CONTABILIDAD FISCAL.

Transcripción

1 CONTABILIDAD FISCAL. Artículo 28 del Código Fiscal de la Federación.- Las personas que de acuerdo con las disposiciones fiscales estén obligadas a llevar contabilidad, estarán a lo siguiente: I. La contabilidad, para efectos fiscales, se integra por los libros, sistemas y registros contables, papeles de trabajo, estados de cuenta, cuentas especiales, libros y registros sociales, control de inventarios y método de valuación, discos y cintas o cualquier otro medio procesable de almacenamiento de datos, los equipos o sistemas electrónicos de registro fiscal y sus respectivos registros, además de la documentación comprobatoria de los asientos respectivos, así como toda la documentación e información relacionada con el cumplimiento de las disposiciones fiscales, la que acredite sus ingresos y deducciones, y la que obliguen otras leyes; en el Reglamento de este Código se establecerá la documentación e información con la que se deberá dar cumplimiento a esta fracción, y los elementos adicionales que integran la contabilidad. Tratándose de personas que enajenen gasolina, diesel, gas natural para combustión automotriz o gas licuado de petróleo para combustión automotriz, en establecimientos abiertos al público en general, deberán contar con los equipos y programas informáticos para llevar los controles volumétricos. Se entiende por controles volumétricos, los registros de volumen que se utilizan para determinar la existencia, adquisición y venta de combustible, mismos que formarán parte de la contabilidad del contribuyente. Los equipos y programas informáticos para llevar los controles volumétricos serán aquellos que autorice para tal efecto el Servicio de Administración Tributaria, los cuales deberán mantenerse en operación en todo momento. II. Los registros o asientos contables a que se refiere la fracción anterior deberán cumplir con los requisitos que establezca el Reglamento de este Código y las disposiciones de carácter general que emita el Servicio de Administración Tributaria.

2 III. Los registros o asientos que integran la contabilidad se llevarán en medios electrónicos conforme lo establezcan el Reglamento de este Código y las disposiciones de carácter general que emita el Servicio de Administración Tributaria. La documentación comprobatoria de dichos registros o asientos deberá estar disponible en el domicilio fiscal del contribuyente. IV. Ingresarán de forma mensual su información contable a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria, de conformidad con reglas de carácter general que se emitan para tal efecto. Artículo 33 del reglamento del código Fiscal de la Federación.- Para los efectos del artículo 28, fracciones I y II del Código, se estará a lo siguiente: A. Los documentos e información que integran la contabilidad son: I. Los registros o asientos contables auxiliares, incluyendo el catálogo de cuentas que se utilice para tal efecto, así como las pólizas de dichos registros y asientos; II. Los avisos o solicitudes de inscripción al registro federal de contribuyentes, así como su documentación soporte; III. Las declaraciones anuales, informativas y de pagos provisionales, mensuales, bimestrales, trimestrales o definitivos; IV. Los estados de cuenta bancarios y las conciliaciones de los depósitos y retiros respecto de los registros contables, incluyendo los estados de cuenta correspondientes a inversiones y tarjetas de crédito, débito o de servicios del contribuyente, así como de los monederos electrónicos utilizados para el pago de combustible y para el otorgamiento de vales de despensa que, en su caso, se otorguen a los trabajadores del contribuyente; V. Las acciones, partes sociales y títulos de crédito en los que sea parte el contribuyente; VI. La documentación relacionada con la contratación de personas físicas que presten servicios personales subordinados, así como la relativa a su inscripción y registro o avisos realizados en materia de seguridad social y sus aportaciones;

3 VII. La documentación relativa a importaciones y exportaciones en materia aduanera o comercio exterior; VIII. La documentación e información de los registros de todas las operaciones, actos o actividades, los cuales deberán asentarse conforme a los sistemas de control y verificación internos necesarios, y IX. Las demás declaraciones a que estén obligados en términos de las disposiciones fiscales aplicables. B. Los registros o asientos contables deberán: I. Ser analíticos y efectuarse en el mes en que se realicen las operaciones, actos o actividades a que se refieran, a más tardar dentro de los cinco días siguientes a la realización de la operación, acto o actividad; II. Integrarse en el libro diario, en forma descriptiva, todas las operaciones, actos o actividades siguiendo el orden cronológico en que éstos se efectúen, indicando el movimiento de cargo o abono que a cada una corresponda, así como integrarse los nombres de las cuentas de la contabilidad, su saldo al final del periodo de registro inmediato anterior, el total del movimiento de cargo o abono a cada cuenta en el periodo y su saldo final. Podrán llevarse libros diario y mayor por establecimientos o dependencias, por tipos de actividad o por cualquier otra clasificación, pero en todos los casos deberán existir los libros diario y mayor general en los que se concentren todas las operaciones del contribuyente; III. Permitir la identificación de cada operación, acto o actividad y sus características, relacionándolas con los folios asignados a los comprobantes fiscales o con la documentación comprobatoria, de tal forma que pueda identificarse la forma de pago, las distintas contribuciones, tasas y cuotas, incluyendo aquellas operaciones, actos o actividades por las que no se deban pagar contribuciones, de acuerdo a la operación, acto o actividad de que se trate;

4 IV. Permitir la identificación de las inversiones realizadas relacionándolas con la documentación comprobatoria o con los comprobantes fiscales, de tal forma que pueda precisarse la fecha de adquisición del bien o de efectuada la inversión, su descripción, el monto original de la inversión, el porcentaje e importe de su deducción anual, en su caso, así como la fecha de inicio de su deducción; V. Relacionar cada operación, acto o actividad con los saldos que den como resultado las cifras finales de las cuentas; VI. Formular los estados de posición financiera, de resultados, de variaciones en el capital contable, de origen y aplicación de recursos, así como las balanzas de comprobación, incluyendo las cuentas de orden y las notas a dichos estados; VII. Relacionar los estados de posición financiera con las cuentas de cada operación; VIII. Identificar las contribuciones que se deban cancelar o devolver, en virtud de devoluciones que se reciban y descuentos o bonificaciones que se otorguen conforme a las disposiciones fiscales; IX. Comprobar el cumplimiento de los requisitos relativos al otorgamiento de estímulos fiscales y de subsidios; X. Identificar los bienes distinguiendo, entre los adquiridos o producidos, los correspondientes a materias primas y productos terminados o semiterminados, los enajenados, así como los destinados a donación o, en su caso, destrucción; XI. Plasmarse en idioma español y consignar los valores en moneda nacional. Cuando la información de los comprobantes fiscales o de los datos y documentación que integran la contabilidad estén en idioma distinto al español, o los valores se consignen en moneda extranjera, deberán acompañarse de la traducción correspondiente y señalar el tipo de cambio utilizado por cada operación;

