Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 73,500.0 Muestra Auditada 63,370.4 Representatividad de la Muestra 86.2%

Transcripción

1 Gasto Feralizado Delegación Iztapalapa, Distrito Feral Recursos l Fondo Pavimentación, Espacios Deportivos, y para Municipios y Demarcaciones Territoriales l Distrito Feral Auditoría Financiera y Cumplimiento: 13-D GF-889 Alcance EGRESOS Miles Pesos Universo Seleccionado 73,500.0 Muestra Auditada 63,370.4 Representatividad la Muestra 86.2% El presupuesto asignado durante el ejercicio 2013 los recursos ferales transferidos a la Delegación Iztapalapa, Distrito Feral, a través l Fondo Pavimentación, Espacios Deportivos, y para Municipios y Demarcaciones Territoriales l Distrito Feral, fue 73,500.0 miles pesos, los cuales se revisaron 63,370.4 miles pesos que representaron el 86.2%. Resultados Evaluación Control Interno 1. El análisis l sistema control interno establecido por la Delegación Iztapalapa, Distrito Feral, ejecutor los recursos provenientes l Fondo Pavimentación, Espacios Deportivos, y para Municipios y Demarcaciones Territoriales l Distrito Feral (FOPEDEP), se efectuó con base en los cinco componentes l Molo COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission), y mediante la aplicación un cuestionario control interno y la evaluación documental comprobatoria proporcionada, con objeto contribuir proactiva y constructivamente a la mejora continua los sistemas control interno implementados. Después analizar las evincias y las respuestas, con base en cada componente l Molo COSO, los resultados más relevantes la evaluación son: Ambiente control. No cuenta con normativa en materia Control Interno. Cuenta con los códigos ética y conducta. Carece un procedimiento para la investigación actos contrarios a la ética y la conducta. 1

2 Informe l Resultado la Fiscalización Superior la Cuenta Pública 2013 No cuenta con una línea ética u otros mecanismos para captar nuncias, actos contrarios a la ética y conducta. No cuenta con programas actualización profesional para miembros sus Comités. Difun a sus áreas la obligación cumplir con el control interno a través sus Manuales Procedimientos. Cuenta con manuales organización y procedimientos no autorizados. Evaluación Riesgos Cuenta con un Plan o Programa estratégico. No cuenta con objetivos y metas relevantes l Plan para el ejercicio Carece procesos sustantivos que dan soporte al cumplimiento los objetivos y metas l plan estratégico, no indican la evaluación riesgos y acciones para mitigar y administrar riesgos. No cuenta con procedimientos asignación responsabilidas sobre mitigación y administración riesgos o procesos críticos para intificar, evaluar y establecer programas administración riesgos. No informa a su titular periódicamente sobre la situación que guarda su control y administración. No tiene intificados los objetivos y metas relevantes l programa o plan estratégico, comunicados y asignados a las áreas responsables su cumplimiento. No cuenta con procedimiento para informar a mandos superiores la existencia o surgimiento riesgos fuentes internas y externas. No cuenta con procedimientos para la autorización planes y programas administración riesgos, que incluyen actividas prevención, riesgo residual, contingencias, recuperación sastres y capacitación l personal, así como inventario riesgos. No se intifican los procesos susceptibles corrupción en los que se hayan terminado acciones prevención y mitigación. Actividas control No cuenta con un programa formal trabajo control interno para los procesos sustantivos y adjetivos la institución. Carece un procedimiento informático autorizado que apoye el sarrollo sus actividas; asimismo, no se evalúa el control interno y/o riesgos en el ejercicio No actualizó las políticas y procedimientos sustantivos para el logro metas. No evalúa el control interno los procedimientos autorizados para integrar la información que se utiliza para el cumplimiento objetivos y metas. 2

