COOPERATIVA DE TRABAJADORES DE LA INDUSTRIA MILITAR COOPINDUMIL NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS A DICIEMBRE 31 DE 2011

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1 COOPERATIVA DE TRABAJADORES DE LA INDUSTRIA MILITAR COOPINDUMIL NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS A DICIEMBRE 31 DE 2011 Nota 1 - CONSTITUCIÓN LEGAL Y FUNCIONAMIENTO La Cooperativa de Trabajadores de la Industria Militar COOPINDUMIL es una entidad jurídica de derecho privado, empresa asociativa sin ánimo de lucro, de economía solidaria, multiactiva, con responsabilidad limitada y patrimonio social variable e ilimitado, regida por los principios universales, la doctrina del cooperativismo y el derecho colombiano, reconocida mediante la resolución 1636 del 3 de octubre de 1962 del Departamento Administrativo Nacional de Cooperativas DANCOOP, hoy Superintendencia de la Economía Solidaria, desarrolla su actividad en su domicilio principal, Cra. 6a No Oficina 405 en la ciudad de Bogotá D.C. y con su seccional en Sogamoso, ubicada en la Calle 12 No Oficina 309; cuenta con 10 empleados, que a su vez son asociados de la misma. Mediante la Resolución 275 del 27 de Abril de 2004 de la SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMIA SOLIDARIA, se obtuvo autorización expresa para ejercer la actividad financiera; la Cooperativa por el monto de sus activos y su actividad financiera, es vigilada por la Superintendencia de la Economía Solidaria como Entidad de Primer Nivel de Supervisión. COOPINDUMIL, por ser una entidad de economía solidaria, se encuentra en el grupo de Contribuyentes de Régimen Tributario Especial de acuerdo al artículo 19 del Estatuto Tributario y por lo tanto su excedente neto se somete a la tarifa del 20% del impuesto sobre la renta estipulado en el articulo 356 del mismo Estatuto, si éste es destinado en todo o en parte en forma diferente a lo establecido en la legislación cooperativa. La razón de ser de La Cooperativa de Trabajadores de la Industria Militar COOPINDUMIL, es contribuir al desarrollo, económico, social y cultural de los Asociados, a través de la administración de sus aportes, ahorros y los créditos a los mismos, bajo las directrices y vigilancia de la Superintendencia de Economía Solidaria, ofreciendo dentro del marco legal del espíritu Cooperativo, servicios con calidad, oportunidad y excelencia; con el propósito de elevar el nivel de vida y encontrar soluciones a los problemas concretos de sus asociados, mediante el

2 trabajo de un gran equipo humano caracterizado por la sensibilidad social y con el apoyo de recursos de alta tecnología. En cumplimiento del Decreto 2206 de 1998, la Cooperativa se inscribió al Fondo de Garantías de entidades Cooperativas FOGACOOP logrando la especialidad financiera a partir de enero de 2005, fecha desde la cual los asociados cuentan con un Seguro de Depósitos que protege y garantiza sus ahorros, el mismo fue comunicado en forma virtual y escrita a los asociados publicados en cartelera en cumplimiento de la Circular No 005 de Julio de Nota 2 - PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES DEL SISTEMA COOPINDUMIL para el registro de sus operaciones económicas y para la presentación de los Estados Financieros se ajusta a las normas expedidas por la Superintendencia de la Economía Solidaria, Estatutos y demás normas contables legales vigentes, a través del sistema contable de causación con el fin de presentar una situación financiera razonable que permita la correcta y oportuna toma de decisiones. A partir del 1 de Enero de 2002, aplica la Resolución 1515 de 2001, que implementa el Nuevo Plan Único de Cuentas, derogando en su totalidad la Resolución 1017 de 1994 y 1472 de 2000, y la aplicación de la Circular Básica Contable y Financiera No 004 de 2008, emitida por la Superintendencia de Economía Solidaria, que reglamenta la evaluación, calificación, provisión de la cartera, derogando en su totalidad la Resolución 3855 de 1993 emitida por el Dansocial. A partir de abril 14 de se implementa la Circular Externa 0007 Circular Básica Jurídica y en agosto 21 de se implementa la Circular Básica Contable y Financiera No de 2004; En octubre la Superintendencia expidió las Circulares Externas 008, 009, Resolución 890, las cuales corrigieron y adicionaron algunos aspectos contables contenidos en la Circular Básica Contable y Financiera No Adicionalmente en Febrero de 2006 expidió la resolución 077 la cual modificó la descripción del Grupo 42 No operacionales del Plan Único de cuentas y normas de contabilidad generalmente establecidas por el Decreto 2649 de 1993; en cuanto no discrepen de las normas de las S.E.S (Superintendencia de Economía Solidaria). Para Agosto de 2008, la Superintendencia expide la Circular Básica Contable y Financiera No. 004, la cual modifica y adiciona aspectos importantes, con el propósito de armonizarla con las nuevas disposiciones que el Gobierno Nacional 2

3 expidió para el Sector de la Economía solidaria. En consecuencia quedan derogadas todas las circulares externas como las cartas circulares expedidas por la Superintendencia a la fecha de publicación de la Circular Básica Contable y Financiera No. 004 de Luego para Octubre de 2008, la Superintendencia expide la Circular Básica Jurídica No. 007, en la cual realiza modificaciones y reformas en concordancia con las nuevas disposiciones expedidas. Para el año 2009, la Supersolidaria Expide las circulares externas No. 001, 004 y 007 que modificaban algunos numerales de la Circular Básica Contable y financiera No. 004 de En el año 2010, Expide las circulares externas No. 004 y 007, las cuales hacen modificaciones a indicadores financieros como a los formatos de reporte de rendición de cuentas. En el año 2011, la Supersolidaria expide las Resoluciones No por la cual se modifica, adiciona y corrige algunas cuentas y subcuentas del Plan Único de Cuentas del sector solidario vigilado por la Superintendencia y la No de Julio de 2011 por la cual se modifica el artículo 4 de la Resolución del 2 de mayo de 2011 mediante la cual adiciona y corrige algunas cuentas y subcuentas del Plan Único de Cuentas. Adicionalmente expide la Circular No. 005 de Septiembre de 2011 en la cual se modificaron los capítulos XII y XIV de la Circular Básica Contable y Financiera No. 004 de 2008 Frecuencia de reportes y la Circular No. 007 de Diciembre de 2011 en la cual realizan modificación a los capítulos XII y XIV de la Circular Básica Contable y Financiera No. 004 de 2008 Ajustes al plazo de reporte. COOPINDUMIL realiza el registro de su información mediante un procesamiento electrónico de datos sistema Linix en forma automática y además con una actualización constante de los estados de cuenta de los asociados en su página Web INVERSIONES Se contabilizan al costo de adquisición, causando los rendimientos generados cada mes en cuentas por cobrar. Las inversiones son valuadas mensualmente de conformidad con las instrucciones contempladas en normas vigentes y, se ajustan al final del período, al valor actual o valor presente, mediante provisiones o valorizaciones entregadas por las entidades donde se encuentran los aportes correspondientes. De acuerdo con el Capitulo I de la Circular Externa 0013 de Agosto 21 de 2003, emitida por la Superintendencia de la Economía Solidaria, a partir del 1 0 de 3

