La experiencia española con sistemas simplificados de tributación n para PYMEs

Transcripción

1 Agencia Tributaria La experiencia española con sistemas simplificados de tributación n para PYMEs

2 Agencia Tributaria España Estado territorialmente organizado en 17 Comunidades y 2 Ciudades Autónomas Forma de Estado: Monarquía parlamentaria Superficie: Km 2 Población 2005 : habitantes ( 8,45% residentes extranjeros) Densidad demográfica: 87 habitantes/km 2 Moneda: Euro ( ) Crecimiento real del PIB: 3,4% Superávit público: 1,1% del PIB Balanza comercial: ,5 millones de IPC: 3,7% Fuente:base de datos INE e ICEX

3 Agencia Tributaria La economía española en el contexto mundial País PIB 2005 (millones $) Alemania Reino Unido Francia Italia Brasil México Países Bajos Austria Portugal Argentina Venezuela Colombia Chile Uruguay Bolivia EE.UU JAPÓN España Fuente: FMI

4 Agencia Tributaria Ingresos tributarios Total en en 2005: millones de de euros 11,21% 11,21% 1,75% 1,75% 0,84% 0,84% 0,04% 0,04% 0,85% 0,85% 34,05% 34,05% 20,22% 20,22% 31,03% 31,03% IRPF IRPF IVA IVA I. I. Sociedades II.EE. II.EE. I. I. Renta Renta No No Residentes Otros Otros Impuestos Indirectos Otros Otros Impuestos Directos Tasas Tasas y otros otros ingresos

5 Segmentación de contribuyentes (I) Total a 20 de enero de 2007: empresarios, profesionales y retenedores: ( incluidos agricultores) Grandes empresas: Regímenes de estimación objetiva: (agricultores: ) Resto de empresarios, profesionales y retenedores: Contribuyentes IRPF sin actividades económicas: (excluidos empresarios o profesionales) Resto de contribuyentes censados:

6 Segmentación de contribuyentes (II) ESTIMACIÓN OBJETIVA ACTIVIDADES AGRARIAS OTRAS ACTIVIDADES ,98% 20,69% ESTIMACIÓN DIRECTA RENUNCIANTES A E.O. RESTO E.D ,34% 34,99% TOTAL PERSONAS FÍSICAS % PERSONAS JURÍDICAS DECLARANTES IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (I. DE UTILIDADES) OTRAS PERSONAS JURÍDICAS TOTAL GENERAL empresas con más de 10 empleados: empresas con más de un empleado y menos de 10: CONCLUSIÓN: CLARO PREDOMINIO DE LA MICROEMPRESA

7 métodos objetivos de tributación en España Características son voluntarios, pues se puede renunciar a su aplicación pensados para pequeñas empresas: organizaciones intensivas en capital humano escasa infraestructura administrativa determinación de bases mediante parámetros objetivos preestablecidos se sustituyen variables económicas por variables físicas permiten un control eficaz a un coste razonable coordinación IVA Impuesto sobre la Renta están basados en estudios económicos de cada sector los agricultores tienen un tratamiento especial y diferenciado

8 métodos objetivos de tributación ventajas para la Administración se sustituyen controles individualizados y en profundidad por controles normalizados y abreviados. reducen el tiempo entre la declaración y el control requiere poco personal cualificado (que es caro y escaso), apoyado por personal especializado en tareas sencillas y normalizadas. se utilizan medios informáticos que permiten incrementar el ratio de contribuyentes controlados por funcionario. incrementan la recaudación. Ejemplo implantación: rendimiento medio declarado en 1991: 5.575,07 rendimiento medio declarado en 1992: 9.435,89 43,5%

9 Agencia Tributaria Control tributario y aduanero en España Control selectivo y actuaciones de investigación 2005 * Tributos internos Tributos internos Comercio Exterior e Impuestos Especiales Nº de contribuyentes inspeccionados Nº de actas incoadas Deuda instruida (en millones de euros) 4.028,42 336,09 * no se incluyen actuaciones con empresarios en sistemas simplificados

10 Agencia Tributaria Control tributario y aduanero en España Control PYMEs 2005 Empresarios en en sistemas simplificados Control extensivo de de IVA IVA a PYMEs Nº de contribuyentes Nº actuaciones inspeccionados Nº actuaciones Nº de actas incoadas Nº de liquidaciones Deuda instruida (en millones de euros) (en millones de euros) 45, ,04

11 métodos objetivos de tributación ventajas para el contribuyente reducen y simplifican sus obligaciones formales son métodos fáciles de aplicar aumentan su seguridad jurídica

12 métodos objetivos de tributación inconvenientes riesgo de emisión de facturas falsas riesgo de traspaso de rentas procedentes de otras actividades la utilización del parámetro nº empleados puede perjudicar al Empleo, lo que obligó en 1998 a introducir incentivos de igual forma, la utilización de parámetros vinculados a los activos fijos desincentiva la inversión si no se permite deducir amortizaciones fuerte resistencia a la actualización de los valores generan un incentivo para desagregar artificialmente unidades económicas más grandes enanismo fiscal

13 Información y asistencia: algunas cifras Programa INFORMA (consultas 2006) Llamadas de teléfono atendidas (campaña a impuesto Renta 2005): Información tributaria Teléfono para el servicio de borrador de declaración Para asistencia mediante cita previa Citas previas concertadas: Cumplimentar declaraciones del Impuesto Renta Rectificación de borradores de Renta Certificados tributarios emitidos en Página Web (visitas en 2005) Declaraciones tributarias cumplimentadas con medios electrónicos nicos: Impuesto Renta ,04% Impuesto Sociedades ,26% IVA ,67% Presentación n de declaraciones por Internet: Impuesto Renta ,59% Impuesto Sociedades ,02% IVA ,69% Borradores de declaración n de Renta enviados Borradores de declaración n de Renta confirmados

14 Conclusiones de la experiencia española No deben constituir un privilegio, sino una simplificación de la carga burocrática de las empresas. La simplificación no debe llegar al punto de perjudicar al Empleo y la Inversión. A largo plazo se deben ir suprimiendo, porque el régimen general es más justo y respeta mejor el principio de neutralidad impositiva Hoy en día siguen siendo necesarios, por: la limitada capacidad de control de la Administración sus ventajas para las microempresas Hay que vigilar la actualización de los parámetros objetivos, para que se mantengan como un reflejo adecuado de la realidad económica.