CAMBIOS EFECTUADOS QUE ORIGINO LA VERSION MANUAL TRANSACCIONAL DE LOS ANEXOS DE BANCOS

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1 CAMBIOS EFECTUADOS QUE ORIGINO LA VERSION MANUAL TRANSACCIONAL DE LOS ANEXOS DE BANCOS La Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras (SIBOIF), informa a las instituciones financieras sobre los siguientes cambios a efectuar a los envíos electrónicos Activos Ponderados y Base de Adecuación de Capital, que forman parte integrante de los Anexos de la Intendencia de Bancos, producto de lo establecido en la Norma de Reforma a la Norma de Adecuación de Capital, resolución N CD SIBOIF ENE de fecha 26 de enero de Estos cambios, son los siguientes: I. Modificaciones al Anexo C.20: Catalogo de Activos Ponderados por Riesgo 1) Se Modifica el Porcentaje (%) de Ponderación para la Siguiente Cuenta: id_activo Movimiento % Ponderación Anterior Actual IMPUESTOS DIFERIDOS ) Se Incluyen Cuentas en el Catálogo de Activos Ponderados: Id_Código Observaciones OTROS ACTIVOS, NETOS Ya Existen Oficina Central y Sucursales Otros Activos GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Intereses Pagados por Anticipado Comisiones Pagadas por Anticipado Impuestos Pagados por Anticipado Seguros Pagados por Anticipado Alquileres Pagados por Anticipado Mantenimientos Pagados por Anticipado Remuneraciones Pagadas por Anticipado

2 Id_Código Observaciones Otros Gastos Pagados por Anticipado IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) GASTOS POR EMISION Y COLOCACION DE OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS Y POR OTROS FINANCIAMIENTOS GASTCONVERTIBLE EN CAPITALOS DE EMISION Y COLOCACION DE OBLIGACIONES SUBORDINADAS Y/O CONVERTIBLE EN CAPITAL CARGOS DIFERIDOS Gastos de Organización e Instalación Mejoras a Propiedades Tomadas en Alquiler Software Otros Cargos Diferidos CREDITO MERCANTIL BIENES DIVERSOS Especies Valorizadas Papelería, Útiles y Otros Materiales Bienes Entregados en Alquiler Bienes Asignados para Uso del Personal Bienes Fuera de Uso Bienes en Importación Otros Bienes Diversos OPERACIONES PENDIENTES DE IMPUTACION Amortización de Cargos Diferidos Amortización Acumulada de Software Amortización Acumulada de Otros Cargos Diferidos Los saldos para Amortización Acumulada de Gastos de Instalación estas cuentas Amortización Acumulada a Mejoras de Propiedades Tomadas en Alquiler deberán Provisión para Bienes Diversos mostrarse en DEPRECIACIÓN ACUMULADA PARA BIENES DIVERSOS negativo. 2

3 II. Modificación del Anexo C.19: Catálogo de Base de Adecuación de Capital 1) Se Incluyen Cuentas en el Catálogo de Base de Adecuación de Capital: Id Código Movimiento Id Padre Nivel Observaciones Otros Activos en Cargos Diferidos Netos de Amortización Impuestos pagados por Anticipados Otros Gastos Pagados por Anticipados Impuestos sobre la Renta Diferido Mejoras a Propiedades Tomadas en Alquiles Software Otros Cargos Diferido Papelería, Útiles y Otros Materiales Amortización Acumulada de Software Amortización Acumulada de Otros Cargos Diferidos Amortización Acumulada a Mejoras de Propiedades Tomadas en Alquiler Los saldos deben venir en negativo. 2) Se Inactiva Cuenta en el Catálogo de Base de Adecuación de Capital: id_codigo id_padre id_estatus Situación Anterior Modificación Observaciones Donaciones No Capitalizables Inactiva. III. Catálogos Completos: Anexo C.19: Catálogo de Base de Adecuación de Capital Id Código id_padre Nivel id_estatus Capital Primario Capital Social Pagado Capital Donado Primas en la colocación de acciones Aportes para Incrementos de Capital Ajustes por Participación Minoritaria en Otras Empresas

