AGENDA DEL DÍA PRIMERA PARTE

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2 PRIMERA PARTE AGENDA DEL DÍA! Marco Tributario de la Contabilidad Electrónica Código Fiscal de la Federación Nuevo Reglamento del Código Fiscal de la Federación Reglas aplicables de la Resolución Miscelánea Fiscal Otros efectos fiscales! Otros aspectos fiscales de la contabilidad electrónica Establecimientos y sucursales. Buzón Tributario. Revisiones fiscales electrónicas. Devolución y compensación de saldos a favor de contribuciones Régimen de Incorporación Fiscal! Normatividad contable relativa a la contabilidad electrónica Boletines de la Serie A. Marco Conceptual. Boletines de la Serie B. Normas aplicables a los estados financieros. Otras normas aplicables.! Integración Contable Fiscal, Ejemplo Práctico SEGUNDA PARTE! Documentos Solicitados por el SAT! Estructura y formato! Comparativo! Fechas y periodos de envío

3 Marco Tributario de la Contabilidad Electrónica C.P.C. Ricardo Castro Arcos Software Solutions Consultant Thomson Reuters Tax & Accounting

4 MARCO TRIBUTARIO DE LA CONTABILIDAD ELECTRÓNICA Que integra la contabilidad? (art 28 fracc. I CFF) Libros Sistemas y registros contables Papeles de trabajo Estados de cuenta Cuentas especiales Libros y registros sociales Control de Inventarios Cualquier medio de procesamiento de datos Equipos o sistemas de registro fiscal Cualquier otro registro

5 MARCO TRIBUTARIO DE LA CONTABILIDAD ELECTRÓNICA Los registros deberán cumplir con los requisitos que establezca el Reglamento del CFF y disposiciones de carácter general que emita el SAT (art. 28 fracc II CFF) Los registros se llevarán en medios electrónicos La información se ingresará de forma mensual, a través de la página de internet del SAT A la fecha, no está funcionando el módulo donde se entregará dicha información

6 MARCO TRIBUTARIO DE LA CONTABILIDAD ELECTRÓNICA Qué incluye la integración de la contabilidad? (art. 33 RCFF) Registros auxiliares (Libros diario y mayor, balanza de comprobación) Catálogo de cuentas Pólizas de los registros y asientos

7 MARCO TRIBUTARIO DE LA CONTABILIDAD ELECTRÓNICA Requisitos de los Asientos Contables Ser analíticos y efectuarse en el mes Ser descriptivos y cronológicos Permitir identificar las operaciones e inversiones realizadas Formular EEFF relacionando las cuentas de cada operación Requisitos de los Asientos Contables Identificar activos fiscales En español y en moneda nacional (acompañar traducción y T.C. utilizado si es distinto) Detalle total de la operación Conciliar con estados de cuenta bancarios

8 MARCO TRIBUTARIO DE LA CONTABILIDAD ELECTRÓNICA Se deberá conservar como parte integrante de la contabilidad, toda la información relativa al sistema electrónico que maneja (art. 34 RCFF)

9 MARCO TRIBUTARIO DE LA CONTABILIDAD ELECTRÓNICA Regla I (Contabilidad en medios electrónicos) Se llevarán los registros en sistemas electrónicos generando archivos XML conteniendo : Catálogo de cuentas Balanza de Comprobación Información de las pólizas generadas

10 MARCO TRIBUTARIO DE LA CONTABILIDAD ELECTRÓNICA Otros Efectos Fiscales Llevar registros contables (LISR 76-I) Registro del valor de los actos o actividades de IVA a las diferentes tasas Conservarla a disposición de la autoridad en el domicilio fiscal en los diferentes establecimientos y sucursales

11 OTROS ASPECTOS FISCALES DE LA CONTABILIDAD ELECTRONICA Buzón Tributario Sistema de comunicación electrónico ubicado en la página del SAT La autoridad podrá realizar notificaciones Los contribuyentes presentarán promociones A través del Buzón Tributario, la autoridad requerirá la contabilidad y otros informes En vigor desde el 30 de junio de 2014 para PM y a partir del 1º de enero de 2015 para PF

12 OTROS ASPECTOS FISCALES DE LA CONTABILIDAD ELECTRONICA Revisiones Electrónicas (art. 42 fracc IX CFF) En ejercicio de sus facultades de comprobación, la autoridad podrá practicar revisiones electrónicas a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros con ellos relacionados, basándose en el análisis de la información y documentación que obre en poder de la autoridad, sobre uno o más rubros o conceptos específicos de una o varias contribuciones.

