B.C.E.& M. Operadores Corredor de Bolsa S.R.L.

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1 B.C.E.& M. Operadores Corredor de Bolsa S.R.L. CONTENIDO 1. Informe de Revisión Limitada 2. Estados Financieros al Estado de Situación Financiera Estado de Resultados Integral Estado de Cambios en el Patrimonio Estado de Flujo de Efectivo Anexo a Notas - Cuadro de Bienes de Uso, Intangibles y Amortizaciones Notas a los Estados Financieros

2 Misiones 1372 Of. 402 C.P Montevideo Uruguay Tel Fax info@uhygubba.uy Web INFORME DE REVISIÓN LIMITADA Sres. Socios de B.C.E.& M. Operadores Corredor de Bolsa S.R.L. 1. Hemos revisado los Estados Financieros intermedios adjuntos de B.C.E.& M. Operadores Corredor de Bolsa S.R.L. al 30 de junio de 2016, compuestos por el Estado de Situación Financiera al 30 de junio de 2016, el Estado de Resultados Integral por el período de seis meses comprendido entre el 01 de enero de 2016 y el 30 de junio de 2016, el Estado de Cambios en el Patrimonio, el Estado de Flujo de Efectivo, las Notas explicativas y su Anexo. La administración es responsable por la preparación y presentación razonable de esta información financiera intermedia de acuerdo con lo establecido por el Banco Central del Uruguay en su Comunicación 2011/058 del 28 de abril de 2011, y en lo demás de acuerdo con normas contables adecuadas en el Uruguay. Nuestra responsabilidad es expresar una conclusión sobre esta información en base a nuestra revisión. 2. Condujimos nuestra revisión de acuerdo a lo establecido en el Pronunciamiento Nº 18 del Colegio de Contadores, Economistas y Administradores del Uruguay y en la Norma Internacional de Trabajos de Revisión Nº 2410 Revisión de Información Financiera Intermedia desempeñada por el Auditor Independiente de la Entidad emitida por I.F.A.C. (Internacional Federation of Accountants). Una revisión de información financiera intermedia consiste en hacer averiguaciones, principalmente con las personas encargadas de los asuntos financieros y contables, y aplicar procedimientos analíticos y otros procedimientos de revisión. Una revisión es, sustancialmente, menor en alcance que una auditoría conducida de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría y, en consecuencia, no nos faculta a tener una seguridad de que conociéramos todos los asuntos importantes que pudieran identificarse en una auditoría. En tal virtud, no expresamos una opinión de auditoría. 3. Con base en nuestra revisión, no tuvimos conocimiento de situación alguna que llamara nuestra atención para considerar que la información financiera intermedia que se acompaña no presenta razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de la entidad al 30 de junio de 2016, los resultados de sus operaciones, las variaciones en su capital contable y sus flujos de efectivo por el periodo de seis meses que finalizó el 30 de junio de 2016, de acuerdo con lo establecido por el Banco Central del Uruguay en su Comunicación 2011/058 del 28 de abril de 2011, y en lo demás de acuerdo con normas contables adecuadas en el Uruguay.

3 Misiones 1372 Of. 402 C.P Montevideo Uruguay Tel Fax info@uhygubba.uy Web 4. La información complementaria se presenta a los efectos de su análisis y no es parte de los estados financieros revisados. La misma ha sido sometida a pruebas y otros procedimientos de análisis durante la revisión de los estados financieros arriba mencionados. 5. Dejamos constancia de que: 6. a) Los estados financieros fueron preparados con el único fin de ser presentados ante el Banco Central del Uruguay y para uso interno de B.C.E.& M. Operadores Corredor de Bolsa S.R.L. y no deben ser utilizados para otros propósitos. 7. b) La relación que mantenemos con B.C.E.& M. Operadores Corredor de Bolsa S.R.L. es la de contadores públicos independientes. Montevideo, 26 de agosto de Hugo Gubba Contador Público C.J.P.P.U

4 B.C.E.& M. Operadores Corredor de Bolsa S.R.L. Estado de situación finaciera al 30 de junio de 2016 (cifras expresadas en pesos uruguayos) Notas ACTIVO Activo corriente Disponibilidades 3.2 Caja Colocaciones y BVM Créditos 3.3 Créditos fiscales Depósitos en garantía Saldos con directores y/o socios Total activo corriente Activo no corriente Inversiones a largo plazo 3.4 y Bienes de uso Intangibles 3.5 y Total activo no corriente TOTAL ACTIVO Ctas. de orden deudoras 7 Disponibilidades de terceros Deudores por disponibilidades a liquidar Valores de terceros Deudores por valores a liquidar Otras cuentas de orden deudoras Inicialdo para nuestro