5 XII. Establecer por centro de costos, identificando las operaciones, actos o actividades de cada sucursal o establecimiento, incluyendo aquéllos que se localicen en el extranjero; XIII. Señalar la fecha de realización de la operación, acto o actividad, su descripción o concepto, la cantidad o unidad de medida en su caso, la forma de pago de la operación, acto o actividad, especificando si fue de contado, a crédito, a plazos o en parcialidades, y el medio de pago o de extinción de dicha obligación, según corresponda. Tratándose de operaciones a crédito, a plazos o en parcialidades, por cada pago o abono que se reciba o se realice, incluyendo el anticipo o enganche según corresponda. Además de lo señalado en el párrafo anterior, deberán registrar el monto del pago, precisando si se efectúa en efectivo, transferencia interbancaria de fondos, cheque nominativo para abono en cuenta, tarjeta de débito, crédito o de servicios, monedero electrónico o por cualquier otro medio. Cuando el pago se realice en especie o permuta, deberá indicarse el tipo de bien o servicio otorgado como contraprestación y su valor; XIV. Permitir la identificación de los depósitos y retiros en las cuentas bancarias abiertas a nombre del contribuyente y conciliarse contra las operaciones realizadas y su documentación soporte, como son los estados de cuenta emitidos por las entidades financieras; XV. Los registros de inventarios de mercancías, materias primas, productos en proceso y terminados, en los que se llevará el control sobre los mismos, que permitan identificar cada unidad, tipo de mercancía o producto en proceso y fecha de adquisición o enajenación según se trate, así como el aumento o la disminución en dichos inventarios y las existencias al inicio y al final de cada mes y al cierre del ejercicio fiscal, precisando su fecha de entrega o recepción, así como si se trata de una devolución, donación o destrucción, cuando se den estos supuestos. Para efectos del párrafo anterior, en el control de inventarios deberá identificarse el método de valuación utilizado y la fecha a partir de la cual se usa, ya sea que se trate del método de primeras entradas primeras salidas,

6 últimas entradas primeras salidas, costo identificado, costo promedio o detallista según corresponda; XVI. Los registros relativos a la opción de diferimiento de la causación de contribuciones conforme a las disposiciones fiscales, en el caso que se celebren contratos de arrendamiento financiero. Dichos registros deberán permitir identificar la parte correspondiente de las operaciones en cada ejercicio fiscal, inclusive mediante cuentas de orden; XVII. El control de los donativos de los bienes recibidos por las donatarias autorizadas en términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, el cual deberá permitir identificar a los donantes, los bienes recibidos, los bienes entregados a sus beneficiarios, las cuotas de recuperación que obtengan por los bienes recibidos en donación y el registro de la destrucción o donación de las mercancías o bienes en el ejercicio en el que se efectúen, y XVIII. Contener el impuesto al valor agregado que le haya sido trasladado al contribuyente y el que haya pagado en la importación, correspondiente a la parte de sus gastos e inversiones, conforme a los supuestos siguientes: a) La adquisición de bienes, de servicios y el uso o goce temporal de bienes, que se utilicen exclusivamente para realizar sus actividades por las que deban pagar el impuesto; b) La adquisición de bienes, de servicios y el uso o goce temporal de bienes, que se utilicen exclusivamente para realizar sus actividades por las que no deban pagar el impuesto, y c) La adquisición de bienes, de servicios y el uso o goce temporal de bienes, que se utilicen indistintamente para realizar tanto actividades por las que se deba pagar el impuesto, como aquéllas por las que no se está obligado al pago del mismo. Cuando el destino de los bienes o servicios varíe y se deba efectuar el ajuste del acreditamiento previsto en el artículo 5.-A de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, se deberá registrar su efecto en la contabilidad.

7 Artículo 34.- del reglamento del código Fiscal de la Federación. Para los efectos del artículo 28, fracción III del Código, el contribuyente deberá conservar y almacenar como parte integrante de su contabilidad toda la documentación relativa al diseño del sistema electrónico donde almacena y procesa sus datos contables y los diagramas del mismo, poniendo a disposición de las Autoridades Fiscales el equipo y sus operadores para que las auxilien cuando éstas ejerzan sus facultades de comprobación y, en su caso, deberá cumplir con las normas oficiales mexicanas correspondientes vinculadas con la generación y conservación de documentos electrónicos. El contribuyente que se encuentre en suspensión de actividades deberá conservar su contabilidad en el último domicilio que tenga manifestado en el registro federal de contribuyentes y, si con posterioridad desocupa el domicilio consignado ante el referido registro, deberá presentar el aviso de cambio de domicilio fiscal, en el cual deberá conservar su contabilidad durante el plazo que establece el artículo 30 del Código. Los contribuyentes podrán optar por respaldar y conservar su información contable en discos ópticos o en cualquier otro medio electrónico que mediante reglas de carácter general autorice el Servicio de Administración Tributaria. Artículo 35.- del reglamento del código Fiscal de la Federación. Para los efectos del artículo 30 del Código, cuando los libros o demás registros de contabilidad del contribuyente se inutilicen parcialmente deberán reponerse los asientos ilegibles del último ejercicio pudiendo realizarlos por concentración. Cuando se trate de la destrucción o inutilización total de los libros o demás registros de contabilidad, el contribuyente deberá asentar en los nuevos libros o en los registros de contabilidad de que se trate, los asientos relativos al ejercicio en el que sucedió la inutilización, destrucción, pérdida o robo, pudiéndose realizar por concentración. En los casos a que se refiere este artículo, el contribuyente deberá conservar, en su caso, el documento público en el que consten los hechos ocurridos hasta en tanto no se extingan las facultades de comprobación de las Autoridades Fiscales.