3 Gasto Feralizado Información y comunicación No cuenta con un Plan Estratégico Tecnologías la Información. Carece un plan recuperación ante sastres informáticos, con el cual establezcan políticas, lineamientos y criterios para la elaboración informes relacionados con el plan estratégico, objetivos y metas institucionales. No realiza acciones correctivas y preventivas, ni autoevaluación control interno por parte los responsables los procesos adjetivos y sustantivos en los dos últimos ejercicios. No cuenta con un proceso formal que establezca lineamientos y mecanismos para que los responsables los procesos comuniquen ficiencias y resultados evaluaciones control interno al Coordinador la materia para su seguimiento. Cuenta con auditorías internas y externas realizadas a procesos sustantivos y adjetivos en el último ejercicio. Por lo anterior, dichos sistemas se encuentran en estatus bajo, por lo que se requiere atenr las áreas oportunidad para fortalecer el Sistema Control Interno Institucional. 13-D Recomendación Para que la Delegación Iztapalapa, Distrito Feral, instruya a quien corresponda a efecto implementar las acciones necesarias, para que, en lo subsecuente, se atiendan las bilidas e insuficiencias terminadas en la evaluación l control interno, a fin fortalecer los procesos operación, manejo y aplicación los recursos y apoyar el logro acuado sus objetivos. Transferencia Recursos y Rendimientos Financieros 2. La Secretaría Hacienda y Crédito (SHCP) transfirió al Gobierno l Distrito Feral, para beneficiar diversas marcaciones territoriales, 491,746.3 miles pesos l FOPEDEP, el 19 abril 2013 acuerdo con la segunda fecha ministración establecida en el Calendario para la distribución los recursos l Fondo Pavimentación, Espacios Deportivos, y para Municipios y Demarcaciones Territoriales l Distrito Feral para el Ejercicio Fiscal El Gobierno l Distrito Feral utilizó para administrar los recursos ferales l Fondo, por 491,746.3 miles pesos, una cuenta bancaria específica, exclusiva y productiva, en la que al 30 septiembre 2014 se generaron rendimientos financieros por 16,325.4 miles pesos, asimismo, en dicha cuenta no se positaron remanentes otros ejercicios, ni se transfirieron o positaron recursos entre fondos o programas. 4. Se constató que el Gobierno l Distrito Feral presentó rendimientos financieros no ejercidos al 30 septiembre 2014 por 16,325.4 miles pesos, los cuales no han sido reintegrados a la Tesorería la Feración (TESOFE). 3

4 Informe l Resultado la Fiscalización Superior la Cuenta Pública 2013 La Secretaría Fianzas l Gobierno l Distrito Feral, en el transcurso la auditoría y con motivo la intervención la ASF, mediante el oficio núm. DGCNCP/4902/2014, l 21 noviembre 2014, aclaró un importe 14,098.9 miles pesos, el cual fue reintegrado a la TESOFE previo al inicio los trabajos auditoría, asimismo, a través l oficio DGCNCP/5057/2014 l 4 diciembre 2014, acreditó el reintegro 2,142.0 miles pesos y miles pesos, el 8 agosto y 18 noviembre 2014, respectivamente, que totalizan 2,246.8 miles pesos, la diferencia 20.3 miles pesos, correspon a los rendimientos generados a la fecha l reintegro, con lo que se solventó lo observado. 5. El Gobierno l Distrito Feral asignó presupuestalmente 73,500.0 miles pesos a la Delegación; asimismo, y bido a que la Secretaría Finanzas l Gobierno l Distrito Feral (SF) es la penncia pagadora acuerdo con la normativa local aplicable en materia, la Delegación no abrió una cuenta bancaria específica, exclusiva y productiva. 6. De la asignación presupuestal recursos ferales que realizó la SF, se terminaron recursos no comprometidos al 31 diciembre 2013 por miles pesos, y economías y finiquito no pagado por miles pesos, los cuales fueron reintegrados a la Tesorería la Feración (TESOFE), el 15 enero y 7 febrero 2014, respectivamente. 7. Con la revisión las operaciones llevadas a cabo por la entidad fiscalizada, se terminaron incumplimientos la normativa en materia transferencia recursos y rendimientos financieros, registro e información financiera las operaciones, obra pública y transparencia l ejercicio, que consisten en lo siguiente: a) La documentación justificativa y comprobatoria presentada por la Secretaría Finanzas l Gobierno l Distrito Feral y la Delegación, no se canceló con la leyenda Operado con el nombre l Fondo y el año correspondiente. b) El Gobierno l Distrito Feral y la Delegación no proporcionaron el calendario ejecución las obras autorizado. c) La Delegación no presentó las fianzas anticipo, cumplimiento contrato y vicios ocultos en los contratos núms. IZP-DGODU-AD-PF-O y IZP-DGODU-AD-PF-O d) Se constató que en los contratos núms. IZP-DGODU-IR-PF-O , IZP-DGODU-IR- PF-O , IZP-DGODU-IR-PF-O y IZP-DGODU-IR-PF-O , se estableció un anticipo l 50%, sin embargo en las Bases Licitación se señaló un anticipo l 30%. e) En los contratos núms. IZP-DGODU-IR-PF-O , IZP-DGODU-AD-PF-O , IZP-DGODU-IR-PF-O y IZP-DGODU-IR-PF-O , no se presentaron las actas entrega recepción. f) No se presentaron las bitácoras las obras amparadas con los contratos núms. IZP- DGODU-AD-PF-O , IZP-DGODU-IR-PF-O y IZP-DGODU-IR-PF-O , asimismo, la bitácora obra l contrato IZP-DGODU-IR-PF-O , no fue cerrada al concluir la obra. 4

