Formalización y Regímenes Tributarios de hoteles y restaurantes. CP. Yennifer Urteaga Zegarra.

Transcripción

1 Formalización y Regímenes Tributarios de hoteles y restaurantes CP. Yennifer Urteaga Zegarra.

2 Temario Marco legal Formalización Empresarial Formalización Jurídica Formalización Tributaria Regímenes Tributarios

3 MARCO LEGAL

4 FORMALIZACIÓN

5 Pasos para la Formalización Persona Jurídica Formalización Jurídica Formalización Tributaria Formalización Laboral Formalización Sectorial Formalización Municipal Persona Natural con Negocio

6 Tipos de Organización Empresarial Atendiendo a las formas que puede tener una organización empresarial (negocio), podemos clasificarla en dos grupos: Persona Natural con Negocio. Persona Jurídica.

7 FORMALIZACIÓN JURÍDICA

8 Persona Natural sin Negocio Empresa unipersonal es aquel en que su propietario realiza actividades comerciales, industriales o de servicios a título personal. El negocio se identifica con el nombre del propietario. Puede tener un nombre comercial. Ejemplo: "Bodega NINO" de Pedro Pazos. No requiere de escritura pública. La responsabilidad del negocio frente a terceros es ilimitada. El propietario responde frente a terceros no sólo con el capital invertido en el negocio sino también con todo su patrimonio personal.

9 Persona Natural sin Negocio Ventajas: Su creación y su liquidación son sencillas. El control y administración del negocio dependen única y exclusivamente de la persona natural. Las normas regulatorias a las que se encuentra sometida son mínimas. Goza del Régimen Tributario del Nuevo RUS. Desventajas Desventajas: La responsabilidad es ilimitada. El capital de la empresa se encuentra limitado a las disponibilidades de la persona natural. Cualquier impedimento de la persona natural afecta directamente al negocio y puede incluso interrumpir sus operaciones.

10 Persona Jurídica La Persona Jurídica es un ente legal creado por el Derecho que ostenta derechos y obligaciones. Es una organización que puede ser creada por una persona natural, varias personas naturales o varias personas jurídicas ya existentes. La persona jurídica, a diferencia de la persona natural, tiene existencia legal pero no tiene existencia física y debe ser representada por una o más personas naturales. Tampoco depende de la vida de sus socios, se constituye como un centro unitario de obligaciones y derechos. La empresa es la que responde por las deudas y no los socios.

11 Empresa Individual de Responsabilidad Limitada - E.I.R.L. - Es constituida por voluntad de una sola persona. El Capital de la empresa es distinto al patrimonio del titular o dueño. La responsabilidad de la empresa está limitada a su patrimonio. Los Órganos de la empresa son: - El Titular. - La Gerencia.

12 Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada - S.R.L. - Requiere mínimo de 2 socios, pudiendo tener incluso hasta 20 socios. Los socios tienen preferencia para la adquisición de las aportaciones. La responsabilidad de la empresa está limitada a su patrimonio. Los Órganos de la empresa son: - Junta General de Socios. - La Gerencia.

13 Sociedades Anónimas - S.A. / S.A.C. - Conformada por un número mínimo de 2 accionistas en el caso de la S.A. Conformada por un número mínimo de 2 accionistas y máximo 20 accionistas para el caso de la S.A.C. En el caso de la S.A.C., los socios tienen preferencia para la adquisición de las acciones, salvo pacto en contrario. La responsabilidad de la empresa está limitada a su patrimonio. Los Órganos de la empresa son: - Junta General de Accionistas. - El Directorio. (obligatorio en el caso de la S.A.) - La Gerencia.

14 Procedimiento de constitución de Empresas Búsqueda y reserva de Nombre Elaboración de la minuta y/o Acto Constitutivo Elaboración de la Escritura Pública Calificación registral Registros Públicos PRODUCE Gobierno Regional Notario Público Registros Públicos

15 Beneficios de una Personas Jurídica No tener ninguna limitación para realizar negocios con otras empresas y competir en el mercado nacional e internacional. La empresa responde frente a obligaciones con terceros sólo por el valor del capital aportado. Mayor facilidad para acceder al sistema financiero. Participar en compras estatales. Asociarse o conformar consorcios empresariales.

16 FORMALIZACIÓN TRIBUTARIA

17 Registro Único de Contribuyentes 1.El RUC se obtiene de manera automática. 2.El trámite es gratuito. 3.Los requisitos para su tramitación son sencillos. 4.Una tercera persona autorizada puede tramitarlo

18 Inscripción de Persona Natural Deberá exhibir el original y presentar fotocopia de: Documento de identidad del titular Recibo de luz, telefonía fija, televisión,por cable cuya fecha de vencimiento de pago se encuentre comprendida en los últimos dos meses o la última declaración jurada de predio o autoevaluó. Autorización de uso de documentos de tercero para declarar domicilio fiscal o establecimiento anexo Copia de DNI vigente del dueño de recibo de servicios públicos

19 Inscripción de Persona Jurídica El representante legal deberá exhibir original y presentar fotocopia de : Documento de identidad del Representante Legal. Alguno de los siguientes documentos: recibo de luz, telefonía fija, televisión por cable cuya fecha de pago se encuentre comprendida en los últimos dos meses. Autorización de uso de documentos de tercero para declarar domicilio fiscal o establecimiento anexo Copia de DNI vigente del dueño del Recibo de Servicios Públicos Partida Registral Certificada de los Registros Públicos de la inscripción de la persona jurídica (30 días de vigencia)

20 Inscripción por Tercera persona Además de los documentos antes señalados, deberá exhibir el original y presentar fotocopia simple de su documento de identidad, así como: Carta poder con firma legalizada notarialmente o autenticada por fedatario de la SUNAT que específicamente le autorice a obtener el RUC en nombre del representante legal de la persona natural o jurídica. Formulario 2119 (Solicitud de Inscripción). Formulario 2046 (Sólo en caso de contar con establecimientos anexos). Formulario 2054 (Sólo en caso de contar con Representantes Legales) y anexo. (Domicilio del Representante Legal).

