ADMINISTRACIÓN PRESUPUESTARIA PROFESOR: ING. FRANCISCO QUISIGUIÑA INTEGRANTES: GISSELA MOREJÓN DAVID RUIZ CHRISTIAN GODOY

Transcripción

1 ADMINISTRACIÓN PRESUPUESTARIA PROFESOR: ING. FRANCISCO QUISIGUIÑA INTEGRANTES: GISSELA MOREJÓN DAVID RUIZ CHRISTIAN GODOY

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3 Pontificia Universidad Católica del Ecuador Facultad de Ciencias Administrativas y Contables Administración Presupuestaria Trabajo Segundo Parcial: Syllabus Ing. Francisco Quisiguiña Integrantes: Gissela Morejón David Ruiz Christian Godoy Quito, 16 de octubre de 2014

4 ÍNDICE 01 Planificación Y Presupuestos Para qué planificar? A quién corresponde planificar? Definición de planificación Horizontes de la planificación Métodos de planificación Clasificación de la planificación Relaciones entre planificación y presupuestos 02 Planificación Estratégica Corporativa Definición de planificación estratégica Metodología de la planificación estratégica Ventaja competitiva empresarial Elaboración de plan estratégico Estrategias para asegurar el planeamiento Barreras que alteran el planeamiento 03 Fundamentos teóricos de presupuestos Definición de presupuestos Importancia de los presupuestos Modelos de formulación presupuestaria Clasificación de los presupuestos Sistema presupuestario 04 Fundamentos para institucionalizar los presupuestos Evaluación y adecuación del marco institucional Establecimiento del comité presupuestario Articulación de las actividades presupuestarias 05 Presupuestos específicos por áreas de responsabilidad Políticas y previsiones de mercadeo Políticas y previsiones de producción Políticas y previsiones administrativo financieras 06 Costos Y Gastos Interrelaciones entre presupuestos específicos y costos Presupuesto de costos de producción Presupuesto de gastos de venta Presupuesto de gastos administrativos y financieros 07 Inversión y Financiamiento Presupuesto de inversiones Presupuesto de financiamiento Inversión total y financiamiento Calendario de inversiones y financiamiento 08 Estados Financieros Proforma Insumos para estados financieros proforma Estado proforma de resultados Presupuesto de caja Balance general proforma Recomendaciones estratégicas 09 Control de la función presupuestaria Definición de gestión presupuestaria Etapas de la gestión presupuestaria Motivación del recurso humano Eficiencia administrativa Descentralización de la ejecución Sistemas de información

5 UNIDAD 01 Planificación Y Presupuestos OBJETIVO: Conocer en general los conceptos y variables de la planificación presupuestaria Temas: Variables de la planificación Para qué planificar? A quién corresponde planificar? Definición de la planificación Horizontes de la planificación Métodos de planificación Clasificación de la planificación Relaciones entre planificación y presupuestos

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7 Variables que alteran la planificación Base de Manipulación Variables Corto Plazo Mediano Plazo Largo Plazo Controlable No controlable ControlableNo Controlable ControlabNo Controlab Macroentorno PIB x x x Inflación x x x Devaluación x x x Población x x x Tasa de interes activa x x x Comportamiento de la industria: Monto de Ventas x x x Rentabilidad Promedio x x x x Microentorno Recursos humanos/cantidad x x x Recursos humanos/calidad x x x Capital/propio x x x Capital/ajeno x x x Investigación/costo x x x Investigación/natur aleza x x x Publicidad x x x Costos Fijos de Operación x x x Costos Variables de Operación x x x Existe una serie de varables de corto, mediano y largo plazo en el entorno interno y externo de la empresa que alteran el planeamiento, presupuestos y gestión de la empresa como vimos en el cuadro anterior. Correspinde al Gerente General saber que variables van a afectar al momento de planifiar las estrategias, reducir el efeto negativo que estas tengan sobre la organización, aprovechar las ventajas que estas nos den.

8 La planificación a nivel empresarial se realiza para poder aprovechar al máximo los recursos como humanos, económicos, entre otros; esta planificación se la obtiene mediante la fijación de objetivos a corto, mediano y largo plazo, determinando estrategias, proyectos y formulando presupuestos. Para qué Planificar? Como vimos en el recuadro anterior existen variables que no las podemos controlar y por eso surge la planificación, además de que hay cambios en la materia prima, mano de obra, aparecen nuevas tecnologías o aparece la competencia. Si no se planifica la empresa no operará de manera correcta y esto nos puede perjudicar.

9 La planificación corresponde al Gerente General, es decir a la máxima autoridad y después va descendiendo de rango desde los medios mandos hasta los inferiores. Es decir que la planificación corresponde a todos los miembros de la empresa ya que se alimenta de las decisiones y acciones de todos. A quién corresponde planificar? Qué es planificación? La planificación es un proceso racional en el que se realizan objetos, planes, proyectos, presupuestos para optimizar el uso de los recursos de la empresa, en el cual se involucran todos los miembros de esta.

10 H O R I Z O N T E S D E L A P L A N I F I C A C I Ó N La planificación al igual que los cambios ocurren constantemente son algo que no se debe detener, se habla de cambios también ya que no se puede planificar todas las estrategias o sucesos de una empresa al cien por ciento, se debe estar atento y abierto a cualquier modificación. Para poder ver los resultados de las estrategia es necesario poner intervalos de tiempo ya sea trimestral, semestral o anual, depende de la organización. Cuando se realizan planificaciones a largo plazo a estas se las conoce como estructurales su tiempo es de diez años en adelante y son realizadas para hacer grandes cambios en lo social y económico a nivel de Estado y a nivel empresa se lo realiza para alcanzar objetivos a largo plazo, proyectos y las estrategias. En el mediano plazo que puede ir de un año hasta cinco años sirve para ver si la capacidad instalada se está aprovechando al máximo, para juzgar los balances entre producción y consumo. En el corto plazo que es menos de un año se realizan actividades que ayuden a la planificación.

