Contabilidad Superior

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1 Balance Mensual de Resultados (Examen La Blanqueada) La Colecta S.A. que gira en el ramo de ventas de alcancías, reinicia su ciclo económico en el mes de DICIEMBRE con los siguientes saldos de su balance cerrado al 30 de NOVIEMBRE: Acreedor La Moneda $30.000, Banco cta.cte $25.000, Caja $25.000, Capital Integrado $ , Deudor El Billete $25.000, Mercaderías $25.000, Alquileres cobrados por adelantado, $10.000, Inmuebles $ , Valer Bancario a Pagar $65.000, Intereses Bancarios Perdidos a Vencer $ Dic Se envía NOTA DE DÉBITO N 199 a un cliente por intereses de financiación, valor $976 IVA incluido, a ser cancelada en la liquidación final de la deuda dentro de 100 días. 10 Dic Copia, de FACTURA N 221 al Sr. La Lata por concepto de la venta de la mitad de las alcancías. Se utiliza permanencia de inventario. Se sabe que la empresa marca un 100% de utilidad sobre costos. Las ventas están gravadas con IVA 15 Dic Original FACTURA RECIBO N 330 de UTE por $3.660 IVA incluido, cancelada con cheque. 15 Dic Original de FACTURA N 148 de La Aseguradora SA por póliza de hurto, vigente desde la fecha, por 3 MESES. Importe: $ IVA 20 Dic Original de NOTA DE DÉBITO N 77 de La Moneda por intereses de financiación de $500 + IVA. Se piensa cancelar toda la deuda con dicho acreedor el 31 de Marzo. 28 Dic Copia de BOLETA N 221 a al Sra Billetera por concepto de la venta del saldo de alcancías. Se utiliza Permanencia de Inventario. Se sabe que la empresa marca un 100% de utilidad sobre costos y que concede un descuento del 20%. Las ventas están gravadas con IVA. 30 Dic Original BOLETA CONTADO N 121 por artículos de papelería. Importe $3.660 IVA incluido. 30 Dic Liquidación de sueldos según el siguiente detalle: Sueldos nominales: $10.000, Aporte Obrero: $2.113, IRPF $1.000, Aporte Patronal: $1.200 Datos Adicionales: Bienes de Uso: Coeficiente de amortización: 2%anual lineal, el 25% del valor corresponde al terreno. Alquileres: Se tiene alquilado hasta el mes de Enero inclusive, unas herramientas de la empresa, por las cuales se cobró por adelantado $5.000 por mes. Vale Bancario a Pagar: El vale Bancario que vence el 31 de Diciembre, se pagará el primer día hábil del próximo mes. SE PIDE: Registrar los asientos del mes de DICIEMBRE en el libro diario agrupando convenientemente los mismos. Confeccionar la planilla de devengamiento adjunta

2 Presentar el balance mensual de resultados por diciembre y compararlo porcentual y nominalmente con las cifras presupuestadas por la empresa para dicho mes, según planilla adjunta. IMPORTES VARIACIÓN CUENTAS PRESUPUESTADO REAL NOMINAL PORCENTAJE Ingresos Operativos -Ventas Descuentos Bonificaciones e Impuestos Descuento concedido Costos de los bienes vendidos y servicios prestados -Costo de Ventas RESULTADO BRUTO GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS Sueldos Leyes sociales Amortizaciones -750 Seguros UTE TOTAL Gastos De Administración Y Ventas RESULTADOS DIVERSOS Alquileres ganados TOTAL Resultados Diversos RESULTADOS FINANCIEROS +Intereses ganados 400 -Intereses perdidos 0 -Intereses bancarios TOTAL Resultados Financieros RESULTADO NETO 1.900

3 01 Dic DEBE HABER Caja Banco cta.cte Deudores por ventas Mercaderías Intereses bancarios a vencer Inmuebles Alquileres cobrados por ad Acreedores por compras Vales Bancarios a pagar Capital Comprobante Interno por inicio de actividades 05 Dic Deudores por Ventas 976 Intereses ganados a vencer 800 IVA ventas 176 Nota de Débito 199 VTO. 15/03 10 Dic Deudores por Ventas Ventas IVA Ventas Factura N Dic Costo de Ventas Mercaderías Dic UTE IVA Compras 660 Banco cta.cte Factura Recibo N Dic Seguros a Vencer IVA Compras Seguros a Pagar Factura N Dic Intereses perdidos a vencer 500 IVA compras 110 Acreedores por compras 610 Nota de débito N 77 VTO 31/03 28 Dic Caja Descuentos concedidos Ventas IVA Ventas Boleta N Dic Transporte

