GERENCIA DE FINANZAS

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1 MEMORIA EXPLICATIVA DE LOS ESTADOS CONTABLES Numeral 15 de Ordenanza Nº 81 del Tribunal de Cuentas 1. Los Estados Contables del Banco de Previsión Social correspondientes al ejercicio cerrado al 31 de diciembre de 2012 fueron confeccionados de acuerdo con las disposiciones contenidas en la Ordenanza Nº 81 del Tribunal de Cuentas de la República y con la Resolución N del 14 de noviembre de 2012, que dispusiera la anulación de los numerales 9 y 14 de la Ordenanza 81 (ajuste por inflación). 2. La aplicación de la Ordenanza modificada implica que para el Ejercicio 2012 no se efectuara el ajuste por inflación referido en la Ordenanza, las cifras por tanto se expresan a precios corrientes. Los valores al están ajustados por inflación a dicha fecha. 3. Salvo por lo anteriormente dicho el Balance al 31 de diciembre del año anterior fue confeccionado siguiendo los mismos criterios que el actual. 4. El ejercicio 2012 muestra una pérdida contable de $ La asistencia financiera del ejercicio fue de $ ANALISIS DE ACTIVOS Y PASIVOS ACTIVO CORRIENTE El activo corriente disminuyó levemente respecto del ejercicio anterior. Se redujo un 0.14 %. Se operó una sensible reducción de las disponibilidades (Caja y Bancos) que pasaron de 1363 millones al cierre de 2011 a 534 millones al cierre de Esta reducción obedece a dos factores: En el ejercicio 2011 previendo un conflicto bancario se habían mantenido fondos en cuenta para atender los pagos de prestaciones de enero de

2 En el ejercicio 2012, se adoptaron medidas de gestión financiera tendientes a reducir los fondos inmovilizados. El impacto conjunto de ambas medidas implicó una reducción cercana al 60 % en el saldo final de los rubros. Inversiones Temporarias En este capítulo se incluyen las inversiones a corto plazo en dólares y en Unidades Indexadas, en Títulos Públicos y colocaciones a Plazo Fijo, realizadas con los fondos provenientes de los dividendos percibidos por la participación accionaria del Banco en República Afap S.A.. La disminución del saldo obedece a la colocación de estos fondos en alternativas de largo plazo a medida que se fueron produciendo los vencimientos. El saldo de $ , corresponde a colocaciones en UI, en el Banco de la República Oriental del Uruguay, las que se expresan al valor de la UI de cierre de ejercicio. Créditos a Cobrar Empresas: Los créditos a cobrar empresas representan las obligaciones corrientes a ser percibidas en el mes de enero del año siguiente, correspondientes al mes de cargo diciembre que se devengan con la presentación de las declaraciones nominadas con pago. En términos corrientes se aprecia un incremento del % respecto de año anterior. Documentos a Cobrar Empresas: En el ejercicio 2012 se contabilizaron los saldos de obligaciones incluidas en convenios caducados por un monto total de $ Estos convenios no habían sido considerados en el ejercicio anterior. Esto explica el crecimiento del saldo de convenios de facilidades de pago que pasó de $ a $

3 El rubro contiene: Deudas por Obligaciones incluidas en convenios de facilidades de pago. Deudas por Obligaciones incluidas en Declaraciones Juradas de No Pago, en este grupo se incluyen las declaraciones nominadas presentadas en enero con declaración de no pago. Deudas por Obligaciones determinadas por la Administración (Avalúos). Deudas por Convenios Caducados. Créditos a cobrar por Préstamos a Afiliados: Los saldos de cuotas a cobrar por préstamos a afiliados mantienen la tendencia creciente, el incremento en el ejercicio del saldo fue de un 20 % % en relación al saldo inicial. Los vales otorgados crecieron un 11 % en el ejercicio, pasando de en el año 2011 a en el año El monto promedio de los vales creció un 9 %, pasando de $ (2011) a $ (2012). Esto explica el aumento indicado. ACTIVO NO CORRIENTE Inversiones en República AFAP El porcentaje de participación en República AFAP S.A. es del 37 % del capital de la misma. El valor patrimonial de las acciones propias asciende al 31 de diciembre de 2012 a $ incrementándose en un % respecto del saldo al cierre del ejercicio anterior. 25

4 Los dividendos en efectivo pagados por República AFAP en el año 2012 fueron $ en valores corrientes; en el año 2011 los dividendos en efectivo cobrados fueron $ ACTIVO TOTAL El activo total disminuyó en 1.930,5 millones respecto del ejercicio anterior. Esto ocurre por el ajuste del criterio de exposición de las denominadas viviendas de pasivos, por un monto neto de $ PASIVOS PASIVO CORRIENTE El pasivo corriente se incrementó un % respecto del año anterior, pasando de $ a $ Acreedores por Prestaciones: El pasivo por Prestaciones se incremento en un %, y es el concepto que explica el crecimiento del Pasivo corriente. En el saldo del rubro se incluyen $ correspondientes a la contabilización de los recibos de prestaciones económicas caducados que se estima podrán ser rehabilitados en el ejercicio siguiente. Prestaciones Económicas a Pagar- Emisión Diciembre Otras Prestaciones Recibos Caducados Totales