4 Diciembre de 2003 las inversiones se clasifican y valoran a precio de mercado. La provisión se aplica de acuerdo a la clase de inversión, como un mayor o menor valor de la misma y su contrapartida contra el ingreso o gasto según sea el caso. Contablemente se realiza a partir del 1 de Enero de 2004 de acuerdo a la Resolución 1230 de Noviembre 27 de 2003; De acuerdo con la Circular Básica Contable y financiera No. 004 de 2008 expedida por la Superintendencia de la Economía Solidaria, y teniendo en cuenta su Clasificación, se realizaron las contabilizaciones, ajustes, valoraciones, calificaciones de Riesgo y provisiones, según lo señalado en el Capitulo I de esta Circular. 2.2 CARTERA DE CREDITOS Se registran por el valor nominal de los créditos otorgados a los asociados en las diferentes modalidades de créditos de consumo, estipuladas en el Reglamento de Cartera y Crédito. Sus rendimientos se causan mensualmente afectando directamente las cuentas del Activo (Cartera de Asociados), utilizando para ello la tasa de interés estipulada mensualmente por la Superintendencia Financiera. La Evaluación de la Cartera se realiza de acuerdo al Capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera No. 013 de agosto 21 de 2003, expedida por la Superintendencia de la Economía Solidaria y en concordancia con la Resolución 1507 de 2001, para calificar la cartera de acuerdo a su nivel de Riesgo en categorías A, B, C, D y E por la edad de vencimiento; además se realizan las provisiones conforme a la norma, teniendo en cuenta que para los créditos con libranza su provisión general mensual es del 1% y del 0.5% para los créditos sin libranza. La provisión individual se realiza de conformidad con la calificación de los créditos en categorías de riesgo (B, C, D, E) según los porcentajes estipulados para cada una de ellas; para efecto de constituir la respectiva provisión la Cooperativa aplica la Regla de Arrastre, así como evalúa el efecto de las garantías sobre las provisiones. Lo anterior se contempla en la nueva Circular Básica Contable y Financiera No. 004 de 2008, expedida por la Superintendencia de la Economía solidaria, en su Capitulo II Cartera de Créditos. 2.3 CUENT AS POR COBR AR Representan derechos a reclamar en efectivo u otros bienes y servicios, como consecuencia de algunas operaciones de crédito, como los complementarios en desarrollo de su objeto social. Para su contabilización y manejo se tiene en cuenta lo estipulado en el Capitulo III Cuentas por Cobrar de la Circular Básica Contable y Financiera No. 004 de 2008, la cual hace énfasis en la Evaluación del 4

5 Riesgo de Crédito en estas, clasificación y calificación e imparte reglas para realizar las provisiones respectivas, en los casos en que sea requerido hacerlas y de acuerdo al numeral 6.4 del Capitulo II de la Circular 004 de 2008, para los intereses de la cartera de crédito. 2.4 PROPIEDAD PLANT A Y EQUIPO Los activos se registran al costo sin ajustes por inflación de acuerdo a Resolución 0632 de junio 20 de La depreciación se realiza por el método de línea recta, teniendo en cuenta la vida útil del bien, según la Circular Contable y Financiera No. 013 de agosto 21 de 2003, su destino es exclusivamente al cumplimiento del objeto social de la Cooperativa. Para el año 2010, se tiene en cuenta lo dispuesto en la Circular Básica Contable y Financiera No. 004 de Estos activos fijos cuentan con amparos para protección de los mismos, y no hay restricciones cautelares o hipotecarias que limiten su realización. Cuando se venden o se retiran los activos, su costo y depreciación acumulada se cancelan, así mismo las diferencias se registran en el costo o el gasto; sin embargo, si el activo se encuentra en uso y se ha depreciado totalmente se registran en cuentas de orden para su control. 2.5 V ALORIZACI ON DE PROPIEDADES Se realiza mediante un Avaluó técnico por intermedio de firmas autorizadas cada 3 años según lo dispuesto en el decreto 2649 de 1993, dichos valores se registran en libros teniendo en cuenta el aumento o disminución para su afectación contable. 2.6 ACTIVOS DIFERIDOS Este grupo de cuentas abarca el conjunto de rubros representados en el valor de gastos pagados por anticipado en que incurre COOPINDUMIL para el desarrollo de su actividad, así como los cargos diferidos que representan bienes o servicios recibidos de los cuales se espera obtener beneficios económicos en otros periodos futuros. Teniendo en cuenta lo impartido por la Circular Básica Contable y financiera No. 004 de 2008, en su Capitulo IV Activos Diferidos. GASTOS ANTICIPADOS: Se trata de gastos como Intereses, Seguros, Honorarios y otros pagos que se amortizarán de acuerdo al tiempo en que se va a utilizar o a recibir el beneficio del activo diferido. 5