13 OTROS ASPECTOS FISCALES DE LA CONTABILIDAD ELECTRONICA Devoluciones y compensaciones Cuando se presenten las solicitudes y avisos correspondientes los contribuyentes entregarán información contable referente a sus catálogos de cuentas, balanzas de comprobación y pólizas (Regla I RMF 2014) Cuando la autoridad solicite información contable sobre pólizas correspondiente a alguno de los meses de julio a diciembre de 2014, la fecha de entrega será de octubre 2014 a enero 2015 (Art. Décimo Tercero Transitorio RMF 2014)

14 OTROS ASPECTOS FISCALES DE LA CONTABILIDAD ELECTRONICA Régimen de Incorporación Fiscal Los contribuyentes de éste régimen presentarán a través de la herramienta electrónica Mis cuentas a través de la pagina del SAT Información referente a sus Ingresos y deducciones No aplica para Personas Físicas con actividad empresarial (mismo criterio para Personas Morales)

15 NORMATIVIDAD CONTABLE RELATIVA A LA CONTABILIDAD ELECTRÓNICA Contabilidad (NIF A-1) Técnica que se utiliza para el registro de las operaciones que afectan económicamente a una entidad y que produce sistemática y estructuradamente información financiera. Información Financiera es información cuantitativa, expresada en unidades monetarias y descriptiva, que muestra la posición y desempeño financiero de una entidad, y cuyo objetivo esencial es el de ser útil al usuario general en la toma de sus decisiones económicas Estructura Normas de Información Financiera (CINIF)

16 NORMATIVIDAD CONTABLE RELATIVA A LA CONTABILIDAD ELECTRÓNICA Serie NIF B - Normas aplicables a los estados financieros en su conjunto NIF B-1 Cambios contables y correcciones de errores NIF B-2 Estado de flujos de efectivo NIF B-3 Estado de resultado integral NIF B-4 Estado de cambios en el capital contable NIF B-5 Información financiera por segmentos NIF B-6 Estado de situación financiera Otras Normas Aplicables INIF 19 Cambio derivado de la adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera INIF 20 Efectos Contables de la Reforma Fiscal 2014

17 EJEMPLO Estados de Flujos de EfecCvo Estado de Resultado Integral Estado de Situación Financiera Estado de Cambios en el Capital Contable CUCA D - 4 CUFIN

18 CONCLUSIONES La contabilidad electrónica representa un nuevo esquema adicional al cumplimiento de obligaciones por parte de los contribuyentes Con ella la autoridad tendrá mayores fuentes para el ejercicio de sus facultades de comprobación, al ser un elemento tecnológico de acceso inmediato Los contribuyentes deben estar preparados conceptual y tecnológicamente a los nuevos retos fiscales

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21 Tratamiento Tecnológico de la Contabilidad Electrónica M. en T. I. Ricardo Aguilar E. Software Solutions Consultant Thomson Reuters Tax & Accounting

22 Antecedentes Documentos electrónicos y su evolución

23 2011: Nace el CFDI 2014: CFDI obligatorio 2014: CFDI para nóminas 2004: Nace el CFD Documentos Electrónicos 2014: Contabilidad Electrónica

24 Qué es un archivo de Cpo XML? Es un tipo de archivo estandarizado a nivel mundial que se utiliza para el almacenamiento de información de forma estructurada, de un manejo sencillo y fácilmente procesable.

