1. La situación de las cuentas de la empresa <<PAIMAN S.A.>>,el día 1 de enero de 2003 es la siguiente: - MATERIAL SANITARIO... 1.

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1 EVALUACIÓN GLOBAL Master de Aplicaciones Informáticas y 1. La situación de las cuentas de la empresa <<PAIMAN S.A.>>,el día 1 de enero de 2003 es la siguiente: - MATERIAL SANITARIO ,53 - AZULEJOS ,54 - TEJAS Y LADRILLOS ,44 - BANCO DEL COMERCIO ,12 - EDUARDO GARCIA, SALDO A N/ FAVOR ,88 - RAMON ESPUCH LUCHA, SALDO A N/ FAVOR...375,60 - RAFAEL GARCIA ELVIRO, SALDO A N/ FAVOR...227,54 - TOMAS CANET SOLANA, SALDO A N/ FAVOR...474,44 - VIUDA DE SOLANO, SALDO A S/ FAVOR...948,70 - EDUARDO ORTEGA CASCADA, SALDO A S/ FAVOR...892,74 - HIJOS DE TORRADO, SALDO A S/ FAVOR ,82 - TOMAS RICO CASADO, SALDO A S/ FAVOR...608,51 - EFECTOS COMERCIALES A PAGAR: L/N , LIBRADA POR VIUDA DE SOLANO...888,30 L/N , LIBRADA POR EDUARDO ORTEGA...708,23 - MOBILIARIO ,44 - CAJA...247,65 - BANCO CENTRAL ,81 - JOSE PRADOS, SALDO A N/ FAVOR...934,56 - CERÁMICA SAN JOSE, SALDO A S/ FAVOR ,53

2 Redacta los asientos de Diario siguientes, teniendo en cuenta que el IVA aplicado es del 16 %. - Día 1:Asiento de apertura. - Día 2: Venta al contado, según fra. Nº 1, de material sanitario por valor de 174,29 (IVA no incluido) - Día 2: Compra al contado, de material de oficina, 19,52 ( IVA no incluido). - Día 3: Vendido a R. ESPOCH, según fra. Nº 2, a 60 días (IVA no incluido): Material sanitario... 54,93 Azulejos... 68,52 Tejas y ladrillos... 32,45 Total...155,90 - Día 4: Comprado a Cerámicas San José a 60 días, tejas y ladrillos por valor de 106,98, fra. Nº 1 (+16% IVA). Se remiten al cliente Eduardo García, según fra nº 3 que importa 201, 48 a pagar el (IVA no incluido). - Día 5: Vendido a Rafael García Elvira a 60 días, azulejos según fra. Nº 4 por valor de 233,23 ( IVA no incluido). - Día 5: Pago al mozo en efectivo 48,89. - Día 5: Girado L/ cargo de los clientes que se citan: L/N. 178 a cgo. De Eduardo García, de 729,63. L/N. 179 a cgo. De Tomás Canet Solana, de 523,76. L/ N. 180 a cgo. De Ramón ESPOCH, de 127,69 - Día 7: Concedida una bonificación de 7,21 a Rafael García Elvira por pronto pago (IVA no incluido). - Día 8: Pagos del día: Alquiler del almacén (IVA no incluido)... 84,14 L/ y timbres ( IVA no incluido)... 7,86 Contribución industrial... 46,30 Acarreos (IVA no incluido)... 9,05 Total...147,35 INSTRUCTORES: FRANCISCO TORANZO SÁNCHEZ ; EMILIA GÓMEZ PEÑA. EDICIÓN 2008 Página 2 de 16

