizaciones a cargo del empleador mayor efecto negativo sobre bienestar que Δ Impuestos directos o de las cotizaciones empleado. 36
37 ÍNDICE Introducción. Qué es la Seguridad Social? Qué son las cotizaciones? Estructura de los ingresos de la Seguridad Social. El Doctor IRP y Mr. Saldo. Soluciones: Actuariales y otras? 37
38 ESTRUCTURA INGRESOS Fuente: elaboración propia a partir Seg. Social 38
39 ESTRUCTURA INGRESOS Fuente: elaboración propia a partir Seg. Social 39
40 ESTRUCTURA INGRESOS Efectos redistributivos: Aunque los impuestos deben ayudar a garantizar la progresividad del sistema, la redistribución debe descansar fundamentalmente en las políticas de gasto (Educación, sanidad, desempleo, vejez). (Andrés y Doménech (2015): En busca de la prosperidad ). Redistribución global y no suma de parciales. Los ingresos (contributivos) procedentes de las cotizaciones deben financiar las prestaciones contributivas. Ya hay elementos redistributivos dentro del sistema 40
41 ESTRUCTURA INGRESOS Fuente: INE Factor Sostenibilidad 41
42 ESTRUCTURA INGRESOS Fuente: GIPPS 42
43 ESTRUCTURA INGRESOS Fuente: GIPPS 43
44 ESTRUCTURA INGRESOS Variación Ingresos 2016: 5,5% o 1,1% Fuente: GIPPS 44
45 ESTRUCTURA INGRESOS Fuente: GIPPS 45
46 ESTRUCTURA INGRESOS Fuente: GIPPS 46
47 ESTRUCTURA INGRESOS Fuente: GIPPS 47
48 ESTRUCTURA INGRESOS Fuente: GIPPS 48
49 ESTRUCTURA INGRESOS Fuente: GIPPS 49
50 ESTRUCTURA INGRESOS Contribución a las cotizaciones Fuente: GIPPS 50
51 ESTRUCTURA INGRESOS Contribución a las cotizaciones y PIB Fuente: GIPPS 51
52 ESTRUCTURA INGRESOS Contribución a las cotizaciones Año Var. Cotizac. Var. Afil. Var. Cot Ocup. Var. Cot Des ,18% 3,27% 5,40% -0,49% ,92% 2,33% 5,31% 0,27% ,58% -4,44% 8,15% 0,87% ,44% -4,00% -0,35% 2,91% ,00% -1,24% 0,48% -0,25% ,17% -2,04% 2,49% -0,62% ,12% -4,68% -0,10% 0,65% ,86% -0,52% -1,19% -1,15% ,00% 2,52% -0,03% -1,49% ,15% 3,13% -0,69% -1,29% Fuente: GIPPS 52
53 ESTRUCTURA INGRESOS Cotizaciones y PIB Año Var. Cotizac. Var. Afil. Var. Cot Ocup. Var. Cot Des ,18% 3,27% 5,40% -0,49% ,92% 2,33% 5,31% 0,27% ,58% -4,44% 8,15% 0,87% ,44% -4,00% -0,35% 2,91% ,00% -1,24% 0,48% -0,25% ,17% -2,04% 2,49% -0,62% ,12% -4,68% -0,10% 0,65% ,86% -0,52% -1,19% -1,15% ,00% 2,52% -0,03% -1,49% ,15% 3,13% -0,69% -1,29% Fuente: GIPPS 53
54 ESTRUCTURA INGRESOS Contribución a las cotizaciones Fuente: GIPPS 54
55 ESTRUCTURA INGRESOS Contribución a las cotizaciones Fuente: GIPPS 55
56 ESTRUCTURA INGRESOS Ingresos y Gastos. Variación Intertrimestral. Datos 1T INGRESOS POR COTIZACIONES GASTO EN PENSIONES Fuente: GIPPS 56
57 ESTRUCTURA INGRESOS Efecto de la baja inflación sobre el déficit de la Seguridad Social Año IPC Ingresos Gastos PIB nominal Déficit/PIB , , ,00-1,03% ,15% , , ,00-1,35% ,50% , , ,00-1,61% Elasticidad 0,86 0,15 1 Datos con IPC objetivo ,50% , , ,14-1,22% ,50% , , ,23-1,31% Fuente: GIPPS a partir de Actualización Plan de Estabilidad
58 ESTRUCTURA INGRESOS Efecto de la Tarifa plana y prórroga Mínimo Exento Impacto Millones euros Impacto % s Ingresos -0,27% 0,39% 0,23% 0,16% Ingresos Fuente: GIPPS a partir de Actualización Plan de Estabilidad
59 QUÉ ES LA SEGURIDAD SOCIAL? Pepe Farruqo. El Economista. 59
60 ÍNDICE Introducción. Qué es la Seguridad Social? Qué son las cotizaciones? Estructura de los ingresos de la Seguridad Social. El Doctor IRP y Mr. Saldo. Soluciones: Actuariales y otras? 60
61 EL DOCTOR IRP Y MR. SALDO 61
62 EL DOCTOR IRP Y MR. SALDO Se aplica a todas las pensiones, en lugar del IPC? Se obtiene a partir de la ecuación de equilibrio presupuestario (como en todo sistema de reparto) a lo largo del ciclo económico: I* t = G* t SE APLICA CON: Techo = 0,5% + IPC Suelo = 0,25% 62
63 EL DOCTOR IRP Y MR. SALDO Δ Incremento δ Disminución El IRP recoge todas las variaciones de ingresos y gastos del sistema y los devuelve al sistema 63
64 EL DOCTOR IRP Y MR. SALDO Ingresos Gastos IRP 64
65 EL DOCTOR IRP Y MR. SALDO Ingresos Gastos IRP 65
66 EL DOCTOR IRP Y MR. SALDO Ingresos Gastos IRP 66
