SILABO DEL CURSO AUDITORIA I

Transcripción

1 SILABO DEL CURSO AUDITORIA I 1. DATOS GENERALES 1.1. Facultad : Estudios de la Empresa 1.2. Carrera Profesional : Contabilidad 1.3. Departamento : Contabilidad 1.4. Tipo de Curso : Obligatorio 1.5. Requisito : Análisis de Estados Financieros 1.6. Ciclo de estudios : VII 1.7. Duración del curso : 18 semanas Inicio : 18 de Agosto de 2008 Término : 20 de Diciembre de Extensión Horaria : 4 horas semanales 1.9. Créditos : Periodo lectivo : 2008-II Docente : GLORIA BECERRA ORREGO Teléfono : (anexo 1042) Correo electrónico : gbecerra@cajanorperu.com.pe, gbo@upnorte.edu.pe 2. FUNDAMENTACIÓN El curso de Auditoria I es enfocado desde la perspectiva teórica y práctica; se dicta a los alumnos del VII ciclo de la carrera de Contabilidad. Permite que el alumno de la carrera de Contabilidad se capacite en conocimientos básicos sobre control interno, administración de riesgos, gobierno corporativo, responsabilidad y auditoria. El curso se dicta sobre la base del curso pre requisito: Análisis de los Estados Financieros y se compone de 6 unidades. El curso de Auditoria I, tiene como objetivo principal, que el alumno asuma una posición crítica constructiva respecto a los procesos administrativos, operativos y de negocios de la empresa, vea claramente las oportunidades de mejora y las posibles soluciones, fortalecimiento y sistemas de mejora continúa de los procesos, frente a un mercado sumamente dinámico y altamente competitivo en el que desarrollan las organizaciones. El curso de desarrolla, tomando como base los modelos vigentes en materia de control interno y riesgos (COSO, COBIT, MODELO AUSTRALIANO, etc., sirve como base para todos los cursos de auditoria, debido que se imparten los fundamentos de dicha rama de estudio. 3. COMPETENCIA Al concluir el dictado del curso el alumno será capaz participar en evaluaciones de control, de los diferentes estamentos de las organizaciones. Podrán identificar los hallazgos de auditoria y plantear las correspondientes observaciones detectadas en los trabajos de campo, serán capaces de formular papeles de trabajo. Estarán en capacidad de aplicar las técnicas de auditoria y enfocar las acciones de control hacia los aspectos de mayor relevancia en las organizaciones. Podrán obtener evidencia suficiente y competente para sustentar la labor del trabajo de campo. Podrán plantear la evaluación del control interno de las organizaciones mediante el enfoque COSO. Podrán identificar todas las fases del proceso de trabajo de Auditoria. 4. OBJETIVOS ESPECÍFICOS DEL CURSO 4.1. Los alumnos al finalizar la unidad I, conocerán: Riesgos internos y externos que afectan las organizaciones. Podrán plantear un esquema de evaluación del riesgo bajo el enfoque COSO. 1

