GUÍA DOCENTE. Licenciatura Administración y Dirección de Empresas

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1 GUÍA DOCENTE 1. DERECHO FISCAL 1.1. Datos de la asignatura Tipo de estudios Licenciatura Titulación Administración y Dirección de Empresas Nombre de la asignatura Derecho Fiscal Carácter de la asignatura Obligatoria Curso 2º Idioma de impartición Español Coordinador/a de la asignatura Dª. Marta Montero Simó Semestre Segundo Semestre Número de créditos ECTS Datos del equipo de profesores. Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales. Página web: Departamento de Economía General, Ciencias Jurídicas y Sociología. Apellidos, Nombre Julio Jiménez Escobar Marta Montero Simó Grupo/s al que imparte clase A B C D H (Inglés) A B C D H (Inglés) A B C D H (Inglés) A B C D H (Inglés) Despacho Nº 37 Edificio I Planta 2ª Nº 34 Edificio I Planta 2ª Nº Edificio [Elija nº] Planta [Elija nº] Nº Edificio [Elija nº] Planta [Elija nº] Correo electrónico jjimenez@etea.com mmontero@etea.com 1.3. Requisitos previos Es deseable que los alumnos tengan conocimientos básicos en Derecho civil, Derecho mercantil y contabilidad.

2 1.4. Asistencia a clase Es conveniente que el alumno asista a todas las clases programadas. Para el alumno que no pueda asistir a clase, se recomienda el sistema de evaluación que consiste en un único examen final Objetivos del curso Las competencias generales que desarrollará el alumno serán: 1º. Capacidad de orientarse hacia la calidad. 2º. Capacidad para establecer y mantener unas relaciones interpersonales constructivas. 3º. Asunción de un compromiso ético con el trabajo. 4º Comprensión del impacto de las decisiones socioeconómicas en aspectos sociales y mediambientales. 5º. Capacidad de comunicarse de forma oral y escrita en español. Las competencias específicas que desarrollará el alumno serán: 1º Conocerá y analizará: a) Los principios y elementos esenciales comunes a todos los tributos. b) El régimen jurídico de los distintos obligados tributarios. c) Los tipos de incumplimientos tributarios y sus consecuencias. d) Los cauces o procedimientos mediante los que se relacionan los obligados tributarios con la Administración Tributaria. 2º Conocerá los impuestos que conforman el sistema tributario español. 3º Será capaz de identificar las obligaciones tributarias que surjan en el desarrollo de la actividad empresarial. 4º Será capaz de prever las consecuencias de los incumplimientos en materia tributaria. 5º Mostrará cierta sensibilización hacia los valores explícitos e implícitos del ordenamiento tributario español Contenidos del programa I. PARTE GENERAL Tema 1. Los principios constitucionales sobre el tributo y el ordenamiento tributario. 1. Los principios constitucionales tributarios Los principios del tributo en la Ley Genera El principio de capacidad económica El principio de igualdad El principio de generalidad.

3 1.5. El principio de progresividad y no confiscatoriedad El principio de legalidad tributaria. 2. El poder tributario. 3. El ordenamiento tributario. 4. La interpretación de las normas tributarias Las órdenes interpretativas La consulta tributaria. Tema 2. Las categorías tributarias 1. Concepto de tributo y clases de tributos. 2. Los impuestos y sus clases: directos e indirectos, personales y reales, subjetivos y objetivos, periódicos e instantáneos. Tema 3. La relación jurídico-tributaria 1. La relación jurídico-tributaria. 2. Obligaciones y deberes del obligado tributario La obligación principal La obligación de realizar pagos a cuenta Obligaciones entre particulares Obligaciones accesorias La deuda tributaria Obligaciones formales. 3. Derechos y garantías del contribuyente. Tema 4. Los sujetos del tributo 1. El sujeto activo. 2. Los obligados al pago de las deudas tributarias El sujeto pasivo Obligados a realizar pagos a cuenta Obligados en las obligaciones entre particulares resultantes del tributario El responsable Los sucesores en la deuda tributaria La capacidad de obrar La representación en derecho tributario El domicilio fiscal. Tema 5. Procedimientos y derecho sancionador tributario 1. Los procedimientos tributarios Procedimientos para la aplicación de los tributos: normas comunes a todos los procedimientos Procedimiento de gestión Procedimiento de inspección Procedimiento de recaudación La revisión en vía administrativa: procedimientos especiales de revisión, el recurso de reposición, las reclamaciones económico-administrativas. 2. Las infracciones y sanciones tributarias Principios de la potestad sancionadora Sujetos infractores Clasificación y calificación de las infracciones Clases de sanciones y criterios de graduación. 3. Los delitos contra la Hacienda Pública. 4. Negocios jurídicos anómalos.