5 B.C.E.& M. Operadores Corredor de Bolsa S.R.L. Estado de situación finaciera al 30 de junio de 2016 (cifras expresadas en pesos uruguayos) Notas PASIVO Pasivo corriente Deudas diversas 3.6 Cargas sociales y beneficios al personal Acreedores fiscales Otras cuentas por pagar Total pasivo corriente TOTAL PASIVO PATRIMONIO 3.7 Aportes de propietarios Cuotas sociales Ajustes al patrimonio Reservas Resultados de ejercicios anteriores 0 0 Resultado del ejercicio TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Ctas. de orden acreedoras Inicialdo para nuestro

6 B.C.E.& M. Operadores Corredor de Bolsa S.R.L. Estado de resultados integral por el período comprendido entre el 1º de enero de 2016 al 30 de junio de 2016 (cifras expresadas en pesos uruguayos) Notas al al INGRESOS OPERATIVOS 5.1 Comisiones INGRESOS OPERATIVOS NETOS Gastos administrativos Retribuciones ( ) ( ) Cargas Sociales ( ) ( ) Honorarios ( ) ( ) Gastos de custodia y Bolsa de Valores ( ) ( ) Amortizaciones ( ) 0 Gastos bancarios ( ) ( 2.123) Seguros ( 2.218) ( 1.820) Impuestos ( ) ( ) Otros gastos ( ) ( ) Gastos de computación ( 8.222) ( 639) ( ) ( ) Resultados diversos Otros resultados Resultados financieros Intereses ganados Otros egresos financieros ( 2.529) Diferencia de cambio Diferencia de cotización RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS Impuesto a la renta ( ) ( ) RESULTADO DEL PERÍODO Resultado integral Otro resultado integral - - RESULTADO INTEGRAL TOTAL Inicialdo para nuestro

7 B.C.E.& M. Operadores Corredor de Bolsa S.R.L. Estado de cambios en el patrimonio por el ejercicio finalizado el 30 de junio de 2016 (cifras expresadas en pesos uruguayos) Capital Ajustes al patrimonio Reservas Resultados acumulados Total Saldos iniciales al Movimientos del 1er semestre Aportes de propietarios Aportes de capital 0 Distribución de utilidades Dividendos en efectivo ( ) ( ) Reserva voluntaria ( ) 0 Ajustes al patrimonio Ajustes a resultados de ejer. anteriores 0 Resultados del ejercicio Total de movimientos del 1er semestre ( ) Saldos finales al Saldos iniciales al Movimientos del 1er semestre 2016 Dividendos en efectivo ( ) ( ) Ajustes al patrimonio 0 Reserva legal ( ) 0 Ajustes al patrimonio Ajustes a resultados de ejer. anteriores 0 Resultados del ejercicio Total de movimientos del 1er semestre ( ) ( ) Saldos finales al Inicialdo para nuestro

8 B.C.E.& M. Operadores Corredor de Bolsa S.R.L. Estado de flujo de efectivo por el período comprendido entre 1º de enero de 2016 al 30 de junio de 2016 (cifras expresadas en pesos uruguayos) al al FLUJO DE EFECTIVO PROVENIENTE DE OPERACIONES Resultado neto del ejercicio Ajustes: Diferencia de cambio no pagada/cobrada ( ) Amortizaciones Cambios en activos y pasivos relacionados con las operaciones (Aumento) / Disminución en Créditos ( ) ( ) Aumento / (Disminución) en Deudas diversas ( ) ( ) Efectivo proveniente de Operaciones FLUJO DE EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS ACT. DE INVERSIÓN Adquisiciones de bienes de uso 0 0 Efectivo aplicado a Inversiones 0 0 FLUJO DE EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS ACT. DE FINANCIAMIENTO Retiros de cuentas de socios ( ) ( ) Efectivo aplicado a Financiamiento ( ) ( ) AUMENTO/(DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO EFECTIVO AL INICIO EFECTIVO AL CIERRE Inicialdo para nuestro Informe de Rev. Ltda

