ÍNDICE I.- PROGRAMA ANUAL DE AUDITORÍA. II.- PLANEACIÓN. III.- APLICACIÓN DE DIAGNOSTICOS Y ENTREVISTAS. IV.- IMPLEMENTACIÓN DE LA CONFRONTA.

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1 PLAN ANUAL DE TRABAJO 2016

2 ÍNDICE I.- PROGRAMA ANUAL DE AUDITORÍA. A) UNIVERSO DE ENTES FISCALIZABLES. B) NÚMERO DE INFORMES. C) INTEGRACIÓN DE PAQUETES. 1) NUEVA CONFORMACIÓN Y FECHAS DE ENTREGA. 2) CALENDARIZACIÓN FLEXIBLE. II.- PLANEACIÓN. A) ANÁLISIS DE RIESGOS. B) ROTACIÓN DE PERSONAL. C) ZONIFICACIÓN. D) REUNIONES DE EVALUACIÓN. E) SEGUIMIENTO DEL PAA. F) ANÁLISIS DE LOS INFORMES TRIMESTRALES. (REFORMA CONSTITUCIONAL) III.- APLICACIÓN DE DIAGNOSTICOS Y ENTREVISTAS. IV.- IMPLEMENTACIÓN DE LA CONFRONTA. V.- PAPELES DE TRABAJO. A) USO DE MARCAS.

3 B) ELABORACIÓN DE CÉDULAS. (SUMARIA, ANALÍTICA, SUB-ANALÍTICA, RESUMEN, DE OBSERVACIONES) C) INTEGRACIÓN DEL EXPEDIENTE DE AUDITORÍA. D) MANEJO DE INFORMACIÓN Y RESGUARDO DE LA DOCUMENTACIÓN SOPORTE. E) LINEAMIENTOS PARA CONFORMAR EL ARCHIVO PERMANENTE DE LA ASE. VI.- CATALOGO DE OBSERVACIONES DE AUDITORÍA. VII.- CREACIÓN DEL INSTITUTO DE CAPACITACIÓN PARA LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA. REFORMA CONSTITUCIONAL ART A) PROGRAMA DE CAPACITACIÓN 1) PRESENCIAL. 2) EN LÍNEA. VIII.- TIBÚAME. A) MUNICIPIOS. B) DIF ESTATAL Y MUNICIPALES. C) DESCENTRALIZADOS MUNICIPALES. D) ORGANISMOS OPERADORES DE AGUA (JCAS, JMAS Y JRAS) E) DESARROLLO DE LA FIEL.

4 F) CREACIÓN DEL MODULO FISCALIZADOR. IX.- ÍNDICE DE RENDICIÓN DE CUENTAS (IRC) VERSIÓN 2.0. X.- GOBIERNO ABIERTO. A) NUEVA GENERACIÓN DE DATOS ABIERTOS B) ATR 2.0. C) PUBLICACIÓN DE ESTADISTICAS E INDICADORES FINANCIEROS Y DE GESTIÓN. I.- PROGRAMA ANUAL DE AUDITORÍA. OBJETIVO: Incrementar la presencia fiscalizadora de la ASE, a través de la práctica de auditorías y acciones de fiscalización a los entes públicos, así como a las personas físicas y morales que reciban, manejen, recauden o administren recursos públicos, independientemente de su denominación. A) UNIVERSO DE ENTES FISCALIZABLES. Para la revisión correspondiente al ejercicio 2015, se propone incrementar de 489 a 600 entes fiscalizables incorporados al PAA 2016, mediante la aplicación