5 Gasto Feralizado g) La Delegación no proporcionó evincia haber publicado en algún otro medio accesible al ciudadano la información las obras l FOPEDEP, incluyendo los avances físicos y financieros. h) La Delegación no incluyó la leyenda Este programa es público, ajeno a cualquier partido político. Queda prohibido el uso para fines distintos a los establecidos en el programa en la publicidad, documentación e información relativa a las obras ejecutadas con los recursos l FOPEDEP. La Delegación, en el transcurso la auditoría y con motivo la intervención la ASF, remitió mediante los oficios núms. DGA/1915/2014 l 24 noviembre 2014 y DGA/CPII/1971/2014 l 8 diciembre 2014, para los incisos c, d, e, f y g copia las fianzas anticipo, cumplimiento contrato y vicios ocultos los contratos núms. IZP- DGODU-AD-PF-O y IZP-DGODU-AD-PF-O ; documentos nominado junta aclaraciones y oficio núm /13 l 22 agosto 2013, en el que se señala el otorgamiento l anticipo l 50% para los contratos; actas entrega recepción los contratos núms. IZP-DGODU-IR-PF-O , IZP-DGODU-AD-PF-O , IZP-DGODU-IR- PF-O y IZP-DGODU-IR-PF-O ; las bitácoras las obras los contratos núms. IZP-DGODU-AD-PF-O , IZP-DGODU-IR-PF-O , IZP-DGODU-IR-PF-O y IZP- DGODU-IR-PF-O ; así como, imágenes la difusión en los frentes obra y link publicado en la Gaceta Oficial l Distrito Feral, por lo que se solventó parcialmente lo observado. 13-B Promoción Responsabilidad Administrativa Sancionatoria Ante la Contraloría General l Distrito Feral, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones los servidores públicos que en su gestión no observaron la norma aplicable en materia registro e información financiera las operaciones, obra pública y transparencia l ejercicio. Registro e Información Financiera las Operaciones 8. Las operaciones l apoyo económico se registraron e intificaron en la contabilidad la Delegación y están amparadas con los documentos justificativos y comprobatorios originales, los cuales cumplen con los requisitos fiscales correspondientes. Destino los Recursos 9. El Gobierno l Distrito Feral presentó ante la Unidad Política y Control Presupuestario (UPCP) la Subsecretaría Egresos la Secretaría Hacienda y Crédito (SHCP) la solicitud apoyos económicos el 15 febrero 2013, en la que se especificaron las Demarcaciones Territoriales y montos solicitados para cada una ellas; asimismo, el 11 abril 2013 formalizó con dicha penncia el convenio para el otorgamiento subsidios por 491,746.3 miles pesos. 10. A la Delegación se le asignaron presupuestalmente recursos l FOPEDEP por 73,500.0 miles pesos, los cuales stinó 51,792.7 miles pesos en 7 obras alumbrado público, 19,421.0 miles pesos en 9 obras rehabilitación infraestructura educativa, 1,432.1 miles pesos en gastos indirectos y 73.5 miles pesos para cubrir la retención l uno al millar a la Contaduría Mayor Hacienda la Asamblea Legislativa l Distrito 5