9 BIENES DE USO B.C.E.& M. Operadores Corredor de Bolsa S.R.L. Anexo a las Notas - Cuadro de bienes de uso, intangibles y amortizaciones por el período comprendido entre el 01 de enero de 2016 y el 30 de junio de 2016 Pesos uruguayos VALORES DE ORIGEN Y REVALUACIONES AMORTIZACIONES Valores Valores Acumulados Del ejercicio Acumuladas Valores Inicio Ajustes Cierre Inicio Tasa Importe Cierre Netos RUBROS Ejercicio Ejercicio Ejercicio Ejercicio Equipos de computación TOTAL TOTAL AL Titulo de Corredor de Bolsa T O T A L TOTAL AL Inicialdo para nuestro Informe de Rev. Ltda

10 B.C.E.&M. OPERADORES CORREDOR DE BOLSA S.R.L. NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INTERMEDIOS AL 30 DE JUNIO DE 2016 NOTA 1. INFORMACIÓN BÁSICA DE LA EMPRESA 1.1 Naturaleza Jurídica B.C.E.&M. Operadores Corredor de Bolsa S.R.L. es una Sociedad de Responsabilidad Limitada. Dicha sociedad, en función de lo dispuesto por la Circular Nº 2056 del BCU, se constituyó según contrato de fecha El Corredor de Bolsa Sr. Raúl Elgue cedió su Título de Corredor de Bolsa a esta sociedad con fecha B.C.E.&M. Operadores Corredor de Bolsa S.R.L. inició sus actividades operativas el Actividad Principal La sociedad tiene por objeto exclusivo realizar en forma profesional y habitual operaciones de intermediación entre oferentes y demandantes de valores de oferta pública o privada. Las operaciones reflejadas en los Estados Financieros corresponden exclusivamente a actividades registradas por cuenta de terceros. 1.3 Productos derivados Al 30 de junio de 2016, la sociedad no tiene posición abierta por concepto de operaciones con productos derivados propios ni de terceros. NOTA 2. RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS Y CRITERIOS CONTABLES Los Estados Financieros intermedios han sido preparados de acuerdo a lo establecido en la Recopilación de Normas del Mercado de Valores emitida por el Banco Central del Uruguay en su Art 292 y clasificados de acuerdo al Plan de Cuentas establecido en la Comunicación No.2011/058, y en lo que ésta no regula de acuerdo con Normas Contables Adecuadas en el Uruguay, en particular de acuerdo al decreto 291/2014. De acuerdo a lo señalado en el Decreto Nº 291/2014 de fecha 14 de octubre de 2014, se aprueba como Norma Contable Adecuada de aplicación obligatoria, la Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para PYMES) emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB-International Accounting Standards Board) a la fecha de publicación del decreto, traducida al idioma español y publicada en la página web de la Auditoría Interna de la Nación. La sociedad de acuerdo a lo citado en el Art. 2 del decreto mencionado es un Emisor de Estados Financieros de menor importancia relativa, por lo que de acuerdo al Art. 3 adopta las Normas Contables Simplificadas (detalladas taxativamente en el Art.3). Inicialado para nuestro

11 Las principales políticas contables aplicadas en la preparación y presentación de los Estados Financieros se resumen seguidamente. Las mismas han sido aplicadas, en forma consistente con relación al ejercicio anterior. 2.1 Criterio general de valuación Los Estados Financieros intermedios han sido preparados sobre la base de costos históricos, salvo por las cuentas en moneda extranjera que son valuadas a tipo de cambio de cierre de cada período, los valores propios depositados en garantía y en lo relativo a Bienes de Uso que se expresan más adelante. 2.2 Uso de estimaciones contables La preparación de los Estados Financieros a una fecha determinada requiere que la dirección de la sociedad realice estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos registrados y los activos y pasivos contingentes revelados a la fecha de emisión de los presentes Estados Financieros, como así también los ingresos y egresos registrados en el ejercicio. La administración de la empresa realiza estimaciones que le permitan calcular a un momento dado, por ejemplo, las depreciaciones, el valor recuperable de los activos no corrientes y las provisiones de gastos devengados a pagar. Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la fecha de preparación de los presentes Estados Financieros. 2.3 Concepto de Capital La definición de capital utilizada es la de capital financiero. No se ha hecho ninguna provisión especial para considerar la probable cobertura que podría haber sido necesario a efectos de mantener la capacidad operativa de los activos. 2.4 Moneda funcional y moneda de presentación de los Estados Financieros Los Estados Financieros de la sociedad se preparan y se presentan en pesos uruguayos, que es a su vez la moneda funcional y la moneda de presentación de los Estados Financieros de la sociedad. 2.5 Definición de fondos El estado de flujo de efectivo es elaborado en base a la definición de fondos igual disponibilidades. 2.6 Determinación del beneficio Para el reconocimiento de los ingresos y la imputación de costos y gastos se aplicó el principio de lo devengado. Los ingresos operativos representan en su mayoría las comisiones por servicios vendidos a terceros y son reconocidos en el Estado de Resultados cuando el servicio se ha prestado y es probable que se reciban beneficios económicos asociados con la transacción. Los gastos de administración y ventas y los resultados financieros susceptibles de ser imputados al período han sido computados. Inicialado para nuestro

