DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL. A la Asamblea General de Accionistas del BANCO POPULAR S.A. La Ciudad. Señores Accionistas:

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Pedro Segura Pérez
hace 7 años
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1 DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL A la Asamblea General de Accionistas del BANCO POPULAR S.A. La Ciudad Señores Accionistas: 1. He examinado los balances generales del Banco Popular, al 31 de diciembre y al 30 de junio de 2005 y los correspondientes estados de resultados, de cambios en el patrimonio de los accionistas y de flujos de efectivo por los semestres terminados en esas fechas. Estos estados financieros son responsabilidad de la Administración del Banco; una de mis funciones consiste en examinarlos y expresar una opinión sobre los mismos. Obtuve las informaciones necesarias para cumplir mis funciones y efectúe mis exámenes de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Colombia. Tales normas requieren que planifique y ejecute la auditoría para satisfacerme de la razonabilidad de los estados financieros. Una auditoría comprende, entre otras cosas, el examen con base en pruebas selectivas de las evidencias que soportan los montos y las correspondientes revelaciones en los estados financieros; además, el análisis de las normas contables utilizadas y de las estimaciones hechas por la Administración del Banco, así como la evaluación de la presentación de los estados financieros en conjunto. Considero que mis auditorías proporcionan una base razonable para fundamentar la opinión que expreso a continuación.

2 Hoja No En mi opinión, los citados estados financieros, tomados fielmente de los libros de contabilidad y adjuntos a este dictamen, presentan en forma razonable la situación financiera del Banco Popular al 31 de diciembre y al 30 de junio de 2005, el resultado de sus operaciones, los cambios en el patrimonio y los flujos de efectivo por los semestres terminados en esas fechas, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia. Como se indica en la nota 5 a los estados financieros, la de Colombia) emitió la Circular Externa 035 de octubre de 2005 mediante la cual incrementó el porcentaje de la provisión general sobre la cartera de crédito bruta al 2% (antes 1%), y dio instrucciones para que quedara constituida en su totalidad el primero (1) de julio de Posteriormente en diciembre de 2005, dicha Superintendencia mediante Circular Externa 004 que derogó la anterior norma, estableció un porcentaje de provisión individual del 1% para la cartera de crédito calificada en categoría de riesgo A e incrementó el porcentaje de provisión individual de la cartera de crédito calificada en categoría de riesgo B al 3,2% (antes 1%), concediendo un término de 19 meses contados a partir de diciembre de 2005 para cumplir con dicho requerimiento. Adicionalmente, estableció que el valor de la provisión general constituida por el Banco, en cumplimiento de la Circular Externa 035 de 2005 se aplicara al mayor valor de las provisiones individuales de las carteras de crédito calificadas en categorías de riesgo A y B.

3 Hoja No. 3 Lo anterior generó un gasto por concepto de provisiones individuales de cartera de crédito de $8.110 millones, que incluye $6.307 millones que el Banco había constituido como provisión general de cartera en cumplimiento de la Circular Externa 035 de En mi concepto la contabilidad se lleva conforme a las normas legales y la técnica contable; las operaciones registradas en los libros de contabilidad y los actos de los administradores se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la Asamblea General de Accionistas y de la Junta Directiva; la correspondencia, los comprobantes de las cuentas, los libros de actas y de registro de acciones se llevan y conservan debidamente; existen y son adecuadas las medidas de control interno, de conservación y custodia de los bienes del Banco y de terceros en su poder. En el transcurso del semestre informé las principales deficiencias y las recomendaciones tendientes a mejorar el control interno, las cuales han venido siendo atendidas por la Administración. 4. El Banco dio cumplimiento a las normas establecidas por la Superintendencia Bancaria, mediante las cuales estableció criterios y procedimientos en relación con la evaluación, clasificación y revelación de la cartera de créditos y las inversiones, la administración de los bienes recibidos en dación en pago y la evaluación de los riesgos de liquidez y mercado. Conforme a lo dispuesto en el Decreto 1406 de 1999 atendió el correcto y oportuno traslado de los aportes al Sistema de Seguridad Social Integral.

