COLEGIO DE ESTUDIOS CIENTÍFICOS Y TECNOLÓGICOS DEL ESTADO DE VERACRUZ EJERCICIO FISCAL 2010

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1 CONTADORES CORPORATIVOS S.C. C.P. IVÁN LÓPEZ FERNÁNDEZ CONTRALOR GENERAL COLEGIO DE ESTUDIOS CIENTÍFICOS Y TECNOLÓGICOS DEL ESTADO DE VERACRUZ EJERCICIO FISCAL 2010 l. ANTECEDENTES Informe de Auditoría Financiera, Presupuesta! y Programática DESIGNACIÓN DEL DESPACHO: Con oficio No. CG/1335/2011 de fecha 2 de mayo de 2011, signado por el C.P. lván López Fernández, Contralor General, se notificó al C. Fernando Arteaga Aponte, Director General del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Veracruz, en lo sucesivo Organismo, que se llevaría a cabo la Auditoría Financiera, Presupuesta! y Programática, a través del Despacho Contadores y Abogados Corporativos, S.C., designado por la Contraloría General para tal fin, quien efectuó la revisión de los recursos públicos aplicados, con base en la documentación e información presentada, que son responsabilidad del Organismo. GENERALIDADES Y ATRIBUCIONES DEL ENTE FISCALIZADO: El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Veracruz, tiene por objeto l. Formar técnicos profesionales aptos para la aplicación y generación de conocimientos científicos y tecnológicos, de acuerdo con los requerimientos del desarrollo económico y social de la región, del estado y del país; 11. Realizar investigación científica y tecnológica que permita el avance del conocimiento, el desarrollo de la enseñanza tecnológica y el mejor aprovechamiento social de los recursos naturales y materiales; 111. Realizar investigación científica y tecnológica que se traduzca en aportaciones concretas para el mejoramiento y eficiencia de la producción industrial y de servicios, y a la elevación de la calidad de vida de la comunidad. IV. Promover la cultura regional y nacional. Decreto de creación publicado en Gaceta Oficial del Estado N 142 con fecha 26 de Noviembre de FECHA DE INICIO Y TÉRMINO DE LA REVISIÓN: Se dio inicio a la auditoría el día once de mayo de 2011, tal y como se manifestó en el acta circunstanciada celebrada por el Despacho Contadores y Abogados Corporativos, S.C., la cual fue remitida al día hábil siguiente a la Contraloría General, y concluyó el día 07 de octubre del mismo año, sujetándose a los plazos señalados en el Contrato de restación de Servicios Profesionales celebrado con el Organismo. Página 1 de 126

2 o CONTADORES CORPORATIVOS S C. CONTADORES CORPORATIVOS, S. C. 11. INTRODUCCIÓN FUNDAMENTO LEGAL: Lo anterior, con fundamento en lo que establecen los artículos 50 de la Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 2, 3, 8 fracción VI, 33 y 34 fracciones 11, IV, VIl, XVI, XVII, XX, XXII, XXIII, XXIV, XXV y XXVIII de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 1, 8 fracciones V y IX, y 11 fracciones X, XI, XII, XIII, XIV y XV del Reglamento Interior de la Contraloría General; y 297 del Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 1 y 15 fracción XII de los Lineamientos para el Funcionamiento de los Fideicomisos Públicos del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; y 1, 2 y 11 fracción VIl del Acuerdo que establece las Bases Generales para el Funcionamiento de los Órganos de Gobierno o sus equivalentes, en la Administración Pública Paraestatal del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. CRITERIOS DE SELECCIÓN : La identificación de los Entes y rubros susceptibles de auditar se realizó con base en el análisis de los estados financieros correspondiente al ejercicio 201 O, de la información adicional y documentación comprobatoria del gasto solicitada al Organismo y se acordó revisar una muestra mínima del60% del total de los recursos ejercidos. OBJETO: Efectuar la revisión de la Gestión Financiera correspondiente al ejercicio fiscal 201 O, actividad relacionada directamente con el ejercicio presupuesta! de los ingresos, egresos y deuda pública, administración, ministración, manejo, custodia y aplicación de los recursos financieros y bienes públicos, la ejecución de obra pública, así como de los recursos públicos utilizados en la ejecución de los planes y programas aprobados, de conformidad con las disposiciones en la materia. ÁREAS REVISADAS: La Dirección General, Dirección de Servicios Administrativos, Dirección de Planeación, Dirección de Vinculación, Dirección Académica. ALCANCE : La Auditoría Financiera, Presupuesta! y Programática practicada al Organismo, se realizó con base en pruebas selectivas, con apego a las Normas y Procedimientos de Auditoría y Normas para Atestiguar y a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernam tal, de cuerdo con lo siguiente: Página 2 de 126