3 - Día 9: Cobrado mi T/N 214 a cargo del Banco del Comercio de 901,52 Ventas al contado: 104,58 de material sanitario ( IVA no incluido),según fra. nº 5. - Día 10: Compramos azulejos a Hijos de Torrado, según fra. nº 2 a 60 días, por un total de 1.751,40 ( IVA 16% no incluido). - Día 12: Ordeno al Banco del Comercio transfiera a Hijos de Torrado 1.008,82 gastos que me carga en cuenta 6,33. - Día 12: Comprado a Cerámicas San José a 60 días tejas y ladrillos por valor de 833,63 ( IVA no incluido), según fra. nº 3. - Día 12: Vendido a Tomás Canet Solana, a 60 días, según fra. nº 6 ( IVA no incluido): Azulejos... 32,45 Tejas y ladrillos...152,10 Total...184,55 - Día 13: Aceptamos L/N. 347 libradas a 8 d/v por Viuda de Solana, de 948,70. - Día 13: Venta al contado de ladrillos y tejas por 131, 62, según fra. nº 7 ( IVA no incluido). - Día 14: Pago L/N , aceptada previamente con T/N 216 a cargo del Banco del Comercio de 708,23. - Día 14: Vendido a plazos a Ramón Espuch, según fra. nº 8 a 90 días ( IVA no incluido): Azulejos...188,72 Tejas y ladrillos...121,40 Total...310,12 - Día 14: Giramos a cargo de los clientes que se indican, las siguientes L/: L/ N. 181 a cgo. De Eduardo García de 730,25. L/N. 182 a cgo. De Rafael García de 410,80. L/N. 183 a cgo. De Ramón Espuch de 713,99 - Día 14: Vendido a Tomás Canet, según fra. nº 9, a 30 día ( IVA no incluido): INSTRUCTORES: FRANCISCO TORANZO SÁNCHEZ ; EMILIA GÓMEZ PEÑA. EDICIÓN 2008 Página 3 de 16

4 Tejas y ladrillos...310,97 Material sanitario... 67,61 Azulejos... 37,86 Total...416,43 - Día 14: Vendido a Tomás Canet a 45 días, según fra. nº 10 azulejos por valor de 43, 75 (IVA no incluido) - Día 16: Vendido a José Prados, a 60 días, según fra. nº 11, tejas y ladrillos por valor de 148,45 ( IVA no incluido). - Día 16: El Banco Central me abona en cuenta 424, 51, transferidas a mi favor por Tomás Canet, el cual ha descontado 8,66 por reposición y descuento por pronto pago ( no incluido en factura). IVA aplicado en el descuento 16 % no incluido. - Día 19: Ventas al contado, según fra. nº 12 ( IVA no incluido): Material sanitario... 14,51 Azulejos... 37,86 Total... 52,37 - Día 20: Vendido a Eduardo García, a 90 días según fra. nº 13, material sanitario por valor de 52,29 ( IVA no incluido). - Día 20: Pagos del día: Al mozo, su semanal... 52,38 Impresos ( IVA no incluido)... 3,85 Total... 56,23 - Día 21: Se deterioran a causa de una inundación, azulejos valorados en 7,81. - Día 21: Pago al Banco Hispano Americano con T/N. 217 del Banco del Comercio, L/N 347 de 948,70, aceptada antes. - Día 21: Ingresado en el Banco Central 240,40 - Día 21: Vendido a Tomás Canet, a 60 días según fra. nº 14 tejas y ladrillos por valor de 191,15 ( IVA no incluido). INSTRUCTORES: FRANCISCO TORANZO SÁNCHEZ ; EMILIA GÓMEZ PEÑA. EDICIÓN 2008 Página 4 de 16

5 - Día 23: ordeno al Banco del comercio transfiera a Cerámicas San José 952,65, cargándome el Banco en cuenta dicho importe y 0,75 de gastos. - Día 24: Ventas al contado, según fra. nº 15 ( IVA no incluido): Azulejos...154,75 Material sanitario...102,77 Tejas y ladrillos... 34,86 Total...292,38 - Día 24: Compro a Cerámicas San José a 60 días, material sanitario por valor de 101,27 según fra. nº 4 ( IVA no incluido). Vendo a Rafael García Elvira, tejas y ladrillos según fra. nº 16 de 106,98 a 90 días ( IVA no incluido). - Día 25: El Banco Central me facilita cheque cruzado de 608,51, que remito a Tomás Rico por saldo de su cuenta. El banco me carga en cuenta el importe más 0,60 de gastos. - Día 26: Comprado a plazos a Hijos de Torrado, azulejos por valor de 1.357,09, a 30 días, según fra. nº 5 (IVA no incluido). - Día 27: Pagos del día: Mozo su semanal... 49,13 Acarreos ( IVA no incluido)... 3,94 Total... 53,07 - Día 28: Ventas al contado, según fra. nº 17 ( IVA no incluido) : Azulejos... 22,59 Tejas y ladrillos... 10,87 Material Sanitario... 58,62 Total... 92,08 - Día 28: Recibido de Cerámica San José, material sanitario por valor de 428, a 45 días según fra. nº 6 ( IVA no incluido). - Día 30: Hijos de Torrado me conceden un descuento de 11,75, por haber llegado parte del material en condiciones defectuosas (IVA 16 % no incluido). - Día 30: Vendido a Ramón Espuch, a 30 días, según fra nº 18, azulejos por valor de 131,03 (IVA no incluido). INSTRUCTORES: FRANCISCO TORANZO SÁNCHEZ ; EMILIA GÓMEZ PEÑA. EDICIÓN 2008 Página 5 de 16