67 EL DOCTOR IRP Y MR. SALDO Ingresos Gastos IRP 67
68 EL DOCTOR IRP Y MR. SALDO Año + g I - g P - G s + α((i- G)/G) = IRP IRP Aplicado ,29 1,16 1,63-2,01-2,52% 0,25% 2017 (E) 2,21 1,13 1,56-2,70-3,18 0,25% Fuente: GIPPS. Quién paga la diferencia?: 68
69 EL DOCTOR IRP Y MR. SALDO Año + g I - g P - G s + α((i- G)/G) = IRP IRP Aplicado ,29 1,16 1,63-2,01-2,52% 0,25% 2017 (E) 2,21 1,13 1,56-2,70-3,18 0,25% Fuente: GIPPS. Quién paga la diferencia?: LOS PENSIONISTAS (pero creemos que no lo saben) 69
70 EL DOCTOR IRP Y MR. SALDO IPC = 2% y PIB real = 2% Fuente: GIPPS. 70
71 EL DOCTOR IRP Y MR. SALDO IPC = 1,5% y PIB real = 2% Fuente: GIPPS. 71
72 EL DOCTOR IRP Y MR. SALDO IPC = 1,5% y PIB real = 2% Fuente: GIPPS. 72
73 ÍNDICE Introducción. Qué es la Seguridad Social? Qué son las cotizaciones? Estructura de los ingresos de la Seguridad Social. El Doctor IRP y Mr. Saldo. Soluciones: Actuariales y otras? 73
74 SOLUCIONES: ACTUARIALES Y OTRAS? 1) Desde un punto de vista actuarial tiene fácil solución conseguir la sostenibilidad, pero, es ese el principal objetivo de un sistema de pensiones? 2) Todas las prestaciones específicas para determinados colectivos (con alguna excepción) debería financiarse con impuestos y no con cotizaciones. 3) Transformar las prestaciones de Muerte y Supervivencia (todas o parte) en no contributivas. 4) Seguir aumentando la equidad actuarial del sistema. 5) La diferencia entre el IRP real y el topado debería financiarse por (o devolverse a) los presupuestos del Estado? 6) Un aumento de cotizantes soluciona el problema hoy, pero lo difiere al futuro (si hay cotizantes y pensionistas). 74
75 PARA TERMINAR 75
76 PARA TERMINAR José Manuel Ballester 76
77 BIBLIOGRAFÍA Alonso, J. y Hercé, J. A. (2003). Balance del sistema de pensiones y boom migratorio en España. Nuevas proyecciones del modelo MODPENS a FEDEA. Andrés, J. y Doménech, R. (2015). En busca de la prosperidad. Deusto. Bandrés, E. y Cuenca, A. (1998). Equidad intrageneracional en las pensiones de jubilación. La reforma de Revista de Economía Aplicada, 6 (18), Celentani, M.; Conde-Ruiz, J.; Galasso, V. y Profeta, P. (2007). La economía política de las pensiones en España. Fundación BBVA. Bilbao. Comisión Europea (2006). Adequate and Sustainable Pensions. employment_social/social_protection/docs/2006/rapport_pensions_final_en.pdf. Comisión Europea (2011). The 2012 Ageing Report - Underlying Assumptions and Projection Methodologies. European Economy 4/2011. Conde-Ruiz, J. I. y Alonso, J. (2006). El Sistema de Pensiones en España ante el Reto del Envejecimiento. Presupuesto y Gasto Público (44), De la Fuente, A. y Doménech, R. (2011): El impacto sobre el gasto de la reforma de las pensiones: una primera estimación. FEDEA, Colección Estudios Económicos Devesa, E., Lejárraga, A. y Vidal, C. (2002). El tanto de rendimiento del sistema de pensiones de reparto. Revista de Economía Aplicada, 10 (30), Devesa, M. (2007). El desequilibrio financiero-actuarial del sistema contributivo de pensiones de la Seguridad Social Española. Tesis Doctoral. Universitat de València. Valencia. Devesa, J. E. y Devesa, M. (2008). Desequilibrio financiero-actuarial en el sistema de pensiones de jubilación del régimen general. Revista de Economía Aplicada, XVI (46), Devesa, J.E. y Devesa, M. (2010): The cost and actuarial imbalance of pay-as-you-go systems: the case of Spain. Journal of Economic Policy Reform, volume 13, issue 3, págs , September. Devesa, J. E., Devesa, M., Encinas, B., Domínguez, I., Meneu, R. y Nagore, A. (2012). El factor de sostenibilidad en los sistemas de pensiones de reparto: alternativas para su regulación en España. XV Congreso de Economía Aplicada. A Coruña, 7-8 junio. 77