8 Resolución Miscelánea Fiscal (reglas) Contabilidad en medios electrónicos I I Para los efectos del artículo 28, fracción III del CFF y 34 de su Reglamento, los contribuyentes, obligados a llevar contabilidad, responsables solidarios o terceros con ellos relacionados, excepto aquellos que registren sus operaciones en la herramienta electrónica Mis cuentas, deberán llevarla en sistemas electrónicos con la capacidad de generar archivos en formato XML que contengan lo siguiente: I. Catálogo de cuentas utilizado en el periodo; a éste se le agregará un campo con el código agrupador de cuentas del SAT contenidos en el Anexo 24, apartados A y B. II. III. Balanza de comprobación que incluya saldos iniciales, movimientos del periodo y saldos finales de todas y cada una de las cuentas de activo, pasivo, capital, resultados (ingresos, costos, gastos) y cuentas de orden; en el caso de la balanza de cierre del ejercicio se deberá incluir la información de los ajustes que para efectos fiscales se registren. Se deberán identificar todos los impuestos y, en su caso, las distintas tasas, cuotas y actividades por las que no deba pagar el impuesto; así como los impuestos trasladados efectivamente cobrados y los impuestos acreditables efectivamente pagados, conforme al anexo 24, apartado C. Información de las pólizas generadas incluyendo el detalle por transacción, cuenta, subcuenta y partida, así como sus auxiliares. En cada póliza debe ser posible distinguir los CFDI que soporten la operación, asimismo debe ser posible identificar los impuestos con las distintas tasas cuotas y actividades por las que no deba pagar el impuesto. En las operaciones relacionadas con un tercero deberá incluirse el RFC de éste, conforme al anexo 24, apartado D. Las entidades financieras sujetas a la supervisión y regulación de la Secretaría, que estén obligadas a cumplir las disposiciones de carácter general emitidas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, o la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, según corresponda, en lugar de utilizar el código agrupador del SAT dispuesto en la fracción I de la presente regla, deberán utilizar el catálogo de cuentas previsto en las disposiciones de carácter general referidas. RMF 2014 I , I Cumplimiento de la disposición de entregar contabilidad en medios electrónicos de manera mensual Para los efectos del artículo 28, fracción IV del CFF, los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, excepto aquellos que registren sus operaciones en la herramienta electrónica Mis cuentas, deberán enviar a través del Buzón Tributario conforme a la siguiente periodicidad: I. El catálogo de cuentas como se establece en la regla I , fracción I o segundo párrafo, según corresponda, por única vez en el primer envío y cada vez que dicho catálogo sea modificado. II. De forma mensual, en el mes inmediato posterior al que correspondan los datos, los archivos relativos a la regla I , fracción II o segundo párrafo, según corresponda, conforme a lo siguiente: Tipo de contribuyente Personas morales Personas físicas Plazo de envío A más tardar el día 25 del mes inmediato posterior A más tardar el día 27 del mes inmediato posterior

9 III. El archivo correspondiente a la información del cierre del ejercicio, en la que se incluyen los ajustes para efectos fiscales: Tipo de contribuyente Personas morales Personas físicas Plazo de envío A más tardar el día 20 de abril del ejercicio inmediato posterior A más tardar el día 22 de mayo del ejercicio inmediato posterior I En caso de que los archivos contengan errores informáticos, se enviará por parte de la autoridad un aviso a través del Buzón Tributario para que, dentro del plazo de 3 días hábiles contados a partir de que surta efectos la notificación del referido aviso, el contribuyente corrija dicha situación y los envíe. En caso de no enviar los archivos corregidos dentro del citado plazo, se tendrán por no presentados. En caso de que el contribuyente modifique posteriormente los archivos ya enviados, se efectuará la sustitución de éstos, a través del envío de los nuevos archivos, lo cual se deberá realizar dentro de los 3 días hábiles posteriores a cuando tenga lugar la modificación de la información por parte del contribuyente. Los contribuyentes que se encuentren en zonas donde no puedan acceder a los servicios de Internet, o bien, en el caso de que el tamaño del archivo no permita enviarlo por este medio, los contribuyentes entregarán la información a que se refiere la presente regla en la ALSC adscrita a la circunscripción territorial de su domicilio fiscal, a través de medios electrónicos tales como discos compactos, DVD o memorias flash, en los plazos señalados anteriormente. RMF 2014 I Cumplimiento de la disposición de entregar contabilidad en medios electrónicos a requerimiento de la autoridad Para los efectos de lo previsto en el artículo 30-A del CFF, los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, excepto aquellos que registren sus operaciones en la herramienta electrónica Mis cuentas, cuando les sea requerida la información contable sobre sus pólizas dentro del ejercicio de facultades de comprobación a que se refieren los artículos 22, noveno párrafo y 42, fracciones II, III, IV o IX del CFF, o cuando ésta se solicite como requisito en la presentación de solicitudes de devolución o compensación, información que deberá estar relacionada a estas mismas, que se apliquen de conformidad con lo dispuesto en los artículos 22 ó 23 del CFF respectivamente, o se requiera en términos del artículo 22, sexto párrafo del CFF, el contribuyente estará obligado a entregar a la autoridad fiscal el archivo electrónico conforme a lo establecido en la regla I , fracción III, así como el acuse o acuses de recepción correspondientes a la entrega de la información establecida en las fracciones I y II o segundo párrafo de la misma regla, según corresponda, referentes al mismo periodo. Cuando se compensen saldos a favor de periodos anteriores, además del archivo de las pólizas del periodo que se compensa, se entregará por única vez, el que corresponda al periodo en que se haya originado y declarado el saldo a favor a compensar, siempre que se trate del mes de julio de 2014 o de meses subsecuentes y hasta que se termine de compensar el saldo remanente correspondiente a dicho periodo o éste se solicite en devolución. En caso de que el contribuyente no cuente con el acuse o acuses de entrega de información de la regla I , fracciones I y II o segundo párrafo, deberá entregarla por medio del Buzón Tributario. CFF 17-K, 22, 23, 30-A, 42, RMF 2014 I Anexo 24 de la resolución miscelánea fiscal, bases para la contabilidad electrónica.

10 PODER EJECUTIVO SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO ANEXO 24 de la Segunda Resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, publicada el 4 de julio de Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Servicio de Administración Tributaria. Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014 Contabilidad en Medios Electrónicos Contenido A. Catálogo de cuentas utilizado en el periodo. B. Código Agrupador de cuentas del SAT. C. Balanza de comprobación que incluya saldos iniciales, movimientos del periodo y saldos finales de todas y cada una de las cuentas de activo, pasivo, capital, resultados (ingresos, costos, gastos) y cuentas de orden. D. Información de las pólizas generadas incluyendo el detalle por transacción, cuenta, subcuenta y partida, así como sus auxiliares. A. Catálogo de cuentas utilizado en el periodo. Contenido Formato Catálogo de cuentas Estándar del Formato Catálogo de Cuentas de Contabilidad Electrónica Estructura Elementos Elemento: Catalogo

11 Formato de archivo de catálogo de cuentas que se entrega como parte de la Contabilidad electrónica. Atributos Version RFC Valor Prefijado 1.0 Tipo Especial TotalCtas Longitud Mínima 12 Longitud Máxima 13 Atributo para la expresión de la versión del formato Atributo para expresar el RFC del contribuyente que envía los datos Patrón [A-ZÑ&]{3,4}[0-9]{2}[0-1][0-9][0-3][0-9][A-Z0-9]?[A-Z0-9]? [0-9A-Z]? Valor Mínimo Incluyente Atributo para expresar el número cuentas que se relacionan en el catálogo xs:int 2

12 Mes Ano Valores Permitidos Valor Mínimo Incluyente Valor Máximo Incluyente Elementos Hijo (min,max) Secuencia (1, 1) Atributo para expresar el mes en que inicia la vigencia del catálogo para la balanza Atributo para expresar el año en que inicia la vigencia del catálogo para la balanza xs:int Ctas (1, Ilimitado) Elemento: Ctas Diagrama Nodo obligatorio para expresar el detalle da cada cuenta del catálogo Atributos CodAgrup

