Contraloría General de Cuentas GUATEMALA. CA.

Transcripción

1 GUATEMALA. CA. Guatemala, 26 de mayo de 2014 Licenciada Luky Verónica López Ángulo Secretaria Ejecutiva Secretaría Ejecutiva de la Comisión Contra las Adicciones y el Tráfico Ilícito de Drogas Señor(a) Secretaria Ejecutiva: Los Auditores Gubernamentales designados de conformidad con el (los) Nombramiento (s) No. (Nos.) DAG de fecha 23 de julio de 2013, hemos efectuado auditoría, evaluando los aspectos financieros, de control interno, de cumplimiento, operacionales y de gestión, en (el) (la) Secretaría Ejecutiva de la Comisión Contra las Adicciones y el Tráfico Ilícito de Drogas, con el objetivo de emitir opinión sobre la razonabilidad de la ejecución presupuestaria. Nuestro examen se basó en la evaluación del control interno, revisión de las operaciones y registros financieros, de cumplimiento y de gestión, durante el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013 y como resultado del trabajo se ha emitido opinión, la cual se encuentra contenida en el respectivo Dictamen de Auditoría. Asimismo se elaboraron los informes relacionados al Control Interno y de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, que contiene (n) 4 y 9 hallazgo (s) respectivamente, de conformidad con su clasificación y área correspondiente el (los) cual (es) se menciona (n) a continuación: Hallazgos relacionados con el Control Interno Área Financiera II 1. Deficiencias en la conformación de expedientes 2. Inadecuada segregación de funciones 3. Acuerdo de aprobación con deficiencias 4. No se utilizan las formas oficiales para el ingreso de bienes de almacén Íl

2 WATHMAI.A. CA Hallazgos relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables Área Financiera 1. Personal contratado temporalmente con funciones de naturaleza administrativa u operativa 2. Aplicación incorrecta de renglones presupuestarios 3. Libro de Actas con folios en blanco 4. Diferencia del Libro de Inventario con el resumen enviado a la Dirección de Contabilidad del Estado 5. Adquisición de bienes y servicios sin realizar proceso de cotización 6. Presentación extemporánea de la programación de compras 7. Incumplimiento a la Ley de Probidad 8. Deficiencia en control de inventarios 9. Profesionales sin la calidad de colegiado activo El (los) hallazgo (s) contenido (s) en el presente informe, fue (fueron) discutido (s) por la comisión de auditoría con las personas responsables. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en el informe de auditoría adjunto. La auditoría fue practicada por los auditores: LICDA. ERODITA NICANORA RÍOS LÓPEZ (COORDINADOR) Y LICDA. ANA ILEANA GIRÓN HERNÁNDEZ DE CORDÓN (SUPERVISOR). Atentamente, ÁREA FINANCIERA <Mti» LictterSKG&ffrFnGAÍÍQRfl, Coordiriadór Gubernamental Rl03kí EÍE> Licda. ANA ILEANA 3IRON HERNÁNDEZ DE CORDÓN Supervisor Gubernamental

3 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 1. INFORMACIÓN GENERAL Base Legal De conformidad con el Acuerdo Gubernativo No del Organismo Ejecutivo de la Presidencia de la República, se crea la Secretaría Ejecutiva de la Comisión Contra las Adicciones y el Tráfico Ilícito de Drogas, adscrita a la Vicepresidencia de la República. Decreto No del Congreso de la República, Ley Contra la Narcoactividad, artículo 70. Creación. "Se crea la COMISIÓN CONTRA LAS ADICCIONES Y EL TRAFICO ILÍCITO DE DROGAS, adscrita a la Vicepresidencia de la República, con plena capacidad para percibir recursos a cualquier título y realizar todos los actos que aseguren el cumplimiento de sus fines." Artículo 71. Competencia. "La comisión estudiará y decidirá las políticas nacionales para la prevención y tratamientos de las adicciones así como para la prevención de las acciones lícitas vinculadas con el tráfico de drogas en todas sus formas y actividades conexas." Acuerdo Gubernativo del Ministerio de Gobernación, Reglamento de la Comisión Contra las Adicciones y el Tráfico Ilícito de Drogas. Función Esta Entidad fue creada para planificar, diseñar y coordinar la ejecución de políticas y estrategias de prevención y tratamiento de adicciones en todos sus aspectos e implicaciones; asimismo, dictar programas de investigación, estudios epidemiológicos científicos y pedagógicos, divulgativos y capacitación técnica para combatir el problema nacional de las adicciones, encaminadas al efectivo tratamiento de aquellas personas que de cualquier manera hubieren caído en el uso indebido de las drogas y el alcoholismo. El Secretario Ejecutivo, deberá además asesorar en forma específica al Ministerio de Gobernación, en la materia de drogas. El Ministerio de Gobernación con la colaboración del Ministerio de la Defensa Nacional, serán los responsables de ejecutar las políticas de prevención y persecución de todas aquellas actividades ilícitas relacionadas con el tráfico de drogas. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en sus artículos 232 y 241. il

