DE DONDE NACE EL PCAOB

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2 QUE ES EL PCAOB? El PCAOB es una entidad privada, corporación no lucrativa, creada por la Ley Sarbanes -Oxley de 2002, para supervisar a los auditores de las empresas con el fin de proteger los intereses de los inversores y el interés público.

3 DE DONDE NACE EL PCAOB Nace de la interpretación de la ley Sarbanes Oxley promulgada en los Estados Unidos con el fin de monitorear a las empresas que cotizan en bolsa, evitando que las acciones de las mismas sean alteradas de manera dudosa. Su finalidad es evitar fraudes y riesgos de bancarrota, protegiendo al inversor. Su origen esta en los casos de Enron, Tyco Internacional, WorldCom, entre otras.

4 REQUISITOS DE REGISTRO EN EL PCAOB Para solicitar su inscripción en el PCAOB, una firma de contabilidad tiene que completar un formulario electrónico de solicitud y pagar una cuota de solicitud. La información sobre cómo registrarse en el PCAOB y respuestas a las preguntas más frecuentes están disponibles en la página web. Conforme a la Ley Sarbanes -Oxley y las normas del PCAOB, la Junta deberá, dentro de los 45 días después de recibir una solicitud y cuota de solicitud, aprobar la solicitud, solicitar información adicional por el solicitante, o proporcionar un aviso de una audiencia para determinar si aprueba o no la solicitud.

5 Requerimientos que establece la PCAOB Para obtener la inscripción en el PCAOB la Firma debe demostrar que: Incorpora en sus procedimientos la evaluación del diseño y la eficacia del funcionamiento de los controles internos relacionados con el mantenimiento de los estados financieros relevantes. Comprensión de la importancia de las transacciones anotadas, autorizadas, procesadas, y contabilizadas. Documentar suficiente información sobre el flujo de transacciones para identificar posibles errores o fraudes que hayan podido ocurrir. Evaluar la credibilidad de los controles de la compañía, de acuerdo con COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission). Evaluar los controles diseñados para prevenir o detectar fraudes, incluidos los controles a la dirección. Evaluar el control del proceso del informe financiero al final de ejercicio. Evaluar el control sobre la veracidad de los asientos contables.

6 REQUISITOS DE REGISTRO EN EL PCAOB Bajo las reglas del PCAOB, las empresas registradas deberán presentar oportunamente los informes adicionales solicitados, además de presentar un informe anual de sus actividades en lo referente a aquellas entidades que cotizan en bolsa o son filiales de estas.

7 COSTOS DEL PCAOB El Costo inicial de inscripción es de US$ 500. Anualmente se paga una cuota que dependerá de los ingresos que se obtienen de los servicios a empresas auditadas inscritas en la SEC.

8 A QUIENES SE APLICA Aunque la ley es estadounidense, es aplicable a todas las empresas que están registradas en la New York Stock Exchange (NYSE) y la National Association of Securities Dealers by Automatic Quotation, conocida como NASDAQ, y bajo la supervisión de la Securities and Exchange Commission (SEC). Por lo tanto, también rige para todas las empresas extranjeras que cotizan en dichas bolsas de valores, incluyendo a la casa matriz, las subsidiarias y afiliadas. En nuestra Región, por lo tanto, quedan afectas a la SOX las empresas que transen títulos de deuda o capital en las bolsas mencionadas, o que sean subsidiarias o filiales de empresas que cotizan en Estados Unidos

9 IMPLICANCIAS Te sometes a sus reglas las que incluyen eventuales revisiones Las revisiones consisten en verificar selectivamente la aplicación de toda la información enviada en los clientes que cotizan en (NYSE) y NASDAQ, o sus filiales

10 BENEFICIOS DE INSCRIPCION PCAOB Aumento de confianza de los inversores Menores gastos de capital entre los emisores públicos nacionales Mayor calidad de las auditorías Menos escándalos financieros Menos fracasos de auditoría Menos fraudes debido a un mejor control Mejores ingresos para las empresas auditoras al acceder al mercado de las empresas inscritas en SEC. Te obliga a mantener estándares y procedimientos definidos, te obliga a aplicarlos y mantener adecuado respaldo de ellos.

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