SARBANES-OXLEY SOX. Agenda

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1 SARBANES-OXLEY SOX Agenda Introducción sobre Sarbanes - Oxley A quienes se aplica? Qué regula? Títulos de la SOX Ventajas de SOX SOX Como afecta a una empresa privada Conclusiones.

2 Introducción La Ley Sarbanes Oxley o SOX, es la más importante regulación surgida después de los escándalos financieros en Estados Unidos en el año 2001 productos de quiebras, fraudes y otros manejos administrativos no apropiados, que mermaron la confianza de los inversionistas respecto de la información financiera emitida por las empresas La Ley SOX fue propuesta por el diputado Michael G. Oxley y el Senador Paul S. Sarbanes en el Congreso estadounidense para el control de las auditorias financieras. 3 Introducción (i) Así, en Julio de 2002, el gobierno de Estados Unidos aprobó la ley Sarbanes-Oxley, como mecanismo para endurecer los controles de las empresas y devolver la confianza perdida, a causa de los fraudes. (Enron, Worldcom) El texto legal abarca temas como el buen gobierno corporativo, la responsabilidad de los administradores, la transparencia, y otras importantes limitaciones al trabajo de los auditores.

3 A quienes se aplica? Se aplica a todas las empresas que están registradas en la New York Stock Exchange (NYSE) y la National Association of Securities Dealers by Automatic Quotation, conocida como NASDAQ, y bajo la supervisión de la Securities and Exchange Commission (SEC). Por lo tanto, también rige para todas las empresas extranjeras que cotizan en dichas bolsas de valores, incluyendo a la casa matriz, las subsidiarias y afiliadas. 5 Qué regula? La SOX contiene 11 Leyes y numerosas secciones, regulando diferentes aspectos e involucrando a los ejecutivos de las empresas, directorio, gobiernos corporativos, comités de auditoria, agentes de valores, corredores de bolsa, clasificadoras de riesgo y firmas auditoras, entre otros. Lo primero que hace la ley SOX es crear el Public Company Accounting Oversight Board, más conocido como PCAOB, que es la Junta de Supervisión de Firmas de Contabilidad Pública y que comenzó a operar en abril de Su principal función es llevar el registro de las firmas auditoras, inspeccionar su trabajo y verificar que cumplan con los estándares de control de calidad y principios éticos. El PCAOB puede aplicar sanciones y medidas disciplinarias.

4 Qué regula? (i) La ley SOX aborda el tema de la independencia de los auditores. Entre otros, limita los servicios que estas firmas pueden prestar a sus clientes de auditoría y detalla las actividades que requieren ser aprobadas previamente por el Comité de Auditoría. Así, queda prohibido prestar a los clientes de auditoría servicios de contabilidad y otros relacionados con la preparación de las cuentas anuales; diseñar y/o implementar sistemas de información financiera; prestar servicios actuariales o de auditoria interna; servicios de management en general y de recursos humanos; servicios de brokerage, de consultoría de inversión y/o de banca de inversión; servicios legales, outsourcing Auditoría Interna y cualquier otro servicio que el PCAOB determine. El resto de los servicios no prohibidos explícitamente, incluyendo la asesoría tributaria, pueden ser prestados con el único requisito de que sean aprobados por el Comité de Auditoria del cliente. 7 Leyes o Títulos de la SOX I Junta de Supervisión de Firmas de Auditoría Sección 101, sobre retención y salvaguardia de documentos de auditoría. II Independencia de los Auditores Sección 201, sobre monitoreo y preaprobación de servicios de no auditoría III Responsabilidad Corporativa Sección 302, sobre Certificación por parte del CEO y CFO de los reportes entregados a la SEC Sección 306, sobre monitoreo y prevención de operaciones con información privilegiada IV Revelaciones Financieras Mejoradas Sección 404, sobre control interno Sección 409, sobre revelación oportuna de cualquier cambio materia IV Conflicto de Intereses Sección 501, sobre monitoreo y revelación de analista de valores