4 Contrataría General de Cuentas Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) El Decreto Número Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículos: 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones, modificado por los artículos 49 y 50 del Decreto Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales de Control Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas y Normas Internacionales de Auditoría. Según el (los) nombramiento (s) de auditoría, DAG de fecha 23 de julio de OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA Generales Emitir opinión sobre la razonabilidad de la ejecución presupuestaria de ingresos y egresos del ejercicio fiscal Específicos Comprobar la autenticidad y presentación de los registros contables, transacciones administrativas y financieras, así como sus documentos de soporte. Examinar la ejecución presupuestaria de la entidad para determinar si los fondos se administraron y utilizaron adecuadamente. Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad. Evaluar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otros aspectos legales aplicables. Establecer si las modificaciones presupuestarias coadyuvaron con los objetivos y metas de la entidad. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área Financiera Con base a la evaluación del control interno y a la ejecución presupuestaria del III

5 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013 de la Entidad, se analizaron y evaluaron principalmente las cuentas que conforman el área financiera y presupuestaria del programa 036, mediante la aplicación de pruebas selectivas; considerando los eventos relevantes de acuerdo a los grupos de gasto 000 servicios personales, 100 servicios no personales, 200 materiales y suministros, 300 propiedad, planta, equipo e intangibles y 400 transferencias corrientes, otros aspectos evaluados: bancos, fondos rotativos, inversiones financieras, modificaciones presupuestarias, plan anual operativo (POA), plan anual de auditoría (PAA), convenios, donaciones y prestamos, con el fin de determinar el logro de las metas institucionales, los objetivos, y las funciones de la entidad y su gestión administrativa. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TÉCNICA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS Información Financiera y Presupuestaria Caja y Bancos La Secretaría Ejecutiva de la Comisión Contra las Adjcciones y el Tráfico Ilícito de Drogas, reportó que maneja sus recursos en una cuenta bancaria aperturada en el Sistema Bancario Nacional para Fondo Rotativo Institucional, comprobándose que está debidamente autorizada por el Banco de Guatemala y la misma en su estado de cuenta al 31/12/2013 refleja un saldo de Q los cuales corresponden a retenciones de IVA pequeño contribuyente del mes de diciembre, los mismos que fueron enviados a la SAT según formulario de fecha 14/01/2014. Fondos en Avance (Fondos Rotativos para la Administración Central) Drogas recibió el Fondo Rotativo Institucional por parte del Ministerio de Finanzas, según resolución No. FRI por un monto de Q25, y el monto de rendiciones realizadas, refleja un total de 0258,262.19, y se verificó la liquidación de dicho fondo al 31 de diciembre de Inversiones Financieras Drogas reportó que no cuenta con Inversiones Financieras. II Informe de la Auditoria a la Ejecución del Presupuesto General de Ingresos y Egresos

6 Contraloria General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Estado de Liquidación o Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos Ingresos De conformidad con el Decreto No del Congreso de la República, Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado, la Secretaría Ejecutiva de la Comisión Contra las Adicciones y el Tráfico Ilícito de Drogas no percibe ingresos propios, recibe fondos de la fuente 11 Ingresos Corrientes. Egresos El presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2013, a través de Obligaciones del Estado a Cargo del Tesoro, ascendió a la cantidad de Q5,260,000.00, de los cuales se realizaron modificaciones presupuestarias por la cantidad de -091,350.00, para un presupuesto vigente de 05,168,650.00, ejecutándose en el ejercicio fiscal 2013, la cantidad de 03,916,297.47, equivalente a un 76%. Modificaciones presupuestarias el Tráfico Ilícito de Drogas, reportaron que las modificaciones presupuestarias se encuentran autorizadas por la autoridad competente y que éstas no incidieron en la variación de las metas de las actividades específicas afectadas. Otros Aspectos Plan Operativo Anual el Tráfico Ilícito de Drogas, reportó que formuló su Plan Operativo Anual, el cual contiene sus metas físicas y financieras, elaborando las modificaciones presupuestarias las cuales fueron incorporadas oportunamente. La entidad presentó cuatrimestralmente al Ministerio de Finanzas Públicas el informe de su gestión. II íl

7 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Plan Anual de Auditoría Se constató que el plan anual de auditoría fue presentado a la Contraloría General de Cuentas y se cumplió en un 100%. Convenios / Contratos el Tráfico Ilícito de Drogas, reportaron un convenio con la Comisión Centroamericana para la erradicación de la producción tráfico, consumo y uso ilícito de estupefacientes y sustancias psicotrópicas CCP, por un valor de Q159, Donaciones el Tráfico Ilícito de Drogas, reportaron que no recibió donaciones durante el período. Préstamos el Tráfico Ilícito de Drogas, reportaron que no obtuvo préstamos durante el período Sistemas Informáticos utilizados por la entidad Sistema de Contabilidad Integrada La utiliza el sistema de contabilidad integrada SICOIN WEB. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Drogas, publicó y gestionó en el Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS, los anuncios o convocatorias y toda la información relacionada con la compra, venta y contratación de bienes, suministros, obras y servicios que se requirieron. Según el I!

8 Contrataría General de Cuentas Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) reporte de Guatecompras detalle de entidad compradora, generado en el sistema, durante el período fiscal 2013, no se adjudicó ningún evento de cotización y licitación. Sistema de Guatenóminas Drogas utiliza el sistema de control y registro de recurso humano. Sistema de Gestión Drogas utiliza el sistema para solicitud y registro de las compras. 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA