Guía Docente. ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS 2º curso TÍTULO SUPERIOR EN DIRECCIÓN DE MARKETING Y GESTIÓN COMERCIAL (TSDMC) Curso 2014 /2015

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1 Guía Docente 2º curso TÍTULO SUPERIOR EN DIRECCIÓN DE MARKETING Y (TSDMC) Curso 2014 /2015 Campus: Pozuelo (Madrid) Profesor/es: Faustino Calzon Periodo de impartición: Curso: Carácter: Lengua en la que se imparte: 1º Semestre 2º Curso PROPIA Castellano Créditos ECTS: 3 Horas lectivas semanales: 2 Departamento de FINANZAS Última actualización: 15 de julio 2014

2 ÍNDICE 1. DATOS DEL PROFESORADO: DESCRIPCIÓN Y CONTENIDOS DE LA ASIGNATURA: OBJETIVOS Y RESULTADOS DEL APRENDIZAJE: COMPETENCIAS: ACTIVIDADES FORMATIVAS: ERROR! MARCADOR NO DEFINIDO. 6. SISTEMAS DE EVALUACIÓN:... 6 A. EVALUACIONES ESCRITAS INTERMEDIAS ERROR! MARCADOR NO DEFINIDO. B. TRABAJOS DE CARÁCTER OBLIGATORIO... 8 C. PARTICIPACIÓN ACTIVA... 8 D. EXAMEN FINAL PROGRAMA DE LA ASIGNATURA... 9 A. PROGRAMA ANALÍTICO... 9 B. PROGRAMA DESARROLLADO RELACIÓN ENTRE COMPETENCIAS; TEMARIO DE LA ASIGNATURA Y SISTEMA DE EVALUACIÓN FUENTES DE INFORMACIÓN RECOMENDADA A. MATERIAL DE APOYO A LA DOCENCIA: BIBLIOGRAFÍA BÁSICA 13 B. BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA: C. BIBLIOWEB:

3 1. Datos del Profesorado: Faustino Calzon Menendez 2. Descripción y Contenidos de la Asignatura: Técnicas de análisis contable tanto interno como externo (Estados de Flujo de Tesorería, índices, Ratios,, Análisis Patrimonial, Económico y Financiero). Esta asignatura es una iniciación para los alumnos en el mundo del análisis de los estados financieros. A lo largo del curso se desarrollarán las herramientas básicas para la interpretación de los estados financieros de la empresa, con vistas a un primer diagnóstico sobre sus puntos fuertes y débiles. 3. Resultados de Aprendizaje: El alumno adquirirá conocimientos teórico-prácticos sobre: -Los Estados Financieros. -Análisis de la Cuenta de Resultados. -Análisis del Balance de Situación. -Análisis del Estado de Flujos de Efectivo. (EFE) Además los alumnos van a obtener la visión general del Plan General de Contabilidad Español y describir los Estados de Información Contables de obligada y voluntaria presentación periódica. Analizar detalladamente los Estados de Información Contables, su composición cualitativa y su relación con la marcha de la empresa. Describir el Análisis Patrimonial de la Empresa. Analizar la autofinanciación y el endeudamiento con relación a las coberturas y garantías de la empresa frente a terceros (solvencia, liquidez y flujos de tesorería). Analizar y evaluar el ciclo de explotación en empresas comerciales e industriales. Plantear las distintas alternativas de financiación a corto medio y 2

