SAI Performance Measurement Framework (SAI PMF)

Transcripción

1 SAI Performance Measurement Framework (SAI PMF) as an instrument to strengthening independent oversight organizations, including supreme audit institutions Miami, Florida 05/18/2016

2 Objetivos del Panel Compartir la experiencia en la aplicación del MMD EFS en Latinoamérica Compartir las fortalezas y limitaciones del MMD EFS Compartir los principios y metodología en la planificación, implementación y reporte de una evaluación MMD EFS Entender el mejor procedimiento para la realización de la evaluación del MMD EFS de acuerdo al propósito de la evaluación y el contexto del país

3 Grupos Objetivo Usuarios del MMD EFS: Representantes de las EFS quienes desean aplicar el Marco Representantes de la comunidad de donantes quienes desean utilizar el marco para el diseño de apoyo de donaciones a las EFS Evaluadores potenciales que puedan estar implicados en la realización de la evaluación

4 Mensaje Clave «El MMD EFS es un Marco de Uso General - NO es una auditoria

5 Pirámide de la Supervisión Parlamento Auditoria Externa Auditoria Interna Control Interno

6 Ciclo de Control & Responsabilidad 1. Lograr los objetivos de la entidad 2. Presenta Informes Administración del Sector Publico Auditoria Interna 6. Hacer la información Publica Entidad Fiscalizadora Superior 5. Emite Recomendaciones Publico y Medios de Comunicación 3. Prepara Reportes de Auditoria Gobierno Parlamento 4. Ejerce el Control Democrático

7 Acuerdo Internacional para Desarrollar un Marco de Medición para las EFS Declaraciones Internacionales: Declaración de Lima, Octubre 1977 Declaración de México en la Independencia de la EFS, 2007 Naciones Unidas, resolución A/66/209 Promover la eficiencia, la responsabilidad, la eficacia y la transparencia de las administraciones publicas mediante el fortalecimiento de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (22 de Diciembre 2011)

8 Como garantizar la implementación de la declaración de la Naciones Unidas: Perspectiva general Set completo de las Normas de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAIs) aprobados por la INTOSAI en 2010 El Marco de la INTOSAI en el Valor y Beneficio de las EFS adoptado en el 2010 Mayor atención al fortalecimiento de las EFS dentro de la comunidad internacional de donantes (Acuerdo de Entendimiento firmado por INTOSAI- Donantes en el 2009) Decisión tomada en el Congreso de la INTOSAI del 2010 de Desarrollar una Herramienta para la Medición del Desempeño

9 Qué es el Marco de Medición de Desempeño? Herramienta para medir el desempeño de un individuo, sistema u organización contra un escala de desempeño acordada Acomodado a las circunstancias locales

10 Qué es el Marco de Medición de Desempeño? Para permitir Una Mejor gestión del rendimiento Monitorear el tiempo Evaluación y aprendizaje de lecciones Contribuyendo al Entendimiento del Rendimiento Mejora del Rendimiento

11 7 Domains SAI Performance Measurement Framework SAI Capability C. Strategy for Organizational Development Structure B. Independenc e and Legal Framework D. Audit Standards and Methodology E. Management & Support Structures F. Human Resources and Leadership G. Communication and Stakeholder Management A. SAI Reporting Value and Benefits of Supreme Audit Institutions Country Context, Governance and Public Financial Management

12 Criteria 1 Dimension 1 Criteria 2 Domain Indicator 1 Dimension 2 Dimension 3 Dimension 4 Criteria 3 Criteria 1 Criteria are taken directly from the ISSAIs or other international good practices Indicator 2 Dimension 1 Criteria 2 Dimension 2

13 Diseño de Indicadores & Medición de Escala Inspirado por la metodología de puntuación de AFROSAI-E y PEFA Cada indicador provee una medición objetiva de desempeño actual, no planificado. Ámbito (7) Indicadores (24) Dimensión (1-4 por indicador) Criterios (varios)