21 REGÍMENES TRIBUTARIOS

22 Régimen Único Simplificado Es un régimen que sustituye el pago del Impuesto a la Renta, el Impuesto General a las Ventas y el Impuesto de Promoción Municipal por el pago de una cuota mensual. Objetivo Dar facilidades a los pequeños negocios y establecimientos para que cumplan sus obligaciones tributarias.

23 Régimen Único Simplificado Quienes pueden acogerse? Personas Naturales y sucesiones indivisas domiciliadas que exclusivamente obtengan rentas por actividades empresariales. Personas naturales no profesionales, domiciliadas en el país que perciban Rentas de Cuarta categoría únicamente por actividades de oficios.

24 Régimen Único Simplificado Cuáles son los requisitos para acogerse? Montos de ingresos brutos no superiores a S/. 360,000 en un año o en algún mes no superen los S/ 30,000 Realizar actividades en un solo establecimiento. Valor de activos fijos no superior a S/. 70,000 Compras no superiores a S/360,000 en un año o en un mes no mayores a S/ 30,000

25 Régimen Único Simplificado Obligaciones Tributarias del contribuyente del Nuevo RUS Emitir sólo boletas y/o tickets emitidos por máquina registradora. Sustentar sus compras con comprobantes de pago Archivar cronológicamente los comprobantes de sus compras y ventas Pagar la cuota mensual Mantener actualizado su RUC comunicando cambios o cese de actividades.

26 Categorías Total ingresos Brutos Mensuales (Hasta S/.) PARAMETROS Total Adquisiciones Mensuales (Hasta S/.) CUOTA MENSUAL (S/.) 1 5,000 5, ,000 8, ,000 13, ,000 20, ,000 30,

27 Forma de pago Número de RUC Período tributario Total ingresos brutos del mes Categoría Monto a compensar por Percepciones de IGV efectuadas. Importe a pagar Indicar si es la primera vez que declara el período que está pagando

28 Régimen Especial del Impuesto Renta Dirigido principalmente a pequeñas empresas que requieren emitir facturas. Están comprendidas las personas naturales, sociedades conyugales, sucesiones indivisas y personas jurídicas que generen Rentas de tercera categoría provenientes de servicios, comercio o industria, como la venta de bienes que adquieran, produzcan o manufacturen, así como aquellas que extraigan recursos naturales o se dediquen a la cría de animales o al cultivo.

29 Cuáles son los requisitos para acogerse? Monto anual de ingreso neto anual o adquisiciones no mayor a S/ 525,000 Valor de activos fijos, con excepción de predios y vehículos, no mayor a S/. 126,000 Cantidad de Trabajadores no mayor a 10

30 Qué impuestos comprende el RER? TRIBUTO TASA Impuesto a la Renta (RER) 1.5% de sus ingresos netos mensuales Impuesto General a las Ventas e Impuesto de Promoción Municipal (IGV e IPM) 18%

31 Comprobantes que pueden emitir Facturas Boletas de venta Liquidaciones de Compra Tickets y cintas emitidas por máquinas registradoras Otros documentos notas de crédito, débito, guías de remisión. Libros y Registros contables que deben llevar: Registro de ventas Registro de compras

32 EMITIR FACTURA TICKET LIQ. DE COMPRA GUIA DE REMISIÓN BOLETA DE VENTA

33 Régimen General El Impuesto a la Renta de Tercera Categoría grava la renta obtenida por la realización de actividades empresariales que desarrollan las personas naturales y jurídicas. Generalmente estas rentas se producen por la participación conjunta de la inversión del capital y el trabajo.

34 Comprobantes de pago: EMITIR FACTURA TICKET LIQ. DE COMPRA GUIA DE REMISIÓN BOLETA DE VENTA

35 Libros Obligados a llevar: Registro de Compras Registro de ventas Libro diario simplificado Libro diario Libro mayor Registro de Compras Registro de ventas Contabilidad completa Libro de Inventarios y Balances Libro diario Libro mayor Registro de Compras Registro de ventas

36 IMPUESTO A LA RENTA: Pagos a cuenta mensuales: Ingresos netos obtenidos x coeficiente Ingresos netos obtenidos en el mes x 1.5%, cuando no exista impuesto calculado en el ejercicio 2013 Declaración anual y pago de regularización. 30% de la renta neta imponible IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOIS NETOS Tasa: 0.4% por el exceso de S/ ,000 del Activo Neto. IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS Tasa: 18% por el exceso de S/ ,000 del Activo Neto.

37 Medio y para presentar la declaración pago de tributos Deben presentar sus declaraciones pago IGV-Renta todo los meses, a través del PDT 621 según corresponda ( cronograma de pagos.) PDT 601 Planilla Electrónica

38 Tesoro Público

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