4 largo plazo en la empresa, concretando la determinación del periodo de maduración e iniciando el análisis de las técnicas de gestión del circulante. Presentar, desarrollar y analizar los sistemas de evaluación de la rentabilidad económica y financiera de la empresa profundizando en sus consecuencias desde el punto de vista de la planificación y el control empresarial. Definir y evaluar la rentabilidad del accionista en la empresa. 4. Competencias: Competencias Transversales o Genéricas: C.T. CT01- CT02- CT06- CT08- CT09- CT10- CT11- CT12- CT13- CT14- CT18- CT19- CT22- CT28- CT29- Capacidad de análisis y síntesis. Capacidad de organización y planificación. Habilidad para analizar, buscar y discriminar información proveniente de fuentes diversas. Capacidad para la resolución de problemas. Capacidad para tomar decisiones. Capacidad para aplicar al análisis de los problemas, criterios profesionales basados en el manejo de instrumentos técnicos. Motivación por la calidad y el rigor en el trabajo. Creatividad, iniciativa y espíritu emprendedor. Capacidad y fluidez en la comunicación. Trabajo en un equipo de carácter interdisciplinar. Capacidad crítica y autocrítica. Compromiso ético en el trabajo. Adaptación a nuevas situaciones. Aplicar los conocimientos en la práctica. Capacidad para la investigación. Competencias Específicas-Profesionales: C.E. CE04- CE09- Capacidad para emitir informes de asesoramiento sobre situaciones concretas de empresas y mercados Capacidad para la toma de decisiones relativas a las variables comerciales. 3

5 5. Actividades Formativas: DISTRIBUCIÓN TOTAL DE LOS TIEMPOS DE TRABAJO Horas lectivas Horas no lectivas 30hs 60 hs 5.1 Actividad Formativa AFE1- Preparación de los contenidos teóricos. Exposición del profesor de diversos casos y ejercicios que ilustren los distintos modelos y métodos contenidos en el programa de la asignatura. Se trata de dotar a los alumnos de unos contenidos teórico-prácticos que aplicarán posteriormente en nuevos ejercicios propuestos. Total: 25hs Horas Hs lectivas: 15 Hs No lectivas: 10 Presencialidad 100 AFE2- Trabajos individuales. Esta actividad consiste en la elaboración de un informe acerca de un tema propuesto por el profesor, cubriendo aspectos relacionados con conocimientos abordados por la asignatura tratada. Esta actividad puede complementarse mediante la exposición oral por parte de los alumnos del trabajo desarrollado. Total: 12hs Horas Hs lectivas: 5 Hs No lectivas: 7 Presencialidad 50 AFE3- Trabajos en grupo. Esta metodología docente consiste en la elaboración de pequeños trabajos de investigación. Se valorará la búsqueda de bibliografía, la selección y material y la capacidad de estructuración del mismo. Además, los alumnos deben realizar un análisis y una discusión común de cada situación. Esta actividad puede complementarse con la exposición oral por parte de los alumnos del trabajo desarrollado. 4

6 Total: 31hs Horas Hs lectivas: 5 Hs No lectivas: 26 Presencialidad 100 AFE4- Debate y crítica constructiva. El debate y la crítica constructiva se realizara acerca de aspectos de actualidad relacionados con la temática de la asignatura en la que se enclave esta asignatura. El tema será propuesto por el profesor que actuará como moderador del debate fomentado la participación de los alumnos e incentivará la aparición de diferentes perspectivas y puntos de vista orientando al conjunto de los alumnos hacia la participación y la crítica de las diferentes opiniones fundamentando los hechos en los conocimientos adquiridos con las clases. Total: 7hs Horas Hs lectivas: 5 Hs No lectivas: 2 Presencialidad 100 AFE5- Tutorías académicas. Los alumnos podrán reunirse individual y/o en grupo con el profesor de forma periódica para informar sobre el avance del trabajo y para que el profesor les oriente y resuelva las dudas Total: 9hs Horas Hs lectivas: 0 Hs No lectivas: 9 Presencialidad 100 AFE6- Seminarios. Total: 6hs Horas Hs lectivas: 0 Hs No lectivas: 6 Presencialidad 100 5

7 5.2 Metodologías Docentes MD1- Clases Teóricas MD2- Clases Prácticas MD3- Tutorías 6. Sistemas de Evaluación: El sistema de evaluación de las titulaciones es la evaluación continua, en la cual la asistencia a clase es obligatoria y para tener derecho a la misma, implica un porcentaje mínimo de asistencia a clase del 70%. Sistema de Evaluación: SEE1: Trabajos individuales: 10% SEE2: Trabajos en grupo: 10% SEE3: Pruebas Teóricas: 35% SEE4: Pruebas Prácticas: 35% SEE5: Interacción: Foros, debates, seminarios 10% 6