6 CARGOS DIFERIDOS: Para todas las entidades vigiladas por la Superintendencia de la Economía Solidaria, no tendrán tratamiento de Cargos Diferidos aquellos pagos cuya cuantía sea menor a 10 salarios mínimos mensuales legales vigentes y que la Entidad cuente con activos que superen los mil millones de pesos; éstos se registran totalmente al gasto en el momento de la compra. Los cargos que superen las cuantías mencionadas se amortizarán a partir de la fecha que genere relación de causalidad con los ingresos teniendo en cuenta el concepto del desembolso. 2.7 DEPOSITOS Coopindumil refleja en los estados financieros los depósitos de asociados, los ahorros permanentes, los certificados de depósito de ahorro en sus diferentes modalidades de plazo y los ahorros contractuales, los cuales son captados de acuerdo al Reglamento expedido por el Consejo de Administración. 2.8 PRESTACIONES S 0CI ALES Representan las obligaciones que tiene COOPINDUMIL, con cada uno de sus empleados por concepto de prestaciones sociales originadas en el contrato de trabajo, tales como Cesantías, intereses de Cesantías, Prima de servicios y Vacaciones y demás de conformidad con la Ley. Estas se liquidan de acuerdo a la normatividad legal vigente establecida en el Código Sustantivo del Trabajo y demás disposiciones legales en la materia. 2.9 IMPUESTOS GRAV ÁMENES Y T AS AS La Ley 788 de 2002 expedida por el Gobierno Nacional, contempla que las entidades Cooperativas (régimen tributario especial) están exentas del Impuesto de Renta y Complementarios, si el 20% del remanente tomado del Fondo de Educación y Solidaridad se invierte de manera autónoma y bajo el control de los organismos de Supervisión correspondientes (Normatividad que aplicó sobre excedentes del 2003). Pero la ley 863 de 2003 la cual dice que estas entidades estarán exentas del Impuesto de Renta si el 20% del excedente, tomado en su totalidad del fondo de Educación y Solidaridad se destine de manera autónoma en programas de educación formal con entidades vigiladas por el Ministerio de Educación. Norma que aplicó Coopindumil para excedentes del El 7 de septiembre de 2004 el Ministerio de Educación reglamentó el art. 8 de la ley 863 de 2003 y su Decreto reglamentario 2880 de 2004, dando alternativas de inversión en 6

7 educación formal en los recursos generados en la vigencia del 2004 y siguientes. Ahora, en cumplimiento del Artículo 46 de la ley 788 de 2002 expedida por el Gobierno Nacional a partir de enero de 2003, se inició la aplicación de la Obligación de Retención del Gravamen al Movimiento Financiero (4x1000) que se genera en todo depósito de recursos que los asociados hagan en cuentas de Ahorro a la Vista, Programado y C.D.A.T.s, así como los debitos que se efectúen en cuentas contables de otro género que hasta la fecha COOPINDUMIL ha cumplido INGRESOS, COSTOS Y GASTOS Los ingresos son obtenidos por los intereses en la colocación de la Cartera de Crédito, como los rendimientos de las inversiones permanentes y los Reintegros de provisiones. Los Gastos generados tienen relación de causalidad con los Ingresos obtenidos y con el objeto social, y los Costos son los causados como rendimientos a las Captaciones de los Asociados. NOTA 3 - DISPONIBLE El Disponible se encuentra representado en el efectivo y las cuentas bancarias que posee la Entidad; éstas registran los recursos de mayor realización y liquidez dentro del activo corriente. A diciembre 31 de 2011, el saldo de caja se encuentra en cero debido a que se consignó la base de caja menor de la oficina principal y la sucursal de Sogamoso; los saldos de la cuentas bancarias en las entidades donde COOPINDUMIL tiene colocados sus fondos, están soportados por los respectivos extractos y totalmente realizadas las conciliaciones bancarias de cada uno de ellos. No existen restricciones para el retiro y uso de los mismos, con excepción de la cuenta 1120 del Fondo de Liquidez, cuyo uso se efectúa de acuerdo a la Circular Básica Contable y Financiera No. 004 de 2008, en su capitulo XIV Controles de Ley: Las cooperativas de ahorro y crédito, las secciones de ahorro y crédito y las Multiactivas con sección de ahorro y crédito, los fondos de empleados y las asociaciones mutualistas, deberán mantener permanentemente, como fondo de liquidez un monto equivalente a por lo menos el diez (10%) de los depósitos de la Organización solidaria. 7

8 DISPONIBLE BANCOS Y OTRAS ENTIDADES ( ) (48,2%) BANCOS COMERCIALES ( ) (48,2%) COLPATRIA ( ) (63,0%) COLMENA - SOGAMOSO ( ) (83,7%) AV VILLAS - SOGAMOSO ,3% BANCOOMEVA ,0% FONDO DE LIQUIDEZ ( ) (48,7%) BANCO DE BOGOTA ,1% DAVIVIENDA ( ) (96,5%) TOTAL ( ) -48,35% NOTA 4 - INVERSIONES Representa los valores que invierte la Cooperativa a corto y largo plazo, como títulos de deuda o títulos participativos que conforman los portafolios de la entidad, en las condiciones establecidas por la Superintendencia de la Economía Solidaria en el capítulo primero de la Circular Básica Contable y Financiera (Circular Externa 0013 de 2003) solo para el manejo del Fondo de Liquidez a diciembre de 2008 y Acciones de alta liquidez Bursátil. A partir del año 2008, según lo impartido por la Circular Básica Contable y Financiera No. 004 de Estas inversiones están representadas en CDTS en Financiera Juriscoop, Confiar Cooperativa financiera y Coopcentral, entidades financieras con calificaciones en Categoría A otorgadas por calificadoras externas reconocidas por la Superintendencia Financiera, a las cuales no se procede el registro de provisiones: Son registradas por su valor nominal, incrementadas por el valor de los rendimientos de acuerdo a las tasas pactadas. Para las Inversiones Negociables que corresponden a 316 acciones adquiridas en Davivienda y 9145 acciones del Grupo Aval, se realiza su valorización o desvalorización de acuerdo al precio de cierre de las mismas, afectando las cuentas de ingresos. INVERSIONES FONDO DE LIQUIDEZ ,1% CERTIFICADO DE DEPOSITO DE AHORRO A TERMINO ,1% INVERSIONES NEGOCIABLES % ACCIONES CON ALTA LIQUIDEZ BURSATIL % TOTAL % 8

