Manual de Procesos y Procedimientos del Sistema de Presupuesto. Aprobado mediante: Resolución Ministerial 081 de 08 de abril de 2013 INTRODUCCIÓN

Transcripción

1 Aprobado mediante: Resolución Ministerial 081 de 08 de abril de 2013 INTRODUCCIÓN El (SP), es un conjunto ordenado y coherente de principios, disposiciones normativas, procesos e instrumentos técnicos, que tiene por objeto la formulación, aprobación, ejecución, seguimiento y evaluación, de los presupuestos públicos, según los programas y proyectos definidos en el marco del Plan Nacional de Desarrollo del Estado Plurinacional. Está compuesto por los siguientes subsistemas: Subsistema de Formulación Presupuestaria Subsistema de Ejecución Presupuestaria Subsistema de Seguimiento y Evaluación Presupuestaria Las Normas Básicas del constituyen disposiciones legales y técnicas que tienen por objeto la implantación de este Sistema en las entidades y órganos públicos. Estas Normas no son limitativas, y no excluyen a los servidores públicos del cumplimiento de las disposiciones legales y normativa que regulan la gestión pública. El incumplimiento a lo establecido en las Normas Básicas del Sistema de Presupuesto, el Reglamento Específico, y el presente Manual de Procesos y Procedimientos del Ministerio de Medio Ambiente y Agua, generará responsabilidades y sanciones en el marco de lo establecido en el Capítulo V de la Ley 1178 y los Decretos Reglamentarios 23215, A y MINISTERIO DE MESIO AMBIENTE Y AGUA Página 1

2 SUBSISTEMA DE FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO INSUMOS PROCESO RESPONSABLES INICIO ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO La Unidad Financiera Dependiente de la Dirección General de Asuntos Administrativos, a través de la unidad organizacional de Presupuestos ESTIMACIÓN DEL PRESUPUESTO DE RECURSOS 1. Limites Financieros del Min. Economía y Finanzas Públicas TGN 2. Recursos Propios. 3. Recursos para Prog. o Proyectos específicos financiados por Organismos Nacionales e Internacionales especializados. 4. Disponibilidad de caja y bancos al 31 diciembre gestión anterior PLAN NACIONAL DE DESARROLLO. PEI POA DEFINICIÓN DE LA ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA DEL PRESUPUESTO Identificar: - Los bienes y servicios a generar según competencias definidas en la norma legal de creación. - Los objetivos de gestión, los resultados esperados y los indicadores de desempeño inherentes a cada programa. - La asignación de recursos a cada categoría programática La programación del gasto debe efectuarse según los programas y proyectos establecidos en el PND, PEI y el POA del Ministerio y sujeta a la disponibilidad de recursos. APROBACIÓN DEL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO La (el) Ministra(o) de Medio Ambiente y Agua El Anteproyecto de Presupuesto MMAyA deberá ser aprobado mediante R.M., y debe contener mínimamente: - Presupuesto de recursos desagregado. - Presupuesto de gastos estructurado en categorías programáticas. - Escala aprobada de sueldos y planilla presupuestaria referencial. - Otros que se considere necesarios. PRESENTACIÓN DEL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO AL MEFP. FIN MINISTERIO DE MESIO AMBIENTE Y AGUA Página 2

3 SUBSISTEMA DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA INSUMOS PROCESO RESPONSABLES INICIO EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA La Dirección General de Asuntos Administrativos a través de la Unidad Financiera y su unidad organizacional de Presupuestos. PROGRAMACIÓN DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA El Ministerio de Medio Ambiente y Agua deberá elaborar el cronograma de ejecución de gastos a nivel institucional, y en detalle o por categoría programática. PRESUPUESTO APROBADO POA APROBADO CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA Certificar la existencia de recursos para ejecutar los gastos programados en el POA de la gestión Cuando las disponibilidades efectivas de recursos no alcancen los niveles programados, deberá restringirse el compromiso y devengamiento del Presupuesto de gastos a estas disponibilidades MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO Por las siguientes causales: A) Modificación en el POA B) Desviaciones respecto a las previsiones presupuestarias. Su aprobación y vigencia se sujetarán a las disposiciones legales y normativa inherente.: A) Para el MMAyA se sujetará al Reglamento General aprobado por Decreto Supremo. FIN MINISTERIO DE MESIO AMBIENTE Y AGUA Página 3

