TECNICA PRESUPUESTAL

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1 1 INDICE CARTAS DESCRIPTIVAS S3 CARRERA DE CONTABILIDAD COMPUTARIZADA CICLO V TECNICA PRESUPUESTAL 2009

2 2 TECNICA PRESUPUESTAL I. DATOS GENERALES: CURSO : TÉCNICA PRESUPUESTAL CODIGO : 559Q CICLO : V DURACIÓN : 120 SEMANAS HORAS/Teoría sem. : 3 HORAS HORAS/Práctica sem. : 3 HORAS PREREQUISITO : COSTOS II II. OBJETIVOS GENERALES: 1. Preparar al alumno en la formulación de presupuestos de empresas de comercio, industriales, desde la perspectiva de que el Presupuesto constituye una herramienta de gestión necesaria e importante; en la determinación de fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas, de objetivos, metas, responsabilidades y, en la asignación de los recursos de las empresa; en la definición de las estrategias y tácticas para ejecutar los presupuestos operativos incluidos en el Presupuesto Maestro y en los Estados Financieros Proyectados. 2. Ampliar el conocimiento del alumno recibido a través de COSTOS I Y COSTOS II, mediante el estudio de los componentes de los costos industriales, tomados desde la perspectiva del COSTO VOLUMEN UTILIDAD como herramienta de planeación de utilidades. III. SUMILLA: Conceptos básicos: Planeamiento Estratégico, FODA, Objetivo, Meta, Responsabilidades de la Organización, Asignación de recursos a los órganos de la empresa, Presupuesto Maestro (Presupuestos Operativos Presupuesto de Bienes de Capital Presupuesto de Financiamiento Estados Financieros proyectados: Balance General, Estado de Ganancias y Perdidas, Estado de Flujo de Efectivo), Costos Fijos, Costos Variables, Punto de Equilibrio, Variaciones de los componentes unitarios de los costos y comportamiento de las utilidades frente a esas variaciones, Gestión ó Ejecución presupuestal, Comparación de los resultados obtenidos en la gestión con las cifras presupuestadas, Indicadores de gestión: Eficiencia y eficacia. IV. PROGRAMACIÓN ACADEMICA: SEMANA SESIONES OBJETIVOS PRESUPUESTO: Planeamiento: Importancia de la Planificación FODA Visión y Misión, Objetivos, estratégica. Metas, Estrategia, Táctica EL PRESUPUESTO MAESTRO: Importancia de asignar recursos a Definición Composición - Período través del Presupuesto. Presupuestal. - La Organización EL PRESUPUESTO MAESTRO: Concepto y composición de los Presupuestos Operativos. Presupuestos Operativos. 1 EL PRESUPUESTO MAESTRO: Presupuesto de Bienes de Capital Presupuesto de Financiamiento EL PRESUPUESTO MAESTRO: Estados Financieros proyectados. CASO PRÁCTICO PRESUPUESTO MAESTRO DE UNA EMPRESA INDUSTRIAL: Introducción y Supuestos. Concepto y composición del Presupuesto de Bienes de Capital y el de Financiamiento. Importancia de los Estados Financieros Proyectados.

3 PRESUPUESTO OPERATIVO PRESUPUESTO DE VENTAS: Unidades a vender Metas de Ventas PRESUPUESTO DE VENTAS: Precio Venta Unitario Políticas: venta, cobros. PRESUPUESTO DE VENTAS: Determinación del Presupuesto. Unidades a vender. Valor de venta unitario. Presupuesto de ventas. PRESUPUESTO DE BIENES DE CAPITAL: Concepto Determinación - Depreciación. PRESUPUESTO DE FINANCIAMIENTO: Crédito Intereses Amortización. Presupuesto Bienes de Capital - Financiamiento Cálculo PRESUPUESTO OPERATIVO PRESUPUESTO DE COMPRAS: Unidades a comprar. PRESUPUESTO DE COMPRAS: Política de compras - Precio unitario. PRES. DE COMPRAS: Política de pagos. Unidades a comprar Costo Unitario. PRESUPUESTO CONSUMO DE MATERIA PRIMA: Consumo - Rendimiento Consumo, rendimiento de la Materia Prima. PRESUPUESTO OPERATIVO PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA: Componentes Centros de Costos. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA: Cálculos Centros de Costos Presupuesto de Mano de Obra Centros de Costos. PRESUPUESTO OPERATIVO PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN: Componentes Centros de costos. PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN Costo Unitario - Presupuesto. Gastos Indirectos de Fabricación. CASO PRACTICO: G.I.de Fabricación. Concepto y metodología del Presupuesto de Ventas. Concepto y metodología para establecer el Precio Unitario. Concepto y metodología para establecer el Precio Unitario. metodología metodología 3