9 NOTA 5 - CARTERA DE CREDITOS Se aplica el capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera No. 004 de 2008 emitida por la Superintendencia de la Economía Solidaria, la cual establece los principios y criterios para la evaluación del riesgo crediticio, clasificación y evaluación y el régimen de provisiones de la cartera de créditos para las entidades vigiladas que realicen operaciones activas de créditos. Su saldo representa las obligaciones de créditos, contraídas por los asociados con COOPINDUMIL; se clasifican únicamente en créditos de consumo. Así mismo, los créditos son garantizados por el sistema de libranza un 65.87% aproximado en y pagarés debidamente rubricados y con la huella dactilar de los deudores y codeudores y el % es recaudo por caja. La provisión individual se calcula al total de la cartera, por categorías, donde la categorías A, y B se causan contra el ingreso y las categorías C, D y E se registran en cuentas de orden. Cuando un asociado presenta diferentes categorías en sus créditos, por disposición de la circular básica contable, se aplica la ley de arrastre, es decir que todas las provisiones se llevan a la de mayor vencimiento. Así mismo la provisión general de cartera se calcula tomando 1% para créditos con libranza y el 0.5% para créditos sin libranza del total de la cartera bruta, los porcentajes de las categorías para el calculo de la provisión individual son: A - 0%, B 1-%, C - 10%, D - 20% y E - 50% y 100% si la cartera es mayor a 360 días. Las provisiones son registradas de conformidad con lo establecido en la normatividad legal vigente según la Circular Básica Contable y Financiera, teniendo en cuenta el efecto de las garantías sobre las provisiones. Se informa que para el año 2009 se realizó un Aumento de la Provisión General de Cartera, en el 2.5% adicional al 1.5% que se tiene actualmente de la cartera bruta y según lo establecido por la Circular Básica contable y Financiera No. 004 de 2008, la cual fue Aprobada por Consejo de Administración según Acta No. 387 del 12 de Diciembre de 2009; Esta decisión fue tomada con base en la Carta Circular No. 001 del 9 de Junio de 2009, la cual hace referencia a un aumento de la provisión general hasta máximo un 5% del Total de la cartera bruta y la cual fue ratificada por la Asamblea General celebrada el 27 de Marzo de

10 CARTERA DE CREDITOS CREDITOS DE CONSUMO, GARANTIA ADM.CON LIBRANZA ,1% CATEGORIA A RIESGO NORMAL ,4% CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE ,1% CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE ( ) (100,0%) CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO (71.409) (100,0%) CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD ( ) (21,7%) CREDITOS DE CONSUMO ,1% CATEGORIA A RIESGO NORMAL ,1% CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE ,6% CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE ,7% CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO ( ) (56,3%) CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD ,2% SUBTOTAL CARTERA DE CREDITO ( ) (21,7%) PROVISION ( ) ( ) (32,6%) PROVISION CREDITOS DE CONSUMO ( ) ( ) (29,3%) PROVISION GENERAL ( ) ( ) (34,1%) TOTAL ,4% Esta cartera se presenta en el Balance General clasificada en dos categorías: Año 2011 Año 2010 Cartera a corto plazo: $ $ Cartera a largo plazo: $ $ Menos provisiones: TOTAL $ $ NOTA 6 - CUENTAS POR COBRAR Registra los importes pendientes de cobro tales como los rendimientos derivados en operaciones complementarias en desarrollo del objeto social y de la intermediación financiera como son los Intereses corrientes, pagos por cuenta de asociados u otras personas, de igual forma se constituyen provisiones para la protección de sus cuentas por cobrar, con cargo al estado de resultados, cuando quiera que se establezca la existencia de contingencias de pérdida probable y razonablemente cuantificables y la utilización de provisiones para el castigo de cuentas por cobrar se efectúa de conformidad con las 10

11 disposiciones vigentes, abonando su valor en la subcuenta respectiva y cargando la provisión establecida. En las cuentas por cobrar se identifican aquellos conceptos derivados de la cartera de créditos y/o del objeto propio de COOPINDUMIL, de acuerdo con las instrucciones impartidas en la resolución 107/01 de cartera y normas que adicione, modifiquen o sustituyan, como la Circular Básica Contable y Financiera No. 004 de 2008, en el Capitulo III. Adicionalmente según requerimiento de la Superintendencia de la Economía Solidaria No. 2008, de Marzo 7 de 2008, con el cual solicitaron que se efectuarán las provisiones en forma gradual para las cuentas por cobrar que presentaran morosidad mayor a 180 días, en un 100%, además de lo emitido en la Circular Básica Contable No 004 de CUENTAS POR COBRAR ,9% CONVENIOS POR COBRAR ,9% PAGOS POR CUENTA DE ASOCIADOS - CONSUMO ( ) (66,2%) INTERESES ,8% OTRAS CUENTAS POR COBRAR ,9% PROVISION ( ) ( ) (6,9%) PROVISIÓN CUENTAS POR COBRAR DE CONSUMO ( ) ( ) (42,4%) OTRAS PROVISIONES CUENTAS POR COBRAR ( ) ( ) 0 0,0% TOTAL ,2% NOTA 7 - PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO En este grupo se encuentran los activos fijos de propiedad de COOPINDUMIL empleados en el giro normal de sus actividades y a su vez prestar un apoyo en la generación de servicios. Se registran al costo histórico menos la depreciación. Si se registraran adiciones, mejoras y reparaciones que aumenten significativamente la vida útil del activo incrementan el valor histórico, y los gastos de mantenimiento y reparación que no prolonguen la vida de los mismos se cargan a medida que se incurran en ellos. Están conformados por muebles y equipos de oficina, equipos de cómputo y comunicación, ubicados en la oficina principal y la sucursal Sogamoso. La Depreciación de los activos fijos a Diciembre 31 de 2011, se encuentra realizada de acuerdo con las normas y disposiciones para ello, y de acuerdo a las políticas contables. Para el año 2011 se realiza la compra de la oficina 406 del Edificio Antonio Nariño y junto con las oficinas 404 y 405 se procede a su remodelación. 11