4 Id Código id_padre Nivel id_estatus Reserva Legal Resultado Acumulado de Ejercicios Anteriores Otras Reservas de Carácter Irrevocable Plusvalía mercantil Otros Activos en Cargos Diferidos Netos Impuestos pagados por Anticipados Otros Gastos Pagados por Anticipados Impuestos sobre la Renta Diferido Mejoras a Propiedades Tomadas en Alquiles Software Otros Cargos Diferido Papelería, Útiles y Otros Materiales Amortización Acumulada de Software Amortización Acumulada de Otros Cargos Diferidos Amortización Acumulada a Mejoras de Propiedades Tomadas en Alquiler Capital Secundario Donaciones No Capitalizables Ajustes por Revaluación de Activos Por Revaluación de Bienes Otras Reservas Patrimoniales Resultado Acumulado de Ejercicios Anteriores Resultados del Período Acciones Preferentes Acumulativas u Otros Instr. Híbridos Obligaciones Subordinadas y Acciones Preferentes Redimibles Provisiones Genéricas Ajustes Pendientes de Constituir Provisiones Otros ajustes Activos Nocionales por Riesgo Cambiario Adecuación de Capital Déficit de inversiones disponibles para la venta Superávit de inversiones disponibles para la venta

5 Anexo C.20: Catálogo de Activos Ponderados por Riesgo Id_codigo DISPONIBILIDADES CAJA BANCOS DEPOSITOS EN EL BCN DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL PAIS Depósitos en Cuenta Corriente con Intereses Depósitos en Cuenta Corriente sin Intereses Depósitos en Tránsito Otros Depósitos a la Vista con intereses Otros Depósitos a la Vista sin intereses DEPOSITOS EN OFICINA MATRIZ Y SUCURSALES EN EL EXTERIOR Depósitos en Cuenta Corriente Depósitos en Tránsito Otros Depósitos a la Vista DEPOSITOS EN OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR Depósitos en Cuenta Corriente con Intereses Depósitos en Cuenta Corriente sin Intereses Depósitos en Tránsito Otros Depósitos a la Vista sin intereses Otros depósitos a la Vista con Intereses DOCUMENTOS AL COBRO DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS En el Banco Central de Nicaragua Préstamos Interbancarios en Instituciones Financieras del País a un plazo de 24 y 48 hrs Destinadas para operaciones de compra venta de divisas en un plazo de 24 y 48 hrs Cuentas de margen para operaciones con instrumentos financieros derivados Depósitos en Cash Collateral Oficina Matriz y Sucursales en el Exterior Depósitos en Cash Collateral en Otras Instituciones Financieras del Exterior Otras Disponibilidades otorgadas en garantía en Instituciones Financieras del País

6 Otras Disponibilidades otorgadas en garantía en Instituciones Financieras del Exterior INTERESES POR COBRAR SOBRE DISPONIBILIDADES Intereses por Cobrar sobre Depósitos en el B.C.N Intereses por Cobrar sobre Depósitos en Instituciones Financieras del País Intereses por Cobrar sobre Depósitos en Oficina Matriz y Sucursales del Exterior Intereses por Cobrar sobre Depósitos en Otras Instituciones Financieras del Exterior Intereses por Cobrar sobre Disponibilidades Restringidas En el Banco Central de Nicaragua Préstamos Interbancarios en Instituciones Financieras del País a un plazo de 24 y 48 hrs Destinadas para operaciones de compra venta de divisas en un plazo de 24 y 48 hrs Cuentas de margen para operaciones con instrumentos financieros derivados Depósitos en Cash Collateral Oficina Matriz y Sucursales en el Exterior Depósitos en Cash Collateral en Otras Instituciones Financieras del Exterior Otras Disponibilidades otorgadas en garantía en Instituciones Financieras del País Otras Disponibilidades otorgadas en garantía en Instituciones Financieras del Exterior INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS TITULOS DE DEUDA GUBERNAMENTAL Valores del B.C.N. Emitidos en Moneda Nacional Valores del B.C.N. Emitidos en Moneda Extranjera Valores del Gobierno Central Emitidos en Moneda Nacional Valores del Gobierno Central Emitidos en Moneda Extranjera Valores de Otras Entidades Estatales No Financieras Valores Emitidos por Gobiernos Extranjeros OPERACIONES CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS FUTUROS A RECIBIR Negociación Cobertura TITULOS DE DEUDA BANCARIA CONTRATOS ADELANTADOS A RECIBIR Negociación Cobertura