8 PONDERACIÓN DE EVALUACIÓN CONTINUA Actividad Evaluadora Trabajo Obligatorio Ponderación Total Desglose Ponderación Naturaleza 10% 10% Trabajo en Grupo Sistema de Evaluación SEE2 Observación Se realizará en clase una parte y entrega final escrita y exposición Participación Activa 20% 10% Debates/ Grupos de Discusión SEE5 10% EXAMEN FINAL 70% 70% Prueba/Trabajo Intermedio Prueba Escrita Final SEE1 SEE3 SEE4 Aplica Evaluación Continua a Convocatoria Ordinaria y Extraordinaria Todos aquellos alumnos repetidores en la asignatura y que estén exentos de la asistencia obligatoria a clase durante el curso, su evaluación será mediante el Examen Final cuya ponderación en su caso implicará el 100% de la nota final de la asignatura. Todas las pruebas realizadas a lo largo del periodo lectivo serán corregidas en clase en la clase posterior a la realización de la prueba, dando lugar a la resolución de todas las dudas y aclaraciones pertinentes. En referencia al Examen Final, para ambas convocatorias, ordinaria y extraordinaria, a la fecha de entrega de notas se especificará fecha y hora de revisión oficial de dicho examen. 7

9 a. Trabajos de carácter obligatorio: El alumno, de forma grupal, realizará durante el curso un trabajo obligatorio consistente en el análisis patrimonial de una empresa. Se entregará al alumno un documento con las especificaciones necesarias para el desarrollo y entrega del trabajo y de su presentación en clase. El trabajo debe ser original. Cuando se emplean fragmentos ajenos, estos deberán ser citados. Su uso no puede ser indiscriminado. El plagio conllevará la calificación de suspenso en el total de la asignatura. Las características del trabajo serán las siguientes: Trabajo a realizar en equipo. Grupos a determinar en función del número de alumnos por clase. Extensión recomendada del trabajo: 20 transparencias (.ppt) Evaluación: Presentación formal; coherencia de las respuestas; aportación de planteamientos de valor añadido. b. Participación Activa: A propuesta del profesor, se considerará la realización de trabajos individuales en la forma en la que se determine sobre temas relacionados con la asignatura. Dichos trabajos serán solicitados a lo largo del semestre de forma que estén equitativamente repartidos durante todo el periodo lectivo. Así mismo, a los largo del desarrollo de la asignatura, se evaluará la participación activa del alumno en el desarrollo de la asignatura mediante su actitud en el aula (participación, actitud, etc.) 8

10 c. Examen Final: No se realizará ningún examen en otra fecha distinta a las fechas oficiales designadas por la escuela. Si hay revisión de exámenes finales por parte de los alumnos, en la fecha oficial que se determine a tal efecto y que se publicará junto con la publicación de las notas del examen final. Según figura en la Guía Académica del curso, se aplicará automáticamente la puntuación que cada alumno tenga en función del número de faltas de asistencia. El baremo oscilará entre +1 y Programa de la asignatura a. Programa analítico 1. Los Estados Financieros. 2. Análisis de la Cuenta de Resultados. 3. Análisis del Balance de Situación. 4. Análisis del Estado de Flujos de Efectivo. b. Programa desarrollado Tema 1.- Los Estados Financieros. El Balance y Cuenta de Resultados. Concepto y análisis. Tema 2.- El Estudio del Balance. Las inversiones, clasificación, significado y principales partidas. El patrimonio neto, clasificación, significado y principales partidas. El pasivo, clasificación, significado y principales partidas. 9