13 Atributo para expresar el código agrupador de cuentas conforme al catálogo publicado por el SAT en la página de internet. Se debe agrupar cada cuenta en el concepto que corresponda NumCta Desc Patrón [0.-9]{1,12} Longitud Mínima 1 Longitud Máxima 100 Longitud Mínima 1 Longitud Máxima 200 SubCtaDe Atributo, es la clave con que se distingue la cuenta en la contabilidad Atributo para expresar el nombre de la cuenta Longitud Mínima 1 Longitud Máxima 100 Nivel Valor Mínimo Incluyente Natur Patrón Atributo opcional en el caso de subcuentas. Sirve para expresar la clave de la cuenta a la que pertenece dicha subcuenta Atributo para expresar el nivel al que se encuentra la cuenta en el catálogo xs:int 1 Atributo para expresar la naturaleza de la cuenta, (D Deudora, A Acreedora) [DA] Código Fuente <xs:element name="catalogo"> <xs:annotation> <xs:documentation>formato de archivo de catálogo de cuentas que se entrega como parte de la Contabilidad electrónica.</xs:documentation> </xs:annotation> <xs:complextype> <xs:sequence> <xs:element name="ctas" maxoccurs="unbounded"> <xs:annotation> <xs:documentation>nodo obligatorio para expresar el detalle da cada cuenta del catálogo </xs:documentation> </xs:annotation> <xs:complextype> <xs:attribute name="codagrup" use="required"> <xs:annotation> <xs:documentation>atributo para expresar el código agrupador de cuentas conforme al catálogo publicado por el SAT en la página de internet. Se debe agrupar cada cuenta en el concepto que corresponda</xs:documentation> </xs:annotation> <xs:simpletype> <xs:restriction base=""> <xs:pattern

14 value="[0.-9]{1,12}"/> </xs:restriction> </xs:simpletype> </xs:attribute> <xs:attribute name="numcta" use="required"> <xs:annotation> <xs:documentation>atributo, es la clave con que se distingue la cuenta en la contabilidad</xs:documentation> </xs:annotation> <xs:simpletype> <xs:restriction base=""> <xs:maxlength value="100"/> <xs:minlength value="1"/> </xs:restriction> </xs:simpletype> </xs:attribute> <xs:attribute name="desc" use="required"> <xs:annotation> <xs:documentation>atributo para expresar el nombre de la cuenta</xs:documentation> </xs:annotation> <xs:simpletype> <xs:restriction base=""> <xs:minlength value="1"/> <xs:maxlength value="200"/> </xs:restriction> </xs:simpletype> </xs:attribute> <xs:attribute name="subctade"> <xs:annotation> <xs:documentation>atributo opcional en el caso de subcuentas. Sirve para expresar la clave de la cuenta a la que pertenece dicha subcuenta</xs:documentation> </xs:annotation> <xs:simpletype> <xs:restriction base=""> <xs:minlength value="1"/> <xs:maxlength value="100"/> </xs:restriction> </xs:simpletype> </xs:attribute> <xs:attribute name="nivel" use="required"> <xs:annotation> <xs:documentation>atributo para expresar el nivel al que se encuentra la cuenta en el catálogo</xs:documentation> </xs:annotation> <xs:simpletype> <xs:restriction base="xs:int"> <xs:mininclusive value="1"/> </xs:restriction> </xs:simpletype> </xs:attribute> <xs:attribute name="natur" use="required"> <xs:annotation> <xs:documentation>atributo para expresar la naturaleza de la cuenta, (D Deudora, A Acreedora)</xs:documentation> </xs:annotation> <xs:simpletype> <xs:restriction base=""> <xs:pattern value="[da]"/> </xs:restriction> </xs:simpletype> </xs:attribute> </xs:complextype> </xs:element> </xs:sequence> <xs:attribute name="version" type="" use="required" fixed="1.0"> <xs:annotation> <xs:documentation>atributo para la expresión de la versión del formato</xs:documentation> </xs:annotation> </xs:attribute> <xs:attribute name="rfc" use="required"> <xs:annotation> <xs:documentation>atributo para expresar el RFC del contribuyente que envía los datos</xs:documentation> </xs:annotation> <xs:simpletype> <xs:restriction base=""> <xs:minlength value="12"/> <xs:maxlength value="13"/> <xs:pattern value="[a-zñ&]{3,4}[0-9]{2}[0-1][0-9][0-3][0-9][a-z0-9]?[a- Z0-9]?[0-9A-Z]?"/> </xs:restriction> </xs:simpletype> </xs:attribute> <xs:attribute name="totalctas" use="required"> <xs:annotation> <xs:documentation>atributo para expresar el número cuentas que se relacionan en el catálogo</xs:documentation> </xs:annotation> <xs:simpletype> <xs:restriction base="xs:int"> <xs:mininclusive value="2"/> </xs:restriction> </xs:simpletype> </xs:attribute> <xs:attribute name="mes" use="required"> <xs:annotation> <xs:documentation>atributo para expresar el mes en que inicia la vigencia del catálogo para la balanza</xs:documentation> </xs:annotation> <xs:simpletype> <xs:restriction base=""> <xs:enumeration value="01"/> <xs:enumeration value="02"/> <xs:enumeration value="03"/> <xs:enumeration value="04"/> <xs:enumeration value="05"/> <xs:enumeration value="06"/> <xs:enumeration value="07"/> <xs:enumeration value="08"/> <xs:enumeration value="09"/> <xs:enumeration value="10"/> <xs:enumeration value="11"/> <xs:enumeration value="12"/> </xs:restriction> </xs:simpletype> </xs:attribute> <xs:attribute name="ano" use="required"> <xs:annotation> <xs:documentation>atributo para expresar el año en que inicia la vigencia del catálogo para la balanza</xs:documentation> </xs:annotation> <xs:simpletype> <xs:restriction base="xs:int"> <xs:mininclusive value="2014"/> <xs:maxinclusive value="2099"/> </xs:restriction> </xs:simpletype> </xs:attribute> </xs:complextype> </xs:element> B. Código Agrupador de cuentas del SAT. Código agrupador Activo 1 Caja Activos Circulantes 1.1 Caja y efectivo 2 Bancos Nombre Cuenta