7 OPCIONES Negociación Depósitos a Plazo en Instituciones Financieras del País Cobertura SWAPS Negociación Cobertura WARRANTS Otros Valores de Instituciones Financieras del País Negociación Cobertura OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS Negociación Cobertura Depósitos a Plazo en Oficina Matriz y Sucursales en el Exterior Otros valores de Oficina Matriz y Sucursales en el Exterior Depósitos a Plazo en Otras Instituciones Financieras del Exterior Otros Valores de Otras Instituciones Financieras del Exterior VALORES DE EMPRESAS PRIVADAS INCREMENTO POR VALUACION DE INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS RENDIMIENTO POR COBRAR SOBRE OPERACIONES CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS FUTUROS A RECIBIR CONTRATOS ADELANTADOS A RECIBIR TITULOS DE DEUDA GUBERNAMENTAL OPCIONES SWAPS WARRANTS OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS PROVISIONES PARA OPERACIONES CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

8 Valores del B.C.N. Emitidos en Moneda Nacional Valores del B.C.N. Emitidos en Moneda Extranjera Valores del Gobierno Central Emitidos en Moneda Nacional Valores del Gobierno Central Emitidos en Moneda Extranjera Valores de Otras Entidades Estatales No Financieras Valores Emitidos por Gobiernos Extranjeros TITULOS DE DEUDA BANCARIA Depósitos a Plazo en Instituciones Financieras del País Otros Valores de Instituciones Financieras del País Depósitos a Plazo en Oficina Matriz y Sucursales en el Exterior Otros valores de Oficina Matriz y Sucursales en el Exterior Depósitos a Plazo en Otras Instituciones Financieras del Exterior Otros Valores de Otras Instituciones Financieras del Exterior VALORES DE EMPRESAS PRIVADAS RENDIMIENTOS POR COBRAR SOBRE INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS TITULOS DE DEUDA GUBERNAMENTAL Valores del B.C.N. Emitidos en Moneda Nacional Valores del B.C.N. Emitidos en Moneda Extranjera Valores del Gobierno Central Emitidos en Moneda Nacional Valores del Gobierno Central Emitidos en Moneda Extranjera Valores de Otras Entidades Estatales No Financieras Valores Emitidos por Gobiernos Extranjeros TITULOS DE DEUDA BANCARIA Depósitos a Plazo en Instituciones Financieras del País Otros Valores de Instituciones Financieras del País Depósitos a Plazo en Oficina Matriz y Sucursales en el Exterior Otros valores de Oficina Matriz y Sucursales en el Exterior Depósitos a Plazo en Otras Instituciones Financieras del Exterior Otros Valores de Otras Instituciones Financieras del Exterior VALORES DE EMPRESAS PRIVADAS