6 - Día 31: Retirado en efectivo para atenciones particulares, 120,20. - Día 31: Hecho el recuento de existencias, éstas ascienden a: Material sanitario ,47 Azulejos ,67 Tejas y ladrillos ,42 - Día 31: Amortización de Mobiliario: 5% anual. Deseando estudiar el rendimiento del negocio, el propietario de la empresa, D. Luis Salado decide regularizar la cuentas y cerrar los libros con esta fecha. Contabiliza las operaciones efectuadas a lo largo de mes de enero, obteniendo los siguientes informes: - Listado del libro Diario. - Cuentas de Mayor. - Balance de Sumas y Saldos antes de la regularización. - Cuenta de Pérdidas y Ganancias ( modelo Borrador). - Regularización y cierre del ejercicio. - Listado del Diario de estos dos asientos. - Balance de Situación ( Modelo Borrador). - Asiento de apertura del nuevo mes. Para realizar este ejercicio nos serviremos de los Asientos Predefinidos, creando unas máscaras para realizar los siguientes asientos: Compra simple al contado. Compra simple a crédito. Venta simple al contado. Venta simple a crédito. Compra al contado: INSTRUCTORES: FRANCISCO TORANZO SÁNCHEZ ; EMILIA GÓMEZ PEÑA. EDICIÓN 2008 Página 6 de 16

7 Subcuenta Partida Importe Concepto Compartida Base imponible Variable Debe Número Variable C.C.mercaderías Fija s/ fra. Fija Debe Fórmula N1*0.16 Anterior Definida 2 Fórmula N1 Definida 2 Haber Fórmula (N1+N1*0.16) Anterior Definida 1 Compra a Crédito: Subcuenta Partida Importe Concepto Compartida Base imponible Variable Debe Número Variable Variable C. mercaderías s/ fra. Fija Debe Fórmula N1*0.16 Anterior Definida 2 Fórmula N1 Definida 2 Haber Cuadre de Anterior Definida 1 asientos Venta al contado: Subcuenta Partida Importe Concepto Compart ida Fija Debe Fórmula Variable Variable (N1+N1*0.16) V. mercaderías s/fra. Definida 2 Haber Número Anterior Definida Fija Haber Fórmula N1*0,16 Anterior 1 Definida 1 Base imponible Fórmula N1 Venta a crédito: Subcuenta Partida Importe Concepto Compart ida Variable Debe Fórmula Variable Variable (N1+N1*0.16) V. mercaderías s/fra. Definida 2 Haber Número Anterior Definida Fija Haber Fórmula N1*0,16 Anterior 1 Definida 1 Base imponible Fórmula N1 INSTRUCTORES: FRANCISCO TORANZO SÁNCHEZ ; EMILIA GÓMEZ PEÑA. EDICIÓN 2008 Página 7 de 16

8 2. La empresa << DAR,S.A.>> presenta el día 1 de Enero de 2003 el siguiente patrimonio: - ENVASES A DEVOLVER POR CLIENTES...901,52 - ELEMENTOS DE TRANSPORTE ,87 - CONTRUCCIONES ,27 - MERCADERÍAS ,51 - BANCOS CTA/CTE ,02 - CAJA ,51 - AMORTIZACIÓN ACUM. INMOV. MATERIAL ,73 - RESERVA LEGAL ,48 - H.P. ACRREDORA POR IVA ,47 - CLIENTES ,56 - PROVEEDORES, EFECTOS A PAGAR ,66 - CAPITAL SOCIAL...? Durante el año se han producido las siguientes operaciones: - Día 12-01: Liquidamos el IVA del año anterior por transferencia. - Día 15-01: Se ha comprado a crédito géneros por ,23, s/fra. nº 1 ( IVA incluido 16 %) - Día 30-01: Del total de compras efectuadas en el asiento anterior: Se han pagado en efectivo ,01 Se han aceptado letras por ,52 Se han devuelto géneros por (IVA incluido 16 %) ,82 Descuentos sobre compras p/pago ( IVA incluido) ,84 Se ha pagado con talones ,25 INSTRUCTORES: FRANCISCO TORANZO SÁNCHEZ ; EMILIA GÓMEZ PEÑA. EDICIÓN 2008 Página 8 de 16