4 SUBSISTEMA DE SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA INSUMOS PROCESO RESPONSABLES INICIO SEGUIMIENTO DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO La Dirección General de Asuntos Administrativos a través de la Unidad Financiera y su unidad organizacional de Presupuesto El MMAyA deberá elaborar y emitir en forma periódica reportes de ejecución presupuestaria. POA PRESUPUESTO APROBADOS PROGRAMA DE EJECUCIÓN Los reportes de ejecución financiera deberán considerar la relación con la ejecución física prevista en el POA. EVALUACIÓN DEL PRESUPUESTO La Dirección General de Asuntos Administrativos a través de la Unidad Financiera y su unidad organizacional de Presupuesto. Se debe efectuar la evaluación de la ejecución del presupuesto de recursos y gastos en forma periódica, durante la ejecución y al cierre del ejercicio fiscal. El MMAyA deberá presentar los informes de evaluación, al Órgano Rector al cierre de cada gestión o cuando los mismos le sean requeridos. FIN MINISTERIO DE MESIO AMBIENTE Y AGUA Página 4

5 SUBSISTEMA DE FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA La formulación de los presupuestos institucionales contempla: a) La estimación del Presupuesto de Recursos b) La definición de la Estructura Programática, según los Programas y Proyectos vinculados con el Plan Nacional de Desarrollo. c) Programación del Presupuesto de Gastos El Ministerio de Medio Ambiente y Agua, debe estimar el total de recursos a disponer para cada gestión fiscal, observando las restricciones establecidas en las disposiciones legales y normativa inherentes a la materia y en las disposiciones específicas que para cada gestión fiscal se establezcan. En forma general estos recursos corresponden a: a) Los límites financieros determinados por el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, por las transferencias de recursos del TGN. b) Los recursos propios generados por el ejercicio de sus competencias institucionales, considerando las disposiciones legales inherentes en vigencia. c) Los recursos para programas y proyectos específicos financiados por Organismos Nacionales e Internacionales especializados, por concepto de transferencias, donaciones y créditos, sustentados en convenios suscritos con los financiadores y con la debida aprobación por norma legal. Respecto a los recursos externos deberá obtenerse la certificación pertinente del VIPFE. d) Disponibilidades en caja y bancos al 31 de diciembre de la gestión anterior. El MMAyA deberá definir su estructura programática del presupuesto, estableciendo los planes y programas en base al POA, PEI y el PND. La apertura de categorías programáticas deberá identificar: a) Los bienes y servicios que deben generar según sus competencias. b) Objetivos de gestión, resultados e indicadores de desempeño inherentes a cada programa. c) La asignación de recursos a cada categoría programática. El MMAyA deberá efectuar la programación del gasto según los programas y proyectos establecidos en el marco del PND, PEI y POA de la entidad, contemplando todas las obligaciones que se estime devengar en la gestión, y debe sujetarse a la disponibilidad de recursos, restricciones establecidas en las disposiciones legales inherentes y disposiciones específicas que para cada gestión fiscal se emitan. MINISTERIO DE MESIO AMBIENTE Y AGUA Página 5