12 El gasto por depreciación de la propiedad, planta y equipo, se calcula sobre el costo histórico por el método de línea recta en función de la vida útil. A la fecha no existen restricciones ni gravámenes que puedan alterar su valor. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO EDIFICACIONES ,6% MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA ,4% EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION ,7% SUBTOTAL ,2% DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICACIONES ( ) ( ) ( ) 13,0% MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA ( ) ( ) ( ) 9,4% EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION ( ) ( ) ( ) 7,4% SUBTOTAL ( ) ( ) ( ) 9,7% PROVISION EDIFICACIONES ( ) ( ) 0 0,0% EDIFICACIONES ( ) ( ) 0 0,0% TOTAL ,5% Las oficinas de COOPINDUMIL fueron adquiridas así: Principal Bogotá Escritura FECHA NOTARIA MATRICULA OFICINA Publica c c /06/ c Sucursal Sogamoso Escritura FECHA NOTARIA MATRICULA OFICINA Publica Los inmuebles de la oficina principal figuran como Inmuebles de Conservación en zona monumento nacional y el sector antiguo; cualquier intervención en el inmueble, requiere 12

13 ante proyecto aprobado por la corporación de la Candelaria y patrimonio (DAPD). Tienen restricciones arquitectónicas en cumplimiento del Decreto 678/94 y al acuerdo 6 de En el año 2010, se realizaron los Avalúos Correspondientes a las Edificaciones de Bogotá y Sogamoso; y en el año 2011 después de la Remodelación de las oficinas de Bogotá se procedió a realizar nuevamente los avalúos respectivos.(véase Nota No.9) NOTA 8 -DIFERIDOS Y CARGOS DIFERIDOS Está representado por los desembolsos efectuados por costos y gastos pagados por anticipado en que incurre COOPINDUMIL en el desarrollo de su actividad, así como aquellos otros comúnmente denominados cargo diferidos, que representan bienes o servicios recibidos, de los cuales se espera obtener beneficios económicos en periodos futuros, su amortización se reconoce de acuerdo a lo establecido en la Circular Básica Contable y Financiera No. 004 de Este rubro maneja los seguros contra todo riesgo de la entidad, pólizas de manejo, compras de papelería, suscripciones y compra de programas para computador. Las amortizaciones se registran de conformidad con las instrucciones impartidas para los cargos diferidos, en función directa con el consumo por concepto de útiles y papelería. DIFERIDOS GASTOS ANTICIPADOS ,9% SEGUROS ,9% CARGOS DIFERIDOS ,0% PROGRAMAS PARA COMPUTADOR (SOFTWARE) ,0% IMPUESTOS ,0% TOTAL ,4% NOTA 9 - OTROS ACTIVOS Están representados en los Bienes de Arte y Cultura trasladados según depuración de activos año 2006; Los Depósitos Judiciales (Embargos), las Responsabilidades comprobadas de Ex empelados (Claudia Patricia López), las valorizaciones de propiedad, planta y equipo, que registran la diferencia entre el avalúo comercial y el valor en libros de las edificaciones de COOPINDUMIL; las inversiones permanentes que se tienen en otras 13

14 entidades tales como Coopserfun, Coopcentral, Grupo Empresarial Solidario, La Equidad seguros de Vida, la Equidad Seguros Generales y Coomeva, debidamente certificadas por cada una de estas empresas y las provisiones generadas de estos otros activos. Adicionalmente se informa que para el caso de la señora Ex tesorera Claudia Patricia López, su obligación fue provisionada al 100% según requerimiento de la Superintendencia de la Economía Solidaria No del 26 de Agosto de 2009, y dando cumplimiento a lo señalado en el literal I del numeral 2 del Articulo 326 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero. Para el año 2009 por Orden Judicial del Juzgado 46 Civil Municipal, a la Cooperativa de trabajadores de la Industria Militar, le fue embargada la suma de $ como medida cautelar, respecto a la Demanda interpuesta por la firma Funservicoop, anterior empresa de Revisoría fiscal, de la cual el 16 de Junio de 2010, fue realizada la devolución de $ por parte de este Juzgado, quedando como depósito la suma de $ , mientras se dicta sentencia o se resuelve el caso, que durante el año 2011 no se generaron mayores avances sobre este tema, sin embargo en opinión del abogado encargado existe alta probabilidad que el fallo favorezca a la cooperativa. OTROS ACTIVOS DEPOSITOS ,0% JUDICIALES ,0% BIENES DE ARTE Y CULTURA ,0% RESPONSABILIDADES PENDIENTES ( ) (9,5%) EX-EMPLEADOS ( ) (9,5%) OTRAS INVERSIONES COOPSERFUN ,2% LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA ,0% COOPCENTRAL ,2% G.E.S ,2% COOMEVA ,0% LA EQUIDAD SEGUROS GENERALES ,6% SUBTOTAL ,9% VALORIZACIONES PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO ,4% PROVISION OTROS ACTIVOS RESPONSABILIDADES PENDIENTES ( ) ( ) (9,5%) TOTAL ,8% 14

15 NOTA 10 - DEPÓSITOS Este grupo comprende los depósitos o exigibilidades a cargo de COOPINDUMIL por la captación de recursos a través de CDAT, Ahorro contractual y Ahorro permanente en concordancia con el Estatuto y el reglamento de captaciones estipulado en los acuerdos V- 05-A-07 del 1 de Septiembre de 2007 y V-06-A07 del 12 de Junio de Las cuentas que hacen parte de los depósitos, son la base para determinar el monto del fondo de liquidez, recursos que se encuentra depositados en Cuentas de Ahorro a la Vista en el BANCO DE BOGOTA y DAVIVIENDA e Inversiones en fondos de liquidez CDTS en BANCOOMEVA, CONFIAR COOPERATIVA FINANCIERA Y COOPCENTRAL. DEPOSITOS CERTIFICADOS DEPOSITOS DE AHORRO A TERMINO ,6% DEPOSITOS DE AHORRO CONTRACTUAL ( ) (37,4%) DEPOSITOS DE AHORRO PERMANENTE ,4% TOTAL ,8% NOTA 11 - CREDITOS DE BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS Se registran en este grupo el valor de las obligaciones contraídas por la entidad con bancos y otras entidades del país bajo la modalidad de créditos directos y utilización de líneas de crédito establecidas, para ser aplicadas a fines específicos, para el otorgamiento de créditos a los asociados. A diciembre 31 de 2011, la Cooperativa posee obligaciones financieras con Coopcentral y Bancoomeva. Además no se registran partidas correspondientes a Sobregiros Bancarios por pagos con cheques, contabilizados y entregados más no cobrados. CREDITOS DE BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINAN BANCOS COOPERATIVOS COOPCENTRAL ,0% BANCOOMEVA ,0% TOTAL ,0% 15