5 PAQUETE I PAQUETE II PAQUETE III ÁMBITO MUNICIPAL ÁMBITO ESTATAL ÁMBITO PRIVADO del modelo multidireccional y la revisión a través de auditorías y el fortalecimiento de las acciones de fiscalización, incorporando la fiscalización a personas físicas como un hecho inédito en nuestro estado, para quedar de la siguiente manera: PROGRAMA ANUAL DE AUDITORÍA 2016 Tipo de Ente Número Tipo de Ente Número Tipo de Ente Número Municipios 67 Gobierno del Estado 1 Organizaciones de la Sociedad Civil 250 Organismos Descentralizados 21 Organismos Descentralizados 68 DIF 62 DIF 1 Organizaciónes y Asociaciones Deportivas 50 Fideicomisos 10 Fideicomisos 20 Personas Físicas 50 Total 160 Total 90 Total 350 TOTAL DE ENTES FISCALIZABLES 600 B) NÚMERO DE INFORMES. Se establece como meta incrementar el número de informes realizados en el año 2015, pasando de 727 a un total de 780 informes para el ejercicio C) INTEGRACIÓN DE PAQUETES. 1) NUEVA CONFORMACIÓN DE PAQUETES Y FECHAS DE ENTREGA Con la finalidad de realizar entregas puntuales y ordenadas, se propone la conformación estratégica de 3 paquetes para la entrega de informes de manera escalonada, de la siguiente forma: FECHA DE ENTREGA A) DEL 02 AL 07 DE MAYO. TIPO DE ENTE PERSONAS FÍSICAS ESTATAL PROGRAMA ANUAL DE AUDITORÍA 2016 FECHA DE ENTREGA A) DEL 18 AL 23 DE JULIO. TIPO DE ENTE ORGANIZACIONES Y ASOCIACIONES DEPORTIVAS ESTATAL FECHA DE TIPO DE ENTE ENTREGA CUENTA PÚBLICA A) DEL 10 AL 12 GOBIERNO DEL DE SEPTIEMBRE. ESTADO B) DEL 26 AL 30 DE SEPTIEMBRE. OSC B) DEL 09 AL 14 DE MAYO. MUNICIPAL B) DEL 25 AL 30 DE JULIO. MUNICIPAL C) DEL 03 AL 08 DE OCTUBRE. MUNICIPAL Y ESTATAL

6 2) CALENDARIZACIÓN FLEXIBLE. Consiste en permitir la ejecución de las revisiones atendiendo a las necesidades de los equipos auditores, pasando de un esquema rígido basado en semanas, a un modelo orientado al logro de objetivos y eficiencia en la planeación, con modificación del número de auditores y plazos según los requerimientos de cada ente. Lo anterior, permitirá mejorar el control interno en la revisión, elaboración y notificación de los informes de resultados y su posterior integración en informes técnicos. II.- PLANEACIÓN. A) ANÁLISIS DE RIESGOS. La planeación de las auditorías no debe enfocarse solo al ámbito financiero, sino que debe incorporar los factores de riesgo que representan las operaciones de los entes fiscalizables e impactar dicho análisis en las cedulas correspondientes. B) ROTACIÓN DE PERSONAL. Como parte de los mecanismos de control interno, para el ejercicio 2016 se llevarán a cabo rotaciones entre el personal de las diversas áreas, así como cambios en la integración de los equipos auditores existentes. C) ZONIFICACIÓN. La creación de 5 zonas geográficas permitirá la ejecución de auditorías en municipios de manera eficiente, aprovechando el recurso material de mejor

7 manera y facilitando el intercambio de información entre los grupos auditores, teniendo como resultado revisiones de mayor calidad. D) SEGUIMIENTO DEL PAA. Se dará puntual seguimiento al Programa Anual de Auditoría, a través de mecanismos de supervisión e indicadores de cumplimiento que permitan conocer el grado de avance y efectividad en la ejecución de los trabajos. E) REUNIONES DE EVALUACIÓN. De forma programada y aleatoria se llevarán a cabo reuniones con los equipos de trabajo, para medir el nivel de cumplimiento de los objetivos en la ejecución de las auditorías y revisiones, que en su caso, permitan contar con acciones preventivas o correctivas en el cumplimiento las tareas. F) ANÁLISIS DE LOS INFORMES TRIMESTRALES. (REFORMA CONSTITUCIONAL) Constitución Política del Estado de Chihuahua. Artículo 64, fracción VII. Revisar y fiscalizar, en los términos de la ley de la materia y por conducto de su Órgano Técnico y de la Comisión de Fiscalización, las cuentas públicas anuales y los informes financieros trimestrales del Estado y de los municipios; así como los estados financieros de cualquier persona física o moral y, en general de todo ente que reciba, maneje, recaude o administre recursos públicos, independientemente de su denominación. (Decreto No II P.O. publicado en el P.O.E. No. 98 del 9 de diciembre de 2015) Derivado de lo anterior, el departamento de planeación llevará a cabo el análisis de los informes financieros trimestrales, que permitan llevar a cabo acciones