4 II. PARTE ESPECIAL Tema 6. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 1. Fuentes. Naturaleza. Objeto. Ámbito de aplicación. 2. Hecho imponible. 3. Sujetos pasivos. 4. Base imponible. 5. Base liquidable. 6. Devengo del impuesto. 7. Deuda tributaria. 8. Gestión del impuesto. Tema 7. El Impuesto sobre Sociedades 1. Fuentes. Naturaleza. Objeto. Ámbito de aplicación. 2. Hecho imponible. 3. Sujeto pasivo. 4. Exenciones. 5. Base imponible. 6. Periodo impositivo y devengo del impuesto. 7. Deuda tributaria. 8. Gestión del impuesto. 9. Pagos fraccionados. 10. Regímenes tributarios especiales Tema 8. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1. Fuentes. Naturaleza. Objeto. Ámbito de aplicación. 2. Hecho imponible. 3. Exenciones. 4. Sujeto pasivo. 5. Base imponible. 6. Base liquidable. 7. Periodo impositivo y devengo del impuesto. 8. Deuda tributaria. 9. Tributación conjunta. 10. Gestión del impuesto. 11. Pagos a cuenta. Tema 9. Los impuestos especiales, el Impuesto sobre las Primas de Seguros, los impuestos aduaneros y las relaciones entre los impuestos indirectos 1. Los impuestos especiales: fuentes, estructura, naturaleza, objeto. 2. Impuestos Especiales sobre la Fabricación. 3. Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte. 4. Impuesto sobre las Primas de Seguros. 5. Los impuestos aduaneros. 6. Relaciones entre distintos impuestos indirectos. Tema 10. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 1. Fuentes. Naturaleza. Objeto y estructura. Ámbito de aplicación.

5 2. Transmisiones Patrimoniales Onerosas Hecho imponible Sujetos pasivos Base imponible Deuda tributaria. 3. Operaciones Societarias Hecho imponible Sujetos pasivos Base imponible Deuda tributaria. 4. Actos Jurídicos Documentados Hecho imponible Sujetos pasivos Base imponible Deuda tributaria. 5. Disposiciones comunes. Tema 11. El Impuesto sobre el Valor Añadido 1. Introducción. Fuentes. Naturaleza. Objeto. 2. Los hechos imponibles 3. Supuestos de no sujeción. 4. Ámbito de aplicación y criterios de sujeción 5. Devengo 6. Exenciones 7. Sujetos pasivos 8. La base imponible 9. Los tipos de gravamen 10. La repercusión. 11. La deducción. 12. La devolución. 13. Obligaciones formales y gestión del impuesto 14. Regímenes especiales Tema 12. Los impuestos de las corporaciones locales y los impuestos propios de la Comunidad Autónoma Andaluza 1. El Impuesto sobre Actividades Económicas. 2. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles. 3. El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica. 4. El Impuesto sobre Gastos Suntuarios. 5. El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras. 6. El Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. 7. Los impuestos propios de la Comunidad Autónoma Andaluza Referencias de consulta Temas 1º al 5º CALVO ORTEGA, R. Curso de Derecho Financiero. I. Derecho Tributario. Parte General. COLLADO YURRITA, M.A. Derecho Tributario. Parte general. Ed. Atelier, Barcelona. Última Edición.