6 Informe l Resultado la Fiscalización Superior la Cuenta Pública 2013 Feral, que totalizan 72,719.3 miles pesos, en conceptos que se encuentran autorizados por la normativa aplicable, como a continuación se presenta: FONDO DE PAVIMENTACIÓN, ESPACIOS DEPORTIVOS, ALUMBRADO PÚBLICO Y REHABILITACIÓN DE INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA PARA MUNICIPIOS Y DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL DELEGACIÓN IZTAPALAPA, DISTRITO FEDERAL DESTINO DE LOS RECURSOS CUENTA PÚBLICA 2013 (Miles pesos) INGRESOS Importe Ministrado Rendimientos Financieros generados Total Ingresos Uno al Millar para la Contaduría Mayor Hacienda la Asamblea Legislativa l Distrito Feral Total Ingresos Disponibles (A) (B) (C=A+B) (D) (E=C-D) EGRESOS Núm. Contrato Rubro Fecha Formalización l Compromiso 1 IZP-DGODU-IR-PF-O IZP-DGODU-IR-PF-O IZP-DGODU-IR-PF-O IZP-DGODU-IR-PF-O IZP-DGODU-LP-PF-O IZP-DGODU-LP-PF-O IZP-DGODU-AD-PF-O , , ,426.5 Importe Comprometido al 31 diciembre 2013 Importe ejercido al 31 diciembre 2013 Importe Ejercido a la Fecha la Auditoría Muestra Auditada % que representa 29 agosto , , , , % 29 agosto , , , , % 29 agosto , , , , % 29 agosto , , , , % 26 septiembre , , , , % 26 septiembre , , , , % 26 septiembre , , , , % Subtotal 51, , , , % 1 IZP-DGODU-IR-PF-O IZP-DGODU-AD-PF-O IZP-DGODU-IR-PF-O IZP-DGODU-IR-PF-O IZP-DGODU-IR-PF-O IZP-DGODU-AD-PF-O IZP-DGODU-AD-PF-O IZP-DGODU-AD-PF-O IZP-DGODU-AD-PF-O septiembre , , , % 3 septiembre , , , % 3 septiembre , , , % 3 septiembre , , septiembre , , , septiembre , , , % 24 septiembre , , septiembre , , septiembre , , , % Subtotal 19, , , ,577,7 15.8% 6

7 Gasto Feralizado 1 IZP-DGODU-AD-PF-S agosto IZP-DGODU-AD-PF-S agosto IZP-DGODU-AD-PF-S agosto IZP-DGODU-AD-PF-S agosto IZP-DGODU-AD-PF-S agosto IZP-DGODU-AD-PF-S septiembre IZP-DGODU-AD-PF-S septiembre IZP-DGODU-AD-PF-S septiembre IZP-DGODU-AD-PF-S septiembre IZP-DGODU-AD-PF-S septiembre Subtotal 1, ,432.1 Total obra pública 72, , , , % Fuente: Estados cuenta bancarios, contratos obra pública y registros contables, proporcionados por la Delegación Iztapalapa, Distrito Feral y Secretaría Finanzas l Distrito Feral. 11. La SF reintegró a la TESOFE 73.5 miles pesos correspondientes l uno al millar la Delegación, para la Contaduría Mayor Hacienda la Asamblea Legislativa l Distrito Feral, toda vez, que esta última informó mediante oficio núm. AMS/13/0321 l 25 abril 2014, que no dispondría l mismo; por otra parte, retuvo y enteró el importe equivalente al cinco al millar cada estimación pagada por concepto vigilancia, inspección y control obras por miles pesos, para la Contraloría General l Gobierno l Distrito Feral, así como otras retenciones establecidas en los contratos por 2,299.6 miles pesos. Obra Pública 12. De las 16 obras públicas ejecutadas con los recursos l Fondo, se seleccionaron 12 como muestra auditoría por 63,370.4 miles pesos, constatando que 2 obras se adjudicaron por licitación pública nacional, 6 por invitación a cuando menos tres personas y 4 por adjudicación directa, acuerdo a los montos máximos autorizados; las propuestas ganadoras cumplieron con los requisitos solicitados en la convocatoria y en las bases licitación y representaron la propuesta solvente más baja; asimismo, se comprobó que los contratistas ganadores no se encontraron inhabilitados por resolución la Secretaría la Función Pública. 13. De los 12 contratos obra revisados, se constató que cumplieron con los requisitos establecidos en la normativa, asimismo, se formalizaron las fianzas anticipos, cumplimiento contrato y vicios ocultos, adicionalmente, los anticipos otorgados por el 30% y 50% l importe los contratos se amortizaron en su totalidad. 14. De la verificación física y la revisión los expedientes unitarios las obras la muestra auditoría, se constató lo siguiente: a) Las obras mantenimiento l contrato núm. IZP-DGODU-IR-PF-O , realizadas a 326 luminarias por miles pesos, no fueron encontradas en las colonias referidas en los generadores, toda vez, que sin la justificación y 7