3 o CONTADORES CORPORATIVOS SC CONTADORES CORPORATIVOS, S.C. Como anteriormente se mencionó, la fiscalización se llevó a cabo mediante pruebas selectivas de la evidencia física y documental que soporta las cifras y revelaciones presentadas en los estados financieros, presupuestales y demás información, verificando que se diera cumplimiento a las disposiciones legales y normativas aplicables. Para la revisión de los fondos estatales las muestras fueron: (Cifras en pesos) Concepto Presupuesto ejercido Muestra revisada % Servicios personales 160,614, ,627, % Materiales y suministros 3,486, ,403, % Servicios generales 13,141, ,525, % A_yudas, subsidios y transferencias 2,048, ,361, % Bienes muebles e inmuebles , , % Infraestructura para el desarrollo % Total 180,410, ,037, %.... Fuente: Estado del ejercicio del presupuesto al 31 de d1c1embre de 2010, proporcionado por el Organismo. (Cifras en pesos) Concepto % %respecto Egresos Cifras al Monto respecto Monto ejercido al total de totales 31/12/2010 revisado al monto egresos ejercido Servicios 160,614, ,614, ,614, % 105,627, % personales Materiales y 3,486, ,486, ,486, % 2,402, % suministros Servicios 13,141, ,141, ,141, % 9,525, % generales Ayudas, 2,048, ,048, ,048, % 1,361, % subsidios y transferencias Bienes 1,118, ,118, ,118, % 1,118, % muebles e inmuebles Infraestructura % % para el desarrollo Total 180,41 0, ,410, ,410, % 120,037, % Egresos El alcance general de la revisión a los recursos públicos ejercidos por el Org 66.5%. Página 3 de 126

4 CONTADORES CORPORATIVOS S.C. V. CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Cumplimiento de los siguientes Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Existencia Permanente, dichos postulados han sido creados bajo los criterios y razones de emisión de los postulados básicos. Derivado de las inconsistencias determinadas, el Organismo Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: incumplió con los siguientes Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental Observación No. - Sustancia Económica 5, 8, 16, 23, 24 y 25 - Entes Públicos 1, 2, 3, 4, 5, 6, 8, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 19, 20, 23y25 - Revelación Suficiente 5, 7, 8, 12, 15, 16, 21, 23, 24 y 25 - Importancia Relativa 5, 7, 8, 12, 15, 16, 18, 20, 23, 24 y 25 - Registro e Integración Presupuestaria 5, 11, 13, 16, 17y25 - Consolidación de la Información Financiera 8, 23 y 25 - Devengo Contable 8, 21, 22 y 24 - Valuación 8 y 23 - Dualidad Económica 5, 7 y 16 - Consistencia 5, 7, 8, 12, 14, 16, 18, 19, 20, 23 y 25 Página 29 de 126

5 CONTADORES C ORPORA TlVOS S C. CONTADORES CORPORATIVOS, S.C. VI. CUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES LEGALES En este apartado se incluye un breve análisis y un cuadro que resume los ordenamientos legales y normativos que incumple el ente, relacionándolos con la observación que le dio origen, mismos que se mencionarán en el apartado VIII, con el objeto de no duplicarlos Disposiciones Legales Observación No. Cumplimiento de los aspectos normativos contenidos en las leyes federales: ~ Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos ~ Ley de Coordinación Fiscal Federal ~ Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con 12 las Mismas ~ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del 9 Sector Público Federal ~ Ley del Impuesto Sobre la Renta 17 ~ Presupuesto de Egresos de la Federación para el 12 Ejercicio Fiscal 201 O ~ Decreto 595 del Presupuesto de Egresos para el 2 y 12 Estado de Veracruz 201 O ~ Código Fiscal de la Federación 16 y 18 ~ Otros (Describir) Cumplimiento de los aspectos normativos contenidos en las leyes locales: - Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio 7 y 16 de la Llave - Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de 1 y 2 Veracruz de Ignacio de la Llave - Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos 5, 7, 14, 15, 16, 17, 23 y 25 para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave - Ley de Pensiones del Estado - Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración 10, 16y19 y Enajenación de Bienes Muebles del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave - Ley de Títulos y Operaciones de Crédito 21 - Código Financiero para el Estado de Veracruz de 1, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, Ignacio de la Llave 12, 13, 14, 15, 16, 17, 19, 20, 21, 22, 23, 24 y 25 - Lineamientos por los que se Establecen los Criterios 1, 2, 3 y 4 T écnicq:ad,nnistrativos para la Modificación, ~ Página 30 de 126 Operaciones Contables. - Reglamento Interior del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Veracruz - Clasificador por Objeto del Gasto emitido por la 7 y 16 Secretaría de Finanzas - Manual de Políticas para el trámite y control de 7 y 16 viáticos y pasajes emitido por la Secretaría de Finanzas - Contrato colectivo de trabajo. 6 - Otros (Describir),.. r Página 31 de 126

6 1 o CONTADORES CORPORATIVOS SC CONTADORES CORPORATIVOS, S.C. VIl. CUADRO RESUMEN DE INCONSISTENCIAS El objeto de este cuadro es totalizar el número de inconsistencias detectadas en el transcurso de la auditoría, así como aquéllas que fueron aclaradas durante la revisión : CONCEPTO NOTIFICADAS SOLVENTADAS Y/0 NO SOLVENTADAS ATENDIDAS Y/0 NO ATENDIDAS Observaciones: Administrativas Presunto daño patrimonial 17 o 16 Recomendaciones: Salvedades: * 5 o o 6 o SUMA *Una Observación que pasó a Recomendación. Las inconsistencias solventadas y/o atendidas que se asentaron en el cuadro anterior, en su momento fueron dadas a conocer al personal actuante de la Contraloría General, haciendo entrega de la documentación y/o aclaraciones que presentó el Organismo para su aclaración, durante el transcurso de la auditoría. Página 32 de 126