78 BIBLIOGRAFÍA Devesa, J. E., Devesa, M., Meneu, R. y Nagore, A. (2011), La pensión de jubilación: reformulación de la tasa de sustitución para la mejora de la equidad y sostenibilidad del sistema de la Seguridad Social. Resultados basados en la MCVL, Premio Fipros 2009/27, Devesa, J.E.; M. Devesa, I. Domínguez, B. Encinas y R. Meneu (2015), El Índice de Revalorización de las Pensiones (IRP) y su impacto sobre el sistema de pensiones español. Revista de Economía Aplicada. Observatorio. Volumen XXIII. Número 68. Devesa, J.E.; M. Devesa, I. Domínguez, B. Encinas y R. Meneu (2016), Adjustment mechanisms and intergenerational actuarial neutrality in pension reforms. International Social Security Review. Volumen 69. Número 1. Domínguez, I. y Encinas, B. (2008). Inmigración y solvencia financiera del sistema público de pensiones tras la regularización de Revista de Economía Aplicada, 16 (E-1), Domínguez, I.; Devesa, J. E.; Devesa, M.; Encinas, B.; Meneu, R. y Nagore, A. (2011). Necesitan los futuros jubilados complementar su pensión? Análisis de las reformas necesarias y sus efectos sobre la decisión de los ciudadanos. Fundación Edad & Vida. Barcelona. Durán, A. (1995). Rentabilidad de lo cotizado para pensiones. Economistas, nº 68, págs Fedea (2010). Hacia un sistema público de pensiones sostenible, equitativo y transparente. Propuesta de los 100 economistas. Fernández Pérez, J. L. y Herce San Miguel, J. A. (2009). Los retos socio-económicos del envejecimiento en España. Resumen y conclusiones. Analistas Financieros Internacionales. García Romero, B. (2008). La integración de los trabajadores agrarios por cuenta propia en el régimen especial de trabajadores autónomos. Revista Foro de Seguridad Social, (20), Gil, J., López García, M., Onrubia, J., Patxot, C. y Souto, G. (2008). SIPES, un modelo de simulación del sistema de pensiones contributivas en España: proyecciones de gasto a largo plazo. Instituto de Estudios Fiscales. Gil, J. y López-Casasnovas, G. (1999): Redistribution in the Spanish pension system: an approach to its life time effects. EEE-55, FEDEA. 78
79 BIBLIOGRAFÍA GIPPS. Grupo de Investigación en Pensiones y Protección Social. Devesa, J. E., Devesa, M., Encinas, B., Domínguez, I., Meneu, R. y Nagore, A. Varios artículos. Gokhale, J. y Smetters, K. (2005). Measuring Social Security s Financial Problems, NBER, Working Paper Series nº Gómez, A. (2007). Incidencia de las cotizaciones sociales en el mercado de trabajo español. ICE. Política Económica en España. Nº 837, julio-agosto. Jiménez-Ridruejo, Z., Borondo, C., López, J., Lorenzo, C. y Rodríguez, C. (2009). El efecto de la inmigración en la sostenibilidad a medio y largo plazo el sistema de pensiones en España. Hacienda Pública Española/ Revista de Economía Pública, (188), Ley 27/2011, de 1 de agosto, sobre actualización, adecuación y modernización del sistema de Seguridad Social. BOE, 2 de agosto de Ley 23/2013, de 23 de diciembre, reguladora del Factor de Sostenibilidad y del Índice de Revalorización del Sistema de Pensiones de la Seguridad Social. Moral-Arce, I., Patxot, C. y Souto, G. (2008). La sostenibilidad del sistema de pensiones: una aproximación a partir de la MCVL. Revista de Economía Aplicada, XVI (E-1), Muñoz de Bustillo, R. y Esteve, F. (1995). La economía básica de las pensiones de jubilación. Hacienda Pública Española, (132), Samuelson, P. (1958). An Exact Consumption-Loan Model of Interest with or without the Social Contrivance of Money. The Journal of Political Economy, 66 (6), UNESPA (2010). Para un debate sobre los efectos del envejecimiento en el futuro del Estado de Bienestar. Informe de la Comisión para el estudio de los efectos del envejecimiento en el futuro del Estado de Bienestar. Madrid. Vidal-Meliá, C.; Boado-Peñas, M.C. y Settergren, O. (2009). Automatic Balance Mechanisms in Pay-as-you-go Pension Systems. The Geneva Papers on Risk and Insurance: Issues and Practice, 33 (4), Whitehouse, E. R. (2007). Life-expectancy risk and pensions: who bears the burden? OECD Social, Employment and Migration Working Papers nº 60. OECD Publishing. 79
80 MUCHAS GRACIAS Palacio de la Magdalena 80
81 MUCHAS GRACIAS Playa El Portet de Moraira, Alicante 81
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