Mejores Prácticas en la Funciónn de Auditoría Interna.

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1 Mejores Prácticas en la Funciónn de Auditoría Interna Esta lista de chequeo está dirigida a gerentes, contralores, auditores y revisores fiscales y su objetivo es proveer de un punto de partida para implementar, evaluar o modificar prácticas en la función de Auditoría Interna. Esta lista de chequeo no pretende abarcar todas las situaciones, simplemente pretendemos que sea un punto de partida paraa el mejoramiento de las prácticas de la función de Auditoría Interna.

2 Mejores Prácticas en la Función de Auditoría Interna Práctica SI NO N/ /A Lineamientos El área de Auditoría Interna tienee definido y formalizado el Estatuto de Auditoría, en donde define la naturaleza de su trabajo, su responsabilidad y suss funciones. El Estatuto de Auditoría Interna fue aprobado por el Comité de Auditoría y dicha aprobación se encuentra registrada en Acta. El Estatuto establece que el área de Auditoría Interna, tiene acceso a la información, el personal y activos de la compañía sin restricción alguna. El Estatuto de Auditoría Interna, ha sido divulgado en la organización. Se tiene definido el nivel de reporte funcional (Comité de Auditoría y/o similar) y administrativo (Alta Gerencia) para el área de Auditoría Interna en el Estatuto. El Director de Auditoría se comunica de forma libre e irrestricta al Comité de Auditoría o su similar, Se tienen definidas las políticas y procedimientos del departamento de Auditoría Interna. Se tienen y son revisados periódicamente los manuales de funciones para cada uno de los cargos del área, así como los perfiles que se requieren y sus correspondientes responsabilidades. Cada uno de los miembros del área de Auditoría, cuenta con experiencia y habilidades complementarias con los demás miembros del equipo. El enfoque de Auditoría parte de la evaluación de riesgos.

3 Se tiene definida y documentadaa la metodología utilizada para evaluar el nivel de riesgo. El equipo de Auditoría mantiene la confidencialidad de la información. Toda marca de Auditoría registrada en los papeles trabajo es explicada sin excepción alguna. Planeación Se realizan y documentan reuniones anualmente con la alta gerencia, de tal forma que se conocen los objetivos de cada área, los riesgos, las situacioness de fraude y los controles claves que se tienen. Se solicitan los informes emitidos por entidades de control, así como el de los últimos trabajos de Auditoría. El diseño del Plan Anual de Auditoría parte de los objetivos estratégicos de la organización, la evaluación de los riesgos que afectan dichos objetivos y las reuniones realizadas con la Alta Gerencia. Se establece el nivel de materialidad que orientara la definición de impacto y probabilidad, según los resultados presentados en los Estados Financieros del último año. El Plan Anual de Auditoría, cuenta con un cronograma que permite identificar la fecha de inicio, terminación y emisión de cada uno de los informes. El Plan Anual de Auditoría se encuentra formalizado y aprobado por el Comité de Auditoría o su similar. Cualquier modificación al Plan Anual de Auditoría es comunicado y autorizado por el Comité de Auditoría o su similar.

4 Se realizan y documentan reuniones de coordinación con los Auditores Externos, reduciendo la duplicidad de trabajos. Cada plan de trabajo de Auditoría es aprobado de manera formal por el Director del área o el delegado para dicha actividad. Para cada trabajo se realizan y documentan reuniones de entendimiento de los procesos y/ /o entrevistas, que permiten identificar los controles claves con sus correspondientes riesgos asociados. Se solicitan las políticas, procedimientos, normas y demás lineamientos que regulan el proceso a ser auditado. A excepción de aquellos casos que requieren investigaciones especiales, siempre se informa con anticipación a los entes auditados el inicio de la Auditoría. Ejecución Cada plan de trabajo tiene definido de manera formal los objetivos, alcance, fecha de inicio y terminación del trabajo. Los objetivos a cumplir en cada plan de trabajo, se fundamentan en los riesgos que presentan los procesos a ser auditados. El Director de Auditoría establecee a quien o quienes, se le comunicaran los resultados del trabajo realizado La asignación de los auditores para cada trabajo, tiene en cuenta su experiencia, formación y competencias, entre otros. Los auditores mantienen durante la ejecución del trabajo una actitud de escepticismo profesional

5 Las pruebas diseñadas permiten dar cumplimiento al alcance y objetivos propuestos en el plan de trabajo. El área de Auditoría Interna se apoya en herramientas tecnológicas, para realizar su trabajo de forma eficiente y eficaz, así como para ampliar el análisis de la información. Los papeles de trabajo elaborados para cada prueba contienen su objetivo, la fecha de elaboración y revisión, así como el nombre del funcionario que lo elaboró y validó, de tal forma que al ser revisados por un tercero se concluye lo mismo que el auditor que ejecutó el trabajo. Los papeles de trabajo en físico o magnético, son custodiados de forma adecuada, y su acceso es restringido. Todas las situaciones identificadas se encuentran adecuadamente soportadas y documentadas con evidencia suficiente y valida. Reporte Al finalizar cada trabajo, las situaciones identificadas y sus recomendaciones son discutidas con un funcionario de nivel adecuado, antes de ser presentadas oficialmente. Las recomendaciones de Auditoría se orientan a la causa que generan la observación y/o hallazgo y no solo a la acción correctiva inmediata, aportando valor al área auditada. Se solicita al área auditada entregar los planes de acción una vez es discutido el informe y previo a la emisión oficial del mismo, de tal forma que dichos planes de acción se incluyan dentro del informe Se tiene definido un modelo paraa la presentación de informes tanto detallados como ejecutivos, y los cuales facilitan el entendimiento del lector y/o destinatario. Los informes se estructuran partiendo del mayor al menor nivel de impacto y probabilidad de las observaciones y/o hallazgos presentados, capturando así la atención del lector y/o destinatario.

6 La emisión de los informes es oportuna con relación a la fecha de ejecución del trabajo y según lo establecido en el cronograma del Plan de Auditoría. Se realizan presentaciones ejecutivas al Comité de Auditoría o su similar, sobre las conclusioness de los trabajos realizados. Monitoreo Se han implementado actividades de seguimiento dentro del plan anual de Auditoría a los informes emitidos, de acuerdo al nivel de riesgo y el tiempo necesario para implantar los planes de acción definidos por la administración. Se tiene definido un modelo paraa la presentación de informes de seguimiento, que permite identificar el grado de cumplimiento en la implementación de los planes de acción. Se presenta al Comité de Auditoría o su similar, las conclusiones sobre el seguimiento a los planes de acción implementados por la Administración. Calidad El trabajo del área de Auditoría interna se desarrolla partiendo de los lineamientos de gestión de calidad. Cada trabajo realizado por el equipo de auditores es supervisado y evaluado de manera formal por el Director de Auditoría o el delegado para dicha actividad. Se elaboran y documentan evaluaciones anuales al equipo de Auditoría, orientadas a medir su desempeño. Se cuentan con programas de capacitación anual para los auditores internos, así como se revisa periódicamente el plan de educación continua de cada auditor.

7 Se aplican periódicamente cuestionarios y/o evaluaciones de calidad a las áreas auditadas, sobre el trabajo adelantado por los auditores, el informe y la presentación de dichos resultados identificando oportunidades de mejora.

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