GUÍA DOCENTE TITULACIONES DE GRADO

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1 GUÍA DOCENTE TITULACIONES DE GRADO TITULACIÓN: DERECHO CURSO 2013/2014 ASIGNATURA:TRIBUTACIÓN DE LA EMPRESA Nombre del Módulo al que pertenece la materia OPTATIVIDAD Tributación de la Empresa ECTS Carácter Periodo Calendario Requisitos previos Totales Básica Obligatoria 1 er C 2ºC Semanas 3 X Idiomas en los que se imparte la asignatura Castellano X Valenciano Inglés Departamento DERECHO PÚBLICO Área de conocimiento DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO Profesor/es responsable/s de la materia / asignatura Nombre y apellidos Despacho y Facultad dónde se ubica Correo electrónico y página web Horario de atención al alumnado ÁLVARO ANTÓN ANTÓN FACULTAD DE DERECHO, EMPRESA Y CIENCIAS POLÍTICAS Despacho 402 (Edificio Reyes Católicos) alvaro.anton@uch.ceu.es Se colgarán en la página de la Universidad en función de los horarios de clase Presentación. El estudio de la asignatura Fiscalidad Corporativa proporciona al estudiante un conocimiento más profundo de los aspectos que, desde el punto de vista tributario, tienen mayor incidencia en la creación de empresas y en el ejercicio de actividades económicas. Así, conocerá los deber es tributarios formales necesarios para que los obligados tributarios se relacionen con la Hacienda Pública, la tributación de las rentas obtenidas, la fiscalidad indirecta por las entregas de bienes y prestaciones de servicios, así como el régimen de la transmisión de empresas. Se le dota de las herramientas necesarias par a que, ante las diferentes situaciones tributarias, pueda escoger aquéllas que sean más adecuadas desde el punto de vista de las exigencias formuladas en la Constitución. En suma, se proporcionan al alumno los conocimientos necesarios que le permitan desarrollar actividades profesionales relacionadas con el sistema tributario y, en particular, con la creación y funcionamiento de la empresa. OPTATIVIDAD TRIBUTACIÓN DE LA EMPRESA. 2013/2014 1

2 Conocimientos previos Es conveniente cursar previamente la asignaturas Derecho Financiero y Tributario y Sistema Fiscal. Objetivos de la materia según Memoria de Grado verificada Conocer los fundamentos teóricos básicos sobre el papel y las repercusiones de la intervención del Sector Público en la Economía. Analizar la estructura y composición del sistema tributario español Competencias que se adquieren a través de la materia / asignatura según la Memoria de Grado verificada. Competencias básicas. 1.2 Definir, distinguir y relacionar los conceptos básicos. 1.3 Enunciar, fundamentar y explicar el significado de las proposiciones principales, emitiendo juicios adecuados a la realidad. 1.4 Plantear las cuestiones problemáticas y argumentar razonadamente las respuestas a las mismas. 1.5 Comprender sintéticamente el conjunto de conocimientos adquiridos, y saber exponer de modo adecuado la síntesis realizada. 2.2 Aplicar razonadamente argumentos en orden a alcanzar la resolución de problemas de índole teórica, práctica o técnica. 2.3 Aplicar prudentemente decisiones en orden a alcanzar la resolución de problemas de índole práctica o moral 4.1 Conocer las normas de expresión escrita y aplicarlas de forma adecuada. 4.4 Argumentar de forma coherente, persuasiva y conclusiva, buscando en todo momento la adecuación a la realidad 5.1 Tener hábitos de estudio, estando capacitado para la adquisición de conocimientos con alto grado de autonomía. 5.4 Tener hábitos de comunicación, estando capacitado para la transmisión de conocimientos con un alto grado de Autonomía Competencias específicas. 1. Capacidad para identificar, formular y solucionar problemas, aplicando criterios profesionales y entendiendo la ubicación competitiva e institucional de la organización identificando sus fortalezas y debilidades. Contenidos de la materia / asignatura -Análisis de los impuestos de sociedades y sobre el valor añadido. -Determinación de bases imponibles, deducciones y tasas de gravamen -Liquidación de impuestos Actividades Formativas de la materia / asignatura AF 1. Clases magistrales AF 4. Prácticas OPTATIVIDAD TRIBUTACIÓN DE LA EMPRESA. 2013/2014 2

