XBRL la Herramienta para preparar Informes Financieros

Transcripción

1 XBRL la Herramienta para preparar Informes Financieros Ana Cristina Sepúlveda Coordinadora Proyecto XBRL Formato XBRL en la Implementación de IFRS para la Industria Aseguradora Santiago, Noviembre 2009

2 Agenda I. Introducción II. Qué es XBRL? III. Fundamentos XBRL IV. Ejemplos de Taxonomías e Instancias V. Qué queda por delante?

3 I. Introducción Esta presentación se enmarca en el proceso de adopción de IFRS. En el entendido que la necesidad de nuevo software es gatillada por la adopción de las nuevas normas contables La alternativa sería enviar la información en texto plano o usar XML, pero esto sería dar una solución de inferior calidad que solo serviría en el ámbito local y no permitiría las validaciones en el origen

4 II. Qué es el XBRL? extensible Business Reporting Language Puede ser extendido Información financiera y negocios Lenguaje para comunicación electrónica

5 II. Qué es el XBRL?. Cont Estandarización de la información Información Producto Yellow Tail Australian Wine 0,75 cl $20 Código de Barras Reporte Información Net profit of ACME Company amounted to $100mln in 2006 <NetProfit contextref= ACME-D-2006 unitref= U-USD > </NetProfit> Código XBRL Fuente: Training Business Reporting Advisory Group and Reporting Standard S.L.

6 II. Qué es el XBRL?. Cont Por qué es necesario XBRL? Revolución de las tecnologías Información no homogénea Información empresarial Intercambio electrónico Gran cantidad de información Difícil de procesar Páginas Web, PDF, Excel, Word Distintos formatos

7 III. Fundamentos XBRL Especificaciones XML Especificación XBRL Taxonomía XBRL Instancia XBRL Consorcio W3C XBRL Internacional (XII) Jurisdicciones XBRL Reguladores Entidades Supervisadas Sintaxis general Sintaxis XBRL (específica al reporte de negocio) y documentación Catálogo de conceptos de negocio Reportes contienen hechos económicos Fuente: Training Business Reporting Advisory Group and Reporting Standard S.L.

8 III. Fundamentos XBRL. Cont Especificaciones XML Especificación XBRL Taxonomía XBRL Instancia XBRL Consorcio W3C XBRL Internacional (XII) Jurisdicciones XBRL Reguladores Entidades Supervisadas Sintaxis general Sintaxis XBRL (específica al reporte de negocio) y documentación Catálogo de conceptos de negocio Reportes contienen hechos económicos Lenguaje XML Fuente: Training Business Reporting Advisory Group and Reporting Standard S.L.

9 III. Fundamentos XBRL. Cont Deriva del XML que es un lenguaje de marcado Cada dato que se quiere comunicar se acompaña de una etiqueta o marca que identifica de forma unívoca el concepto financiero representado. Ejemplo: <Resultados periodo= 2007 empresa= SOS moneda= pesos > <Ventas> </Ventas> <CostoVenta> </CostoVenta> <MargenOperacional> </MargenOperacional> <OtrosIngresosGastos> </OtrosIngresosGastos> <ResultadoAntesImpuesto> </ResultadoAntesImpuesto> <Impuesto> </Impuesto> <ResultadoNeto> </ResultadoNeto> </Resultados>

10 III. Fundamentos XBRL. Cont Especificaciones XML Especificación XBRL Taxonomía XBRL Instancia XBRL Consorcio W3C XBRL Internacional (XII) Jurisdicciones XBRL Reguladores Entidades Supervisadas Sintaxis general Sintaxis XBRL (específica al reporte de negocio) y documentación Catálogo de conceptos de negocio Reportes contienen hechos económicos Lenguaje XBRL Fuente: Training Business Reporting Advisory Group and Reporting Standard S.L.

11 III. Fundamentos XBRL. Cont Sintaxis XBRL- específica al reporte de negocio Nombre Marca única Monetario Tipo Porcentaje Texto Elementos Label Referencias Etiqueta en distintos lenguajes A normas contables donde se definen Relaciones entre elementos Relaciones de presentación Relaciones de cálculo

12 III. Fundamentos XBRL. Cont Especificaciones XML Especificación XBRL Taxonomía XBRL Instancia XBRL Consorcio W3C XBRL Internacional (XII) Jurisdicciones XBRL Reguladores Entidades Supervisadas Sintaxis general Sintaxis XBRL (específica al reporte de negocio) y documentación Catálogo de conceptos de negocio Reportes contienen hechos económicos Taxonomía SVS CL-CI Fuente: Training Business Reporting Advisory Group and Reporting Standard S.L.