16 NOTA 12 - CUENTAS POR PAGAR En esta cuenta se registran las obligaciones contraídas por COOPINDUMIL por los servicios prestados a sus asociados, por concepto de Intereses (generados en CDATS, Ahorro Contractual, Ahorro Permanente); Costos y Gastos por pagar (Honorarios, Servicios públicos, seguros, otros), Impuestos (Gravamen a los movimientos financieros, Retención en la fuente, Reteica), y demás, que ya han sido cobrados por los diferentes proveedores y terceros, y ya han sido validados por COOPINDUMIL y están pendientes de pago. Para el caso del Proceso Funservicoop, se realizo durante el año 2010 una provisión por $ para posible fallo en contra, pero en lo corrido del año 2011, el caso no avanzo y se está a la expectativa del fallo. CUENTAS POR PAGAR INTERESES ,6% CERTIFICADOS DEPOSITOS DE AHORRO A TERMINO ,7% INTERESES AHORRO CONTRACTUAL ( ) (44,3%) DEPOSITOS DE AHORRO PERMANENTE ,7% CREDITOS DE BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINAN ,0% COSTOS Y GASTOS POR PAGAR ,2% HONORARIOS ,2% SERVICIOS PUBLICOS ,2% SEGUROS ,5% OTROS ,7% COMPRAS ( ) (100,0%) SERVICIOS EN GENERAL ( ) (90,5%) CONTRIBUCIONES ,0% OTROS COSTOS Y GASTOS ,0% PROVEEDORES ,2% NACIONALES ,2% GRAVAMEN DE LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS (32.153) (64,3%) SOBRE CERTIFICADOS DE DEPOSITO A TERMINO ,6% SOBRE DEPOSITOS DE AHORRO PERMANENTE (37.081) (88,3%) RETENCIÓN EN LA FUENTE ( ) (41,0%) HONORARIOS ( ) (100,0%) SERVICIOS ( ) (94,0%) RENDIMIENTOS FINANCIEROS ,3% COMPRAS ( ) (87,6%) IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO ,3% IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO ,3% RETENCION Y APORTES DE NOMINA ,3% 16

17 APORTES A BIENESTAR PROMOTORAS DE SALUD EPS ,8% APORTES A BIENESTAR PROMOTORAS DE PENSION ,0% MULTAS Y SANCIONES, LITIGIOS, INDEMNIZACIONES ( ) (56,0%) DEMANDAS LABORALES ( ) (100,0%) OTROS LITIGIOS FALLADOS CON OBLIGACION DE PAG ,0% REMANENTES POR PAGAR ( ) (59,9%) DE APORTES EXASOCIADOS ( ) (59,9%) DIVERSAS ( ) (38,1%) OTRAS ( ) (38,1%) CUENTAS POR PAGAR POR CDATS ( ) (79,4%) EXCEDENTES DE NOMINA ( ) (19,6%) TOTAL ,4% NOTA 13 - IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS Esta partida registra los valores pendientes de pago por concepto de Impuesto de Industria y Comercio de los meses de Noviembre y Diciembre de 2011, como la causación del Impuesto al patrimonio de los años 2012, 2013 y IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS INDUSTRIA Y COMERCIO ,5% OTROS IMPUESTO AL PATRIMONIO ,0% TOTAL ,3% NOTA 14 - FONDOS SOCIALES, MUTUALES Y OTROS En este grupo están registrados los excedentes apropiados del Ejercicio Anterior, previa autorización de la Asamblea General, para los Fondos obligatorios como son el Fondo de Educación y el Fondo de Solidaridad; para dar cumplimiento con la ley el 20% de los excedentes del ejercicio anterior (Fondo de Educación) fueron consignados y otro 10% destinado para brindar beneficios y ayuda a sus asociados en caso de calamidad domestica de acuerdo a su reglamentación interna. Adicionalmente para el presente ejercicio, según aprobación por Asamblea Extraordinaria de Delegados de fecha 18 de Octubre de 2.006, realizada en la ciudad de Bogotá como consta en el Acta No. 047, en el numeral 5 de dicha acta, Propuesta Creación de Fondos, 17

