Oruro. 28 de febrero de 2012

Transcripción

1 RESUMEN EJECUTIVO Informe de Auditoría Interna Nº EMV/UADINT/CONF/CI/Nº1/12, correspondiente al examen sobre la confiabilidad y Registros de los Estados Financieros por el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2011, ejecutado en cumplimiento al Art. 15 y 27 de la ley El objetivo del examen es emitir una carta de control interno sobre la confiabilidad de los Registros y Estados Financieros de la Empres Metalúrgica Vinto, emitidos dl 1º de enero al 31 de diciembre de El objeto del examen está constituido por la verificación de procedimientos de registros contables que se realizan en la Empresa Metalúrgica Vinto para la emisión de sus Estados Financieros. Asimismo, la documentación sustentatoria emitida por el Departamento de Contabilidad. Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas. 1 Comprobantes de recepción y entrega de CEDEIMS, sin documentación suficiente de respaldo. 2 Inadecuado registro contable de las Cuentas por pagar a Largo Plazo Fideicomiso Ausmelt y Fideicomiso Huanuni 3 Inexistencia de procedimientos para la recuperación de cuentas por cobrar proveedores de carbón. 4 Deficiencias en Activos Fijos a) Inexistencia de revalorización de Activos de Fijos b) Inexistencia de procedimientos para la Baja de Bienes (Activos) c) Falta de codificación 5 Insuficiente documentación que respalde el origen de la cuenta Depósitos en Garantía. 6 Comprobantes de pago por retenciones de Regalías Mineras, que no cuentan con firmas y Visto Bueno de los Ejecutivos de la Empresa. 7 Gastos del Proyecto Horno Ausmelt efectuados con recursos propios. 8 Gastos efectuados sin documentación de Respaldo y firmas de elaboración 9 Incorrecta apropiación Presupuestaria 10 Sobregiro en la partida a momento de efectuarse el gasto en fecha 5 de mayo Inexistencia de Certificaciones Presupuestarias para la partida gravamen aduanero consolidado 12 Solicitudes por transferencias de fondos por pago a contratistas anteriores a la entrega de documentos de respaldo. 13 Insuficiente Programa de Cierre presupuestario para la gestión Gastos de exportación de la gestión 2010 que no fueron devengados para la gestión Inexistencia de informes de Evaluación y Supervisión sobre el Registro de la Operaciones contables. 16 Incompleta presentación de la Notas a los estados financieros

2 17 Inoportunos seguimientos a los procesos legales 18 Diferencias establecidas como resultado de la Participación del Cierre de Presupuestario. Oruro. 28 de febrero de 2012

3 RESUMEN EJECUTIVO Informe de Auditoría Interna Nº EMV/UADINT/CONF/Nº1/12, correspondiente al examen sobre la confiabilidad y Registros de los Estados Financieros por el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2011, ejecutado en cumplimiento al Art. 15 y 27 de la ley El objetivo del examen es emitir un Dictamen sobre la Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros de la Empresa Metalúrgica Vinto, emitidos del 1º de enero al 31 de diciembre de La auditoria incluye, el examen en base a pruebas selectivas de la evidencia que soporta las cifras y relevaciones de los registros y Estados Financieros, la evaluación de la Resolución Suprema Nº de fecha 04-MAR-05 Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada aplicados, así como la verificación y presentación de los Estados Financieros en su conjunto. Por otra parte creemos que nuestra auditoria proporciona una base razonable para nuestra opinión. A continuación presentamos aspectos más significativos en relación al trabajo efectuado. 1. No efectúo el depósito de los Fondo Rotativo de la Cuenta Rehabilitación para la Fundición de Antimonio (Recursos del Tesoro General de la Nación) por Bs ,21 incumpliendo con el instructivo del Cierre Presupuestario Contable y de Tesorería de la gestión Fiscal 2011, aprobado mediante Resolución Ministerial Nº560 de 18 de Noviembre de 2011 del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, que señala que a partir del día 9 de diciembre de 2011, deben limitarse las operaciones y desembolsos con Fondos Rotativos, Fondos en Avance, Cajas Chicas y similares, a lo estrictamente necesario, a objeto de proceder al cierre de los mismos a la finalización del ejercicio fiscal 2011, imputando los gastos de acuerdo a las respectivas rendiciones de cuentas, en las partidas presupuestarias correspondientes y devolviendo los montos no utilizados, en las cuentas corrientes fiscales de origen, hasta el día 19 de diciembre de Se cuenta con una programación de gastos, donde los fondos se encuentran comprometidos en base a un plan de trabajo para la Rehabilitación para la Fundición de Antimonio, al cierre de las operaciones de la gestión. 2. Dentro de rubro Otras cuentas por cobrar, se tiene registrado anticipo para la Provisión de Carbón Vegetal a contratistas que asciende a Bs ,80, contratos suscrito en la gestión 2008, habiéndose suspendido la recepción por observaciones en el precio y en fecha 23 de junio de 2009 se elabora Carta de Intención de Resolución de Contrato, en fecha 7 de diciembre 2009, se elabora una carta de concertación. A la fecha no se recupero los fondos anticipados, no se recibió el producto y no se tiene ninguna acción legal en proceso.