2 Podrán plantear sistemas de control para los procesos operativos de las diferentes áreas de la organización Los alumnos al finalizar la unidad II, conocerán: El origen de la auditoria El concepto antiguo y moderno de la auditoria Conceptos de auditoria Los tipos de auditoria Disciplinas vinculadas con la auditoria Nuevo rol del auditor en las organizaciones Responsabilidades básicas del auditor 4.3. Los alumnos al finalizar la unidad III, identificarán: El ambiente en el que se desarrolla la auditoria Ente económico, clasificación y recursos Principios de Contabilidad, aplicación práctica y Marco Conceptual NICs Principios de Administración, aplicación práctica. Normatividad Interna, su importancia en el control interno, aplicación práctica. Jerarquía e importancia de la normatividad legal en el control interno, sector público y privado Los alumnos al finalizar la unidad IV, conocerán: Estarán en capacidad de conocer y aplicar las siguientes normas de auditoria: NAGAs, NIAs, NAGU y MAGU 4.5. Los alumnos al finalizar la unidad V, estarán en capacidad de: Formular papeles de trabajo Aplicar técnicas de auditoria Aplicación de técnicas de auditoria para obtener evidencia Los alumnos al finalizar la unidad VI, podrán plantear : Un esquema del proceso del trabajo de auditoria (programación) Comunicar los hallazgos y plantear las correspondientes observaciones. Elaborar un informe de auditoria. 5. CONTENIDOS CONCEPTUALES 5.1. UNIDAD I: EL CONTROL INTERNO Y LA TEORÍA DEL RIESGO DURACIÓN: 04 semanas Teoría del control interno, importancia en la organización. Ambiente de Control Gobierno corporativo Responsabilidad social Tipos de control El riesgo, tipos. Enfoque COSO o evaluación del control. Enfoque COSO ERM Introducción a los mapas de riesgo. Sistemas de control para los procedimientos en las áreas de Personal, Abastecimientos, Tesorería, Contabilidad, Informática, etc UNIDAD II: ORIGEN DE LA AUDITORIA DURACIÓN: 01 semana Breve reseña del origen de la Auditoria. Objetivos, fines y alcance antiguo y moderno. Conceptos de Auditoria Tipos de Auditoria Disciplinas vinculadas Rol de la auditoria moderna en las organizaciones Responsabilidades básicas del auditor 5.3. UNIDAD III: AMBIENTE DE DESARROLLO DE LA AUDITORIA DURACIÓN: 02 semanas Ente económico 2

3 Elementos o recursos de un ente económico. Clasificación de los entes económicos. Normas Generales: Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados Marco Conceptual NIAs. Principios de Administración, importancia en la auditoria Normatividad legal, jerarquía e importancia en el control interno, sector público y privado Normatividad interna su importancia en el control interno Sistemas de control para los procedimientos en las áreas de Personal, Abastecimientos, Tesorería, Contabilidad, Informática, etc UNIDAD IV: NORMAS DE AUDITORIA Y ORGANISMOS DE CONTROL Y SUPERVISIÓN DURACIÓN: 02 semanas NAGAs NIAs NAGU MAGU Reglamento para la información financiera - CONASEV Organismos de Supervisón y Control UNIDAD V: TIPOS Y TÉCNICAS DE AUDITORIA DURACIÓN: 03 semanas Auditoria: Especial, de sistemas, tributaria, financiera, operativa, integral. Enfoque amplio. Evidencia y papeles de trabajo. Técnicas de Auditoria para obtener evidencia UNIDAD VI: PROCESO DEL TRABAJO DE LA AUDITORIA DURACIÓN: 04 semanas Planeamiento Programa Ejecución Comunicación de hallazgos o deficiencias Informe Dictamen 6. CONTENIDOS PROCEDIMENTALES 6.1. UNIDAD I: EL CONTROL INTERNO Y LA TEORÍA DEL RIESGO Lectura de bibliografía Trabajos de Investigación. Exposición de los alumnos. Debate entre los alumnos. Asesoría y exposición del profesor UNIDAD II: ORIGEN DE LA AUDITORIA Lluvia de ideas dirigidas por el profesor y exposición del profesor UNIDAD III: AMBIENTE DE DESARROLLO DE LA AUDITORIA Trabajos de investigación grupal y exposición. Debate entre los alumnos con orientación del profesor. Exposición del profesor UNIDAD IV: NORMAS DE AUDITORIA Y ORGANISMOS DE CONTROL Y SUPERVISIÓN Trabajos de investigación grupal y exposición. Debate entre los alumnos. Asesoría y exposición del profesor UNIDAD V: TIPOS Y TÉCNICAS DE AUDITORIA Exposición del profesor. Trabajos de investigación. Exposición de los alumnos. Debate entre los alumnos con asesoramiento del profesor. Talleres de aplicación práctica UNIDAD VI: PROCESO DEL TRABAJO DE LA AUDITORIA 3