3 ESTIMACION DEL VOLUMEN DEL TRABAJO DEL ESTUDIANTE NOMBRE DE LA MATERIA Créditos: Volumen de trabajo del alumno Actividad Formativa CLASES MAGISTRALES Presentación de la asignatura Hora presencial (A) Trabajo personal (B) 2 2 Lección Magistral Debates Comentarios y discusión de Otros CLASES PRACTICAS Resolución de problemas Debates Comentarios y discusión de Simulaciones Laboratorio Prácticas en aula de informática Salidas Exposiciones de Otros SEMINARIOS Resolución de Problemas Debates Comentarios y discusión de TALLERES Comentarios Y discusión de Exposiciones orales TRABAJO DE SÍNTESIS Tiempo de realización del trabajo EVALUACION Preparación de exámenes 4 4 Realización de exámenes 1 1 Otros.(Informe Final) TOTAL RELACION HORAS DE TRABAJO / ECTS (el resultado de la relación horas de trabajo / ECTS deberá ser igual a 30 horas, que son las horas que conforman 1 ECTS en la CEU-UCH) 180:6=30 Volumen de trabajo. (C) C = A + B OPTATIVIDAD TRIBUTACIÓN DE LA EMPRESA. 2013/2014 3

4 Sistemas y criterios de evaluación AF1.2-AF1.5: Examen escrito con ejercicios, problemas, supuestos (EX) AF2.2-AF2.3: Evaluación in situ de prácticas AF4.1-AF5.1-AF5.4: Trabajo fin de cuatrimestre. Informe final Los alumnos que se matriculan por vez primera quedan sujetos, en principio, al método de Evaluación Continua. En este caso, la calificación final del alumno se obtiene mediante un sistema que combina la evaluación del trabajo realizado durante el curso (nota de curso) con la del examen final, siguiendo los siguientes criterios: 1.-Evaluación continua: 60% de la nota final. Prueba no eliminatoria escrita: 5%. Se realizará en la primera semana del mes de noviembre y tendrá dos partes: teórica (50%) y práctica (50%). Asistencia y participación activa, correcta y argumentada en clase. La mera asistencia pasiva no computa a estos efectos.: 5% Redacción de prácticas y (evaluación in situ ): 50%. Los supuestos prácticos se entregarán a los estudiantes y se resolverán posteriormente en el aula, a medida que avanza el programa y coincidiendo con la semana o semanas dedicadas a cada lección. Versarán sobre las siguientes materias: - Impuesto sobre Actividades Económicas - IRPF: Supuestos de estimación directa y estimación objetiva del rendimiento de actividades económicas, así como de pagos a cuenta. - I. Sociedades: Amortización degresiva, arrendamiento financiero, correccion monetaria de la inflación, deducción por reinversión, incentivos para las empresas de reducida dimensión y pagos fraccionados. - IVA: Régimen general (cuota a ingresar teniendo en cuenta operaciones interiores, adquisiciones intracomunitarias y exportaciones), regla de prorrata y regímenes especiales (Simplificado y del Recargo de equivalencia) 2.-Informe final escrito (aspectos fiscales de la creación de empresas): 40% Para poder acogerse a este sistema de evaluación el alumno habrá de haber asistido como mínimo al 75% de las clases. El requisito de la asistencia podrá dispensarse por causa justificada documentalmente. En este caso, la calificación del alumno no tendrá en cuenta este porcentaje, si bien no quedará dispensado, en su caso, de la realización de los y/o pruebas parciales. La calificación, en tal caso, se obtendrá de la siguiente forma: 80 por ciento examen final; veinte por ciento y/o pruebas parciales. Este examen se ajustará al régimen indicado al final de este apartado. Los alumnos que se matriculan por segunda o sucesivas veces en la asignatura no están sujetos, respecto de ésta, al régimen de evaluación continua, salvo que voluntariamente decidan acogerse al mismo, para lo cual será indispensable presentar una solicitud escrita al profesor responsable de la materia con copia para el Secretario de la Facultad. Los alumnos no sujetos al régimen de evaluación continua tendrán derecho a obtener la máxima calificación en el examen final sobre el conjunto de la materia. Dicho examen será escrito, versará sobre cualquier contenido del temario y se dividirá en dos partes: una teórica (no tipo test), en la que se relacionarán diversos epígrafes del temario (con un valor del 40 %) y otra práctica, consistente en la resolución de un supuesto práctico (con un valor del 60 %). Para la realización de la parte práctica se podrá utilizar la normativa, la jurisprudencia y la doctrina administrativa, pero no material bibliográfico (manuales o doctrina científica) ni apuntes o resúmenes. Programa / temario Lección 1.- Aspectos tributarios de la creación de empresas 1.1. Inicio, modificación y cese del ejercicio de actividades económicas. Declaraciones censales 1.2. Número de Identificación Fiscal 1.3. Domicilio tributario 1.4. Operaciones societarias en el ITPADJ. Sujeción, no sujeción y exención 1.5 Impuesto sobre Actividades Económicas OPTATIVIDAD TRIBUTACIÓN DE LA EMPRESA. 2013/2014 4