11 Tema 3.- Estudio de la Cuenta de Resultados. Esquema propuesto en el Plan General de Contabilidad. Los ingresos de explotación. Los gastos de explotación. Gastos e Ingresos Financieros. Tema 4.- Análisis Patrimonial. El análisis patrimonial. Análisis vertical y horizontal. Tema 5.- La Amortización. La función económica y financiera de la amortización. El Cash-Flow de explotación. Tema 6.- Análisis de Rentabilidades. La rentabilidad económica. Margen de las ventas y rotación de los activos. La rentabilidad financiera y la rentabilidad de los accionistas. Tema 7.- El Cuadro de Financiación y los Informes de Gestión. Método de cálculo y mecánica de elaboración. El informe de gestión. El equilibrio financiero. La memoria del ejercicio. Tema 8.- Análisis de Autofinanciación. La autofinanciación. Concepto y significado. Tema 9.- Análisis de garantías. La financiación básica: Coberturas y garantías de la empresa. 10

12 Tema 10. Análisis del endeudamiento. El endeudamiento, concepto y significado. Endeudamiento con coste y sin coste. Ratios de endeudamiento. Tema 11. Análisis del ciclo de explotación. El ciclo de explotación, el período medio de maduración y la gestión del circulante. Tema 12. Análisis de la liquidez. La solvencia a corto plazo, la liquidez y los flujos de tesorería. 11

13 8. Relación entre Competencias; Temario de la Asignatura y Sistema de Evaluación COMPETENCIAS Competencias Básicas y Generales: ACTIVIDAD FORMATIVA TEMARIO EVALUACIÓN PONDERACIÓN CT01 CT02 CT06 CT08 CT09 CT10 CT11 CT12 CT13 CT14 CT18 CT19 CT22 CT28 CT29 SEE2 SEE3 SEE4 T.1 T.2 T.3 T.4 T.5 T.6 T.7 T.8 T.9 T.10 T.11 T.12 Pruebas Escritas Trabajo Obligatorio 80% Competencias Específicas: CE04 CE09 SEE1 SEE5 T.1 T.2 T.3 T.4 T.5 T.6 T.7 T.8 T.9 T.10 T.11 T.12 Participación Activa 20% TOTAL PONDERACIÓN EVALUACIÓN 100% 12

14 9. Fuentes de información recomendada a. Material de apoyo a la docencia: Bibliografía Básica IPARRAGUIRRE, JOSE LUIS. Contabilidad Financiera para Directivos. Editorial ESIC. ISBN: AMAT,ORIAL. Comprender la Contabilidad y las Finanzas. Editorial Gestión 2000 ISBN: MASSONS, JOAN. Finanzas para Profesionales del Marketing. Editorial Deusto. ISBN: b. Bibliografía complementaria: CUERVO, ALVARO. Análisis y Planificación financiera de la Empresa. Editorial Civitas. ISBN: MARTÍNEZ, FRANCISCO JAVIER y SOMOHANO, FRANCISCO. Análisis de los Estados Contables, Comentarios y Ejercicios. Editorial Pirámide. ISBN: c. BiblioWeb: Fondo bibliográfico Instituto Nacional de Estadística (INE): Boletín Mensual del Banco Central Europeo (Banco de España): Ministerio de Economía y Hacienda: Datos Económicos y Estadísticos: Centro de Estudios de Economía de Madrid: El economista: Expansión: Cinco Días: The Economist: Financial Times: Nota Informativa: Los libros u otras documentaciones que aparezcan en Bibliografía Básica, y que sean necesarias en Aula para un adecuado seguimiento de la materia, se indicarán expresamente en dicho apartado, y siguiendo la Política de Documentación de la Escuela, el alumno podrá acceder a ellos en las Bibliotecas y/o Venta de Libros de la Escuela, siempre y cuando existan estos servicios en el Campus. Se recuerda que la compra de libros para seguir las materias tendrá siempre un carácter voluntario para el alumno, y en ningún caso un carácter obligatorio. Se indicará de cada libro o documentación: Título, Autor/es, Año de Publicación y Editorial, y si es posible, nº ISBN. 13