12 2.7 Impuestos Debido a sus características la empresa no calcula el efecto que pueda tener el Impuesto Diferido sobre sus Estados Financieros, sin embargo se estima que el mismo no tiene un efecto significativo. NOTA 3. CRITERIOS ESPECÍFICOS DE VALUACIÓN A continuación se detallan los criterios de valuación aplicados para los principales rubros de los Estados Financieros Intermedios: 3.1 Cuentas en moneda extranjera y unidades indexadas Los activos y pasivos en moneda extranjera son arbitrados o valuados al tipo de cambio del dólar estadounidense promedio fondo del día, de acuerdo con el cierre de la Mesa de Negociaciones del Banco Central del Uruguay vigente a la fecha de cierre de cada formulación de Estados Financieros. Las operaciones en moneda extranjera se contabilizan por su equivalente en moneda nacional en función de los tipos de cambio vigentes en el mercado en la fecha de concreción de las transacciones. Los tipos de cambio de cierre utilizados fueron los siguientes: Moneda 30/06/ /12/2015 Dólares EEUU $ 30,583 $ 29,873 Euro US$ 1,10685=$ 33,851 US$ 1,091350=$ UI $ 3,4371 $ 3,2426 Las diferencias de cambio fueron imputadas al resultado del ejercicio en el capítulo Resultados Financieros 3.2 Disponibilidades Las disponibilidades fueron contabilizadas por su costo amortizado aplicando lo señalado en el punto anterior, lo cual no difiere de su valor razonable. 3.3 Créditos Los créditos se encuentran contabilizados a sus costos amortizados (que no difiere de su valor nominal), con excepción del rubro Valores depositados en garantía (Valores por UI a valor nominal que se valúa a valor de mercado según disposiciones del B.C.U.), aplicando lo indicado en el punto 1) de la presente nota cuando corresponde. 3.4 Inversiones financieras a largo plazo Las inversiones financieras a largo plazo están contabilizadas a su valor de costo. 3.5 Bienes de Uso e Intangibles Los bienes de uso figuran contabilizados a su costo de adquisición habiéndose depreciado completamente en este ejercicio. El Título de Corredor de Bolsa se encuentra valuado a precio de la última subasta según la normativa bancocentralista. Ver Nota 4 4. Inicialado para nuestro

13 3.6 Deudas Diversas Se exponen a su valor nominal ajustado, cuando corresponda, según numeral 1) de la presente nota, el cual no difiere de su valor razonable. 3.7 Presentación de cuentas del Patrimonio Las cuentas del Patrimonio se presentan sobre las siguientes bases: - Los Aporte de socios al 30 de junio de 2016 se presenta a su valor nominal. - La Reserva legal corresponde al 5% de las utilidades de ejercicios anteriores que se han destinado a esta reserva y se presenta a su valor nominal. NOTA 4. DETALLE DE LOS PRINCIPALES RUBROS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANICERA. 4.1 Depósitos en garantía Se compone del depósito de valores en garantía en cumplimiento a la Circular del B.C.U. N del 27 de junio de 2012, Artículo 149. Los mismos se componen de UI de Notas del Tesoro Serie 13 (Valor de Mercado US$ al y US$ al ) La Bolsa de Valores de Montevideo, en cumplimiento de la normativa vigente, avala a sus socios en el Banco Central del Uruguay, en referencia al depósito a la vista que establece el Art. 150 de la Recopilación del Mercado de Valores. 4.2 Saldos con Socios El saldo de la cuenta Saldo deudor de directores y socios presenta los retiros netos efectuados por los titulares de la empresa: Concepto Importe Saldo deudor al Distribución de resultados ( ) Retiros netos del ejercicio Saldo deudor al Resultados acum. al Inversiones a Largo Plazo El saldo corresponde a la capitalización de la Bolsa de Valores de Montevideo S.A. 4.4 Título de Corredor de Bolsa. El Título de Corredor de Bolsa se encuentra valuado de acuerdo, con la normativa bancocentralista vigente, a la última subasta efectuada y expresado a tipo de cambio fondo promedio de fecha 30 de junio de A dicha fecha, la última subasta realizada ascendió a la suma de US$ (mismo importe que al 31 de diciembre de 2015) El ajuste correspondiente a la valorización a precio de mercado se encuentra reflejado en la respectiva cuenta de Ajustes al Patrimonio, en conformidad con el plan de cuentas emitido por el BCU para los intermediarios de valores. Inicialado para nuestro