9 PROVISIONES PARA INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE CON CAMBIO EN RESULTADOS INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA TITULOS DE DEUDA GUBERNAMENTAL Valores del B.C.N. Emitidos en Moneda Nacional Valores del B.C.N. Emitidos en Moneda Extranjera Valores del Gobierno Central Emitidos en Moneda Nacional Valores del Gobierno Central Emitidos en Moneda Extranjera Valores de Otras Entidades Estatales No Financieras Valores Emitidos por Gobiernos Extranjeros TITULOS DE DEUDA BANCARIA Depósitos a Plazo en Instituciones Financieras del País Otros Valores de Instituciones Financieras del País Depósitos a Plazo en Oficina Matriz y Sucursales en el Exterior Otros valores de Oficina Matriz y Sucursales en el Exterior Depósitos a Plazo en Otras Instituciones Financieras del Exterior Otros Valores de Otras Instituciones Financieras del Exterior VALORES DE EMPRESAS PRIVADAS INCREMENTO POR VALUACION DE INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA TITULOS DE DEUDA GUBERNAMENTAL Valores del B.C.N. Emitidos en Moneda Nacional Valores del B.C.N. Emitidos en Moneda Extranjera Valores del Gobierno Central Emitidos en Moneda Nacional Valores del Gobierno Central Emitidos en Moneda Extranjera Valores de Otras Entidades Estatales No Financieras Valores Emitidos por Gobiernos Extranjeros TITULOS DE DEUDA BANCARIA Depósitos a Plazo en Instituciones Financieras del País Otros Valores de Instituciones Financieras del País Depósitos a Plazo en Oficina Matriz y Sucursales en el Exterior Otros valores de Oficina Matriz y Sucursales en el Exterior Depósitos a Plazo en Otras Instituciones Financieras del Exterior

10 Otros Valores de Otras Instituciones Financieras del Exterior VALORES DE EMPRESAS PRIVADAS RENDIMIENTOS POR COBRAR SOBRE INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA TITULOS DE DEUDA GUBERNAMENTAL Valores del B.C.N. Emitidos en Moneda Nacional Valores del B.C.N. Emitidos en Moneda Extranjera Valores del Gobierno Central Emitidos en Moneda Nacional Valores del Gobierno Central Emitidos en Moneda Extranjera Valores de Otras Entidades Estatales No Financieras Valores Emitidos por Gobiernos Extranjeros TITULOS DE DEUDA BANCARIA Depósitos a Plazo en Instituciones Financieras del País Otros Valores de Instituciones Financieras del País Depósitos a Plazo en Oficina Matriz y Sucursales en el Exterior Otros valores de Oficina Matriz y Sucursales en el Exterior Depósitos a Plazo en Otras Instituciones Financieras del Exterior Otros Valores de Otras Instituciones Financieras del Exterior VALORES DE EMPRESAS PRIVADAS PROVISIONES PARA INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA INVERSIONES MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO TITULOS DE DEUDA GUBERNAMENTAL Valores del B.C.N. Emitidos en Moneda Nacional Valores del B.C.N. Emitidos en Moneda Extranjera Valores del Gobierno Central Emitidos en Moneda Nacional Valores del Gobierno Central Emitidos en Moneda Extranjera Valores de Otras Entidades Estatales No Financieras Valores Emitidos por Gobiernos Extranjeros TITULOS DE DEUDA BANCARIA Depósitos a Plazo en Instituciones Financieras del País Otros Valores de Instituciones Financieras del País Depósitos a Plazo en Oficina Matriz y Sucursales en el Exterior