18 los delegados en interpretación del articulo 56 de la Ley 79 de 1988, aprobaron crear los Fondos sociales de Capitalización e Inversión patrimonial, Fondo pasivo de capacitación, fondo pasivo de Ayuda mutua y Fondo pasivo de Bienestar Social, así mismo en el párrafo 6 del folio AA4 338, el cual enuncia La Cooperativa podrá prever en sus presupuestos y registrar en su Contabilidad incrementos progresivos del fondo con cargo al ejercicio anual, de acuerdo al monto que considere conveniente para tal fin el Consejo de Administración. Por lo anterior y de acuerdo al mandato de esa Asamblea, el Consejo de Administración procedió a elaborar los respectivos Acuerdos: Fondo de Bienestar Social No. V-10-A03 del 11 Agosto de 2.007, como consta en el Acta No. 348 de reunión del Consejo de Administración, al igual que el Acuerdo No. V-08-A03 y V del Fondo de Capacitación, Acuerdo No. V del Fondo de Ayuda Mutua, Acuerdo No. V del Fondo de Capitalización e Inversión. De acuerdo a lo autorizado por la Asamblea General de Delegados en el Acta No. 051 del 14 de marzo de 2009, y nuevamente expresado en el Acta No. 054 del 26 marzo de 2011 y de acuerdo a los resultados del Ejercicio para el año 2.011, se alimento el fondo de Bienestar con el fin de desarrollar actividades en beneficio de los asociados. Adicionalmente se alimentó el Fondo de Capacitación según reglamentación para las actividades de Capacitación a funcionarios y Asociados de la Cooperativa. El único Fondo que presenta saldo a 31 de diciembre de 2011, es el de Ayuda Mutua, el cual es alimentado por los $8.000 que aporta cada asociado para la póliza exequial, y del cual se realiza el desembolso de la misma. Estos fondos son agotables mediante destinación específica previo cumplimiento de los reglamentos establecidos por COOPINDUMIL. FONDOS SOCIALES, MUTUALES Y OTROS FONDO DE AYUDA MUTUA ,7% TOTAL ,7% NOTA 15 OTROS PASIVOS En este grupo se registran intereses pagados por anticipado por los asociados, así como el valor de las obligaciones de COOPINDUMIL con cada uno de sus empleados por concepto de prestaciones sociales como consecuencia del derecho adquirido de conformidad con las disposiciones legales vigentes y los acuerdos laborales existentes. 18

19 Adicionalmente se incluye dentro de este grupo los Abonos para aplicar a obligaciones, que corresponden a las diferentes consignaciones recibidas en las cuentas bancarias de Coopindumil, que no han sido identificadas para aplicarlas a las deudas contraídas por los asociados y que están en proceso de aclarar con los respectivos bancos. OTROS PASIVOS OBLIGACIONES LABORALES ( ) (8,9%) CESANTIAS CONSOLIDADAS ,1% INTERESES SOBRE CESANTIAS ,1% VACACIONES CONSOLIDADAS ( ) (28,7%) OTRAS PRESTACIONES SOCIALES ( ) (100,0%) INGRESOS ANTICIPADOS ,0% INTERESES ,0% DIVERSOS ( ) (27,6%) ABONOS PARA APLICAR A OBLIGACIONES ( ) (27,6%) TOTAL ( ) (12,3%) NOTA 16 - CAPITAL SOCIAL Comprende el valor total de los Aportes ordinarios y extraordinarios o cuotas que los asociados han pagado a la entidad, en forma periódica en dinero, con el ánimo de proveer capital de trabajo para el desarrollo del objeto social y sirve de garantía para los acreedores. Los aportes sociales quedan directamente afectados desde su origen a favor de la entidad como garantía de las obligaciones que los asociados contraigan con COOPINDUMIL. Los aportes amortizados son aquellos aportes adquiridos por COOPINDUMIL de sus asociados; los recursos para su adquisición han sido obtenidos de la distribución de excedentes, previa aprobación de la Asamblea General para su ejecución. APORTES SOCIALES APORTES ORDINARIOS ,0% APORTES AMORTIZADOS ,0% TOTAL ,8% 19

20 NOTA 17 - RESERVAS Están conformadas por los recursos retenidos por la entidad para su beneficio tomados de los excedentes, y en algunos casos por los incrementos que con cargo al ejercicio anual dispone la Asamblea General de Asociados con el objeto de cumplir disposiciones legales, estatutarias o para fines específicos. RESERVAS RESERVA PROTECCION DE APORTES ,2% RESERVA DE ASAMBLEA ,0% OTRAS RESERVAS ,0% TOTAL ,5% NOTA 18 - SUPERAVIT Este grupo comprende el valor registrado del incremento patrimonial como consecuencia de valorización de activos realizada en años anteriores. En Junio de 2010 se realizaron los Avalúos de las Edificaciones de la oficina principal y la sucursal Sogamoso, lo cual dio como resultado la valorización de estas propiedades, así como para el año 2011 con la compra de la oficina 406 y la remodelación de las oficinas 404, 405 y 406. VALORIZACIONES PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO ,4% TOTAL ,4% NOTA 19 - INGRESOS Representa los valores recibidos y/o causados como resultado de las actividades desarrolladas por COOPINDUMIL en cumplimiento de su objeto social, representados en los beneficios operativos financieros como Intereses de créditos de consumo, Dividendos y participaciones por sus inversiones como reintegros por recuperación de provisión de cartera de periodos anteriores. Además se incluyen los Financieros (intereses cuentas de ahorro, reintegros de costos y gastos, y por ejercicios anteriores. Estos se clasifican en Operacionales, no operacionales y de Ejercicios Anteriores. 20

21 INGRESOS OPERACIONALES: ACTIVIDAD FINANCIERA INTERESES CREDITOS CONSUMO ,4% INTERESES FONDO DE LIQUIDEZ ,3% DIVIDENDOS,PARTICIPACIONES Y RETORNOS ,5% OTROS INGRESOS FINANCIEROS ,8% UTILIDAD EN VALORIZACION DE INVERSIONES NEGOC ( ) (100,0%) OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS COMUNES ,2% RECUPERACIONES ,8% SERVICIO DE CREDITO (97.258) (100,0%) TOTAL ,3% INGRESOS NO OPERACIONALES: SERVICIOS (0) (0,6%) RECUPERACIONES ,8% DIVERSOS ,2% TOTAL ,8% INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES: Corresponde a ingresos recuperados en el año 2011, por concepto de pagos realizados por la Ex Tesorera Claudia López, las cuales se encontraban en consignaciones pendientes por identificar y tras realizar gestión ante los bancos se pudieron determinar a quien pertenecían. OTROS INGRESOS ( ) (80,9%) TOTAL ( ) (80,9%) NOTA 20 - GASTOS 21