4 6 7 8 PRACTICA DIRIGIDA Y CALIFICADA Evaluar el conocimiento adquirido. PRACTICA DIRIGIDA Y CALIFICADA Evaluar el conocimiento adquirido. PRESUPUESTO OPERATIVO: PRODUCTOS TERMINADOS y COSTO DE VENTAS: Unidades metodología Vendidas - Costo de Producción Unitario. PRESUPUESTO OPERATIVO DE GASTOS DE OPERACIÓN: metodología Conformación Distribución. ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS: Cuadro de movimiento. - Presupuesto Operativo de Productos Terminados y Presupuesto Operativo de Gatos de Operación Avance CASO PRÁCTICO Preparación de los estados Financieros Proyectados. Idem - PROMOCION: Importancia, Concepto, componentes e impacto en resultados. PROMOCION Estrategias. PROMOCION: Metodología. CASO PRACTICO: PRESUPUESTO PUBLICIDAD - Empresa Industrial: Aplicación al 1er. Caso práctico. Avance CASO PRÁCTICO: Unidades objetivo. Tendencias y cambios del mercado. DE PROMOCION: Estacionalidad DE PROMOCION: Precio unitario - Margen para gastos de Publicidad y Promoción. DE PROMOCION: Costo de Publicidad y de Promoción por categoría. CASO PRACTICO DE PRESUPUESTO DE PUBLICIDAD: Mayor venta en Unidades. Margen disponible para Publicidad y Promoción. El gasto de publicidad y de promoción por categoría.. metodología metodología 4

5 DE PROMOCION DE VENTAS: Modificación del Presupuesto Inicial DE PROMOCION DE VENTAS: Estimar las actividades de la competencia. DE PROMOCION: Decisión sobre el presupuesto de publicidad. Avance CASO PRÁCTICO: PROMOCION: Aumento en Ventas y en Gastos de publicidad y promoción. CASO PRÁCTICO: Modificación del presupuesto inicial: Unidades a vender, precio de venta. Determinación de los gastos de publicidad y de promoción. DE PROMOCION DE VENTAS: Preparación de los Estados Financieros proyectados. PRESUPUESTO DE PUBLICIDAD Avance del CASO PRACTICO: Preparación de los Estados Financieros proyectados. Avance del CASO PRACTICO: Preparación y aprobación de los Estados Financieros proyectados. Dar a conocer las partes metodológicas para la preparación del Presupuesto de Publicidad y Promoción Dar a conocer las partes metodológicas para la preparación del Presupuesto de Publicidad y Promoción Dar a conocer las partes metodológicas para la preparación del Presupuesto de Publicidad y Promoción Dar a conocer las partes metodológicas para la preparación de los Estados Financieros. EXAMEN PARCIAL Evaluar el conocimiento adquirido. EXAMEN PARCIAL Evaluar el conocimiento adquirido. CICLO PRESUPUESTAL: Definición Dar a conocer la importancia y Comparación: Presupuesto y significación del Ciclo Presupuestal Resultados - Desviaciones y de la empresa, desempeño de la correcciones. organización. PRESUPUESTO FLEXIBLE: La importancia del Presupuesto Definición Clasificación de los Flexible e importancia de los costos costos: variables y fijos. fijos y variables. PRESUPUESTO CONTINUO Dar a conocer la importancia del Presupuestos periódicos Presupuesto Continuo y de la (mensuales, trimestrales; Planeación Financiera para la semestrales, anuales). empresa. CASO PRACTICO DE ANÁLISIS DE COSTOS VARIABLES Y COSTOS FIJOS: Clasificar los costos. con un Caso Practico Avance del CASO PRACTICO Avance del CASO PRACTICO con un Caso Practico PRESUPUESTO FLEXIBLE: Dar a conocer la importancia del Importancia - Variaciones típicas. Presupuesto Flexible para la empresa. PLANEACION FINANCIERA: Dar a conocer la importancia del Concepto - Importancia del Punto punto de equilibrio y del punto de de equilibrio Punto de Cierre. cierre dentro de la Planeación Financiera. 5

6 PLANEACION FINANCIERA: Grafica del Punto de Equilibrio y del Punto de cierre. CASO PRÁCTICO: Cambio de variables del presupuesto: Precio unitario, costo variable unitario y costo fijo unitario. Avance del CASO PRACTICO Avance del CASO PRACTICO PLANEACION FINANCIERA: Margen de Contribución para costos fijos - Papel de los costos variables y costos fijos. PLANEACION FINANCIERA: Incidencia de las modificaciones de las variables. PLANEACION FINANCIERA Explicación de la incidencia de las modificaciones de las variables. CASO PRÁCTICO: Determinar volúmenes de utilidad en base a cambios en precio y costos unitarios. Avance del CASO PRACTICO: Determinar volúmenes de utilidad CASO PRÁCTICO: PRESUPUESTO CONTINUO: Importancia y ventajas de su uso. PRESUPUESTO CONTINUO Explicar la metodología para su preparación. PRESUPUESTO CONTINUO Explicar la metodología para su preparación. PRESUPUESTO CONTINUO Explicar la metodología para su preparación. CASO PRÁCTICO: Convertir el Caso Práctico - 1 a Presupuesto Continuo. CASO PRACTICO: PRESUPUESTO CONTINUO: Nivel General de Precios Cuantía PRESUPUESTO CONTINUO: Nivel General de Precios Incidencia. Avance del CASO PRACTICO: El Nivel General de Precios Dar a conocer la metodología para el diseño de la gráfica. con un Caso Practico Dar a conocer la metodología para preparar el Margen de Contribución. Dar a conocer el beneficio de simular escenarios empresariales. Dar a conocer el beneficio de simular escenarios empresariales en base a las variaciones de la variable. Dar a conocer la importancia del Presupuesto Continuo para la empresa. Dar a conocer la metodología para la preparación del Presupuesto Continuo. Dar a conocer la metodología para la preparación del Presupuesto Continuo. Dar a conocer la metodología para la preparación del Presupuesto Continuo. Dar a conocer su importancia en la preparación de Presupuestos. Dar a conocer la incidencia del Nivel General de Precios. CASO PRACTICO: PRACTICA DIRIGIDA Y CALIFICADA Evaluar el conocimiento adquirido. PRACTICA DIRIGIDA Y CALIFICADA Evaluar el conocimiento adquirido. PRESUPUESTO CONTINUO - EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA: Concepto e importancia. PRESUPUESTO CONTINUO - EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA: Diferencia: Presupuesto vs. Ejecución. Dar a conocer el concepto e importancia de ejecución presupuestaria. Dar a conocer el significado de las diferencias entre lo ejecutado y presupuestado. 6

