CONTRATACIÓN DE UN EMPLEADO CON CONTRATO INDEFINIDO DE APOYO A LOS EMPRENDEDORES
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- Manuela Gutiérrez Plaza
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1 CONTRATACIÓN DE UN EMPLEADO CON CONTRATO INDEFINIDO DE APOYO A LOS EMPRENDEDORES Trabajador con categoría de peón, contratado el día 8 de marzo (consideramos que desde la fecha de alta y hasta final de mes hay 24 días) al amparo de las medidas para el apoyo a emprendedores para el año 2014 con un contrato indefinido y a jornada completa celebrado con un trabajador de 25 años de edad, percibe en marzo las siguientes remuneraciones: Salario Base: Plus Convenio: Plus distancia: Horas extras: 31,03 euros/día 8,11 euros/día 2,32 euros/día/laboral (consideramos que este mes ha trabajado 18 días) 12,06 euros También tiene reconocidas dos pagas extraordinarias de 930,90 EUR cada una de ellas. Esta sujeto al CNAE 37 de la tarifa de primas de cotización a efectos de contingencia de accidentes y enfermedad profesionales (AT y EP), al que corresponden los porcentajes del 2,10 por IT y 1,60 por IMS. El trabajador presenta la siguiente situación familiar: soltero. Se le estiman unos ingresos anuales de ,22 EUR. Soporta unas cotizaciones a la Seguridad Social de 832,46 EUR. La empresa no cuenta con más trabajadores en plantilla. Se pide: 1. Calcular las bases de cotización a la Seguridad Social, las cuotas de la empresa y trabajador. 2. Importe de las retenciones a cuenta de IRPF. 3. Confección del recibo de salarios del mes de marzo 4. Recibo de liquidación a la Seguridad Social correspondiente al mes de marzo SOLUCION: 1. Contingencia Comunes Conceptos computables: Salario base + Plus convenio+ Plus distancia Importe de la base: Salario base diario 31,03 Plus convenio 8,11 Plus distancia 2,32 TOTAL 41,46 Prorrata Pagas Extras diaria 31,03 x 2x30/365 =5,10 Total Base diaria 46,56 La cuantía esta comprendida entre la base mínima del grupo 10 de cotización a la Seguridad Social y la base máxima. Base de Cotización por Contingencias Comunes mes de Marzo = (44,22 x 24) + (2,32 x 18) = 1.103,04
2 A este tipo de contrato le corresponde una bonificación de 1000 euros.ver manual laboral página 11. Por lo tanto para el mes de marzo la bonificación será de 1200/12 = ((83,33)/30) x 24 =66,66 euros 2. Contingencia Profesionales (AT y EP) Importe de la base: Salario base diaria 31,03 Plus convenio 8,11 Plus distancia 2,32 Horas extras 12,06 : 24 =0,50 TOTAL 41,96 Prorrata Pagas Extras diaria 31,03 x 2x30/365 =5,10 Total Base diaria 47,06 Base de Cotización por Contingencias Profesionales mes de Marzo = (44,74 x 24) + (2,32 x 18)= 1.115,52 3. Desempleo, FOGASA y Formación Profesional La Base para Desempleo, FOGASA y Formación Profesional coincide con la Base por Contingencias Profesionales: 1.115,52 4. Base adicional Cotización por horas extras La Base de Cotización Adicional por Horas Extraordinarias del mes de Marzo es de 12,06 5. Calculo de las cuotas de cotización CONCEPTO BASE_ C/TRABAJADOR CUOTA TRABAJADOR C/EMPRESA CUOTA EMPRESA Contingencia Comunes 1103,04 4,70% 51,84 23,60% 260,32 Bonificación -66,66 C. Profesionales (AT y EP) por IT 2,10% 23,43 C. Profesionales (AT y EP) por IMS 1,60% 17,85 Por Desempleo 1,55% 17,29 5,50% 61,35 FOGASA 0,20% 2,23 Formación Profesional 0,10% 1,12 0,60% 6,69 Horas extras 12,06 4,70% 0,57 23,60% 2,85 TOTAL APORTACIONES 70,82 TRABAJADOR/EMPRESA 308,06