9 - Día 09-02: Se ha vendido a crédito géneros por ,17 ( IVA no incluido 16 %), s/ fra. nº 1. - Día 25-02: Del total de ventas efectuadas en el asiento anterior: Se ha cobrado en efectivo ,21. Se ha cobrado en talones ,17 Se ha girado letras por ,87 Nos ha n devuelto géneros por ,76 (IVA no incluido 16 %) Hemos hecho descuentos p/p de (16% IVA) ,83 - Día 19-03: Se ha ingresado en el banco ,22 en efectivo. - Día 30-03: El banco nos ha pagado efectos por ,65 cargándonos 469,67 de gastos. - Día 14-04: El banco anticipa a los empleados mediante Talón 1.202,02. - Día 27-04: Hemos transferido 6.010,12 a una cuenta de ahorro. - Día 05-05: Hemos negociado Efectos por ,25 en el banco, ingresándonos en cuenta ,23. - Día 11-06: Pasado el plazo de devolución de los envases, los clientes nos devuelven 120,20 y el resto deciden quedarse con ellos ( IVA 16 %). - Día 04-07: Hemos pagado en efectivo: Sueldos por ,02. Licencia Fiscal ,67. Portes de Ventas( IVA 16 % incluido) ,58. Gasoil ( IVA7% incluido) ,89. Luz ( IVA16 % incluido)...525,89 Agua (IVA 16 % incluido)...48,86. Un donativo a la Cruz Roja... 30,05 Comidas a representantes ( + IVA 7 %) ,67. - Día 16-07: Hemos comprado un camión por ,54 IVA 16 %, entregando 300,51 en efectivo y el resto de la deuda decidimos pagarla dentro de 5 meses. INSTRUCTORES: FRANCISCO TORANZO SÁNCHEZ ; EMILIA GÓMEZ PEÑA. EDICIÓN 2008 Página 9 de 16

10 - Día 30-07: Vendemos una furgoneta que nos costó 3.606,07, en 1803, % IVA al contado. La furgoneta tiene una amortización acumulada de 2.920,92. Contabiliza la operación. - Día 03-08: Se han comprado acciones con cotización oficial con carácter temporal por 4.089,89 mediante el Banco. - Día 19-09: Se ha cobrado en efectivo: De portes...271,54 De alquiler de un local ,66 El IVA incluido es del 16 % - Día 26-10: La Seguridad Social ha ascendido a 420,71 E y la hemos pagado por transferencia bancaria. - Día 04-11: El IRPF retenido a los trabajadores ha sido de 175,50 y no se ha pagado. - Día 30-12: Uno de nuestros clientes es declarado en quiebra, siendo el saldo que nos adeuda de 3.005,06. Ante esta situación se procede a dotar la oportuna provisión. Datos para el cierre del ejercicio: Existencias Finales ,82 Amortización ,47 Contabiliza las operaciones relacionadas anteriormente y obtén: Listado del libro Diario. Listado del libro Mayor. Balance de Sumas y Saldos. Cuenta de Pérdidas y Ganancias ( formato borrador). Regularización y cierre del ejercicio económico. Listado del Diario de estos dos asientos. Balance de Situación (formato borrador). Listado del asiento de apertura. INSTRUCTORES: FRANCISCO TORANZO SÁNCHEZ ; EMILIA GÓMEZ PEÑA. EDICIÓN 2008 Página 10 de 16

