Preguntas claves para los miembros del comité de auditoría

Transcripción

1 Preguntas claves para los miembros Enfrentando el desafío de las NIIF Las preguntas más frecuentes para los miembros del comité de auditoría. Julio, 2014

2 La transición a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) representa retos significativos para la administración. La transición de las NIIF no se puede delegar simplemente como un problema técnico-contable. Los directores y miembros deben entender los riesgos asociados con la adopción de las NIIF y asegurar que se tomen las acciones apropiadas. PricewaterhouseCoopers ha desarrollado una serie de preguntas para ayudar a los miembros cuando se evalúe el estado de la transición de las NIIF. Estas preguntas, junto con nuestros comentarios y observaciones pueden ser utilizadas para determinar y demostrar seguridad en los controles de la organización sobre la información de las NIIF y en el proceso utilizado para producirlas. Para aquellas preguntas que no puedan ser respondidas positivamente, será este el momento para discutir el tema con la administración y buscar una solución. 2

3 El impacto de las NIIF en su negocio Entiende las opciones estratégicas que la compañía ha tenido en cuenta bajo IFRS, el impacto sobre los índices clave de desempeño y las razones para escogerlas? Es consciente del impacto potencial de los cambios y el impacto negativo sobre los pactos financieros y acuerdos de préstamo? El trabajo realizado sobre las NIIF proporciona información útil para evaluar la salud de la compañía? Está satisfecho con la evaluación de la administración del impacto de cambiarse a las NIIF sobre la situación fiscal y las reservas distribuibles? Las compañías pueden aplicar las NIIF de diferentes formas. La Alta Gerencia debería poder explicar cuáles opciones han sido tomadas, porque se tomaron estas decisiones y las implicaciones más amplias para el negocio. Los cambios pueden tener amplias implicaciones. Un asunto especial es el impacto sobre los acuerdos de préstamo existentes. Un análisis de deterioro del efectivo que genera unidades, revisión de contratos complejos y procedimientos de reconocimiento de ingresos, junto con otros datos de las NIIF pueden proporcionar percepciones dentro de la compañía. Se ha informado al comité y/o a la junta de auditoría sobre posibles áreas problemáticas o señales de advertencia tempranas? La administración debería evaluar los impactos según puedan surgir alrededor del pago de dividendos en algunas circunstancias. Será necesario adoptar acciones para planificar y para resolver dichos problemas. 3

4 Ha acordado con la administración dónde radica la responsabilidad para el manejo y registro contable de todos los instrumentos financieros y riesgos relacionados, incluyendo la identificación y valoración de los derivados incorporados? La percepción de los inversionista después de las NIIF Cuenta con análisis y entendimiento completo de los cambios a las medidas de rendimiento que enfocan la atención del inversionista? Entiende cómo las NIIF podrían cambiar la percepción del mercado de su sector en la industria y su compañía? Está satisfecho con que el plan de comunicación refleje esto? El enfoque sobre los instrumentos financieros y los riesgos de tesorería debe ir más allá del departamento de tesorería. La administración financiera debería responsabilizarse por los tratamientos contables. La Alta Gerencia y el comité de auditoría deberían entender el impacto completo de las acciones tomadas. Los inversionistas están interesados en el impacto de las NIIF sobre todas las medidas de rendimiento clave y los resultados futuros. Estas compañías con una estrategia de comunicación clara tendrán ventaja sobre aquellas que no expliquen claramente todos los impactos. Las NIIF cambian el perfil de riesgo reportado de las compañías. Los analistas hacen comparaciones entre las compañías dentro de los sectores específicos. La administración debería evaluar la forma en que las NIIF están afectando las compañías dentro de su sector, no solo sus propios resultados, y tener la capacidad de informar al comité de auditoría sobre esto. 4

5 Está cómodo con la forma cómo se utiliza su informe anual para comunicar y reportar los resultados de las NIIF? Nuevos controles de NIIF Esta es una oportunidad ideal para reconsiderar cómo se utiliza el informe anual para comunicar los resultados de su compañía. Está seguro que los controles financieros sobre la producción de datos de las NIIF e informes financieros son lo suficientemente fuertes y al menos, tan soportables como aquellos con los que se cuenta bajo los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia Col GAAP?? Se siente cómodo con los procesos con los que cuenta el CEO y CFO actualmente para permitir la aprobación de la adecuación de los controles clave sobre los resultados financieros? Donde la administración ha contado con procesos y reparaciones de emergencia (como hojas de cálculo) durante la transición, existe un plan sólido actualmente para integrar estos procesos dentro de los sistemas financieros con el fin de minimizar las ineficiencias o los asuntos de control? Bajo Col GAAP, la administración tuvo conocimiento acumulado por muchos años y garantía de que las políticas se cumplían totalmente. La administración y el comité de auditoría deben responsabilizarse ahora por los números bajo IFRS y confiar en los sistemas y procesos que los producen. Es fundamental que existan controles apropiados sobre la producción de datos bajo NIIF. Generalmente, las organizaciones cuentan con procesos de emergencia para producir y conciliar los números bajo NIIF. Con el tiempo este sistema será difícil de manejar y podría resultar en fracasos de control. Se debe desarrollar un enfoque para manejar este riesgo e integrar los cambios dentro del negocio. 5

6 NIIF - Trabajo cotidiano Está seguro que se ha considerado el detalle de las normas a través de todas las unidades de negocio y no se han pasado por alto los problemas? Los sistemas de gestión de información en todos los niveles de la organización pueden apoyar la producción de información administrativa compatible con las NIIF? Se siente satisfecho con la evaluación de la administración sobre la adecuación de recursos calificados con conocimientos profundos sobre las NIIF en toda la organización? Los proyectos tienden a centrarse en las cuestiones y ajustes más importantes, pero es fundamental que se consideren todas las normas. La administración y el comité de auditoría deben asumir la responsabilidad de revisar la integridad del proyecto NIIF, así como los ajustes individuales de comprensión. Las NIIF serán el lenguaje núcleo de los informes de la compañía y debe extenderse también a los procesos de contabilidad de gestión, presupuesto y previsión. Se requieren datos adicionales y los diversos sistemas a través de la organización deben ser capaces de producir esta información periódicamente. La capacitación en muchas organizaciones ha tendido a centrarse en el equipo del proyecto inmediato y determinadas personas en el departamento de finanzas. Las habilidades deberán ampliarse a través de la organización para integrar el aprendizaje de una manera sostenible y para asegurar que es posible una revisión independiente de los números. 6

7 ayuda a las organizaciones y personas a crear el valor que están buscando. Somos una red de firmas presente en 158 países, con más de personas comprometidas a entregar calidad en los servicios de Auditoría, Impuestos y Consultoría. Cuéntanos lo que te importa y encuentra más información visitando nuestra web: PricewaterhouseCoopers. se refiere a las Firmas colombianas que hacen parte de la red global de PricewaterhouseCoopers International Limited, cada una de las cuales es una entidad legal separada e independiente. Todos los derechos reservados.