7 PRESUPUESTO CONTINUO - Dar a conocer la importancia de la EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA: medición de los resultados obtenidos Metas logradas en la Ejecución en la gestión frente a las cifras presupuestaria. presupuestadas, Ejecución Complementar el aspecto teórico con de 1er. Trim. : Comparación de un Caso Practico. cifras ejecutadas con las presupuestadas. Complementar el aspecto teórico con Obtención de las desviaciones. un Caso Practico. Avance del CASO PRACTICO: Complementar el aspecto teórico con Causas y justificaciones - Análisis - un Caso Practico. Utilidad para ajustes de los trimestres por ejecutar. PRESUPUESTO CONTINUO: Dar a conocer la importancia de las Desviaciones presupuestarias y su desviaciones como factores o importancia en las proyecciones estándares de corrección a futuro futuras PRESUPUESTO CONTINUO: Que el presupuesto siempre tenga Incorporar un nuevo Presupuesto cuatro trimestres a ejecutar. trimestral a los trimestres no ejecutados. PRESUPUESTO CONTINUO: Metodología de preparación del Dar a conocer la metodología para Presupuesto trimestral a preparar e incorporación el nuevo incorporar. Presupuesto trimestral. CASO PRÁCTICO: Avance del CASO PRACTICO Incorporar un nuevo Presupuesto trimestral. CASO PRÁCTICO. PRESUPUESTO CONTINUO - EL Dar a conocer la importancia del INFORME DE GESTIÓN: Concepto. Informe de Gestión para la toma de Estructura e importancia. decisiones. PRESUPUESTO CONTINUO Y EL Dar a conocer la metodología para la INFORME DE GESTIÓN: preparación del Informe de Gestión Metodología para preparar el Informe de Gestión. Elaborar Dar a conocer la importancia del el informe de Gestión y de Informe de Gestión para la toma de Desviaciones. decisiones. CASO PRACTICO:. REVISION DE MONOGRAFIAS Y Evaluar el desenvolvimiento del PRESENTACION DEL CASO alumno en relación al enfoque PRÁCTICO. Presupuestario. REVISION DE MONOGRAFIAS Y Evaluar el desenvolvimiento del PRESENTACION DEL CASO alumno en relación al enfoque PRÁCTICO. Presupuestario. EXAMEN FINAL Evaluar el conocimiento adquirido. EXAMEN FINAL Evaluar el conocimiento adquirido. EXAMEN SUSTITUTORIO Evaluar el conocimiento adquirido. EXAMEN SUSTITUTORIO Evaluar el conocimiento adquirido. 7 V. FUENTES DE INFORMACION: HORNGRE, CHARLES Y FOSTER. CONTABILIDAD DE COSTOS UN ENFOQUE GERENCIAL RALPH S. POLIMENI-FRANK J. FABOZZI, ARTHUR H. ADELBERG, MICHAEL A. KOLE. CONTABILIDAD DE COSTOS TERCERA EDICION MCGRAW-HILL

8 SEPARATA DEL CURSO DE ACTUALIZACION - CONTABILIDAD GERENCIAL - EDICION 20 8 VI. INFRAESTRUCTURA Y MATERIAL DIDACTICO: - Aula, secretaría, laboratorio - Manual del alumno - Ayudas visuales: Proyector, transparencias, gráficos, láminas - Fax, teléfono, equipos de central telefónica, computadora - Cartas, circulares, directivas, memorandos, avisos, solicitudes, constancias, certificados, etc. - Pizarra, plumones, masking tape, mota, regla VII. CRITERIOS DE EVALUACION: CRITERIO PORCENTAJE Examen Final 30% Examen Parcial 30% Prácticas Calificadas 20% Trabajos 10% Evaluación Actitudinal 10% VIII. RESPONSABLE DE ACTUALIZACIÓN: CP. ALEJANDRO LUIS MENDIGHETTI COSTA