15 Código agrupador 2.1 Bancos nacionales 2.2 Bancos extranjeros 3 Inversiones 3.1 Inversiones en Valores 3.2 Inversiones temporales 4 Clientes 4.1 Clientes nacionales 4.2 Clientes extranjeros 4.3 Partes relacionadas 5 Cuentas por Cobrar 5.1 Documentos por Cobrar corto plazo 5.2 Partes relacionadas 5.3 Intereses por cobrar 6 Títulos de crédito 6.1 Títulos de crédito 7 Créditos otorgados 7.1 Créditos otorgados 8 Deudores diversos 8.1 Funcionarios y Empleados 8.2 Socios y accionistas 8.3 Partes relacionadas 8.4 Otros deudores diversos 9 Estimación de Cuentas Incobrables 9.1 Estimación de Cuentas Incobrables 10 Pagos Anticipados Nombre Cuenta 10.1 Seguros y Fianzas Pagadas por Anticipado 10.2 Rentas Pagadas por Anticipado 10.3 Intereses Pagados por Anticipado 10.4 Otros pagos anticipados 11 Impuestos a favor 11.1 IVA a favor 11.2 ISR a favor 11.3 IETU a favor 11.4 IDE a favor 11.5 IA a favor 11.6 Otros impuestos a favor 12 Pagos provisionales 12.1 Pagos provisionales de ISR 13 Inventarios 13.1 Inventarios 14 Obras en proceso 14.1 Obras en proceso 15 Impuestos acreditables pagados 15.1 IVA acreditable pagado 15.2 IVA acreditable de importación pagado

16 15.3 IEPS acreditable pagado 15.4 IEPS pagado en importación 16 Impuestos acreditables por pagar 16.1 IVA pendiente de pago 16.2 IVA de importación pendiente de pago 16.3 IEPS pendiente de pago 16.4 IEPS pendiente de pago en importación 17 Anticipo a proveedores 17.1 Anticipo a proveedores 18 Otros Activos Circulantes 18.1 Otros Activos Circulantes 19 Terrenos Activos no circulantes 19.1 Terrenos 20 Edificios 20.1 Edificios 21 Maquinaria y equipo 21.1 Maquinaria y equipo 22 Equipo de transporte 22.1 Equipo de transporte 23 Mobiliario y equipo de oficina 23.1 Mobiliario y equipo de oficina 24 Equipo de cómputo 24.1 Equipo de cómputo 25 Depreciación acumulada 25.1 Depreciación acumulada de edificios 25.2 Depreciación acumulada de maquinaria y equipo 25.3 Depreciación acumulada de equipo de transporte 25.4 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo 25.5 Depreciación acumulada de equipo de cómputo 25.6 Depreciación acumulada de otros activos 26 Adaptaciones y mejoras 26.1 Adaptaciones y mejoras 27 Gastos Pre Operativos 27.1 Gastos Pre Operativos 28 Gastos de instalación 28.1 Gastos de instalación 29 Gastos de organización 29.1 Gastos de organización 30 Investigación y Desarrollo de Mercado 30.1 Investigación y Desarrollo de Mercado 31 Marcas y Patentes 31.1 Marcas y Patentes 32 Depósitos en Garantía 32.1 Depósitos en Garantía 33 Crédito Mercantil 33.1 Crédito Mercantil 34 Impuestos diferidos

17 34.1 Impuestos diferidos 35 Cuentas por cobrar a largo plazo 35.1 Cuentas por cobrar a largo plazo 36 Otros Activos No Circulantes 36.1 Otros Activos No Circulantes Pasivo Pasivos circulantes 37 Proveedores 37.1 Proveedores Nacionales 37.2 Proveedores Extranjeros 37.3 Partes Relacionadas 38 Cuentas por Pagar a corto plazo 38.1 Documentos por Pagar 38.2 Documentos por Pagar Bancarios 38.3 Dividendos por Pagar 38.4 Partes Relacionadas 38.5 Intereses por pagar 39 Acreedores diversos 39.1 Socios, Accionistas o Representante legal 39.2 Partes Relacionadas 39.3 Otros Acreedores Diversos 40 Anticipo de Clientes 40.1 Anticipo de clientes 41 Impuestos trasladados 41.1 IVA trasladado 41.2 IEPS trasladado 42 Impuestos trasladados cobrados 42.1 IVA trasladado cobrado 42.2 IEPS trasladado cobrado 43 Impuestos trasladados no cobrados 43.1 IVA trasladado no cobrado 43.2 IEPS trasladado no cobrado 44 Impuestos y Derechos por Pagar 44.1 IVA por pagar 44.2 IEPS por pagar 44.3 ISR por pagar 44.4 PTU por Pagar 44.5 IETU por Pagar 44.6 Impuestos estatales y municipales por pagar 44.7 Otros impuestos por pagar 44.8 Derechos por Pagar 45 Impuestos Retenidos 45.1 Retenciones salarios y asimilados 45.2 Retenciones IVA 45.3 Retenciones arrendamiento ISR 45.4 Retenciones servicios profesionales ISR

18 45.5 Retenciones dividendos 45.6 Otras retenciones 46 Pagos por terceros 46.1 Pagos por terceros 47 Otros Pasivos circulantes 47.1 Otros Pasivos circulantes Pasivos no circulantes 48 Acreedores a Largo Plazo 48.1 Socios, Accionistas o Representante legal 48.2 Partes Relacionadas 48.3 Otros Acreedores a largo plazo 49 Cuentas por Pagar a Largo Plazo 49.1 Documentos por Pagar a Largo Plazo 49.2 Documentos por Pagar Bancarios a Largo Plazo 49.3 Partes Relacionadas 49.4 Hipotecas por Pagar 49.5 Intereses por pagar a largo plazo 50 Cobros anticipados 50.1 Rentas Cobradas por Anticipado 50.2 Intereses Cobrados por Anticipado 50.3 Factoraje Financiero 50.4 Otros Cobros por Anticipado 51 Otros Pasivos a Largo Plazo 51.1 Otros Pasivos a Largo Plazo Capital 52 Capital social 52.1 Capital fijo 52.2 Capital variable 52.3 Aportaciones para Futuros Aumentos a Capital 53 Reserva Legal 53.1 Reserva Legal 54 Resultado del Ejercicio 54.1 Utilidad del Ejercicio 54.2 Pérdida del Ejercicio 55 Resultado de Ejercicios Anteriores 55.1 Utilidad de Ejercicios anteriores 55.2 Pérdida de Ejercicios anteriores 56 Otras Cuentas de Capital 56.1 Otras Cuentas de Capital Ingresos 57 Ventas 57.1 Ventas Gravadas a Tasa general contado 57.2 Ventas Gravadas a Tasa general crédito 57.3 Ventas Gravadas al 0% contado 57.4 Ventas Gravadas al 0% crédito 57.5 Ventas Exentas contado 57.6 Ventas Exentas crédito 58 Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Ventas