4 3. Se ha establecido que la Empresa Metalúrgica Vinto, cancelo gastos de exportación de estaño metálico de la gestión 2010 en enero 2011 por Bs , que afecta en un 3,42% del total del gasto de exportación de la gestión No se efectúo el devengamiento de los gastos, cuando se generó la obligación de pago en favor de terceros por la recepción de bienes o servicios, efectuados por exportación del estaño metálico y se afecta al gasto de la siguiente gestión. 4. La empresa mantiene contabilizado al 31 de diciembre de 2011, Terrenos Bs ,47 bienes inmuebles y vehículos por un importe que asciende a la suma de Bs ,46 Maquinaria, equipo pesado, herramientas, Muebles y Enseres, Equipo de Computación, equipo eléctrico-electronicobs ,03 (neto de depreciación). Al respecto, la empresa ha iniciado un proceso de regularización del derecho propietario de los mismos ante el Ministerio de Minería y Metalurgia, encontrándose en negociación con Sinchi Wayra, según nota MM 0257-DS0154/2010. De acuerdo a información de Derechos Reales del Departamento de Oruro los bienes inmuebles, se encuentra registrado a nombre del Complejo Metalúrgico de Vinto y en el Gobierno Municipal de Oruro el impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles se viene acumulando desde la gestión Se ha establecido que la Empresa Metalúrgica Vinto no realizo la revalorización de los Activos Fijos, que registra los Estados Financieros en la cuenta Equipos en General que se detalla por grupos, se cuenta con muchos activos en uso que no tiene ningún valor contable. Sin embargo se evidencia que el presupuesto aprobado para la gestión 2012, asigna Bs , para la revalorización de activos fijos (Equipos en General) en la presente gestión. 6. De acuerdo al informe de Procesos legales al 31 de diciembre de 2011, emitido por Abog. Milko Ortiz Rodriguez Abog. Fernando Tintaya Lopez Asesoría Legal de la empresa mantiene 41 procesos legales a la favor de la empresa en materia Tributaria, 1 proceso civil y 1 proceso penal y 8 procesos en contra en materia laboral, relacionados a los Certificados Devolución Impositivo, sobre un terreno de COMIBOL, denuncia al Ministerio Público robo de once tubos de la malla perimetral, sin embargo se tiene casos desde la gestión 2008 y en el caso de proceso penal hecho ocurrido en13 de mayo en fecha 14 de noviembre se solicito el informe del investigador. Los resultados finales de estos litigios no pueden ser determinados a la fecha de emisión del presente informe. 7. Los estados financieros a diciembre de 2011 de la Empresa Metalúrgica Vinto, surgen de los registros contables, sin embargo no se ejecuta las cuentas contables y presupuestarias al mismo tiempo, sino en forma separada y sin ninguna evaluación, por lo tanto no se ha implementado el sistema integrado contable que emita los estados financieros y ejecución presupuestaria para entidades del sector público, conforme a disposiciones legales.

5 No se cuenta con ningún procedimiento para el cambio de sistema de contabilidad integrada, cuyo propósito es uniformar los distintos criterios de valuación, contabilización, exposición, información y consolidación. En nuestra opinión, los registros y estados financieros mencionados en los puntos Nºs 1 al 7 presentan información confiable sobre la situación patrimonial y financiera de la entidad al 31 de diciembre de 2011, los resultados de sus operaciones, los cambios en la situación financiera y la ejecución presupuestaria de recursos y gastos por el año que termino en esa fecha, de acuerdo a Normas de Auditoria Gubernamental, Normas Básicas de Control Interno, Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental y Normas Básicas del Sistema de Presupuesto. Oruro, 28 de febrero de 2012