4 Transporte Costo de Ventas Mercadería Comprobante Interno 30 Dic Gastos Papelería IVA Compras 660 Caja Boleta N 121 Sueldos y Jornales Sueldos a Pagar BPS IRPF Por los aportes obreros Leyes Sociales BPS Aporte patronal sobre sueldos Intereses ganados a vencer 200 Intereses ganados 200 Por el devengamiento del mes Seguros Seguros a vencer Por el devengamiento del mes Intereses perdidos 50 Intereses perdidos a vencer 50 Por el devengamiento del mes Amortizaciones 500 Amortizaciones acum. De 500 muebles y útilies Por las amortizaciones del mes Alquileres cobrados por adelantado Alquileres ganados Por el devengamiento del mes Intereses bancarios Intereses bancarios a vencer Por el devengamiento del mes TOTALES

5 perdidos Amortización Alquileres cobrados por adelantado Intereses bancarios PLANILLA DE DEVENGAMIENTO CUENTA IMPORTE VIGENCIA MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 TOTAL A VENCER dic ene feb mar abril may jun jul ago set oct nov Intereses 05/ ganados 15/ Seguros 15/ / Intereses / /03 01/12-30/11 01/12-28/02 01/12-31/

6 CUENTAS IMPORTES VARIACIÓN PRESUPUESTADO REAL NOMINAL PORCENTAJE Ingresos Operativos -Ventas % Descuentos Bonificaciones e Impuestos Descuento concedido % Costos de los bienes vendidos y servicios prestados -Costo de Ventas % RESULTADO BRUTO % GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS Sueldos % Leyes sociales % Amortizaciones % Seguros % UTE % Gastos Papelería % TOTAL Gastos De Administración Y Ventas % +-RESULTADOS DIVERSOS Alquileres ganados % TOTAL Resultados Diversos % +-RESULTADOS FINANCIEROS +Intereses ganados % -Intereses perdidos % -Intereses bancarios % TOTAL Resultados Financieros % RESULTADO NETO %

7 PARTE B) BALANCE MENSUAL DE RESULTADOS (Exámen La Blanqueada) "EXAMEN CERRO" S.A. que gira en el ramo ARTÍCULOS DE PAPELERÍA al por menor reinicia sus actividades el mes de setiembre con los siguientes saldos de su balance cerrado al 31 de agosto de 2007: BPS $19.000, Mercaderías $ , Vehículos $60.000, Acreedores por compras $10.000, Capital Integrado $?, Banco cuenta corriente BROU $ , Amortización acumulada de vehículos $ , Acreedores Bancarios $ Día 01 Reinicio de Actividades, Comprobante Interno Nº 100. Día 02 Día 05 Se recibe original de Factura Nº 120 del Sr. XX, por compra de mercaderías por $ con descuento del 15% mas IVA. Se recibe del BROU una Nota de Débito Nº por $ por concepto de intereses correspondiente al período 01/09/2007 al 10/09/2007. Día 10 Se vende mercaderías por $ mas IVA según Factura Nº 300 a la Sr. YY. Utilidad 40% sobre precio de venta. Día 12 Factura Recibo Nº 1258 de UTE por $ IVA incluido. Día 15 Se emite al Sr. YY Nota de Debito Nº 400 por atraso en el cobro de la venta del día 10, por $ mas IVA. ( al ) El Sr. YY firma un conforme al 15/01/2008 por la venta del día 10, según Recibo de Conforme Nº 300. Día 18 Recibo Nº del BPS, correspondiente a los saldos pendiente de pago Día 20 Día 20 Día 30 Original de Recibo de Cheque diferido Nº 400 del acreedor Sr AA, vencimiento 20/02/2008, valor $ Original de Nota de débito Nº 400 por intereses de financiación del cheque diferidoentregado en el día de la fecha por $ IVA al acreedor Sr. AA. Se liquidan los sueldos del mes, sueldo nominal $ aportes obreros $2.000 aportes patronales $1.500