19 58.1 Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Ventas a tasa general 58.2 Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Ventas al 0% 58.3 Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Ventas exentas 59 Productos financieros 59.1 Productos financieros 60 Otros Ingresos 60.1 Otros Ingresos Costos 61 Costo de Ventas 61.1 Costo de Ventas 62 Compras 62.1 Compras nacionales 62.2 Compras al extranjero 63 Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Compras 63.1 Devoluciones, Descuentos y Rebajas Sobre Compras 64 Otras cuentas de costos 64.1 Otras cuentas de costos Gastos 65 Gastos Generales 65.1 Gastos Generales 65.2 Combustibles y lubricantes 65.3 Correos 65.4 Internet 65.5 Viáticos y gastos de viaje 65.6 Gastos de representación 65.7 Teléfono 65.8 Agua 65.9 Electricidad Vigilancia y limpieza Materiales de oficina Gastos legales Mantenimiento y conservación Seguros y fianzas Gastos no deducibles Otros impuestos y derechos Recargos fiscales Cuotas y suscripciones Propaganda y publicidad Fotocopiado Donativos Asistencia técnica Fletes Impuesto de importación Impuesto de exportación Regalías sin retención Regalías sujetas al 5% Regalías sujetas al 10% Regalías sujetas al 25%

20 65.30 Regalías sujetas al 30% Comisiones sobre ventas Patentes y marcas Materias primas de producción Materiales auxiliares de producción Comisiones bancarias 66 Gastos de Ventas 66.1 Gastos de Ventas 67 Gastos de Administración 67.1 Gastos de Administración 68 Gastos Financieros 68.1 Gastos Financieros 69 Otros Gastos 69.1 Perdida en venta de terrenos 69.2 Perdida en venta de edificios y construcciones 69.3 Perdida en venta de maquinaria 69.4 Perdida en venta de equipo de transporte 69.5 Perdida en venta de mobiliario y equipo 69.6 Perdida en venta de equipo de computo 69.7 Perdida en enajenación de acciones 69.8 Perdida por deterioro de activos 69.9 Otros 70 Participación de los Trabajadores en las Utilidades 70.1 Participación de los Trabajadores en las Utilidades 71 Gastos no deducibles 71.1 Gastos no deducibles 72 Depreciación contable 72.1 Depreciación contable de edificios 72.2 Depreciación contable de maquinaria y equipo 72.3 Depreciación contable de equipo de transporte 72.4 Depreciación contable de mobiliario y equipo 72.5 Depreciación contable de equipo de cómputo 72.6 Depreciación contable de otros activos 73 Amortización contable 73.1 Amortización contable 74 CUCA 74.1 CUCA 75 CUFIN 75.1 CUFIN Cuentas de Orden C. Balanza de comprobación que incluya saldos iniciales, movimientos del periodo y saldos finales de todas y cada una de las cuentas de activo, pasivo, capital, resultados (ingresos, costos, gastos) y cuentas de orden. Contenido

21 Formato Balanza de Comprobación Estándar del Formato Balanza de Comprobación de Contabilidad Electrónica Elementos Elemento: Balanza Estructura Atributos Version RFC Formato de archivo de balanza de comprobación que se entrega como parte de la Contabilidad electrónica. Valor Prefijado 1.0 Tipo Especial Longitud Mínima 12 Longitud Máxima 13 Atributo para la expresión de la versión del formato Atributo para expresar el RFC del contribuyente que envía los datos Espacio en Blanco Patrón TotalCtas Colapsar [A-ZÑ&]{3,4}[0-9]{2}[0-1][0-9][0-3][0-9][A-Z0-9]?[A-Z0-9]?[0-9A-Z]? Atributo para expresar el número cuentas que se relacionan en la balanza

22 xs:int Valor Mínimo 2 Incluyente Mes Atributo para expresar el mes al que corresponde la balanza Valores Permitidos Ano Atributo para expresar el año al que corresponde la balanza xs:int Valor Mínimo 2014 Incluyente Valor Máximo 2099 Incluyente Elementos Hijo (min,max) Elemento: Ctas Diagrama Secuencia (1, 1) Ctas (1, Ilimitado) Atributos NumCta Nodo obligatorio para expresar el detalle de cada cuenta de la balanza Atributo para expresar el número de cuenta, subcuenta o partida asignada por el contribuyente

23 SaldoIni Debe Haber Longitud Mínima 1 Longitud Máxima 100 Tipo Especial Tipo Especial SaldoFin Tipo Especial Tipo Especial Atributo para expresar el monto del saldo inicial de la cuenta, subcuenta o partida en el periodo BCE:t_Importe Atributo para expresar el monto de los movimientos deudores de la cuenta, subcuenta o partida BCE:t_Importe Atributo para expresar el monto de los movimientos acreedores de la cuenta, subcuenta o partida BCE:t_Importe Atributo para expresar el monto del saldo final de la cuenta, subcuenta o partida en el periodo BCE:t_Importe Tipos Simples Tipo Simple Global: t_importe Definición Tipo definido para expresar importes numéricos con fracción hasta dos decimales Valor Mínimo Excluyente Valor Máximo Incluyente Posiciones Decimales Espacio en Blanco xs:decimal Colapsar Código Fuente <xs:element name="balanza"> <xs:annotation> <xs:documentation>formato de archivo de balanza de comprobación que se entrega como parte de la Contabilidad electrónica.</xs:documentation> </xs:annotation> <xs:complextype> <xs:sequence> <xs:element name="ctas" maxoccurs="unbounded"> <xs:annotation> <xs:documentation>nodo obligatorio para expresar el detalle de cada cuenta de la balanza </xs:documentation> </xs:annotation> <xs:complextype>