13 III. Fundamentos XBRL. Cont Taxonomía: Conjunto de elementos Activos (Presentación) Propiedades, Planta y Equipo, Neto Taxonomía Propiedades de Inversión Activos Intangibles, Neto Activos Biológicos, Total Inversiones en Asociadas Contabilizadas por el Método de la Participación Otras Inversiones Contabilizadas por el Método de la Participación Activos por Impuestos Diferidos Activos Pignorados como Garantía Sujetos a Venta o a una Nueva Pignoración, Total Catálogo de conceptos de negocio Activos Financieros a Valor Razonable con Cambios en Resultados Activos Financieros Disponibles para la Venta, Total Otros Activos Financieros, Total Activos de Cobertura, Total Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar, Neto, Total Pagos Anticipados, Total Efectivo de Utilización Restringida o Pignorado Otros Activos, Total Elementos Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas, Total Activos No Corrientes y Grupos en Desapropiación Mantenidos para la Venta Inventarios Cuentas por cobrar por Impuestos Corrientes Efectivo y Equivalentes al Efectivo Activos, Total

14 III. Fundamentos XBRL. Cont Taxonomía: Elementos con definiciones estándares Activos (Presentación) Propiedades, Planta y Equipo, Neto Propiedades de Inversión Activos Intangibles, Neto Name Type SudstitutionGroup Abstract xbrli:balance xbrli:periodtype AssetsPresentation xbrli:stringitemtype xbrli:item True instant Activos Biológicos, Total

15 III. Fundamentos XBRL. Cont Taxonomía: Elementos con definiciones estándares Ejemplos: Name Cuentas de Activo/Pasivos Type SudstitutionGroup Abstract xbrli:balance xbrli:periodtype xbrli:monetaryitemtype xbrli:item false debit/credit instant Cuentas de Resultados Name Type SudstitutionGroup Abstract xbrli:balance xbrli:periodtype xbrli:monetaryitemtype xbrli:item false debit/credit duration

16 III. Fundamentos XBRL. Cont Taxonomía: Se definen Linkbase de Presentación Orden de presentación de los elemetos

17 III. Fundamentos XBRL. Cont Taxonomía: Se definen Linkbase de Cálculo operaciones de suma o resta entre los elementos

18 III. Fundamentos XBRL. Cont Especificaciones XML Especificación XBRL Taxonomía XBRL Instancia XBRL Consorcio W3C XBRL Internacional (XII) Jurisdicciones XBRL Reguladores Entidades Supervisadas Sintaxis general Sintaxis XBRL (específica al reporte de negocio) y documentación Catálogo de conceptos de negocio Reportes contienen hechos económicos Estados Financieros bajo IFRS Fuente: Training Business Reporting Advisory Group and Reporting Standard S.L.

19 III. Fundamentos XBRL. Cont Las especificaciones del lenguaje XBRL no definen por sí mismas conceptos de negocio, sino que establecen el lenguaje en el que se expresan las taxonomías. Taxonomía Informe o Instancia XBRL Definición de una normativa legal contable. El conjunto de definiciones de los conceptos de un dominio de negocio es lo que se denomina una taxonomía. Expresa datos asociados a los conceptos definidos en una taxonomía para un contexto determinado

20 IV. Ejemplos de Taxonomías e Instancias

21 IV. Ejemplos de Taxonomías e Instancias Taxonomía : US-GAAP-INS

22 IV. Ejemplos de Taxonomías e Instancias Instancia preparada con taxonomía US-GAAP-INS

23 IV. Ejemplos de Taxonomías e Instancias Estructura Taxonomías Reportes Financieros Chile IFRS 2009 Sociedades Anónimas SVS-CL-CI Fondos Patrimoniales SVS-CL-FP Intermediarios de Valores SVS-CL-IV Compañías de Seguros SVS-CL-CS

24 IV. Ejemplos de Taxonomías e Instancias Taxonomía : SVS CL-CI

25 IV. Ejemplos de Taxonomías e Instancias Instancia preparada con taxonomía SVS CL-CI

26 V. Qué queda por delante? Formar Equipo de Trabajo Area financiera Area informática Trabajo conjunto de profesionales de las áreas de informática y financiera

27 V. Qué queda por delante? El orden de las etapas no puede ser alterado. Sin Modelo de Información no hay Taxonomía

28 V. Qué queda por delante? Modelo de Información

29 V. Qué queda por delante? Definir Modelo de información de la taxonomía

30 V. Qué queda por delante? Establecer Fechas a Etapas del Proyecto Año 2010

31 XBRL la Herramienta para preparar Informes Financieros Ana Cristina Sepúlveda Coordinadora Proyecto XBRL Formato XBRL en la Implementación de IFRS para la Industria Aseguradora Santiago, Noviembre 2009