14 4.5 Capital El Capital está compuesto por Cuotas Sociales por valor $ NOTA 5. INFORMACIÓN REFERENTE A PARTIDAS DEL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL 5.1 Ingresos operativos Los ingresos operativos provienen de las comisiones generadas en la intermediación de operaciones de clientes así como por administración del cobro de sus ingresos. NOTA 6. POLÍTICA DE GESTIÓN DEL RIESGO Las actividades de la sociedad lo exponen a riesgos financieros, cuya administración es ejecutada por la dirección de la empresa y es quien formula las políticas generales para su administración. 6.1 Riesgo de tipo de cambio La sociedad incurre en riesgo de moneda extranjera en operaciones nominadas en dólares estadounidenses. La sociedad registra a la fecha la siguiente posición en dólares estadounidenses Al 30 de junio de 2016: Cuenta US$ $ Disponible Título Corredor de Bolsa TOTAL POS. ACTIVA Al 31 de diciembre de 2015: Cuenta US$ $ Disponible Título Corredor de Bolsa TOTAL POS. ACTIVA Riesgo de liquidez La Sociedad no asume pasivos sustanciales por lo que no se expone de manera significativa a este riesgo. 6.3 Riesgo de tasa de interés sobre flujos de caja La Sociedad no posee activos y pasivos significativos que generen intereses, por lo que los ingresos y los flujos de caja operativos son sustancialmente independientes de los cambios en las tasas de interés de mercado. Su nivel de endeudamiento e inversión no es significativo por lo que no se considera necesario que la empresa tome medidas de cobertura. 6.4 Gestión del Riesgo Fiduciario El riesgo fiduciario se encuentra acotado desde el momento que la sociedad actúa por cuenta y orden de clientes, únicamente por mandato expreso de los mismos o por contrato de libre disponibilidad y, al mismo tiempo, las colocaciones por cuenta de éstos son realizadas en instituciones nacionales o extranjeras de primera línea. Inicialado para nuestro

15 NOTA 7. CUENTAS DE ORDEN Los valores de terceros administrados, han sido contabilizados por su valor nominal en dólares estadounidenses. Para determinar el valor de mercado se utilizó el Vector de Precios del BCU, con las siguientes excepciones: Valores emitidos por el Estado Uruguayo Para calcular el valor de mercado de las Letras de Regulación Monetaria en pesos uruguayos y en Unidades Indexadas se utilizaron las tasas del BCU. Valores Privados Nacionales De Oferta Privada Las cuota partes Sociales de COFAC en moneda nacional se presentan por un valor de memorización de US$ 1,00 por no ser posible determinar el valor que pueden llegar a tener las mismas. Las acciones de FUNSA por considerar inmaterial su valor actual y Polìmeros S.A. por estar en liquidación la Sociedad Anónima, también se presentan por un valor de memorización de US$ 1,00. Valores Privados Extranjeros Los valores se presentan en dólares estadounidenses según cotización en Bloomberg al 30 de junio de NOTA 8. ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Tal como se expresa en la declaración jurada requerida por el Banco Central del Uruguay que acompaña a los Estados Financieros al 30 de junio de 2016, no corresponde la presentación de Estados Financieros consolidados debido a que B.C.E.&M. Operadores Corredor de Bolsa S.R.L.. no es empresa que posea el control de dirigir las políticas financiera y de operación de otra empresa para obtener beneficios de sus actividades, tampoco es empresa subsidiaria y no pertenece a un grupo de empresas, motivo que amerite presentar sus Estados como si se tratara de una sola empresa. NOTA 9. HECHOS POSTERIORES No existen hechos posteriores al cierre del período que puedan afectar la información de los Estados Financieros Intemedios al 30 de junio de Inicialado para nuestro