11 3. Comencemos pues dando de alta una nueva empresa cuya razón social es <<GESTIONES INFORMÁTICAS, S.A.>> que comenzará a funcionar el 1 de Enero del 2003, siendo la duración de su ejercicio económico un año. Nuestra empresa pretende utilizar este programa tanto para llevar la Contabilidad Financiera como la Analítica. El plan contable a utilizar será el ESTANDAR y no queremos traspasar los asientos predefinidos establecidos en el programa. Realiza estos pasos antes de continuar. Muy bien, seguidamente, y una vez seleccionadas nuestra empresa, debemos crear nuestro plan contable, introduciendo las siguientes cuentas: CAPITAL SOCIAL PÉRDIAS Y GANANCIAS APLICACIONES INFORMÁTICAS( FECHA DE ALTA ) CONTRUCCIONES ( FECHA DE COMPRA ) MOBILIARIO( FECHA DE COMPRA ) EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFORMACIÓN ( FECHA DE COMPRA ) AMORTIZACIÓN ACUMULADA INMOVILIZADO INMATERIAL AMORTIZACIÓN ACUMULADA INMOVILIZADO MATERIAL PRODUCTOS TERMINADOS SUMINISTROS INFORMÁTICOS SIERRAS ( PLG. INDUSTRIAL, NAVE 5, CÓRDOBA) ACADEMIA SONSOLES ( C/ VESTUARIO, 12 2º- D, ANTEQUERA- MÁLAGA) ASESORÍA LOURDES MARÍN Y CIA. ( C/ CARRERA, 28 ANTEQUERA- MÁLAGA) H.P. IVA SOPORTADO H.P. IVA REPERCUTIDO CAJA CAJA SUR INSTRUCTORES: FRANCISCO TORANZO SÁNCHEZ ; EMILIA GÓMEZ PEÑA. EDICIÓN 2008 Página 11 de 16

12 COMPRA DE MATERIAS PRIMAS ARRENDAMIENTOS Y CÁNONES AMORTIZACIÓN DEL INMOBILIZADO INMATERIAL AMORTIZACIÓN DEL INMOBILIZADO MATERIAL VENTA DE PRODUCTOS TERMINADOS. Como se dijo en un principio, nuestra empresa además de llevar un control sobre la Contabilidad Financiera, va a controlar y gestionar de forma analítica su negocio. Para ello es necesario crear los departamentos y los proyectos con los que cuenta nuestra empresa, que son los siguientes: - Departamentos: Elaboración de programas.- PRG. Administrativo.- ADM. - Proyectos del departamento administrativo: Administración general.- ADM Proyectos del departamento de programación: Programas multimedia.- PRG Programa interactivos.- PRG Dadas las relaciones comerciales establecidas con nuestros dos clientes desde hace ya bastante años, presupuestamos las ventas que se pueden realizar este año: para el primero de ellos en 3.606,07 y para el segundo en 1.803,04, ambos repartidos de forma uniforme por meses. Así pues establezca estos presupuestos antes de continuar. Te comunico por adelantado que este ejercicio realizará unas operaciones repetitivas a lo largo del ejercicio económico. Se trata de un asiento donde se paga en efectivo el alquiler mensual de unas propiedades. Por ello, deberás realizar un asiento predefinido para su posterior utilización. Muy bien, ya ha llegado la hora de trabajar con nuestra empresa. Así pues contabiliza las siguientes operaciones: INSTRUCTORES: FRANCISCO TORANZO SÁNCHEZ ; EMILIA GÓMEZ PEÑA. EDICIÓN 2008 Página 12 de 16

13 - Día : Asiento de apertura: CAJA...300,51 CAJA SUR ,98 PRODUCTOS TERMINADOS ,81 CONSTRUCCIONES ,97 EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFORMACIÓN ,30 MOBILIARIO ,21 APLICACIONES INFORMÁTICAS ,06 AMORTIZACIÓN ACUMULADA INMOVILIZADO INMATERIAL...901,52 AMORTIZACIÓN ACUMUNADA INMOVILIZADO MATERIAL ,33 - Día : La empresa emite la siguiente factura a Asesoría Lourdes Marín y Cía. El número de documento será FC01 y pertenece al proyecto PRG C/ Sorvio,19 ANTEQUERA- MÁLAGA Teléfono: Fax: gestión info@ terra. es CIF: A Gestiones Informáticas, S.A. Destinatario: ASESORIA LOURDES MARÍN Y CIA. C/ ALTA, 18 MALAGA NIF:B CANTIDAD DESCRIPCIÓ N 1 Programa multimedia Factura número: 001/03 Correspondiente al pedido:01/03 Fecha: 25 de enero de 2003 PRECIO IVA % RE % IMPORTE UNITARIO 342, ,58 IVA Y RE Base imponible Importe impuesto 16 % % % % % % 342,58 342,58 54,81 54,81 Total Factura 397,39 INSTRUCTORES: FRANCISCO TORANZO SÁNCHEZ ; EMILIA GÓMEZ PEÑA. EDICIÓN 2008 Página 13 de 16