4 Exposición del profesor. Trabajos de investigación. Exposición de los alumnos. Debate entre los alumnos con asesoramiento del profesor. Talleres de aplicación práctica. 7. CONTENIDOS ACTITUDINALES Responsabilidad de los integrantes del equipo de estudio (profesor y alumnos) Actitud proactiva de investigación para el enriquecimiento de los temas a tratar. Actitud crítica para la discusión de los temas planteados, que coadyuven a conclusiones positivas y solución de problemas. Criterio para la aplicación de los conocimientos adquiridos. Disposición para trabajar en equipo. Proactividad y disposición para el desarrollo de talleres. Valoración de los conocimientos adquiridos. Respeto hacia el grupo, en la discusión de los temas planteados. Participación activa y exposición permanente de ideas, para fortalecer el criterio del alumno en búsqueda de su consolidación profesional. 8. METODOLOGÍA GENERAL DEL CURSO La metodología del curso se basará en discusión permanente, exposición de ideas, presentación de experiencias del docente, exposición de trabajos grupales, desarrollo de casos prácticos a modo de talleres, con la finalidad que el alumno se familiarice con la actividad de la auditoria, buscando desarrollar sus habilidades en esta materia. 9. PROGRAMACIÓN Unidad y su objetivo Semana Día Temas 1,2,3,4 Lun. 18/08 Mar. 19/08 Lun. 25/08 Mar. 26/08 Lun. 01/09 Mar. 02/09 Lun. 08/09 Mar. 09/09 1. El Control Interno y la Teoría del Riesgo Identificar el funcionamiento de un sistema de control interno y su importancia. Entender e identificar los riesgos, conocer los mecanismos y prácticas sanas de control, para implementar, evaluar y mejorar los sistemas de control. [07] Capítulos 1,2,4,5,6 [08] Capítulos [10] Capítulos [11] Capítulos 1,3,5,8,9 2. El origen de la Auditoria Conocer el origen y el concepto antiguo y moderno de Auditoria y su vinculación con otras especialidades. 3. Ambiente de desarrollo de la Auditoria Conocer el ambiente en el cual se desarrolla el trabajo de Auditoria y las normas generales sujetas al trabajo de Auditoria. 5 Lun. 15/09 Mar. 16/09 6, 7 Lun. 22/09 Mar. 23/09 Lun. 29/09 Mar. 30/09 Teoría del control interno, importancia en la organización. Gobierno corporativo Responsabilidad social Ambiente de Control Prácticas sanas de control Tipos de control El riesgo, tipos. Enfoque COSO o evaluación del control. Enfoque COSO ERM Introducción a los mapas de riesgo. Formulación de matrices de riesgo para los procesos de front y back office de una organización. Breve reseña del origen de la Auditoria. Objetivos, fines y alcance antiguo y moderno. Conceptos de Auditoria Disciplinas vinculadas Rol de la auditoria moderna en las organizaciones Responsabilidades básicas del auditor [04] Capítulos [11] Capítulos 1 Elementos o recursos de un ente económico. Clasificación de los entes económicos. Normas Generales: Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados Marco Conceptual NIAs. Principios de Administración, importancia en la 4