25 Los Retos Manejo de documentos electrónicos (archivos) Resguardo y almacenamiento. Respaldos Seguridad

26 Documentos contables solicitados por el SAT y su estructura De acuerdo al Anexo 24 de la RMF para 2014 Contabilidad para medios Electrónicos

27 ObjeCvos del modelo Contar con un modelo electrónico estándar. El SAT contará con una contabilidad estructurada. Le facilitará las revisiones y/o Auditorias. El esquema facilitará el registro y control contable de los contribuyentes. PermiCr la idencficación de cada operación, acto o accvidad y sus caracterísccas

28 Anexo 24 de la 2ª RMRMF para 2014 Contiene la información de la estructura que deberán contener los documentos contables electrónicos a enviar al SAT. Publicada en el DOF el 4 de Julio de 2014

29 Contenido del Anexo 24 A. Catálogo de cuentas utilizado en el periodo. B. Código Agrupador de cuentas del SAT. C. Balanza de comprobación que incluya saldos iniciales, movimientos del periodo y saldos finales de todas y cada una de las cuentas de activo, pasivo, capital, resultados (ingresos, costos, gastos) y cuentas de orden. D. Información de las pólizas generadas incluyendo el detalle por transacción, cuenta, subcuenta y partida, así como sus auxiliares.

30 Catálogo de cuentas Consideraciones El catálogo de cuentas del contribuyente, deberá estar alineado con el código agrupador del SAT. El catálogo está basado en las NIFs.

31 Información que deberá contener el archivo RFC Total de cuentas. Mes y Año que inicia la vigencia. Detalle de cada cuenta: Código Agrupador del SAT. Número de cuenta. Descripción Nivel Naturaleza Sub cuentas de detalle

32 Código Agrupador del SAT

33 ComparaCvo / Catálogo tradicional

34 ComparaCvo / Catálogo tradicional con Código Agrupador del SAT

35 ComparaCvo / Catálogo en XML

36 Balanza de Comprobación Consideraciones Debe incluir todas las cuentas de la contabilidad entregadas en el catálogo de cuentas.

37 Información que deberá contener el archivo RFC Total de Cuentas relacionadas en la balanza. Mes y Año correspondiente a la balanza. Detalle de cada cuenta: Número de cuenta. Saldo Inicial. Debe. Haber. Saldo Final.

38 Reporte de Balanza de Comprobación

39 Balanza de Comprobación en XML

40 Pólizas Consideraciones Se deberá especificar el tipo de cada póliza (Ingresos, Egresos o Diario).

41 Información principal que deberá contener el archivo RFC Mes y Año correspondiente en la balanza Detalle de cada póliza: Detalle de la transacción: Tipo. Número de póliza. Fecha póliza. Concepto. Número de Cuenta. Concepto. Debe. Haber. Moneda (Catalogo SAT) Tipo de cambio.

42 Póliza impresa Cabecera Detalle

43 Información adicional que deberá contener el archivo Detalle en cada póliza: Cheque. Transferencia. Comprobantes CFDI.

44 Póliza de Cheque Póliza para Cheque: Número de Cheque. Banco (Catálogo SAT) Cuenta Origen Fecha Monto Beneficiario RFC

45 Póliza de Transferencia bancaria Póliza para Transferencias Bancarias: Cuenta Origen Banco Origen (Catálogo SAT) Monto Cuenta Destino Banco Destino (Catálogo SAT) Fecha Beneficiario RFC

46 Pólizas de Compra / Venta con CFDI Póliza para Comprobantes (CFDI): Folio Fiscal (UUID) Monto RFC

47 Póliza en archivo XML

48 Cómo obtener un CFDI emicdo o recibido? A través del portal del SAT:

49 Cómo obtener un CFDI emicdo o recibido? A través del portal del SAT:

50 Cómo obtener un CFDI emicdo o recibido? A través del portal del SAT:

51 Cómo obtener un CFDI emicdo o recibido? Descarga de XML

52 Leyendo un XML de CFDI

53 Obligatorio Incluir folios de los CFDI s Reglamento del Código Fiscal de la Federación CAPÍTULO IV De la Contabilidad Artículo 33.- Para los efectos del artículo 28, fracciones I y II del Código, se estará a lo siguiente: A. Los documentos e información que integran la contabilidad son: B. Los registros o asientos contables deberán: III. Permitir la identificación de cada operación, acto o actividad y sus características, relacionándolas con los folios asignados a los comprobantes fiscales o con la documentación comprobatoria, de tal forma que pueda identificarse la forma de pago, las distintas contribuciones, tasas y cuotas, incluyendo aquellas operaciones, actos o actividades por las que no se deban pagar contribuciones, de acuerdo a la operación, acto o actividad de que se trate;