11 Otros valores de Oficina Matriz y Sucursales en el Exterior Depósitos a Plazo en Otras Instituciones Financieras del Exterior Otros Valores de Otras Instituciones Financieras del Exterior VALORES DE EMPRESAS PRIVADAS DESCUENTOS Y PRIMAS ACUMULADAS DESCUENTOS TITULOS DE DEUDA GUBERNAMENTAL Valores del B.C.N. Emitidos en Moneda Nacional Valores del B.C.N. Emitidos en Moneda Extranjera Valores del Gobierno Central Emitidos en Moneda Nacional Valores del Gobierno Central Emitidos en Moneda Extranjera Valores de Otras Entidades Estatales No Financieras Valores Emitidos por Gobiernos Extranjeros TITULOS DE DEUDA BANCARIA Otros Valores de Instituciones Financieras del País Otros valores de Oficina Matriz y Sucursales en el Exterior Otros Valores de Otras Instituciones Financieras del Exterior VALORES DE EMPRESAS PRIVADAS PRIMAS TITULOS DE DEUDA GUBERNAMENTAL Valores del B.C.N. Emitidos en Moneda Nacional Valores del B.C.N. Emitidos en Moneda Extranjera Valores del Gobierno Central Emitidos en Moneda Nacional Valores del Gobierno Central Emitidos en Moneda Extranjera Valores de Otras Entidades Estatales No Financieras Valores Emitidos por Gobiernos Extranjeros TITULOS DE DEUDA BANCARIA Otros Valores de Instituciones Financieras del País Otros valores de Oficina Matriz y Sucursales en el Exterior Otros Valores de Otras Instituciones Financieras del Exterior VALORES DE EMPRESAS PRIVADAS

12 RENDIMIENTOS POR COBRAR SOBRE INVERSIONES MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO TITULOS DE DEUDA GUBERNAMENTAL Valores del B.C.N. Emitidos en Moneda Nacional Valores del B.C.N. Emitidos en Moneda Extranjera Valores del Gobierno Central Emitidos en Moneda Nacional Valores del Gobierno Central Emitidos en Moneda Extranjera Valores de Otras Entidades Estatales No Financieras Valores Emitidos por Gobiernos Extranjeros TITULOS DE DEUDA BANCARIA Depósitos a Plazo en Instituciones Financieras del País Otros Valores de Instituciones Financieras del País Depósitos a Plazo en Oficina Matriz y Sucursales en el Exterior Otros valores de Oficina Matriz y Sucursales en el Exterior Depósitos a Plazo en Otras Instituciones Financieras del Exterior Otros Valores de Otras Instituciones Financieras del Exterior VALORES DE EMPRESAS PRIVADAS PROVISIONES POR DETERIORO DE INVERSIONES MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO OPERACIONES CON VALORES Y DERIVADOS OPERACIONES CON VALORES DEUDORES POR OPERACIONES DE REPORTO TITULOS DE DEUDA GUBERNAMENTAL Títulos Valores del Banco Central de Nicaragua Emitidos en Moneda Nacional Títulos Valores del Banco Central de Nicaragua Emitidos en Moneda Extranjera Títulos Valores del Gobierno Central Emitidos en Moneda Nacional Títulos Valores del Gobierno Central Emitidos en Moneda Extranjera Títulos Valores de Otras Entidades Estatales No Financieras Títulos Valores Emitidos por Gobiernos Extranjeros TITULOS DE DEUDA BANCARIA Títulos Valores de Instituciones Financieras del País Títulos Valores de Oficina Matriz (Controladora) y Sucursales del Exterior Títulos Valores de Instituciones Financieras del Exterior

