Debate Comisión Segunda Acuerdos de Doble Tributación

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Sara Vidal Blanco
hace 7 años
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1 Debate Comisión Segunda Acuerdos de Doble Tributación Cecilia López Montaño Senadora de la República Bogotá, Septiembre de 2008

2 Confianza inversionista a todo costo El país vive una obsesión por la Seguridad Democrática y la Confianza Inversionista. Por tanto: Incentivos al Capital (Reforma Tributaria) Contratos de Estabilidad Jurídica Zonas Francas Especiales (Uniempresariales o a domicilio) Efecto: estas medidas abaratan el capital (recurso escaso) y encarecen la mano de obra (recurso abundante).

3 El Gobierno esta exagerando las bondades de la inversión extranjera Irlanda acompaño este proceso con políticas públicas, fuertes inversiones en infraestructura, educación, apoyo institucional. Lo anterior acompañado de una política fiscal y tributaria seria. NO hace transferencia de tecnología De acuerdo al Informe de Desarrollo Humano para Bogotá, en 2005 sólo el 4% de las industrias reportaron desarrollo tecnológico para el mercado internacional y un 16% para el nacional. La compra de bienes de capital ha estado concentrada en maquinarias y no en conocimiento. NO genera empleo y bajo las condiciones laborales nacionales No genera empleo formal.

4 Confianza inversionista a todo costo 6% 3% 3% 7% 10% Flujo por IED por países (2007) 11% 27% 22% 11% Estados Unidos Anguilla Brasil Panamá México España Francia I.Cayman Otros Fuente: Banrep Por qué Anguilla es la segunda fuente más importantes de IED? Anguilla: Paraíso fiscal

5 Confianza inversionista a todo costo Estamos regalando recursos fiscales: Las exenciones tributarias nos están costando aproximadamente $5,26 billones en el 2007 (1,5% del PIB); en 2006 fueron de aproximadamente $3,92 billones. No se ha contemplado el costo por zonas francas, ni por contratos de estabilidad jurídica. Los contratos de estabilidad jurídica invalidan y congelan posibles reformas tributarias futuras.

6 Confianza inversionista a todo costo La DIAN afirma: La aplicación de Convenios de Doble Imposición conlleva sacrificio fiscal al país receptor respecto de la inversión extranjera preexistente, pero así mismo crea mejores condiciones para su permanencia (Negociación de convenios para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal, Mayo 23 de 2008). La DIAN reconoce que hay un costo fiscal, pero que es muy difícil de calcular. Y afirma que este será compensado por los mayores ingresos recibidos por impuestos indirectos, como el IVA. El gran problema es la regresividad de los impuestos indirectos y la progresividad de los impuestos directos. Vuelve inequitativo nuestro sistema tributario.

7 Confianza inversionista a todo costo Los Acuerdos de Doble Tributación se suman a los regalos y concesiones en impuestos y a las disminuciones en los ingresos tributarios. El peso de los ingresos del Gobierno Central en Colombia corresponde a un 18,4% del PIB. Chile: 26,3% - Brasil: 20,2%. La última reforma tributaria es una vergüenza: gabelas a sectores específicos. Cuándo le cuesta al país la confianza inversionista?

8 Confianza inversionista a todo costo El Gobierno no negocia fuera del modelo OCDE, y se lo atribuye a que los países ricos no ceden en eso. De entrada estamos permitiendo que nos impongan un modelo sin por lo menos dar la pelea. La DIAN afirma, el modelo OCDE se adopta por: Cualquier otro modelo hace complejo el proceso, al final acogen los criterios del modelo ante la inminencia de no culminarlo (Negociación de convenios para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal, Mayo 23 de 2008)