8 preventivas y/o correctivas en el ejercicio de recursos públicos durante ejercicio III.- APLICACIÓN DE DIAGNOSTICOS Y ENTREVISTAS. Como parte de los procedimientos de auditoría, se llevarán a cabo pruebas de cumplimiento como lo son la aplicación de diagnósticos, cuestionarios de control interno, así como las entrevistas que derivadas de los resultados de auditoría resulten necesarias. IV.- IMPLEMENTACIÓN DE LA CONFRONTA. La confronta se incorpora como un procedimiento de auditoría, previo a la notificación del informe de resultados, con la finalidad de perfeccionar o confirmar hallazgos de auditoría o en su caso desvirtuar hipótesis previstas en dichos informes, permitiendo a la ASE incrementar la calidad de sus informes. V.- PAPELES DE TRABAJO. A) USO DE MARCAS. B) ELABORACIÓN DE CÉDULAS (SUMARIA, ANALÍTICA, SUB-ANALÍTICA, RESUMEN, DE OBSERVACIONES) C) INTEGRACIÓN DEL EXPEDIENTE DE AUDITORÍA. D) MANEJO DE INFORMACIÓN Y RESGUARDO DE LA DOCUMENTACIÓN SOPORTE. E) LINEAMIENTOS PARA CONFORMAR EL ARCHIVO PERMANENTE DE LA ASE. VI.- CATALOGO DE OBSERVACIONES DE AUDITORÍA.

9 A partir de este año, la ASE tendrá un catálogo de observaciones en materia financiera municipal, que facilitarán la homologación de criterios e informes de auditoría, reduciendo en mayor medida la discrepancia en la interpretación de preceptos legales y la redacción diferenciada de observaciones similares. VII.- CREACIÓN DEL INSTITUTO DE CAPACITACIÓN PARA LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA. REFORMA CONSTITUCIONAL DEL ARTÍCULO 168. (Decreto No II P.O. publicado en el P.O.E. No. 98 del 9 de diciembre de 2015) ARTICULO 168. El encargado de las finanzas del Estado y los demás funcionarios y empleados que manejen, recauden o administren fondos públicos, otorgarán garantía suficiente. Asimismo, deberán acudir, dentro de los tres meses siguientes a su nombramiento o de haber tomado posesión del cargo público, a los cursos de capacitación, profesionalización y/o certificación que, en su caso, implemente la Auditoría Superior del Estado, a efecto de cumplir con las obligaciones inherentes a su cargo. De lo anterior, se desprende la obligación de establecer un programa permanente de capacitación integral a los servidores públicos a que se refiere el artículo en cita, para lo cual, debemos contar con alternativas de capacitación y evaluación en las modalidades presencial y en línea, toda vez que la demanda en el presente año se incrementará de manera sustancial con los cambios de administración en el ámbito estatal y municipal. VIII.- TIBÚAME. A) MUNICIPIOS.

10 Durante el primer trimestre de 2016, habremos de concluir la implementación del sistema de contabilidad gubernamental en 64 municipios. B) DIF ESTATAL Y MUNICIPALES. Se implementará el sistema en el DIF Estatal, así como en 62 DIF Municipales, a partir del segundo trimestre de C) DESCENTRALIZADOS MUNICIPALES. Un total de 16 descentralizados municipales contarán con Tibúame a partir del segundo trimestre de D) ORGANISMOS OPERADORES DE AGUA (JCAS, JMAS Y JRAS) Serán 50 organismos operadores de agua en el estado y la JCAS quienes cuenten con el sistema. E) DESARROLLO DE LA FIEL. Se desarrollará la FIEL en materia de fiscalización y rendición de cuentas, para que las diligencias y notificaciones relativas a la presentación de la cuenta pública, así como a la generación de información financiera y presupuestal de los entes fiscalizables que cuenten con Tibúame, se realicen a través de dicha firma. F) CREACIÓN DEL MODULO FISCALIZADOR Este módulo permitirá realizar cruces de información, llenado de cedulas sumarias y analíticas por cuenta, por tipo de gasto, etc., lo que permitirá modernizar y simplificar la fiscalización de recursos públicos. IX.- ÍNDICE DE RENDICIÓN DE CUENTAS (IRC) VERSIÓN 2.0. La implementación de Tibúame, permitirá que la cuenta pública se presente de manera digital, emitida directamente por el sistema en aproximadamente un 80%, por lo que se hará necesaria la migración de formatos y estructuras actuales al nuevo IRC.

11 X.- GOBIERNO ABIERTO. A) NUEVA GENERACIÓN DE DATOS ABIERTOS. B) ATR 2.0. C) PUBLICACIÓN DE ESTADISTICAS E INDICADORES

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