PROYECTO CEMIG-SOX. Adecuación a los requerimientos de la Ley Sarbanes-Oxley, secciones 302 y 404

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1 Adecuación a los requerimientos de la Ley Sarbanes-Oxley, secciones 302 y 404 Eduardo L.O. Ferreira Jefe del Departamento de Auditoría Interna Belo Horizonte, 29 de mayo de

2 AGENDA Ley Sarbanes-Oxley, secciones 302 y 404 Proyecto CEMIG-SOX Concepción del Proyecto Planificación Organigrama Recursos Cronograma Procesos Sistema de Control Interno Agregando Valor con la Ley Sarbanes- Oxley 2

3 Sección 302: obligación de certificación de los informes financieros por parte del CEO y del CFO Responsabilizarse de los controles y procedimientos de revelación Conocer las informaciones relevantes Lista de Processos Evaluar la efectividad de los controles y procedimientos de revelación Presentar, en los informes a remitir a la SEC, las conclusiones respecto de la eficacia de los controles y procedimientos de revelación Revelar deficiencias detectadas en los controles internos o cualquier acto de fraude Indicar si hubo o no cambios significativos en los controles internos 3

4 Sección 404: Exige a la Alta Administración que: Declare su responsabilidad por establecer y mantener una estructura y unos procedimientos de control interno adecuados para los informes financieros Evalúe la efectividad de los controles y procedimientos internos para los informes financieros Exige al auditor externo que: Emita un informe validando las afirmaciones de la Alta Administración respecto de los controles y procedimientos internos para los informes financieros 4

5 CONCEPCIÓN DEL PROYECTO Visión integrada Auditoría Interna Contabilidad y Presupuesto Gestión de Finanzas Relaciones con Inversores CEO y CFO 5

6 PLANIFICACIÓN Análisis exhaustivo de los principales procesos enfocando los procedimientos de control interno, el sistema de contabilidad y presupuesto y la gestión de riesgos Conocimiento acerca de los proyectos en implementación en Brasil Alineación con las mejores prácticas en los EE.UU. Enfoque en los procesos significativos Estrecha colaboración con el Auditor Externo Soporte brindado por la Alta Administración 6

7 PLANIFICACIÓN Involucramiento y motivación de los empleados equipos de trabajo multifuncionales Determinación de la materialidad, la metodología y el proceso decisorio Determinación de los procesos clave con base en las cuentas contables significativas Establecimiento del cronograma y conformación de los equipos 7

8 ORGANIGRAMA Consejo de Administración Coordinación General CEO - CFO Consejo Fiscal Control de Calidad Comité de Implementación Coordinación Ejecutiva Corrección de GAPs Monitoreo del Proceso Pruebas de Control Interno Implementación MIC mysap 8

9 EQUIPO ASIGNADO AL PROYECTO: CEMIG 40 DELOITTE 12 SAP 3 NÚMERO DE HORAS PREVISTAS: horas COSTOS: INTERNO R$ 5,7 millones EXTERNO R$ 4,7 millones 9

10 CRONOGRAMA PROYECTO CEMIG-SOX ene a jul - Determinación de la materialidad - Relevamiento de los procesos - Identificación de GAP s mar a sep ago a dic - Acciones correctivas y pruebas de auditoría interna - Pruebas de validación y certificación por parte del Auditor 10

11 PROCESOS Costos y Presupuesto Gestión de las Inversiones Gestión de los Ingresos Gestión de los Gastos Gestión Financiera Gestión de las Contingencias Gestión Contable Gestión de Tecnología de la Información (TI) Entity Level 11

12 SISTEMA DE CONTROL INTERNO Normas y Procedimientos Modelo de Gestión - Comités Corporativos Estructura Organizacional Software de Gestión y Control (ERP) Gestión de Riesgos Mejores Prácticas NIVEL ADECUADO DE CONTROL INTERNO 12

13 Agregando valor con la SOX CERTIFICACIÓN REQUERIMIENTO LEGAL Estandarización Simplificación Control de deficiencias y debilidades AVANCES Mejorar la calidad de las informaciones Transparencia Control MITIGACIÓN DE RIESGOS 13

14 Adecuación a los requerimientos de la Ley Sarbanes-Oxley, secciones 302 y 404 Eduardo L.O. Ferreira Jefe del Departamento de Auditoría Interna Belo Horizonte, 29 de mayo de

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