3 6. Cálculo de las Retenciones a Cuenta del IRPF Situación del trabajador Retribución Anual Seguridad Social Nº hijos menores de 25 años ,22 832,46 0 Tipo de retención Se ha calculado una retención del 9,84% Importe de la retención del mes La totalidad de las retribuciones que percibe el trabajador están sujetas a retención: Salario Base (24 días) = 744,72 Plus Convenio ( 24 días) = 194,64 Plus distancia (18 días) = 41,76 Horas extras = 12,06 TOTAL RETRIBUCIONES 993,18 993,18 X 9,84% = 97,73
4 Empresa: Trabajador: Domicilio: N.I.F.: Nº Libro Matrícula: CIF.: Número de afiliación a la Seguridad Social: Código de cuenta de cotización a la S, Social: Categoria o grupo profesional: Grupo de cotización: Periodo de liquidación del al 31 de marzo 2016 Total días 24 I. DEVENGOS 1. Percepciones salariales TOTALES Salario Base Plus distancia Plus convenio Horas extraordinarias 744,72 41,76 194,64 12,06 Plus de transporte Salarios en especie 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o suplidos Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos Otras percepciones no salariales A. TOTAL DEVENGADO 993,18 I. DEDUCCIONES 1.Aportación del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta % Contingencias comunes 4,70% 51,87 Desempleo 1,55% 17,29 Formación Profesional 0,10% 1,12 Horas extraordinarias Fuerza mayor o estructurales 4,70% 0,57 No estructurales TOTAL APORTACIONES 70,84 2. I.R.P.F. 9,84% 97,73 3. Anticipos 4. Valor de los productos recibidos en especie 5. Otas deducciones B. TOTAL DEDUCCIONES 168,57 LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B) 824,61 DETERMINACION DE LAS BASES DE COTIZACION A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCEPTOS DE RECAUDACION CONJUNTAY DE LA BASE SUJETA A RETENCION DEL I.R.P.F. 1. Base de cotización por contingencias comunes Base Tipo Aportación empresa Remuneración mensual Prorrata pagas extraordinarias Base por IT 2. Contingencias profesionales y conceptos de recaudación conjunta TOTAL 1103,52 23,60% 260,43 41,28 5,50% 61,35 0,60% 6,69 0,20% 2,23 3. Base de cotización adicional por horas extraordinar 12,06 23,60% 2,85 4. Base de retención del I.R.P.F. AT y EP Desempleo F. Profesional 981,12 122,40 FOGASA 993,18
5 Recibo de liquidación de cotizaciones Datos de envio Nº de autorización xxxxxx Codigo de envio xxxxxx Referéncia de envio Datos de empresa Código cuenta de cotización xxxxxxx Peridodo liquidación 01/03 al 31/03 del 2016 Razón social DITUL, S.A. Entidad AT y EP xxxxxx Nº trabajadores 1 Modalidad de pago Huella electrònica xxxxxx Periodo de pago Num. Emisora Núm. Referéncia mar-16 xxxxxx xxxxxx Identificación Importe xxxxxx 378,87 Descripción Base Importe Contigencias comunes 1103,04 312,16 Contigencias comunes empresarial Horas extras 12,06 3,41 Compensaciones/ Reducciones Liquido cotizaciones generales Cuotas por IT por Ap y EP Cuotas por IMS Compensación IT AT y EP Líquido AT y EP Otras cotizaciones (Desempleo, FOGASA y FP) Cotización empresarial (Desempleo, FOGASA y FP) Suma de bonficaciones, subvenciones y compensaciones Liquido otras cotizaciones Importe a ingresar 315,57 23,43 17,85 41,27 88,68-66,66 22,02 378,87 Validación mecánica/ Sello de las entidades financieras Este documento no implica el pago de las cuotas si no va acompañado del correspondiente comprobante de ingreso de la Entidad Financiera. Periodo de pago Num. Emisora Núm. Referéncia mar-16 xxxxxxx xxxxxx Identificación Importe xxxxxx 378,87 Código cuenta de cotización Peridodo liquidación Calificador de liquidación Razón social Huella electrònica Para la Entidad Financiera, únicamente cuando el ingreso se tramite en ventanilla.
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