4 Hoja No Como se indica en la nota 2 a los estados financieros, en julio de 2005 el Banco puso en práctica el manual del Sistema de Administración de Riesgo Crediticio SARC aprobado por la Junta Directiva, el cual contiene las políticas y procesos de administración del riesgo crediticio, los modelos internos, los procedimientos de crédito y cartera, el sistema de provisiones, los procesos de control interno y demás aspectos relacionados con la operación del crédito en sus etapas de otorgamiento, seguimiento y control y recuperación. Asimismo, construyó la versión dos de los nuevos modelos internos de Probabilidad de Incumplimiento PI y Pérdida Dado el Incumplimiento PDI para la estimación de la Perdida Esperada PE correspondientes a la cartera de crédito comercial, bajo las reglas definidas por la Superintendencia Bancaria (hoy Superintendencia Financiera de Colombia), los cuales serán sometidos en el primer trimestre de 2006 a consideración de la Junta Directiva del Banco y posteriormente a aprobación de la Superintendencia Financiera de Colombia. 6. Como se indica en la nota 23 a los estados financieros, la de Colombia) ordenó al Banco que los trabajadores y ex trabajadores retirados de los cálculos actuariales de Pensiones de Jubilación correspondientes a los años 1996 a 2005, fueran incluidos y efectuar los correspondientes ajustes en los estados financieros. En obedecimiento a las instrucciones de la Superintendencia Bancaria (hoy Superintendencia Financiera de Colombia), el Banco al 31 de diciembre de 2005 incrementó el cálculo actuarial en $ millones, al pasar su valor de $ millones a $ millones.

5 Hoja No. 5 Los ajustes antes mencionados no generaron efecto en los resultados del Banco en el semestre terminado el 31 de diciembre de 2005, por cuanto se tenía constituida una provisión en atención de dicha controversia. Sobre los actos administrativos expedidos por la de Colombia) en relación con los cálculos actuariales de 1996 a 2004 cursan demandas instauradas por el Banco ante la Jurisdicción Contencioso Administrativa, las cuales están pendientes de dirimir. 7. Como se indica en la nota 36 a los estados financieros, la de Colombia) ha oficiado al Banco para que explique las razones por las cuales no ha descontado el valor de las inversiones en CORFIVALLE S.A. del monto del Patrimonio Técnico. El Banco, en el plazo concedido por la ley dio respuesta expresando las razones por las cuales considera que el valor de la citada inversión, recibida en dación en pago, no debe ser incluida en el cálculo para establecer dicha relación. La Superintendencia Financiera de Colombia mediante oficio del 6 de diciembre de 2005, ordenó al Banco la retransmisión del formato 110 desde el mes de diciembre de 2002 hasta marzo de 2005 con los ajustes solicitados, entendiendo el Banco que el asunto de fondo se había resuelto definitivamente por parte de la Superintendencia.

6 Hoja No. 6 El Banco en cumplimiento de lo anterior, procedió a descontar el valor de las acciones de Corfivalle del Patrimonio Técnico de diciembre de 2005, e interpuso recurso de reposición contra el citado oficio, en razón de que esta orden no podía abarcar la retransmisión de los formatos que con posterioridad al 15 de enero de 2003 se encontraban en firme, actuación que se encuentra pendiente de decisión por parte de la Superintendencia Financiera de Colombia. Informo que el 29 de diciembre de 2005, con el proceso de fusión entre la Corporación Financiera Colombiana y Corfivalle, el Banco recibió acciones de la nueva sociedad Corficol, en reemplazo de las acciones que poseía en la Corporación Financiera Colombiana. Con el anterior incremento la inversión en Corficol, alcanzó las acciones. 8 La información financiera contenida en el informe de gestión de los Administradores por el semestre terminado al 31 de diciembre de 2005 es concordante con los estados financieros adjuntos a este informe. 9 La presente opinión modifica en su contenido la emitida el pasado 10 de febrero de De los señores accionistas, JOSE VICENTE ROZO M. Revisor Fiscal T.P T Miembro de Amézquita & Cía. S.A. Bogotá D.C., 9 de marzo de 2006

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