13 VALORES DE EMPRESAS PRIVADAS TÍTULOS ENTREGADOS EN OPERACIONES DE REPORTO TITULOS DE DEUDA GUBERNAMENTAL Títulos Valores del Banco Central de Nicaragua Emitidos en Moneda Nacional Títulos Valores del Banco Central de Nicaragua Emitidos en Moneda Extranjera Títulos Valores del Gobierno Central Emitidos en Moneda Nacional Títulos Valores del Gobierno Central Emitidos en Moneda Extranjera Títulos Valores de Otras Entidades Estatales No Financieras Títulos Valores Emitidos por Gobiernos Extranjeros TITULOS DE DEUDA BANCARIA Títulos Valores de Instituciones Financieras del País Títulos Valores de Oficina Matriz (Controladora) y Sucursales del Exterior Títulos Valores de Instituciones Financieras del Exterior VALORES DE EMPRESAS PRIVADAS OPERACIONES DE VALORES CON OPCION DE RECOMPRA TITULOS DE DEUDA GUBERNAMENTAL Títulos Valores del Banco Central de Nicaragua Emitidos en Moneda Nacional Títulos Valores del Banco Central de Nicaragua Emitidos en Moneda Extranjera Títulos Valores del Gobierno Central Emitidos en Moneda Nacional Títulos Valores del Gobierno Central Emitidos en Moneda Extranjera Títulos Valores de Otras Entidades Estatales No Financieras Títulos Valores Emitidos por Gobiernos Extranjeros TITULOS DE DEUDA BANCARIA Títulos Valores de Instituciones Financieras del País Títulos Valores de Oficina Matriz (Controladora) y Sucursales del Exterior Títulos Valores de Instituciones Financieras del Exterior VALORES DE EMPRESAS PRIVADAS TÍTULOS ENTREGADOS EN OPERACIONES DE OPCION DE RECOMPRA TITULOS DE DEUDA GUBERNAMENTAL Títulos Valores del Banco Central de Nicaragua Emitidos en Moneda Nacional Títulos Valores del Banco Central de Nicaragua Emitidos en Moneda Extranjera

14 Títulos Valores del Gobierno Central Emitidos en Moneda Nacional Títulos Valores del Gobierno Central Emitidos en Moneda Extranjera Títulos Valores de Otras Entidades Estatales No Financieras Títulos Valores Emitidos por Gobiernos Extranjeros TITULOS DE DEUDA BANCARIA Títulos Valores de Instituciones Financieras del País Títulos Valores de Oficina Matriz (Controladora) y Sucursales del Exterior Títulos Valores de Instituciones Financieras del Exterior VALORES DE EMPRESAS PRIVADAS RENDIMIENTOS POR OPERACIONES DE VALORES Y DERIVADOS Rendimiento por Cobrar Sobre Operaciones de Valores con Opción de Recompra Títulos de Deuda Gubernamental Títulos Valores del Banco Central de Nicaragua Emitidos en Moneda Nacional Títulos Valores del Banco Central de Nicaragua Emitidos en Moneda Extranjera Títulos Valores del Gobierno Central Emitidos en Moneda Nacional Títulos Valores del Gobierno Central Emitidos en Moneda Extranjera Títulos Valores de Otras Entidades Estatales No Financieras Títulos Valores Emitidos por Gobiernos Extranjeros Títulos de Deuda Bancaria Títulos Valores de Instituciones Financieras del País Títulos Valores de Oficina Matriz (Controladora) y Sucursales del Exterior Títulos Valores de Instituciones Financieras del Exterior VALORES DE EMPRESAS PRIVADAS Rendimiento por Cobrar Sobre Operaciones de Reporto Títulos de Deuda Gubernamental Títulos Valores del Banco Central de Nicaragua Emitidos en Moneda Nacional Títulos Valores del Banco Central de Nicaragua Emitidos en Moneda Extranjera Títulos Valores del Gobierno Central Emitidos en Moneda Nacional Títulos Valores del Gobierno Central Emitidos en Moneda Extranjera Títulos Valores de Otras Entidades Estatales No Financieras Títulos Valores Emitidos por Gobiernos Extranjeros

15 Títulos de Deuda Bancaria Títulos Valores de Instituciones Financieras del País Títulos Valores de Oficina Matriz (Controladora) y Sucursales del Exterior Títulos Valores de Instituciones Financieras del Exterior VALORES DE EMPRESAS PRIVADAS CARTERA DE CRÉDITOS, NETA CREDITOS VIGENTES CREDITOS COMERCIALES Créditos Comerciales Otorgados al Gobierno Central o BCN Otorgados a Instituciones Financieras del País o del Exterior CREDITOS DE CONSUMO Tarjeta de Crédito personal Préstamos Personales Créditos de Consumo CREDITOS HIPOTECARIOS Préstamo Hipotecario para Vivienda CREDITOS POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO Por Arrendamiento Financiero MICROCREDITOS Microcréditos CREDITOS PRORROGADOS CREDITOS COMERCIALES Créditos Comerciales Otorgados al Gobierno Central o BCN Otorgados a Instituciones Financieras del País o del Exterior CREDITOS DE CONSUMO Tarjeta de Crédito personal Préstamos Personales CREDITOS HIPOTECARIOS Créditos de Consumo

