UNIVERSIDAD DE SANTIAGO DE CHILE FACULTAD DE ADMINISTRACION Y ECONOMIA DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

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1 UNIVERSIDAD DE SANTIAGO DE CHILE FACULTAD DE ADMINISTRACION Y ECONOMIA DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA PROGRAMA DE ESTUDIO AUDITORIA III 1. IDENTIFICACION DE LA ASIGNATURA 2. DESCRIPCION DE LA ASIGNATURA 3. OBJETIVOS 4. RESUMEN DE UNIDADES 5. METODOLOGIA 6. EVALUACION 7. BIBLIOGRAFIA PRIMER SEMESTRE 2009

2 1. IDENTIFICACION DE LA ASIGNATURA ASIGNATURA : AUDITORIA III CARRERA : CONTADOR PUBLICO Y AUDITOR CODIGO : 3884 NIVEL : 08 TIENE COMO REQUISITO : AUDITORIA II ES REQUISITO PARA : AUDITORIA III 2. DESCRIPCION DE LA ASIGNATURA Este curso complementa los conocimientos adquiridos en el primer semestre de Auditoría y está enfocado a la preparación de un profesional con la mentalidad creadora y capaz de realizar auditorías de estados financieros, con el objeto de emitir una opinión técnica relativa a la información que éstos contienen. Los estados financieros de una entidad son la principal fuente de información, para la interacción de distintos tipos de agentes interesados en dicha entidad. De ahí la necesidad de regular respecto de la valuación de los distintos recursos y obligaciones de la empresa; y de la preparación y presentación de estados financieros. Los distintos agentes económicos de una sociedad, necesitan una opinión independiente acerca de los estados financieros de una determinada empresa, y la Auditoría de Estados Financieros, tiene como rol fundamental examinar esta información y emitir un dictamen independiente respecto de ella. Este segundo semestre de Auditoría, versará sobre la importancia de esta actividad, para la comunidad económica y financiera. 3. OBJETIVOS DE LA CATEDRA Durante el semestre el alumno deberá integrar y comprender en toda su extensión los siguientes aspectos: Responsabilidad social que asume el auditor de estados financieros. La incidencia que tienen las regulaciones contables en la auditoría de estados financieros. Planificación de la Auditoría Evaluación de riesgos Evaluación del control interno

3 Administración del trabajo. Formulación de un Plan y Programa de trabajo. Auditoría por ciclos de operación. Informes de Auditoría. 4. RESUMEN DE UNIDADES 4.1. Responsabilidad social frente a los usuarios de la información contable. Organismos reguladores de la actividad Económica y Financiera. Normas y Principios Contables de general aceptación. Análisis e interpretación de estados financieros Importancia de los sistemas de control. Análisis de los ciclos operacionales bajo una visión de gestión. Relación control interno y el proceso de validación para el ciclo. Evaluación de riesgos. Objetivos de los procedimientos de Auditoría del Sistema de Control. Procedimientos de validación recomendados Administración del trabajo de auditoría. Normas de supervisión. Papeles de trabajo y referenciación. Asignación del personal. Responsabilidades de auditor Planeación estratégica de un trabajo de auditoría. Planeación estratégica. Formulación del plan. Memorándum de planeamiento Auditoría por ciclos operacionales. Ciclo financiero (ingresos- egresos inversiones- patrimonio) Ciclo de abastecimientos. Ciclo de producción (existencias- costos- bodega)

4 Ciclo de remuneraciones. Ciclo de Cuentas por cobrar (ventas- clientes documentos por cobrar) Ciclo de Activos Fijos Técnicas de auditoría. Muestreo en auditoría. Revisión analítica. Efectos del PED Informes de auditoría. Normas de Auditoría. Procedimientos generales. Informes. 5. METODOLOGIA Se utilizaran diversos medios para lograr los objetivos del curso: Exposiciones. Lecturas dirigidas. Trabajos de investigación que serán expuestos. Talleres de discusión. 6. EVALUACION La nota final del curso se obtendrá de la siguiente sumatoria: Primera Prueba Programada 25 % Trabajo del Semestre 25 % Controles e investigación 20% (15% Controles y 5% traduc.) Segunda Prueba Programada 30 % Nota Importante: Todas las Pruebas Importantes son en tenida formal. 7. BIBLIOGRAFIA Obligatoria : Instituto Mexicano de Contadores Públicos: Normas y Procedimientos de

5 Auditoría. American Institute of Certified Public Accountants (AICPA): Declaración sobre Normas de Auditoría (SAS). Statements on Auditing Standards, (desde el Nº 1 a la última emitida). Colegio de Contadores de Chile A. G. : Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (Nº1 a la última emitida). Carlos Slosse y Otros autores: Auditoría un nuevo enfoque empresarial Gabriel Heffes y Otros: "Auditoria de los Estados Financieros Técnicas y Aplicaciones Modernas" Whittington and Pany: Auditoria un enfoque integral. TRABAJO DE APLICACION PRACTICA EN UNA EMPRESA Dado que la cátedra versará sobre la auditoría de estados financieros, durante el semestre se desarrollará un estudio y examen de estados financieros de una empresa que el alumno deberá conseguir, de preferencia empresas pequeñas o medianas. I. OBJETIVOS Lograr que el alumno se interiorice de la conformación de información financiero - económica, su origen, registro y elaboración. Enfrentar al alumno a situaciones y problemática real, que lo ayudará a visualizar lo que significa en la práctica, hacer una auditoría de estados financieros. Apoyar al alumno en la comprensión de la planificación del trabajo de auditoría y en el significado de la administración de su tiempo. Ambientar al alumno en el uso de papeles de trabajo y su organización. La importancia de las referencias y de la validez de las fuentes de información. Apoyar al alumno en la concepción de conclusiones avaladas por un estudio serio, lo cual debe exponer en forma oral.

6 II. BASES DE TRABAJO A REALIZAR Grupo de 4 personas máximo. El grupo asignará un jefe de equipo. Ubicar una empresa, de preferencia PYME, con acceso de información expedito. El trabajo será entregado en 2 etapas. Será expuesto y discutido en clases. Las exposiciones deben contar con apoyo formal audiovisual. Las exposiciones se harán en tenida formal. Cada trabajo es tema del curso y constituye materia de prueba. III. ETAPAS PROPUESTAS 1. Planificación general. a. Descripción general del negocio. b. Sistemas de control interno. c. Sistemas de información contable. d. Evaluación áreas criticas. e. Plan de trabajo de la auditoría. 2. Desarrollo del trabajo. a. Aplicación de programas. b. Papeles de trabajo. c. Estados financieros con sus respectivas notas (balance, estados de resultados, estado de cambios y notas a los E/F). d. Informe de auditoría. IV. FECHAS DE ENTREGA Primera parte, se entregará en fecha que indique el profesor... Segunda parte, se entregará en fecha que indique el profesor... FECHAS DE EXPOSICION Se fijaran a partir de la última fecha de entrega....