5 auditoria Normatividad legal, jerarquía e importancia en el control interno, sector público y privado Normatividad interna su importancia en el control interno [01] Capítulos [04] Capítulos [05] Capítulos [06] Capítulos EVALUACIÓN 9 Mar. 13/10 EXAMEN PARCIAL 4. Normas de Auditoria y Organismos de Control y Supervisión. Conocer la normatividad legal dentro del cual se desarrolla el trabajo de Auditoria y las organizaciones que tienen el derecho y la obligación de realizar labores de Control. 8, 9 Lun. 06/10 Mar. 07/10 Lun. 13/10 Mar. 14/10 NAGAs NIAs NAGU MAGU Reglamento para la información financiera - CONASEV Organismos de Supervisón y Control. 5. Tipos y técnicas de Auditoria Conocer las diferentes especialidades dentro del desarrollo profesional del Auditor y las principales técnicas en el trabajo de Auditoria. 10, 11,12 Lun. 20/10 Mar. 21/10 Lun. 27/10 Mar. 28/10 Lun. 03/11 Mar. 04/11 Web Contraloría General de la República Auditoria: Sistemas, Tributaria, Financiera, Operativa, Integral, Forense, Lavado de Activos. Enfoque amplio. Auditoria interna, función de control y asesoramiento en las empresas. Técnicas de Auditoria para obtener evidencia. 6. Proceso del trabajo de Auditoria Conocer cuales son los pasos y las fases para el desarrollo de un trabajo de Auditoria. 13, 14, 15, 16 Lun. 10/11 Mar. 11/11 Lun. 17/11 Mar. 18/11 Lun. 24/11 Mar. 25/11 Lun. 01/12 Mar.02/12 [03] Capítulos [09] Capítulos Planeamiento Programa Ejecución Comunicación de hallazgos o deficiencias Evidencia y papeles de trabajo. Informe Dictamen [03] Capítulos [09] Capítulos EVALUACIÓN 17 Mar. 09/12 EXAMEN FINAL EVALUACIÓN 18 Mar. 16/12 EXAMEN SUSTITUTORIO 10. SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL CURSO El cronograma de la evaluación continua del curso es el siguiente: ESPECIFICACIÓN DE TRABAJOS DEL CURSO T Descripción Semana T1 Objetivos de la evaluación 04 T2 Objetivos de la evaluación 06 T3 Objetivos de la evaluación 11 T4 Objetivos de la evaluación 13 T5 Objetivos de la evaluación 15 5

6 El peso de cada T es: EVALUACIÓN PESO (%) ESCALA VIGESIMAL T ,2 T ,8 T ,4 T ,0 T ,6 TOTAL 100% 12 Los pesos ponderados de las clases de evaluación son los siguientes: EVALUACIÓN PESO (%) ESCALA VIGESIMAL PARCIAL 20 4 CONTINUA (Ts) FINAL 20 4 TOTAL 100% 20 La Evaluación Sustitutoria evalúa toda la temática desarrollada en el semestre y se rinde la semana consecutiva al término de los exámenes finales y su nota reemplazará, necesariamente, a la nota de un Examen (Parcial o Final) o a la nota de un T (Evaluación Continua), de tal manera que el resultado final sea favorable al alumno. 11. BIBLIOGRAFÍA OBLIGATORIA Nº CÓDIGO AUTOR TITULO /B57 Blanco Luna, Yanel Normas y procedimientos de la Auditoria integral, Bogotá: Ecoe /B81A Bravo Cervantes, Miguel H. Auditoria integral, Lima: FECAT /E92 Estupiñán Gaitán, Rodrigo Papeles de trabajo en la auditoria financiera, Bogotá: Ecoe /H71 Holmes, Arthur ; Oovermyer, Principios básicos de auditoria Wayne /I59N/1 Instituto mexicano de contadores Normas y procedimientos de auditoria públicos, A.C /I59N/2 Instituto mexicano de contadores Normas y procedimientos de auditoria públicos, A.C /M22 Mantilla B., Samuel Alberto ; Cante Auditoria del control interno, Bogotá: Ecoe S., Sandra Yolima /T35A Téllez Trejo, Benjamín Rolando Auditoria: un enfoque práctico, México D.F.: Thomson /W55 Whittington, O. Ray ; Pany, Kurt Auditoria, un enfoque integral, Bogotá: McGraw-Hill /W55P Whittington, O. Ray ; Pany, Kurt Principios de auditoria, México D.F.: McGraw- Hill /M22 Mantilla Blanco, Samuel Alberto Auditoria 2005, Bogotá: Ecoe 12 Web Contraloría General de la República 12. BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA Nº CÓDIGO AUTOR TITULO /C73 Instituto mexicano de contadores públicos; Comisión de normas y procedimientos de auditoria de dictamen /V49 Vergara Barreto, Mario; Vergara Silva, Olga; Vergara Silva, Mario Miguel /I59 Instituto mexicano de contadores públicos Modelos de dictámenes y otras opiniones e informes del auditor: guía para la preparación Guía de auditoria, Lima: INICOF Normas internacionales de auditoria. Emitidas por el comité internacional de prácticas de auditoria 6

7 7