Leading with tax: how tax can drive our international practice

Transcripción

1 Leading with tax: how tax can drive our international practice Ana Ghislandi, Baker Tilly Uruguay Latin America Regional Conference 2015 Dominican Republic Moving Forward

2 Baker Tilly Uruguay: Quiénes somos Una firma con socios fundadores locales y fuerte presencia en el mercado regional Clientes mid/high market internacionales 8 socios 2 oficinas en Montevideo: Ciudad Vieja/ WTC

3 Qué está pasando? Tax compliance Business Support Transfer Pricing New Regulations Tax Accounting Planning opportunities Compliance Total tax contribution International Activities Services center Cash tax flow

4 Por qué impuestos/ impuestos internacionales - La complejidad de las operaciones de los clientes está en continuo crecimiento - Las empresas tienen transformaciones en su forma de financiamiento - Reestructura de sus operaciones por los distintos marcos regulatorios - Reestructura de sus operaciones para lograr una buena estrategia fiscal

5 Por qué impuestos/ impuestos internacionales - Equipos de impuestos locales (a veces in house) no les brindan estrategias - Se requiere asesoría de valor agregado para el cliente - Impuestos personales a la renta altos - Necesidades sucesorias - Temas de residencia - Expatriados

6 Que buscan los clientes? Mayor valor agregado Full Outsourced La totalidad de los servicios de impuestos y asesoría son realizados por terceros Cosourcing Outsourcing realizado a determinadas tareas o proyectos Key drivers Conocimiento técnico adecuado Control de la tareas fiscales Costo beneficio Estrategia fiscal Las funciones fiscales las ejercen internamente con los recursos de la organización Limitado valor Alternativas de outsourcing Full in - house

7 Presentación de cliente Cliente argentino dedicado a la actividad marítima, incluyendo las áreas de logística, transporte (ITS), Servicios Ambientales (Clean Sea) quiere internacionalizarse. Rankeada 2ª en Arg en su rubro.

8 Re-estructura / El Caso Resuelven montar UK + Suiza +Mudanza a Suiza Para las operaciones de su empresa pagaría el 35% Mas un 10% sobre la distribución de utilidades - Restricciones cambiaras en Argentina Imposibilidad de pagar al exterior -Preferencia de una jurisdicción europea por mejor reputación

9 Por qué Suiza? 1- Beneficios fiscales 2- Profesionalismo 3- Reputación a nivel internacional 4- Permitir a su socio relocalizarse con su familia. Nivel de vida seguro para su familia

10 Estructura en Suiza Mixed- Auxiliary Company Vende Proveedor Swiss trading Company Paga Si al menos el 80% del ingreso y gastos son del exterior y solo actividades comerciales Tasa IR aprox: 12% Clientes

11 Estructura Global -No hay wht en los dividendos -Posibilidad de diferimiento de impuestos en Suiza y Argentina a través del uso de los holdings. APORTES NEW INVESTMENT COMPANY PERSONAL HOLDCO (SWITZERLAND) DIVIDENDOS DIVIDENDOS SWITZERLAND ETR APROX. 12% Soc. Argentina UK HOLDCO DIVIDENDOS OPERACIONES

12 Presentación de cliente Brasil Cliente dedicado a la multiplicación genética de abuelas aves. A través de la reproducción de ellas se generan matrices que se transforman en pollo de engorde. Tiene 10 plantas en Brasil. Necesita expandir su negocio a Emiratos para comenzar la comercialización interna y regional en ese mercado. Cobro de royalties de su actividad en Europa.

13 Re- estructura / El Caso Brasil- Renta Mundial 25%+ 9% CSLL = 34% Brasil Brasil adopta reglas de CFC Si solo RAC entonces aplica VPP y tributa en Brasil. Royalites en Europa. Comenzar operaciones en EAU. Luxemburgo

14 Por qué Luxemburgo? 1- Beneficios fiscales 2- Miembro fundador de la European Union 3- Profesionalismo y profesionales internacionales. 4- En el centro de Europa.

15 Estructura en Luxemburgo Royalties Ltda. Brasil Luxemburgo RAC EAU Soparfi - Dividendos recibidos no tributados en Lux. si: a) 10% y 12 meses y b) tasa en RAC 10.5% - Aplicación de CDIs para el cobro de royalites - sustancia en Luxemburgo - WHT sobre dividendos en base a CDI con Brasil - Diferimiento en Brasil + crédito

16 Para considerar.. - Quiere hacer crecer sus negocios? - Cómo el network puede ayudarlo? - No es el momento oportuno para hablar con su cliente?

17 GRACIAS!!!! Q & A