16 Préstamo Hipotecario para Vivienda CREDITOS POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO Por Arrendamiento Financiero MICROCREDITOS Microcréditos CREDITOS REESTRUCTURADOS CREDITOS COMERCIALES Créditos Comerciales Otorgados al Gobierno Central o BCN Otorgados a Instituciones Financieras del País o del Exterior CREDITOS DE CONSUMO Tarjeta de Crédito personal Préstamos Personales Créditos de Consumo CREDITOS HIPOTECARIOS Préstamo Hipotecario para Vivienda CREDITOS POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO Por Arrendamiento Financiero MICROCREDITOS Microcréditos CREDITOS VENCIDOS CREDITOS EN COBRO JUDICIAL INTERESES Y COMISIONES POR COBRAR DE CREDITO Intereses y Comis.p/Cobrar s/cartera de Crédito Provisiones por Incobrabilidad de la Cartera de Créditos Otras Cuentas por Cobrar BIENES DE USO, NETOS BIENES RECIBIDOS EN RECUPERACIÓN DE CRÉDITOS, NETOS INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES, NETAS OTROS ACTIVOS, NETOS Oficina Central y Sucursales

17 Otros Activos GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Intereses Pagados por Anticipado Comisiones Pagadas por Anticipado Impuestos Pagados por Anticipado Seguros Pagados por Anticipado Alquileres Pagados por Anticipado Mantenimientos Pagados por Anticipado Remuneraciones Pagadas por Anticipado Otros Gastos Pagados por Anticipado IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) GASTOS POR EMISION Y COLOCACION DE OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS Y POR OTROS FINANCIAMIENTOS GASTCONVERTIBLE EN CAPITALOS DE EMISION Y COLOCACION DE OBLIGACIONES SUBORDINADAS Y/O CONVERTIBLE EN CAPITAL CARGOS DIFERIDOS Gastos de Organización e Instalación Mejoras a Propiedades Tomadas en Alquiler Software Otros Cargos Diferidos CREDITO MERCANTIL BIENES DIVERSOS Especies Valorizadas Papelería, Útiles y Otros Materiales Bienes Entregados en Alquiler Bienes Asignados para Uso del Personal Bienes Fuera de Uso Bienes en Importación Otros Bienes Diversos OPERACIONES PENDIENTES DE IMPUTACION Amortización de Cargos Diferidos

18 Amortización Acumulada de Software Amortización Acumulada de Otros Cargos Diferidos Amortización Acumulada de Gastos de Instalación Amortización Acumulada a Mejoras de Propiedades Tomadas en Alquiler Provisión para Bienes Diversos DEPRECIACIÓN ACUMULADA PARA BIENES DIVERSOS INVERSIONES DE OBLIGACIONES LABORALES AL RETIRO IMPUESTOS DIFERIDOS CUENTAS CONTINGENTES GARANTIAS OTORGADAS Avales Otorgados Gtías. Solidarias de Pago respald. P/Gtías. Banc. Agrícolas Otras Garantías Solidarias de Pago Garantías de Cumplimiento Garantías de Participación Garantías Bancarias Agrícolas Otras Garantías Otorgadas CARTAS DE CREDITO CARTAS DE CREDITO A LA VISTA CARTAS DE CREDITO EMITIDAS DIFERIDAS CARTAS DE CREDITO CONFIRMADAS OTRAS CONTINGENCIAS ASUMIDAS DOCUMENTOS DESCONTADOS LINEAS DE CREDITO DE UTILIZACION AUTOMATICA CANCELACION DE OBLIGACIONES CONTRA RESULTADOS CONTINGENCIAS DIVERSAS PROVISIONES PARA OBLIGACIONES CONTINGENTES (Signo Negativo)