9 Acuerdos de Doble Tributación Agenda de Negociación ADT y Acuerdos de Inversión ( ) Carrera apresurada para atraer inversión extranjera. Agenda de negociación con 20 países, utilizando el modelo OCDE. Un modelo que es para países ricos y similares. Ranking País I Sem II Sem I Sem II Sem I Sem II Sem I Sem II Sem 1 Chile 2 Venezuela 3 Suiza 4 México 5 Reino Unido 6 EEUU 7 Canada 8 Países Bajos 9 Francia 10 Japón 11 CAN 12 Italia 13 Alemania 14 China 15 Belgica 16 Suecia 17 Corea 18 India Fuente: Consejo Superior de Comercio Exterior

10 Acuerdos de Doble Tributación Premisa del Gobierno: Colombia esta atrasada en la firma de Acuerdos de Doble Tributación. Sin embargo, en 2007 fue el cuarto país receptor de IED en el Número de Acuerdos de Doble Tributación 2006 Principales países receptores de IED, Argentina México 39 Brasil 18,782 34,585 Brasil Venezuela Chile México 19,211 23,230 Chile 7,358 14,457 Colombia 6,464 9,028 Argentina 5,037 5,720 Colombia 3 CAN (Perú, Ecuador y Bolivia) Total países 72, ,925 Fuente: UNCTAD Fuente: Ministerio de Comercio, Industria y Turismo

11 Modelo OCDE vs ONU MODELO OCDE Diseñado para los propósitos de los países desarrollados Otorga derechos de imposición al país de la residencia en detrimento del país de la fuente MODELO ONU Busca compensar la asimetría entre países en vía de desarrollo y países desarrollados Pone más énfasis en los derechos de los países de la fuente Restringe la inclusión y desarrollo del Establecimiento Permanente Definición amplia de Establecimiento Permanente. Permite mayores circunstancias en que el inversionista extranjero se considera con presencia suficiente para someterlo a imposición

12 Acuerdos de doble Tributación Colombia es un país importador de capital. La inversión de Colombia en el exterior en 2007 fue de apenas US$370 millones. Por lo tanto, los convenios de doble tributación deben incentivar la inversión de los colombianos en los países con los cuales se firman.

13 La inversión de Colombia en el exterior esta disminuyendo Principales inversionistas (en millones de dólares) Brasil 28,202 7,067 México 5,758 5,479 Chile 2,876 3,830 Venezuela 2,076 2,237 Colombia 1, Total países 42,665 20,619 Fuente: CEPAL La inversión de Colombia en el exterior en 2005 fue de millones de dólares.

14 Acuerdos de Doble Tributación: cómo se han negociado? España No tiene Cláusula de Beneficiario Efectivo. Evita que un tercero se quiera aprovechar del Convenio montando una persona jurídica sin ser residente de ninguno de los dos estados contratantes. (Transparencia a los contratos)

15 Acuerdos de Doble Tributación: cómo se han negociado? Suiza Mejor negociación, avance en algunos aspectos pero no suficiente Prestación de servicios personales profesionales (consultorías), como si fueran regalías. Establecimiento permanente para algunas actividades (6 meses de permanencia y no 12).

16 Qué se debe hacer? Entender que los Acuerdos buscan evitar la doble imposición y la doble exención. Su finalidad no es erosionar la bases impositivas de los países. Se necesitan acuerdos de doble vía, no solo que fomenten la inversión extranjera en Colombia.

17 Qué se debe hacer? Buscar que la mayoría de los impuestos se paguen en el país fuente (Colombia) y no en el de residencia. Se necesita una legislación interna para aplicar los Acuerdos en Colombia. Necesidad de instrumentos que configuren de algún modo residencia en el país receptor de la inversión (Establecimiento Permanente). Se necesita preparar la negociación.

18 Reflexiones Queremos insertarnos en la globalización, pero estamos llegando tarde y desactualizados. No aprovechamos la experiencia de otros países. Chile preparó su equipo de negociación durante tres años (antes de negociar estos convenios). Nada a todo costo es valido. Se debe establecer un marco de negociación para estos acuerdos.

19 Debate Comisión Segunda Acuerdos de Doble Tributación

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