8 CUENTAS Ingresos Operativos IMPORTES + Ventas Costo de ventas RESULTADO BRUTO Gastos de Administración y Ventas Sueldos Leyes sociales Amortizaciones -500 Seguros U.T.E TOTAL Gastos de Administración y ventas. VARIACIÓN PRESUPUESTADO REAL NOMINAL PORCENTAJE RESULTADOS FINANCIEROS +Descuentos obtenidos Intereses ganados Intereses perdidos Gastos Bancarios TOTAL Resultados Financieros RESULTADO NETO Datos adicionales: Seguros de Hurto Se contrato una póliza de seguros contra hurto el 01/09/07 con vigencia un año, la cual se encuentra pendiente de contabilización y pago al 30/09/07, con una prima de $ anual. CONSIDERAR MESES DE 30 DIAS BIENES DE USO: se amortizan por el método lineal. Vehículos: Valor residual: $ Vida Útil 8 años SE PIDE: Registrar los asientos del mes de setiembre/2007 en el libro diario Confeccionar la Planilla de devengamiento para el ejercicio iniciado el 01/09/2007

9 Presentar el Balance Mensual de Resultados por setiembre/07, compararlo porcentual y nominalmente con las cifras presupuestadas por la empresa para dicho mes. 01 Set DEBE haber Mercadería Vehículos Banco cuenta corriente BROU BPS Acreedores por compras Amortiz. Acumu. de Vehic Acreedores Bancarios Capital Integrado Comprobante Interno Nº Set Mercadería IVA Compra Desc. Obtenidos Acreedores por Compras Factura Nº Set Intereses perdidos a Vencer 300 Banco cta.cte. BROU 300 Nota de Débito Nº ( al ) 10 Set Deudores por Ventas Ventas IVA Ventas Factura Nº Set Costo de Ventas Mercadería Comprobante Interno 12 Set UTE Iva Compra 220 Caja Factura Recibo Nº Set Deudores por Ventas Intereses ganados a Vencer Iva Ventas 440 Nota de Débito Nº 400 ( al ) 15 Set Conforme a cobrar Deudores por Ventas Recibo de Conforme Nº 300 TRANSPORTE Bce 01/09 10/09 Cto Util Venta X X = x Bce 30/09 30/10 30/11 30/12 15/01 15/ = 500 4

10 DEBE HABER TRANSPORTE Set BPS Caja Recibo Nº Set Acreedores por Compras Cheque diferido a Pagar Recibo Cheq. Diferido Nº 400 (vto ) 20 Set Intereses perdidos a Vencer IVA Compras 330 Acreedores por Compras Nota de Débito Nº 400 ( al ) Sueldos y Jornales Sueldos a Pagar BPS Aportes obreros Leyes Sociales BPS Por los aportes patronales sobre sueldo obrero Seguros a Vencer IVA Compras Seguros a Pagar Intereses Perdidos 300 Intereses perdidos a Vencer 300 Ajuste por balance Intereses Perdidos 100 Intereses perdidos a Vencer 100 Ajuste por balance 30 set Seguros Seguros a Vencer Ajuste por Balance Intereses ganados a Vencer 250 Intereses Ganados 250 Ajuste por Balance Amortizaciones 600 Amortiz. Acumuladas 600 TOTALES Bce 20/09 30/09 30/10 30/11 30/12 30/01 20/ = = /09 30/09..30/08 Bce Cuota = Amort. 8 Amort. = Mensual 12

11 perdidos Intereses perdidos Seguros Intereses ganados Amortizaciones PLANILLA DE DEVENGAMIENTO CUENTA IMPORTE VIGENCIA MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 TOTAL A VENCER set oct nov dic ene feb mar abril may jun jul ago Intereses / /09 30/09-20/02 15/09-15/01 15/09-15/01 01/09-30/

12 CUENTAS Ingresos Operativos IMPORTES VARIACIÓN PRESUPUESTADO REAL NOMINAL PORCENTAJE + Ventas % - Costo de ventas % RESULTADO BRUTO % - Gastos de Administración y Ventas Sueldos Leyes sociales % Amortizaciones % Seguros % U.T.E % TOTAL Gastos de Administración y ventas % + - RESULTADOS FINANCIEROS +Descuentos obtenidos % + Intereses ganados % - Intereses perdidos % TOTAL Resultados Financieros % RESULTADO NETO %

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