5 Acreedores por Préstamos, que corresponde a la financiación de los préstamos a los afiliados activos y pasivos, se incrementó un % como consecuencia del aumento de las operaciones. Los restantes conceptos del pasivo corriente también se incrementaron respecto del año anterior. PASIVO NO CORRIENTE El pasivo no corriente aumentó un % debido al incremento de los saldos acreedores de las cuentas de financiamiento de préstamos a afiliados. Se pasó de una deuda de largo plazo de $ a un saldo de $ un año después. ANALISIS DE PATRIMONIO ASISTENCIA FINANCIERA La asistencia financiera del Estado prevista en el art. 67 de la Constitución de la República, se registra como movimientos de capital en el capítulo Patrimonio. El Banco de Previsión Social paga una serie de prestaciones que son financiadas con recursos del Gobierno Central y compensa con la Contaduría General de la Nación los impuestos afectados al financiamiento del Instituto. Cuando el monto de las transferencias de efectivo realizadas para cubrir los diferentes programas supera el costo de las partidas financiadas centralmente se produce un aporte de capital por la diferencia que se contabiliza en el Patrimonio del Instituto, en la cuenta Aportes a Capitalizar. (Ver Nota 14 a los Estados Contables). Por el contrario cuando el monto de las partidas a cargo del Gobierno Central resulta superior a las transferencias monetarias netas del ejercicio, se produce una devolución de asistencia financiera y por tanto opera una reducción del Patrimonio del Instituto. 27

6 Transferencias Financieras Netas de Reintegros a Tesorería General de la Nación Partidas de cargo de Rentas Generales que se compensan con las Transferencias Financieras Netas Asistencia Financiera Ejercicio del Conforme a la Ordenanza N 81, la asistencia financiera del Ejercicio se capitaliza. La evolución de la asistencia financiera en términos corrientes de los últimos 3 años ha sido la siguiente: Importe Año Año Año

7 ANALISIS DE RESULTADOS INGRESOS OPERATIVOS Los ingresos operativos se incrementaron un 14 % respecto del año 2011, pasando de $ 48 mil millones a $ 54.9 mil millones Estructura 2012 Estructura Ingresos Propios Ingresos Afectados % % % % Total % % Los ingresos afectados tuvieron un crecimiento superior al crecimiento que tuvieron los ingresos propios. Mientras que los ingresos afectados crecieron un % los ingresos propios crecieron un %. Esto redujo para el ejercicio la participación de los ingresos propios en los ingresos totales, en 1 punto porcentual aproximadamente. INGRESOS DE TERCEROS El BPS tiene a su cargo la recaudación de terceros y la mayor parte de la cobranza del IRPF. Estas recaudaciones no se incluyen en el Estado de Resultados, no obstante lo cual si se incluyen los gastos de gestión incurridos por esta recaudación y cobranza. No se realiza una atribución de los gastos de administración por la gestión de recaudación y de cobranza de estos tributos. La pérdida total es soportada por BPS. 29

8 EGRESOS OPERATIVOS Los egresos operativos aumentaron un % en relación con el gasto del año 2011, pasando de 82.3 mil millones a 94.7 mil millones. No corresponde incluir en estos egresos los pagos de prestaciones que son de cargo de Rentas Generales o de otras financiación, como las Asignaciones Familiares, las cuotas mutuales del Fondo Nacional de Salud, etc Variación Prestaciones Pasivos % Prestaciones de Activos % Otras Prestaciones % Total % Las prestaciones de activos fueron las que tuvieron un mayor incremento. 30

9 Dentro de las Prestaciones de Activos el mayor crecimiento corresponde a los subsidios por enfermedad, que mantienen una línea ascendente. El aumento entre las cifras de balance 2011 y las correspondientes al 2012, fue del 44,10 %. Las Prestaciones Familiares no incluyen las asignaciones familiares de las Leyes y , ya que las mismas son financiadas por Rentas Generales. Otras Prestaciones incluye los gastos de Salud y los Gastos por Prestaciones Sociales Subsidio Desempleo % Subsidio Enfermedad % Subsidio Maternidad % Prestaciones Familiares 6.26 % Complementos Salariales % Otras Prestaciones % % RESULTADO OPERATIVO DEL EJERCICIO: La diferencia entre ingresos y egresos operativos, muestra un resultado positivo de $ , lo que representa una caída de casi el 3 % con respecto al resultado del año anterior. 31

10 GASTOS DE ADMINISTRACION Y OTROS RESULTADOS Los gastos de administración se redujeron 1.53 % respecto del ejercicio anterior. En 2011, los gastos de administración representaron un % de los ingresos operativos; para el ejercicio cerrado al , ese porcentaje fue de 9.55 %. Los resultados financieros resultaron significativamente mejores que los obtenidos el año anterior, crecieron un 43,12 %. En 2011, el resultado financiero fue de $ , mientras que en 2012 trepó a $ RESULTADO DEL EJERCICIO La pérdida del ejercicio se ubicó en $

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