8 Informe l Resultado la Fiscalización Superior la Cuenta Pública 2013 documentación soporte correspondiente, se informó se sustituyeron por luminarias nuevas l programa Iluminemos tu ciudad ; asimismo, no se intificaron las luminarias sustituidas ntro las instalaciones la Dirección General Obra. b) Las obras los contratos núms. IZP-DGODU-IR-PF-O , IZP-DGODU-IR-PF-O y IZP-DGODU-IR-PF-O no cuentan con generadores y estimaciones, que amparen el pago las facturas con recursos l FOPEDEP, por 1,849.7 miles pesos, 2,469.9 miles pesos y 2,592.2 miles pesos, respectivamente, que totalizan 6,911.8 miles pesos. La Delegación en el transcurso la auditoría y con motivo la intervención la ASF, mediante el oficio núm. DGA/CPII/1971/2014 l 8 diciembre 2014, para el inciso b, presentó la documentación que ampara el pago las estimaciones los contratos núms. IZP-DGODU-IR-PF-O por 2,469.9 miles pesos y IZP-DGODU-IR-PF-O , por 2,592.9 miles pesos, aclarando un importe 5,062.8 miles pesos, por lo que está pendiente solventar 2,756.8 miles pesos. 13-D Pliego Observaciones Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Feral por un monto 2,756, pesos (Dos millones setecientos cincuenta y seis mil ochocientos treinta y cuatro pesos 23/100 M.N.), más los rendimientos financieros generados s su disposición hasta su reintegro a la cuenta bancaria la Tesorería la Feración, integrados por 1,849, pesos (Un millón ochocientos cuarenta y nueve mil setecientos treinta y cuatro pesos 28/100 M.N.) por falta documentación comprobatoria l pago l contrato IZP-DGODU-IR-PF-O y 907, (Novecientos siete mil noventa y nueve pesos 95/100 M.N.) por volúmenes obra pagados que no se encontraron físicamente. Gastos Indirectos 15. Con la revisión los registros contables y facturas, se constató que la Delegación, stinó 1,432.1 miles pesos a gastos indirectos por conceptos supervisión y control para las 16 obras, sin rebasar el 2% l costo total las mismas. Transparencia l Ejercicio 16. Se constató que la Cuenta Pública l Gobierno l Distrito Feral, para el Ejercicio Fiscal 2013, incluyó la información relativa a la aplicación los recursos l FOPEDEP correspondiente a la Delegación por 72,645.8 miles pesos. 17. La Delegación presentó los dos informes trimestrales aplicables a la SHCP, los cuales son congruentes con los reportes avances y registros contables y presupuestales; asimismo, presentó el Informe final las obras realizadas con recursos l FOPEDEP por 72,645.8 miles pesos en el que se reflejó la totalidad los recursos y resultados alcanzados. Cumplimiento Objetivos y Metas l FOPEDEP 18. De los indicadores obtenidos por la ASF la revisión practicada a la Delegación Iztapalapa, Distrito Feral, se terminó lo siguiente: Eficacia en el cumplimiento l programa inversión y en las metas l FOPEDEP: a) A la Delegación se le asignó presupuestalmente un importe 73,500.0 miles pesos que representa el 100% l importe autorizado. 8

9 Gasto Feralizado b) Al 31 diciembre 2013, la Delegación comprometió el 99% y ejerció a la fecha la auditoría el 98.8% l recurso. c) Las obras revisadas físicamente, se encontraron concluidas y operando acuadamente y en una no se localizaron los trabajos realizados. Impacto en el cumplimiento los objetivos l FOPEDEP. a) El 98.8% la inversión ejercida en obras se stinó a los rubros previstos: 70.4% en alumbrado, 26.4% en rehabilitación e infraestructura educativa y 2.0% a gastos indirectos. Transparencia en el ejercicio los recursos. a) La Delegación cumplió con el 100% los informes aplicables a la UPCP la SHCP. b) La información reportada fue congruente con los registros contables. c) La información fue pormenorizada por obra y difundió en su página internet los informes remitidos a la SHCP a través la UPCP. Finanzas municipales a) La inversión en obras l FOPEDEP, representó el 11.9% respecto a la inversión total la Delegación. Recuperaciones Operadas Aplicadas y Probables Se terminaron recuperaciones por 5,003.6 miles pesos, los cuales 2,246.8 miles pesos fueron operados y 2,756.8 miles pesos corresponn a recuperaciones probables. Resumen Observaciones y Acciones Se terminó(aron) 4 observación(es), la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes la integración este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es), 1 Promoción(es) Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior la Feración revisó una muestra 63,370.4 miles pesos, que representó el 86.2%, los 73,500.0 miles pesos asignados presupuestalmente a la Delegación Iztapalapa, Distrito Feral, mediante el Fondo Pavimentación, Espacios Deportivos, y para Municipios y Demarcaciones Territoriales l Distrito Feral (FOPEDEP), la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, cuya veracidad es responsable. Al 31 diciembre 2013, la Delegación no había ejercido el 44% los recursos transferidos y al 31 octubre 2014, aun no ejercía el 1.2%. En el ejercicio los recursos, la Delegación registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia transferencia recursos y rendimientos financieros, registro e información financiera las operaciones, obra pública y transparencia l ejercicio; así como, a la Ley General Contabilidad Gubernamental, la Ley Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su reglamento, las Disposiciones para la aplicación los recursos l Fondo Pavimentación, Espacios Deportivos, y para Municipios y Demarcaciones Territoriales 9