5 Títulos de la SOX (i) VI Recursos y Autoridad de la Comisión VII Estudios e Informes VIII Responsabilidad Corporativa y Fraude Sección 802, sobre la retención y protección de documentos y registros de auditoria Sección 806, sobre comunicación y recepción de denuncias IX Sanciones por crímenes de cuello y corbata Sección 906, sobre certificación de la información financiera X Declaraciones de Impuestos Corporativos XI Responsabilidad por Fraudes Corporativos Sección 1102, sobre retención y salvaguardia de la información 9 Ventajas de Aplicar SOX La aplicación de SOX afecta directamente a controles financieros internos ya sean automatizados y manuales, dependiendo de la interpretación y regulaciones subsecuentes. (Artículos 302, 404 y 409) Controles generales (backup, DRP, seguridad) Controles de aplicación (ERP, finanzas, etc.) Confirma los informes financieros de la empresa, atestiguando su exactitud

6 Ventajas de Aplicar SOX (i) Asegura que estén establecidos y se mantengan controles internos efectivos. Permite que se auditen a los controles dentro del periodo de 90 días previo al informe. Informa de cualquier deficiencia en los controles internos. Informa de cualquier cambio en los controles internos. Sox nos brinda la oportunidad de disponer la información financiera en tiempo real (Articulo 409) 11 Ventajas de Aplicar SOX (i) Cada empresa informando bajo los Artículos 13(a) o 15(d) divulgará al público, en un lenguaje claro y sobre una base inmediata y actual, cualquier información adicional concerniente a cambios materiales en la condición financiera u operativa de la empresa, la cual puede incluir información sobre tendencias, información cualitativa asi como también presentaciones gráficas, según lo determine la Comisión, sea necesario o útil para la protección de los inversores y en el interés público.

7 Sarbanes - Oxley Estructura de Negocio Como afecta a una Empresa Privada 13 COMO SOX AFECTA A LAS EMPRESAS PRIVADAS Directa o Indirectamente Los Directorios de las empresas privadas pueden insistir en tener un cierto nivel de cumplimiento (los Directorios representan a los accionistas) Las empresas privadas que están considerando cotizar en bolsa necesitarán cumplir con estas regulaciones (incrementa el valor percibido por el mercado) Las empresas privadas que están considerando una fusión puede que requieran cumplir con las regulaciones, también para incrementar el valor percibido Sus clientes, que cotizan en bolsa y cumplen los requisitos SOX, pueden exigir el cumplimiento por parte de sus partners / socios / proveedores Las empresas aseguradoras pueden decidir no asegurar a empresas privadas que no cumplan con los requisitos de SOX

8 COMO SOX AFECTA A LAS EMPRESAS PRIVADAS (i) Los inversionistas pueden requerir una mayor divulgación y documentación de los procesos Las instituciones financieras pueden reducir los préstamos a las empresas privadas que no cumplan con SOX Se podría llegar a requerir el cumplimiento de SOX a las empresas privadas, proveedoras del gobierno Se requerirá el cumplimiento de SOX a las empresas privadas con deuda pública Los auditores pueden utilizar los parámetros de evaluación de las empresas que cotizan en bolsa para auditar a las empresas privadas 15 Conclusiones. SOX permite a la gerencia obtener mejores regulaciones en sus procesos y a una correcta documentación de los mismos con la finalidad de poder asegurar la efectividad de los controles. SOX analiza a los BCP debería considerarse como un control interno (backups, estrategias de recuperación, etc.) SOX permite requerir/sugerir pruebas anuales de BCP/DRP como parte de la verificación anual de los controles internos. Empresas que aplican SOX son consideradas como empresas fiables. Las leyes SOX nos hacen pensar en nuevas y mejores practicas para procesos. Establece un nuevo paradigma corporativo sobre responsabilidad, medición, transparencia y conducta

9 Bibliografia. qid= aa1gq9u ey Sarbanes Oxley.pdf 4/21-demasiada-vigilancia-contra-.php 17 Gracias

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