14 Esta factura será liquidada mediante dos letras, una con vencimiento a 30 días ( ) y otra a 60 días ( ). Establece pues los vencimientos. - Día : Pagamos en efectivo el alquiler del mes de febrero que asciende a 468,79 (+ 16 % IVA) (número de documento FS1). - Día : Llega el vencimiento de una de las letras pendientes por cobrar a nuestro cliente Asesoría Lourdes Marín y Cía. Realiza el asiento desde la tabla de vencimientos. - Día : Pagamos en efectivo el alquiler del mes de marzo que asciende a 468,79 (+ 16 % IVA) ( número de documento FS2). - Día : La empresa emite factura Academia Sonsoles por: C/ Sorvio,19 ANTEQUERA- MÁLAGA Teléfono: Fax: gestión info@ terra. es CIF: A Gestiones Informáticas, S.A. Destinatario: ACADEMIA SONSOLES C/ PEÑA,20 MALAGA Factura número: 002/03 Correspondiente al pedido:02/03 Fecha: 15 DE MARZO DE 2003 NIF: B CANTIDAD DESCRIPCIÓN PRECIO IVA % RE % IMPORTE UNITARIO 1 Programa 601, ,01 interactivo IVA Y RE Base imponible Importe impuesto 16 % % % % % % 601,01 601,01 96,16 96,16 Total Factura 697,17 INSTRUCTORES: FRANCISCO TORANZO SÁNCHEZ ; EMILIA GÓMEZ PEÑA. EDICIÓN 2008 Página 14 de 16

15 El número de documento es FC 02 y el proyecto es PRG El cobro de esta factura se efectuará con fecha Día : Llega el vencimiento de la segunda letra pendiente de la factura1. Aplica el vencimiento. - Día : Pagamos en efectivo el alquiler del mes de abril que asciende a 468,79 (+ 16 % IVA) (número de documento FS3). - Día : Realizamos la cancelación de las cuentas de IVA (haga este proceso de forma automática). - Día : Decidimos realizar la casación, mediante la opción Documento y cuenta, de las partidas introducidas desde el día Antes de continuar, deberás crear una tabla en la opción INVENTARIO, para poder, al final del ejercicio económico, realizar el asiento de amortización de forma automática. Así pues, creará los siguientes campos y registros: GRUPO DE AMORTIZACIÓN 01- Edificios 02- Mobiliario 03- Hardware 04- Software UBICACIÓN NATURALEZA PORCENTAJES DE AMORTIZACIÓN C/ Sorvio,19 OF- oficinas y almacenes MU- muebles en general OR-Pentium II PR- Programas de gestión - Oficinas y almacenes- 12 % - Muebles en general- 12 % - Pentium II- 12 % - Programa de gestión-10% La amortización será anual. - Día : Realizamos la amortización de todos los elementos de inmovilizado que posee la empresa. Utiliza para ello la opción Inventario/ Gestión de inventarios, para crear para cada uno de nuestros grupos de amortización un inventario distinto (NOTA: los precios de compra de cada uno de nuestros artículos, así como la fecha en la que fueron adquiridos, los encontrarás en el listado facilitado al principio del ejercicio. La fecha de última amortización es y la fecha de comienzo de amortización es ). INSTRUCTORES: FRANCISCO TORANZO SÁNCHEZ ; EMILIA GÓMEZ PEÑA. EDICIÓN 2008 Página 15 de 16

16 Además, se te pide que obtengas: Listado del libro Diario. Listado del libro Mayor. Listado de casación completa. Balance de Sumas y Saldos. Cuenta de Pérdidas y Ganancias. Balance de Situación INSTRUCTORES: FRANCISCO TORANZO SÁNCHEZ ; EMILIA GÓMEZ PEÑA. EDICIÓN 2008 Página 16 de 16