24 <xs:attribute name="numcta" use="required"> <xs:annotation> <xs:documentation>atributo para expresar el número de cuenta, subcuenta o partida asignada por el contribuyente</xs:documentation> </xs:annotation> <xs:simpletype> <xs:restriction base=""> <xs:minlength value="1"/> <xs:maxlength value="100"/> </xs:restriction> </xs:simpletype> </xs:attribute> <xs:attribute name="saldoini" type="bce:t_importe" use="required"> <xs:annotation> <xs:documentation>atributo para expresar el monto del saldo inicial de la cuenta, subcuenta o partida en el periodo</xs:documentation> </xs:annotation> </xs:attribute> <xs:attribute name="debe" use="required"> <xs:annotation> <xs:documentation>atributo para expresar el monto de los movimientos deudores de la cuenta, subcuenta o partida</xs:documentation> </xs:annotation> <xs:simpletype> <xs:restriction base="bce:t_importe"/> </xs:simpletype> </xs:attribute> <xs:attribute name="haber" type="bce:t_importe" use="required"> <xs:annotation> <xs:documentation>atributo para expresar el monto de los movimientos acreedores de la cuenta, subcuenta o partida</xs:documentation> </xs:annotation> </xs:attribute> <xs:attribute name="saldofin" type="bce:t_importe" use="required"> <xs:annotation> <xs:documentation>atributo para expresar el monto del saldo final de la cuenta, subcuenta o partida en el periodo</xs:documentation> </xs:annotation> </xs:attribute> </xs:complextype> </xs:element> </xs:sequence> <xs:attribute name="version" type="" use="required" fixed="1.0"> <xs:annotation> <xs:documentation>atributo para la expresión de la versión del formato</xs:documentation> </xs:annotation> </xs:attribute> <xs:attribute name="rfc" use="required"> <xs:annotation> <xs:documentation>atributo para expresar el RFC del contribuyente que envía los datos</xs:documentation> </xs:annotation> <xs:simpletype> <xs:restriction base=""> <xs:minlength value="12"/> <xs:maxlength value="13"/> <xs:whitespace value="collapse"/> <xs:pattern value="[a-zñ&]{3,4}[0-9]{2}[0-1][0-9][0-3][0-9][a-z0-9]?[a-z0-9]?[0-9a-z]?"/> </xs:restriction> </xs:simpletype> </xs:attribute> <xs:attribute name="totalctas" use="required"> <xs:annotation> <xs:documentation>atributo para expresar el número cuentas que se relacionan en la balanza</xs:documentation> </xs:annotation> <xs:simpletype> <xs:restriction base="xs:int"> <xs:mininclusive value="2"/> </xs:restriction> </xs:simpletype> </xs:attribute> <xs:attribute name="mes" use="required"> <xs:annotation> <xs:documentation>atributo para expresar el mes al que corresponde la balanza</xs:documentation> </xs:annotation> <xs:simpletype> <xs:restriction base=""> <xs:enumeration value="01"/> <xs:enumeration value="02"/> <xs:enumeration value="03"/> <xs:enumeration value="04"/> <xs:enumeration value="05"/> <xs:enumeration value="06"/> <xs:enumeration value="07"/> <xs:enumeration value="08"/> <xs:enumeration value="09"/> <xs:enumeration value="10"/> <xs:enumeration value="11"/> <xs:enumeration value="12"/> </xs:restriction> </xs:simpletype> </xs:attribute> <xs:attribute name="ano" use="required"> <xs:annotation> <xs:documentation>atributo para expresar el año al que corresponde la balanza</xs:documentation> </xs:annotation> <xs:simpletype> <xs:restriction base="xs:int"> <xs:mininclusive value="2014"/> <xs:maxinclusive value="2099"/> </xs:restriction> </xs:simpletype> </xs:attribute> </xs:complextype> </xs:element> D. Información de las pólizas generadas incluyendo el detalle por transacción, cuenta, subcuenta y partida, así como sus auxiliares. Contenido Formato Pólizas del Periodo Estándar del Formato Pólizas del Periodo Estructura

25 Pólizas del periodo que se entrega como parte de la Contabilidad electrónica. Atributos Version RFC Mes Valor Prefijado 1.0 Tipo Especial Longitud Mínima 12 Longitud Máxima 13 Espacio en Blanco Patrón Valores Permitidos Ano Atributo para la expresión de la versión del formato Atributo para expresar el RFC del contribuyente que envía los datos Colapsar [A-ZÑ&]{3,4}[0-9]{2}[0-1][0-9][0-3][0-9][A-Z0-9]?[A-Z0-9]?[0-9A-Z]? Atributo para expresar el mes al que corresponde la balanza

26 Atributo para expresar el año al que corresponde la balanza Valor Mínimo Incluyente Valor Máximo Incluyente xs:int Elementos Hijo (min,max) Secuencia (1, 1) Poliza (1, Ilimitado) Nodo obligatorio para expresar el detalle de cada póliza Atributos Tipo Atributo para expresar el tipo de la póliza: 1 - Ingresos, 2 - Egresos o 3 - Diario xs:int Patrón [1-3] Num Atributo para expresar el número de la póliza Longitud Mínima 1 Longitud Máxima 50 Fecha

27 Atributo para expresar la fecha de registro de la póliza Tipo Especial Concepto Longitud Mínima 1 Longitud Máxima 300 xs:date Atributo para expresar el concepto de la operación Elementos Hijo (min,max) Secuencia (1, 1) Transaccion (1, Ilimitado) Nodo obligatorio para expresar el detalle de cada transacción dentro de la póliza Atributos NumCta Atributo para expresar el número de la cuenta, subcuenta o partida que se afecta por la transacción Longitud Mínima 1

28 Longitud Máxima 100 Concepto Debe Haber Longitud Mínima 1 Longitud Máxima 300 Tipo Especial Moneda Tipo Especial Patrón TipCamb Tipo Especial Atributo para expresar el concepto de la transacción Atributo para expresar el monto del cargo a la cuenta por la transacción PLZ:t_Importe Atributo para expresar el monto del abono a la cuenta por la transacción PLZ:t_Importe Atributo para expresar el tipo de moneda utilizado en la póliza, de acuerdo al catálogo publicado en la página de internet del SAT. [A-Z]{3} Atributo opcional para expresar el tipo de cambio de acuerdo al tipo de moneda PLZ:t_Importe Elementos Hijo (min,max) Elemento: Cheque Diagrama Secuencia (1, 1) Cheque (0, Ilimitado) Transferencia (0, Ilimitado) Comprobantes (0, Ilimitado)

29 Nodo opcional para expresar el detalle de los cheques que integran la póliza Atributos Num Atributo para expresar el número del cheque emitido Longitud Mínima 1 Longitud Máxima 20 Banco Patrón [0-9]{3} Atributo, para expresar el Banco emisor del cheque, de acuerdo al catálogo publicado en la pagina de internet del SAT. CtaOri Atributo para expresar el número de cuenta origen Longitud Mínima 1 Longitud Máxima 50 Fecha Tipo Especial Atributo, es la fecha del cheque xs:date

30 Monto Tipo Especial Atributo, es el monto del cheque emitido PLZ:t_Importe Benef Atributo, nombre del beneficiario del cheque Longitud Mínima 1 Longitud Máxima 300 RFC Atributo para expresar el RFC relacionado con el movimiento Longitud Mínima 12 Longitud Máxima 13 Espacio en Blanco Colapsar Patrón [A-ZÑ&]{3,4}[0-9]{2}[0-1][0-9][0-3][0-9][A-Z0-9]?[A-Z0-9]?[0-9A-Z]?

31 Nodo opcional para expresar el detalle de las transferencias bancarias que integran la póliza Atributos CtaOri Longitud Mínima 1 Longitud Máxima 50 Atributo para expresar el número de cuenta origen desde la cual se transfieren los recursos BancoOri Patrón [0-9]{3} Atributo, para expresar el Banco de la cuenta origen de la transferencia, de acuerdo al catálogo publicado en la página de internet del SAT.