14 Diseño de Indicadores & Medición de Escala 2 a través de 1-4 dimensiones dentro de cada Indicador Medido en una escala de 0-4 Trasladado a un solo puntaje por indicador. Ámbito (7) Indicadores (24) Dimensión (1-4 por indicador) Criterios (varios)

15 Riesgo de Agregar Puntuaciones MMD EFS no esta diseñado para juzgar y clasificar las EFS unas con otras MMD EFS tiene como objetivo identificar las fortalezas y oportunidades individuales de la EFS Las puntuaciones de los indicadores no deben ser capturados en un puntaje agregado, porque: Cómo podríamos sopesar la importancia relativa de un 4 en auditoría de cumplimiento contra un 2 en el mandato de la EFS? Podrían las ponderaciones ser las mismas para las EFS con estilo Parlamentario o con estilo de Corte? Las ponderaciones podrian cambiar a medida que la EFS madura y da prioridades a nuevas areas Una EFS con puntajes bajos en el MMD EFS puede funcionar mejor que una EFS con puntacion mas alta dados sus recursos, su mandato y su historia.

16 Desde la Evidencia hacia el Resumen Ejecutivo II Evaluación de Calidad Análisis Juicio Evidenci a I Resumen Ejecutivo III. Observaciones del Desempeño de la EFS y su Impacto Reporte Principal IV Uso por parte de la Gerencia de los Resultados de la Evaluación a) Evaluación Integrada del Desempeño de las EFS b) Valor y Beneficios de las EFS c) Facilitadores y Obstáculos externos de mayor impacto d) Análisis de perspectivas para mejora Cap.1 Introducción Cap. 2 Antecedentes de País y de la EFS Cap. 3 Evaluación (Calificación de los Indicadores & Evidencia) Cap. 4 Desarrollo de Capacidades de la EFS

17 Brechas comunes de las EFS en relación con las ISSAI Auditorías Integrales Falta de un Sistema de Aseguramiento de Calidad Poca claridad sobre como se debe calcular la Materialidad (Planeación, de Ejecución, Partidas Particulares) No se deja evidencia de la identifican Riesgos de Fraude (si lo hubiera) No se identifican riesgos por incumplimiento de leyes y regulaciones

18 Brechas comunes de las EFS en relación con las ISSAI 2 Programas de auditoría estándar no desarrollados de acuerdo al entendimiento de la entidad auditada Falta de conocimiento sobre las Auditorías de Cumplimiento y Desempeño Informes ambiguos, falta de claridad Declarar en los informes de auditoría que realizan el examen de auditoría sobre varias Normas de Auditoría al mismo tiempo (Normas Locales, NIAs e ISSAI)

19 Beneficios del MMD Mejorar el desempeño propio El MMS EFS proporciona una imagen de desempeño externo y las capacidades internas medidas contra buenas prácticas - muestra las fortalezas y debilidades Permite a los Jefes de las EFS y Socios Externos ver los resultados de las reformas Medición interna del Desempeño / Reporte Anual Ayuda a la EFS a gestionar de mejor forma su propio desempeño Es un requerimiento de las ISSAI el evaluar e informar sobre el desempeño propio predicar con el ejemplo y convertirse en una Contraloría ejemplo

20 Beneficios del MMD 2 Informar y garantizar el apoyo a iniciativas de desarrollo de capacidades Identificar las fortalezas y debilidades, y aumentar el entendimiento de las razones para el buen y malo desempeño Ayudar a construir una cultura de Mejora del Desempeño Las EFS pueden utilizar los resultados de la evaluación para obtener el apoyo de los donantes y otras partes interesadas externas

21 Beneficios del MMD 3 Para demostrar progreso y valor y los beneficios a la sociedad El Marco será muy adecuado para medir el progreso a través del tiempo y demostrar esto a las partes interesadas externas Mostrar a las partes interesadas como la EFS contribuye al fortalecimiento de la gestión financiera publica

22 Gracias! Víctor H. García, MBA, CCSA, CRMA Leonel Díaz, EMBA, CPA Claudia Carrillo CPA & Business and Administration *El contenido de esta presentación esta basado en información proporcionada por INTOSAI.