54 Entrega de la información Plazos

55 Periodos de entrega de la información en 2014 Documento Periodo Se entrega en: Catálogo de Cuentas Sólo se carga la primera ocasión y cada vez que sean modificados por el contribuyente Octubre de 2014 Balanza de Comprobación Pólizas (Sólo en caso de ser solicitadas por la autoridad) Julio Octubre 2014 Agosto Noviembre 2014 Septiembre y Octubre Diciembre 2014 Noviembre y Diciembre Enero 2015 Julio Octubre 2014 Agosto Noviembre 2014 Septiembre y Octubre Diciembre 2014 Noviembre y Diciembre Enero 2015

56 Periodos de entrega de la información en 2015 Documento Se entrega en: Catálogo de Cuentas Se debe cargar cada vez que sea modificado por el contribuyente Balanza de Comprobación Personas Morales Personas Físicas A mas tardar el día 25 del mes inmediato posterior A mas tardar el día 27 del mes inmediato posterior Pólizas Podrán ser solicitadas por la autoridad en caso de: Revisión Fiscal (Auditorías) Solicitud de compensación de impuestos Solicitud de devolución de impuestos

57 Para la Balanza correspondiente al cierre del Ejercicio En la que se incluyen los ajustes para efectos fiscales (Mes 13): Tipo de contribuyente Personas morales Plazo de envío A más tardar el día 20 de abril del ejercicio inmediato posterior Personas físicas A más tardar el día 22 de mayo del ejercicio inmediato posterior.

58 Implicaciones para el contribuyente Contar con un sistema contable que genere los archivos de forma automática. Buzón Tributario

59 Contribuyentes obligados Personas Morales Personas hsicas obligadas a llevar la contabilidad Personas del régimen de incorporación Fiscal Deben u5lizar la aplicación Mis Cuentas

60 Consideraciones Llevar al día los CFDIs de operaciones con Clientes y Proveedores. Contar con un sistema que permita la integración de CFDI con las pólizas de manera automática. Configurar correctamente las cuentas contables con el catálogo agrupador del SAT.

61 Aplicaciones en la Nube ONVIO

62 Qué son las aplicaciones en la nube? Son soluciones que permiten el trabajar con aplicaciones sin necesidad de invertir en Software, Hardware, instalaciones y configuraciones.

63 Ventajas Seguridad. Ahorro en infraestructura. Disponibilidad. Movilidad. Colaboración.

64 Onvio Colaboración Movilidad Libertad... EN NUBE Es una suite de soluciones en la nube, que permiten a las empresas y firmas contables trabajar desde cualquier lugar, de manera segura y eficiente con sólo tener acceso a Internet.

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67 Y próximamente Contabilidad Electrónica en Onvio..!! Colaboración Movilidad Libertad... EN NUBE

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69 MIENTRAS SIGUEN LAS PREGUNTAS Y RESPUESTAS LE PRESENTAMOS NUESTROS NUEVOS PRODUCTOS QUE LE FACILITARÁN SU TRABAJO PREGUNTAS Con su solución de software e-recibos facilita la correcta y fácil gestión de entrega y publicación de Recibos de Nómina. La plataforma online más completa del mercado para la consulta de leyes Fiscales y Corporativas con correlaciones y atractivas funciones para su correcta aplicación La solución global de software tributario de alto desempeño especialmente diseñada para compañías que operan a nivel global y local, con funciones enfocadas en Transfer Pricing, Tax Provision y Workflow.

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