5 Programa / temario 1.6 Resumen anual de operaciones con terceras personas Lección 2.- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: Rendimientos de actividades económicas 2.1. Actividades económicas: Concepto. Regímenes de determinación de rendimientos: ámbito de aplicación, renuncia y exclusión. Afectación. Obligaciones contables 2.2. Actividades económicas: Estimación Directa Nor al y Estimación Directa Simplificada. Rendimiento neto e incentivos fiscales Actividades económicas: Estimación Objetiva. Relación con el Régimen Simplificado del IVA 2.4. Pagos a cuenta del IRPF: retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados Lección 3.- Impuesto sobre Sociedades 3.1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación 3.2. Hecho imponible, período impositivo y devengo 3.3. Sujetos pasivos 3.4. Base imponible Aspectos generales Gastos no deducibles Imputación temporal de ingresos y gastos Amortización del inmovilizado (material e intangible). Arrendamiento financiero Correcciones por pérdida de valor de los elementos patrimoniales. Las provisiones Reglas de valoración Operaciones vinculadas Compensación de bases imponibles negativas 3.5. Tipos de gravamen. Cuota íntegra 3.6. Deducciones en la cuota 3.7. Pagos a cuenta 3.8. Gestión del Impuesto 3.9. Regímenes especiales. Especial referencia a los incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión Lección 4.- Impuesto sobre el Valor Añadido 4.1. Aspectos generales 4.2. Hecho imponible: Operaciones interiores, adquisiciones intracomunitarias, importaciones. No sujeción 4.3. Lugar de realización de las operaciones 4.4. Devengo 4.5. Exenciones 4.6. Sujetos pasivos y responsables 4.7. Base imponible: Operaciones interiores, adquisiciones intracomunitarias, importaciones 4.8. Tipos de gravamen 4.9. Deducción del Impuesto. La regla de prorrata Devoluciones Regímenes especiales Gestión del Impuesto Lección 5.- Transmisión del patrimonio empresarial 5.1. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones- Beneficios fiscales a la transmisión de empresas y participaciones en entidades 5.2. Transmisión onerosa del patrimonio empresarial: relación IVA-ITP 5.3. Responsabilidad de los adquirentes de actividades económicas Contenido detallado de la asignatura y cronograma de impartición. Lección 1 (Aspectos tributarios de la creación de empresas).- 1 semana (primera semana del cuatrimestre) Lección 2 (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: Rendimientos de actividades económicas).- 2 semanas (segunda y tercera semanas del cuatrimestre) Lección 3 (Impuesto sobre Sociedades).- 6 semanas (semanas cuarta a novena del cuatrimestre) Lección 4 (Impuesto sobre el Valor Añadido).- 5 semanas (semanas novena a décimo cuarta) Lección 5 (Transmisión del patrimonio empresarial).- 1 semana (semana décimo quinta) Bibliografía Básica. OPTATIVIDAD TRIBUTACIÓN DE LA EMPRESA. 2013/2014 5

6 Bibliografía Básica. - MARTIN QUERALT, J., TEJERIZO LÓPEZ, J. M. y CAYÓN GALIARDO, A. (DIRECTORES): Manual de Derecho Tributario (Parte Especial), 10ª edición, Cizur Menor (Navarra), Thomson-Aranzadi, GARCÍA PRATS, A., GARCÍA MORENO, V.A., MONTESINOS OLTRA, S.: Tributación empresarial. Esquemas y supuestos prácticos, Valencia, Tirant Lo Blanch, última edición (está prevista una nueva edición para septiembre de 2013). - Recopilación normativa relativa a la parte especial del Derecho Tributario (Ed. Aranzadi, Civitas, B.O.E., La Ley, Tecnos, entre otras). Bibliografía complementaria. MORENO MORENO, C. y PAREDES GÓMEZ, R.: Fiscalidad individual y empresarial. Ejercicios resueltos, Civitas, Modelos oficiales de declaración-liquidación de los diferentes tributos estudiados. - Legislación fiscal vigente: Formularios y casos prácticos. (3 volúmenes). Editorial Lex Nova, Valladolid Otros recursos Como recurso y actividad complementaria: Conferencia sobre la relevancia de los aspectos fiscales en la empresa y sobre el ejercicio de la actividad de asesoramiento fiscal, dictada por un profesional del ramo Recomendaciones a los estudiantes para cursar la materia. Repercusión líneas de investigación. Repercusión actividad profesional. OPTATIVIDAD TRIBUTACIÓN DE LA EMPRESA. 2013/2014 6