22 Agrupa las cuentas que representan las erogaciones en que incurre COOPINDUMIL en el desarrollo y giro normal de su objeto social como lo es su actividad financiera. Teniendo en cuenta que para su ejecución depende de la realización de las funciones administrativas generales y otras que le sean complementarias, de conformidad con las disposiciones legales vigentes. Mediante el sistema de causación se registran los gastos con cargo a las cuentas de resultado, de acuerdo a las necesidades de la cooperativa y bajo los parámetros aprobados en el presupuesto. Estos se clasifican en Operacionales, No operacionales y de Ejercicios Anteriores. GASTOS OPERACIONALES: GASTOS DE PERSONAL SUELDOS ,4% AUXILIO DE TRANSPORTE ,0% CESANTIAS ,8% INTERESES SOBRE CESANTIAS ,0% PRIMA DE SERVICIOS ,3% VACACIONES ,0% AUXILIOS ( ) (24,8%) BONIFICACIONES ,1% DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES (29.862) (0,9%) GASTOS DEPORTIVOS ( ) (5,7%) APORTES SALUD ,3% APORTES PENSIÓN ( ) (3,6%) APORTES A.R.P ,8% APORTES CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR ,3% I.C.B.F ,3% SENA ,3% GASTOS MEDICOS Y DROGAS (7.250) (6,0%) SUBTOTAL ,0% GASTOS GENERALES HONORARIOS ,3% IMPUESTOS ,1% ARRENDAMIENTOS ,0% ADMINISTRACIÓN DE BIENES ,5% SEGUROS ,5% 22

23 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES ,9% REPARACIONES LOCATIVAS ,0% ASEO Y ELEMENTOS (28.881) (0,6%) CAFETERIA ,9% SERVICIOS PUBLICOS ( ) (19,0%) PORTES, CABLES, FAX Y TELEX ( ) (22,9%) TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS ( ) (29,1%) PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA ( ) (40,2%) PUBLICIDAD Y PROOAGANDA ( ) (100,0%) CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES ,0% GASTOS DE ASAMBLEA ( ) (20,1%) GASTOS DE DIRECTIVOS ,3% GASTOS DE COMITES ,3% GASTOS LEGALES ,5% GASTOS DE REPRESENTACIÓN ,3% GASTOS DE VIAJE ,1% SERVICIOS TEMPORALES ,0% SISTEMATIZACIÓN ( ) (4,2%) SUSCRIPCIONES ( ) (100,0%) GASTOS VARIOS ,0% SUBTOTAL ,4% PROVISIONES CREDITOS CONSUMO ,9% PROVISIÓN GENERAL CARTERA ,9% CUENTAS POR COBRAR ,1% OTRAS PROVISIONES ( ) 0,0% SUBTOTAL ( ) (0,5%) AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO CARGOS DIFERIDOS ,0% DEPRECIACIONES EDIFICACIONES ,5% MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA ,0% EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIÓN ( ) (1,6%) SUBTOTAL ,5% PERDIDA EN VALORAION DE INVERSIONES DISPONIBL EN TITULOS PARTICIPATIVOS ,0% TOTAL ,5% GASTOS NO OPERACIONALES: En este rubro se contabilizaron los diferentes impuestos que asumió la entidad por concepto de Retención en la fuente, Industria y Comercio, Gravamen movimientos 23

24 financieros. Adicionalmente y por Requerimiento de la Supersolidaria se incluyen los Gastos incurridos en la asignación de recursos de los nuevos fondos autorizados por la Asamblea. GASTOS EXTRAORDINARIOS ,0% DEMANDAS LABORALES ,0% GASTOS FONDO DE CAPACITACION ,0% GASTOS FONDO DE BIENESTAR SOCIAL ,0% TOTAL ,6% GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES: Para el año 2010 los gastos correspondes a los ajustes correspondientes a intereses corrientes y de mora de Obligaciones crediticias de Ex asociados con los cuales se realizo acuerdo de pago. Para el año 2011 no se presentaron este tipo de gastos. GASTOS VARIOS ( ) (100,0%) TOTAL ( ) (100,0%) NOTA 21 - COSTOS Estas cuentas representan los costos directos incurridos necesariamente en la prestación de los servicios, en la ejecución del objeto social desarrollado por COOPINDUMIL, a diciembre 31 de 2011, de acuerdo a los diferentes rubros que incluyen su actividad financiera, como son los intereses por CDATS, Ahorro permanente, Ahorro contractual, Gravamen movimientos Financieros, entre otros. ACTIVIDAD FINANCIERA CONCEPTO AÑO 2011 AÑO 2010 VARIACION INTERESES DEPOSITOS AHORRO A TERMINO ,1% INTERESES AHORRO CONTRACTUAL ( ) (32,4%) INTERESES AHORRO PERMANENTE ,9% CONTRIBUCION EMERGENCIA ECONOMICA ,1% 24

25 INTERESES DE CREDITOS BANCARIOS Y FINANCIEROS ,7% GASTOS BANCARIOS ,0% TOTAL ,6% NOTA 22 - RESULTADOS DEL EJERCICIO Representa el valor de los excedentes determinados a Diciembre de 2011, de todas las operaciones efectuadas por la entidad, durante el ciclo contable del 1 de Enero a Diciembre 31 en COOPINDUMIL. RESULTADOS DEL EJERCICIO EXCEDENTES ( ) (43,3%) TOTAL ( ) (43,3%) NOTA 23 - CUENTAS DE ORDEN En este rubro se registra la causación de los intereses de la cartera de crédito que se encuentra en las categorías C, D. y E, para que al momento de su recaudo se tenga pleno control de los intereses generados, o si se presenta algún cobro jurídico; Igualmente se registra la cartera castigada y los activos totalmente depreciados pero que aun continúan en funcionamiento de la entidad; A diciembre 31 de 2011, se están llevando a las cuentas de orden Acreedoras para control, el valor correspondiente a las garantías admisibles de la cartera de crédito de consumo. En el año 2010 se registraron en Activos Castigados, 15 obligaciones financieras, las cuales por estar con morosidad mayor a 360 días y de acuerdo autorización por el Consejo de Administración. También se registraron partidas de cuentas por cobrar por control, correspondientes a Mayores valores de Cuotas de manejo de la tarjeta Ges, que no fueron cobradas en el año Sin embargo la administración continua realizando gestión de recuperación, toda vez que aun se conoce la ubicación de ex asociados. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS ,0% DEUDORAS CONTINGENTES ,1% INTERESES CARTERA DE CREDITO ,1% 25