32 Monto Tipo Especial Atributo, es el monto transferido PLZ:t_Importe CtaDest Longitud Mínima 1 Longitud Máxima 50 Atributo para expresar el número de cuenta destino, la cual recibe los recursos BancoDest Patrón [0-9]{3} Atributo, para expresar el Banco de la cuenta destino de la transferencia, de acuerdo al catálogo publicado en la página de internet del SAT. Fecha Tipo Especial Atributo, es la fecha de la transferencia xs:date Benef RFC Longitud Mínima 1 Longitud Máxima 300 Atributo, nombre del dueño de la cuenta destino Atributo para expresar el RFC relacionado con el movimiento Longitud Mínima 12 Longitud Máxima 13 Espacio en Blanco Colapsar Patrón [A-ZÑ&]{3,4}[0-9]{2}[0-1][0-9][0-3][0-9][A-Z0-9]?[A-Z0-9]?[0-9A-Z]?

33 Nodo opcional para expresar los comprobantes de las subcuentas Atributos UUID_CFDI Atributo para expresar la clave UUID del CFDI soporte de la transacción Longitud 36 Espacio en Blanco Colapsar Patrón [a-f0-9a-f]{8}-[a-f0-9a-f]{4}-[a-f0-9a-f]{4}-[a-f0-9a-f]{4}-[a-f0-9a-f]{12} Monto Tipo Especial Atributo para expresar el monto del CFDI que soporte de la transacción PLZ:t_Importe RFC Atributo para expresar el RFC relacionado con la transacción Longitud Mínima 12 Longitud Máxima 13 Espacio en Blanco Colapsar Patrón [A-ZÑ&]{3,4}[0-9]{2}[0-1][0-9][0-3][0-9][A-Z0-9]?[A-Z0-9]?[0-9A-Z]? Tipos Simples Tipo Simple Global: t_importe Tipo definido para expresar importes numéricos con fracción hasta dos decimales Definición Valor Mínimo Excluyente xs:decimal

34 Valor Máximo Incluyente Posiciones Decimales Espacio en Blanco Colapsar Código Fuente <xs:element name="polizas"> <xs:annotation> <xs:documentation>pólizas del periodo que se entrega como parte de la Contabilidad electrónica.</xs:documentation> </xs:annotation> <xs:complextype> <xs:sequence> <xs:element name="poliza" maxoccurs="unbounded"> <xs:annotation> <xs:documentation>nodo obligatorio para expresar el detalle de cada póliza</xs:documentation> </xs:annotation> <xs:complextype> <xs:sequence> <xs:element name="transaccion" maxoccurs="unbounded"> <xs:annotation> <xs:documentation>nodo obligatorio para expresar el detalle de cada transacción dentro de la póliza</xs:documentation> </xs:annotation> <xs:complextype> <xs:sequence> <xs:element name="cheque" minoccurs="0" maxoccurs="unbounded"> <xs:annotation> <xs:documentation>nodo opcional para expresar el detalle de los cheques que integran la póliza </xs:documentation> </xs:annotation> <xs:complextype> <xs:attribute name="num" use="required"> <xs:annotation> <xs:documentation>atributo para expresar el número del cheque emitido</xs:documentation> </xs:annotation> <xs:simpletype> <xs:restriction base=""> <xs:maxlength value="20"/> <xs:minlength value="1"/> </xs:restriction> </xs:simpletype> </xs:attribute> <xs:attribute name="banco" use="required"> <xs:annotation> <xs:documentation>atributo, para expresar el Banco emisor del cheque, de acuerdo al catálogo publicado en la pagina de internet del SAT.</xs:documentation> </xs:annotation> <xs:simpletype> <xs:restriction base=""> <xs:pattern value="[0-9]{3}"/> </xs:restriction> </xs:simpletype> </xs:attribute> <xs:attribute name="ctaori" use="required"> <xs:annotation> <xs:documentation>atributo para expresar el número de cuenta origen</xs:documentation> </xs:annotation> <xs:simpletype> <xs:restriction base=""> <xs:maxlength value="50"/> <xs:minlength value="1"/> </xs:restriction> </xs:simpletype> </xs:attribute> <xs:attribute name="fecha" type="xs:date" use="required"> <xs:annotation> <xs:documentation>atributo, es la fecha del cheque</xs:documentation> </xs:annotation> </xs:attribute> <xs:attribute name="monto" type="plz:t_importe" use="required"> <xs:annotation> <xs:documentation>atributo, es el monto del cheque emitido</xs:documentation> </xs:annotation> </xs:attribute> <xs:attribute name="benef" use="required"> <xs:annotation> <xs:documentation>atributo, nombre del beneficiario del cheque</xs:documentation> </xs:annotation> <xs:simpletype> <xs:restriction base=""> <xs:minlength value="1"/> <xs:maxlength value="300"/> </xs:restriction> </xs:simpletype> </xs:attribute> <xs:attribute name="rfc" use="required"> <xs:annotation> <xs:documentation>atributo para expresar el RFC relacionado con el movimiento </xs:documentation> </xs:annotation> <xs:simpletype> <xs:restriction base=""> <xs:minlength value="12"/> <xs:maxlength value="13"/> <xs:whitespace value="collapse"/> <xs:pattern value="[a- ZÑ&]{3,4}[0-9]{2}[0-1][0-9][0-3][0-9][A-Z0-9]?[A-Z0-9]?[0-9A-Z]?"/> </xs:restriction> </xs:simpletype> </xs:attribute> </xs:complextype> </xs:element> <xs:element name="transferencia" minoccurs="0" maxoccurs="unbounded"> <xs:annotation> <xs:documentation>nodo opcional para expresar el detalle de las transferencias bancarias que integran la póliza </xs:documentation> </xs:annotation> <xs:complextype> <xs:attribute name="ctaori" use="required"> <xs:annotation> <xs:documentation>atributo para expresar el número de cuenta origen desde la cual se transfieren los recursos</xs:documentation> </xs:annotation> <xs:simpletype> <xs:restriction base=""> <xs:minlength value="1"/> <xs:maxlength value="50"/> </xs:restriction> </xs:simpletype> </xs:attribute> <xs:attribute name="bancoori" use="required"> <xs:annotation> <xs:documentation>atributo, para expresar el Banco de la cuenta origen de la transferencia, de acuerdo al catálogo publicado en la página de internet del SAT.</xs:documentation> </xs:annotation> <xs:simpletype> <xs:restriction base=""> <xs:pattern value="[0-9]{3}"/> </xs:restriction> </xs:simpletype> </xs:attribute> <xs:attribute name="monto" type="plz:t_importe" use="required"> <xs:annotation> <xs:documentation>atributo, es el monto transferido</xs:documentation> </xs:annotation> </xs:attribute> <xs:attribute name="ctadest" use="required"> <xs:annotation> <xs:documentation>atributo para expresar el número de cuenta destino, la cual recibe los recursos</xs:documentation> </xs:annotation> <xs:simpletype>