19 IV. Anexo D: Catálogo y Reglas de ción Anexo D.1: Catálogos de ciones Anexo D.1.8: ciones para el Anexo de Activos Ponderados por Riesgo 1) Se incluye las siguiente validación: id_validación El saldo de los activos , , , , , , , , y ponderadas por el 0%, deben corresponder a la suma de los incrementos posteriores a febrero 2016 más las deducciones aplicadas al saldo base Anexo D.1.9: ciones para el Anexo de Base de Adecuación de Capital 1) Se incluye las siguiente validación: id_validación El saldo de Otros Activos en Cargo Diferidos Netos de Amortización reportado en el ANXBCO_Base_Adecuacion_Capital debe ser igual a la suma de los saldos que se ponderan al 0% de los activos , , , , , , , , y Anexo D.2.6: Reglas para el Registro de los Otros Activos en Cargos Diferidos Netos de Amortización, deducibles del Capital Primario y de los Activos Ponderados por Riesgo. Para el registro de las cuentas contables que integran el saldo de Otros Activos en Cargos Diferidos Neto de Amortización para efecto del cálculo de la adecuación de capital, las instituciones bancarias y financieras deben considerar los siguientes aspectos: 19

20 1. Esta agrupación está integrada por las siguientes cuentas contables: Cuenta Contable Impuestos pagados por Anticipados Otros Gastos Pagados por Anticipados Impuestos sobre la Renta Diferido Mejoras a propiedades Tomadas en Alquiles Software Otros Cargos Diferido Papelería, Útiles y Otros Materiales Amortización Acumulada de Software Amortización Acumulada de Otros Cargos Diferidos Amortización Acumulada a Mejoras de Propiedades Tomadas en Alquiler. 2. Las instituciones bancarias, deben reportar el saldo de estas cuentas: a).- Ponderados por el 0% en el archivo ANXBCO_Activos_Ponderados, a fin de ser de deducidos del saldo ponderado de los Otros Activos Netos; y, b).-, En el archivo ANXBCO_Base_Adecuacion_Capital para ser deducido en un 100% del capital primario. 3. Las sociedades financieras no bancarias, a efecto de cumplir con lo establecido en el Acápite Segundo, de la Norma de Reforma a la Norma de Adecuación de Capital, contenida en resolución N CD SIBOIF ENE , deben considerar lo siguiente: a) El período de gradualidad aplica única y exclusivamente para los saldos de las cuentas antes referidas, en el numeral 1), registrados contablemente al 29 de febrero de b) Las deducciones deben ser aplicadas efectivamente al cierre de cada año, según lo establecido en el período de gradualidad: 1).- En diciembre de 2016, el 25%; 2).- En diciembre de 2017, el 50%; 3).- En diciembre de 2018, el 75%; y 4).- En diciembre de 2019, el 100%. 20

21 c) El saldo base (29 de febrero de 2016) disminuirá gradualmente por efecto de las deducciones aplicadas, debiendo ajustarse al cierre de cada año conforme a los porcentajes establecidos en el período de gradualidad. d) Los saldos incrementales sobre el saldo base más el monto de las deducciones aplicadas al saldo base, se ponderarán por el 0%. e) El saldo base se ponderará durante en el período de gradualidad al 100%, hasta registrar saldo cero (0.00). f) A partir de marzo de 2016, para efectos de control de la aplicación de la gradualidad, deben reportar dos (2) registros por cada una de las cuentas referidas, en el numeral 1), uno por el saldo incremental más el monto o importe de las deducciones del saldo base; y, otro por el saldo base ajustado. 21