6 FERREIRO LAPATZA, J. J. Curso de Derecho Financiero Español, Ed. Marcial Pons. MARTÍN QUERALT, J.; LOZANO SERRANO, C. y POVEDA BLANCO, F. Derecho Tributario, Ed. Aranzadi. MARTÍN QUERALT, J.; LOZANO SERRANO, C.; CASADO OLLERO, G.; TEJERIZO LÓPEZ, J. M. Curso de Derecho Financiero y Tributario, Ed. Tecnos. PÉREZ ROYO, F. Derecho Financiero y Tributario. Parte General, Ed. Civitas. Temas 6º al 12º CAYON GALIARDO, A. (Director), Los Impuestos en España, Ed. Aranzadi, Pamplona. FERREIRO, J.J.; MARTÍN FERNÁNDEZ, F.J.; RODRÍGUEZ MÁRQUEZ, J. TOBILLAS MORÁN, J.M. Curso de Derecho Tributario: Parte especial. Sistema Tributario: Los Tributos en particular, Ed. Marcial Pons. PÉREZ ROYO, F. (Director), Manual de Derecho Financiero y Tributario. Parte especial, Ed. Tecnos MARTÍN QUERALT, J.; LOZANO SERRANO, C. y POVEDA BLANCO, F., Derecho Tributario, Ed. Aranzadi. Deberá consultarse la última edición de las obras citadas. Deberá consultarse la siguiente legislación: - Constitución Española. - Ley General Tributaria. - Legislación relativa al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre el Patrimonio, Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sobre el Valor Añadido, Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, y tributos locales. Páginas web: http//: Métodos Docentes a) Clases teóricas. En ellas se tratarán los aspectos fundamentales de cada tema y se fomentará la reflexión y participación del alumno. b) Clases prácticas. Se le entregarán al alumno, con antelación suficiente, los casos prácticos que se trabajarán y corregirán en clase.

7 3. Tiempo estimado de trabajo del estudiante Clases teóricas: Clases prácticas: Seminarios: Nº horas % Actividades presenciales 50 horas 33,33% Tutorías programadas en todo el cuatrimestre: Otros (especificar, añadir más filas según se haya especificado en la metodología docente) Realización de examen final: Actividades no presenciales (trabajo autónomo del estudiante) Preparación de actividades prácticas (ejercicios, trabajos individuales y/o en grupo, etc.) Estudio semanal y preparación de exámenes 32 horas 13 horas 0 horas 0 horas Casos prácticos evaluatorios: 3 horas 2 horas 100 horas 66.66% 10 horas 90 horas Especificar otros si el profesor lo considera conveniente Carga total de horas de trabajo 150 horas 100% 4. Métodos de evaluación y porcentaje en la calificación final 1. Convocatorias de junio y septiembre. Se proponen dos sistemas de evaluación diferentes. Cada alumno deberá elegir el que mejor se adapte a su situación. Una vez que el alumno haya optado por un sistema de evaluación continua, en cualquiera de sus dos modalidades (sistema ordinario o extraordinario), no podrá pasarse al sistema de evaluación únicamente por examen final. 1) Sistema de evaluación continua Sistema ordinario Se entiende que un alumno opta por el sistema ordinario de evaluación continua en el supuesto de que se presente a algún supuesto práctico evaluatorio. La calificación final del alumno será fruto de las calificaciones obtenidas mediante la realización de las siguientes pruebas: a. El examen Está compuestos de tres partes cuyo contenido será: la primera, un test, la segunda, preguntas de tipo teórico y la tercera, supuestos prácticos. La nota del examen constituirá el 80% de la calificación final. b. Casos prácticos evaluatorios Se realizarán tres casos prácticos de evaluación. Cada caso representa el 5% de la nota final (15% entre los tres). La participación en el desarrollo de las clases prácticas representará un 5% de la nota final. Sistema extraordinario Para el alumno que no puede asistir a clase, se recomienda el sistema de evaluación únicamente por examen final. No obstante, si algún alumno lo desea podrá optar por el sistema extaordinario de evaluación continua si se cumplen los siguientes requisitos:

8 1. Justificar, de forma fehaciente, la imposibilidad de asistir a las tres sesiones de casos prácticos evaluatorios. 2. Comunicar por correo electrónico al profesor, dentro de las tres primeras semanas desde el comienzo de las clases de la asignatura, la opción por este sistema extaordinario de evaluación continua. En este sistema extraordinario de evaluación continua la nota del examen constituirá el 90% de la calificación final. El 10% de la calificación final podrá obtenerse por los trabajos que el alumno haya hecho por encargo del profesor. Estos trabajos serán analizados y discutidos con el profesor en tutorías que tendrán lugar en el horario de consulta del profesor. 2) Sistema de evaluación únicamente por examen final El examen está compuestos de tres partes cuyo contenido será: la primera, un test, la segunda, preguntas de tipo teórico y la tercera, supuestos prácticos. En este sistema de evaluación el examen representa el 100% de la nota final. Las preguntas del examen de los alumnos que hayan elegido este sistema de evaluación pueden ser distintas a las preguntas del examen de los alumnos que siguen el sistema de evaluación continua. 2. Convocatorias de diciembre y enero. El examen está compuestos de tres partes cuyo contenido será: la primera, un test, la segunda, preguntas de tipo teórico y la tercera, supuestos prácticos. El examen representa el 100% de la nota final.