11 MÉTODOS DE PLANIFICACIÓN MÉTODO IMITATIVO MÉTODO INTUITIVO MÉTODO PARTICIPATIVO MÉTODO CIENTÍFICO Método imitativo Se basa en la experiencia ajena. Ocurre cuando el gerente o directivo acude a otros gerentes, en busca de ayuda y orientación. Las formas de obtener estas experiencias ajenas es con la asistencia a conferencias, seminarios, visitas a otras empresas, asesoramiento por parte de expertos. Este método es muy riesgoso ya que a veces las estrategias que uso una empresa puedan que no funcionen para otra empresa; aunque en la práctica es el método que más se usa. Tienda Apple en New York Ejemplo Las tiendas de Apple. Steve Jobs CEO de Apple se reunió con el CEO de Gap, Donald Fisher, para discutir de como este último salvó a Gap de la quiebra y le dijo que uno de las estrategias para el éxito fue que Gap abrió sus propias tiendas y sus productos. En ese instante Apple planificó abrir sus propias tiendas y lo hizo un año después fue un éxito instantáneo con alrededor de 17 millones de visitantes en su primer trimestre, según informó el desaparecido Steve Jobs.

12 Método intuitivo Este método es uno de los más simples pero puede resultar muy eficaz, se trata de que en base a la experiencia pasada, gustos o la memoria del gerente o altos mandos se tomen decisiones al momento de planificar un tema en específico. En la intuición es mejor estar atento a los cambios repentinos, no es cuestión de decir que se tomó una decisión y no se la va a cambiar, eso sería usar la ignorancia y no la intuición Steve Jobs Siguiendo el ejemplo anterior Steve Jobs se jactaba diciendo que uso su intuición para abrir las tiendas Apple ya que en esa época no era muy común abrir tiendas tecnológicas ya que quebraban. Ejemplo El proyecto inicial era abrir las tiendas en seis meses y faltando una semana para abrir un ingeniero le dijo que estaba mal el diseño de la tienda, Steve se enojó pero acepto el cambio (no se encerró en su idea) y se demoró otros seis meses en abrir la tienda. Tienda Apple por dentro

13 Metodo participativo Este método indica que la empresa lidere un cambio positivo ya que en estos momentos la tecnología avanza a pasos gigantescos, los gustos de las personas cambian constantemente, aparecen productos similares o sustitutos. Para que la empresa genere este cambio es importante que se forme una cultura organizacional de apoyo a ideas originales que permitan el éxito, para que se logre esto es muy importante que se motive al personal adecuadamente. Ejemplo Oficinas de Pixar en EEUU Pixar Animation Studios es un claro ejemplo de liderar un cambio positivo con la participación de todo su personal. Pixar fue la primera empresa en crear un largometraje animado digital y cuando la empresa estaba en crecimiento construyeron sus oficinas de tal manera que todos los miembros que trabajarán ahí se vieran continuamente y así exista un intercambio de ideas.

14 Método científico realiza Diagnostico Interno Fortalezas Debilidades Diagnostico Externo Oportunidades Amenazas P A R A Determinar un plan de trabajo. Determinar: misión, visión y objetivos Los fundamentos dela compañía Metas en el corto plazo Planes de acción en el corto plazo Elaboración de planes operativos Elaboración de presupuestos Poner en acción cada uno de los planes y presupuestos Evaluación de resultados

15 Clasificación de la planificación: Pública Privada Es aquella que realiza los organismos de gobierno y es una herramienta que proporciona los insumos necesarios para la implementación de políticas públicas. Indica hacia donde va a ir la inversión Articula el presupuesto a la planificación Planificación hecha por las empresas, para realizar sus actividades correspondientes, se puede dividir en: Planificación por objetivos: Es realizada por la alta gerencia y luego cada área se hace responsable de cumplir sus actividades, metas, objetivos, estrategias y políticas. Presupuesto base cero: Nuestro país se basa en la planificación del Buen Vivir. Cada directivo de cada área preparar las actividades dentro de un periodo tomando en cuenta que: su trabajo puede ser eliminado. Cada alternativa debe tener un costo y debe ser priorizada en función al aporte que tenga esta al momento de realizar los objetivos.

16 Clasificación de la planificación: Plazo Naturaleza de incidencia: Es aquella que se puede realizar en el corto plazo, mediano y largo plazo. Es decir que la planificación debe ser de manera continua y todas las acciones y decisiones se relacionan entre sí. Es aquella que el Estado planifica de acuerdo a la matriz productiva y determina ciertos sectores estratégicos en los cuales las empresas privadas pueden formar parte. Corto plazo Mediano plazo Como ejemplo en el Ecuador un sector estratégico son las hidroeléctricas y empresas privadas extranjeras han formado de este proyecto Largo plazo

17 Relación entre planificación y presupuestos En la planificación existen objetivos, metas y resultados. Y debe haber una forma que indique como usar los recursos. EL presupuesto debe ir de la mano de a una planificación de lo contrario puede quedarse solo en papel El presupuesto es la herramienta que se usa para decidir cómo destinar los recursos. Cuando se planifica se prioriza las necesidades de la empresa mediante un presupuesto.

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