10 Informe l Resultado la Fiscalización Superior la Cuenta Pública 2013 l Distrito Feral y el calendario distribución para el Ejercicio Fiscal 2013, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Feral por un importe 5,003.6 miles pesos, los cuales 2,246.8 fueron reintegrados a la TESOFE, y que corresponn al Gobierno l Distrito Feral y 2,756.8 miles pesos probables, que corresponn a la Delegación, este último importe representa el 4.4 % la muestra auditada; las observaciones terminadas rivaron en la promoción las acciones correspondientes. La Delegación no dispone un razonable sistema control interno que le permita intificar y atenr los riesgos que limitan el cumplimiento los objetivos l FOPEDEP, la observancia su normativa y el manejo ornado, eficiente y transparente los recursos, sin embargo, se terminaron irregularidas en la auditoría. Se registraron cumplimientos en las obligaciones transparencia sobre la gestión l FOPEDEP, ya que la Delegación Iztapalapa, Distrito Feral, proporcionó a la SHCP tres los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y stino los recursos. Adicionalmente a lo anterior, acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se terminó que la Delegación stinó los recursos para obras en los rubros autorizados 70.4% en alumbrado público, 26.4% en rehabilitación infraestructura educativa y 2.0% a gastos indirectos, las obras están concluidas y en operación, a excepción un caso. En conclusión, la Delegación Iztapalapa, Distrito Feral, realizó, en general, una gestión razonable los recursos l FOPEDEP, existen áreas oportunidad intificadas para mejorar la eficiencia en el uso los recursos. Apéndices Áreas Revisadas Las direcciones generales Administración, y Obras y Desarrollo Urbano la Delegación Iztapalapa, Distrito Feral. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el sarrollo la auditoría practicada, se terminaron incumplimientos las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Ley General Contabilidad Gubernamental: Artículos 43 y 70 fracciones I y II. 2. Ley Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artículos 53, 54 y 55 párrafo segundo. 3. Reglamento la Ley Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artículos 113, Fracción I y XIV; 131, 132 Fracción I y 166 Fracción VII. 4. Otras disposiciones carácter general, específico, estatal o municipal: Normas Generales Control Interno, l Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia Control Interno y se expi el Manual Administrativo Aplicación General en Materia Control Interno, publicadas en el Diario Oficial la Feración el 12 julio 2010, numerales 13 y 14. Disposiciones para la aplicación los recursos l Fondo Pavimentación, Espacios Deportivos, y para 10

11 Gasto Feralizado Municipios y Demarcaciones Territoriales l Distrito Feral y calendario distribución para el Ejercicio Fiscal 2013, numeral 10, 18, 26 y 31. Contrato obra pública a base precios unitarios por unidad concepto trabajo terminado núm. IZP-DGODU-IR-PF-O , cláusula sexta. Fundamento Jurídico la ASF para Promover Acciones Las facultas la Auditoría Superior la Feración para promover las acciones rivadas la auditoría practicada encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto, y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, la Constitución Política los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 29, fracción X; 32; 37; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, la Ley Fiscalización y Rendición Cuentas la Feración. Comentarios la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin terminar la procencia eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares terminadas por la Auditoría Superior la Feración, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos la elaboración finitiva l Informe l Resultado. En el Informe l Resultado la Fiscalización Superior la Cuenta Pública 2013, se consiran las justificaciones, aclaraciones y más información presentada por la entidad fiscalizada, la cual se entregó mediante el oficio número DGA/CPII/1971/2014 l 8 diciembre 2014, que se anexa a este informe. 11

12 Informe l Resultado la Fiscalización Superior la Cuenta Pública