6 IDENTIFICACIÓN NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO OBJETIVO DEL PROCEDIMIENTO PROCESO AL QUE PERTENECE UNIDAD RESPONSABLE PROCEDIMIENTO DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO Programar la Ejecución física y financiera, estableciendo compromisos, gastos y pagos máximos a contraer, devengar y efectuar, respectivamente. SUBSISTEMA DE FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA DIRECCIÓN GENERAL DE ASUNTOS ADMINISTRATIVOS DETALLE Paso Nro Tareas Metas Insumos Tiempo Responsable 1. Realizar la estimación de los recursos a inscribirse en el presupuesto (asignaciones por transferencias de créditos o donaciones, saldos disponibles de Caja y Bancos, Donaciones y otros recursos). Estimar los recursos a inscribir en el presupuesto. - Estimación de recursos 1 día JEFE UNIDAD FINANCIERA (JUF) RESP. PRESUPUESTOS 2. Coordinar la elaboración del Anteproyecto del Presupuesto Institucional con las diferentes unidades organizacionales, unidades desconcentradas, programas y proyectos del Ministerio de Medio Ambiente y Agua. Elaborar el Anteproyecto coordinado con las diferentes unidades. - Estimación de recursos y gastos 15 días JUF RESP. PRESUPUESTOS UNIDADES EJECUTORAS DEL MMAYA 3. Consolidar el Presupuesto conforme a los objetivos de gestión definidos en el Programa de Operaciones Anual, de las unidades involucradas para la elaboración del anteproyecto de presupuesto, en coordinación con la DGP. Realizar las planillas requeridas mediante el presupuesto consolidado. - Presupuestos de las unidades ejecutoras 5 días JUF RESP. PRESUPUESTOS DGP MINISTERIO DE MESIO AMBIENTE Y AGUA Página 6

7 Paso Nro Tareas Metas Insumos Tiempo Responsable 4. Elaborar el informe de presentación de Anteproyecto, justificando teóricamente el alcance, contenido y políticas adoptadas en el mencionado documento (Informe Técnico). Realizar el informe de anteproyecto. - Presupuesto de recursos, Presupuesto de Gastos y Escala Salarial aprobada y planilla presupuestaria 5 días JUF RESP. PRESUPUESTOS 5. Elaboración del informe legal de respaldo del anteproyecto del presupuesto de la institución. Realizar el informe legal de respaldo. - Informe Técnico DGAJ 6. Revisar los informes técnico y legal, para proceder a la firma de la Resolución Ministerial que aprueba la inscripción presupuestaria (Anteproyecto del Presupuesto). Obtener la aprobación mediante Resolución Ministerial. - Informe Técnico - Informe Legal MINISTRA (O) 7. Aprobado el Anteproyecto de Presupuesto del MMAyA, deberá ser remitido al Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, para su incorporación en el Proyecto del Presupuesto General de la Nación y al Ministerio de Planificación. Incorporar el anteproyecto de Presupuesto, en el Proyecto del Presupuesto General de la Nación. Todo lo anterior MINISTRA (O) MINISTERIO DE MESIO AMBIENTE Y AGUA Página 7

8 FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO - JUF DGP UNIDADES EJECUTORAS DGAJ MINISTRA (O) Ministerio de Planificación INICIO Estimar los recursos para inscribir en el presupuesto Coordinar la elaboración del Anteproyecto del Presupuesto Elaboración del Anteproyecto del Presupuesto COORD Consolidar el POA con el Presupuesto del MMAyA Consolidar el POA con el Presupuesto del MMAyA NO Elaborar el informe de presentación de Anteproyecto Elaborar el informe Legal Aprobación mediante Resolución Ministerial SI Remitir el Anteproyecto Aprobado Incorporación en el Presupuesto General de la Nación FIN MINISTERIO DE MESIO AMBIENTE Y AGUA Página 8

9 SUBSISTEMA DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA La ejecución del presupuesto comprende los procesos administrativos de captación de recursos, de realización de desembolsos o pagos, y de ajustes al presupuesto aprobado, sujetos a las regulaciones contenidas en las normas legales inherentes a la materia. El Ministerio de Medio Ambiente y Agua deberá elaborar el cronograma de ejecución de gastos a nivel institucional y en detalle o por categoría programática identificando: a) Las fuentes de financiamiento y organismos financiadores. b) Las partidas de gasto. c) Los cronogramas mensuales de desembolsos. d) Otra información que se considere relevante. Esta Programación deberá ser compatibilizada con el flujo periódico estimado de recursos, observando fundamentalmente: a) Que el monto mensual de obligaciones a devengar no exceda la disponibilidad efectiva de recursos. b) Que se provean oportunamente los recursos para desarrollar las acciones previstas en el Programa de Operaciones Anual. Cuando las disponibilidades efectivas de recursos no alcancen los niveles programados, deberá restringirse el compromiso y devengamiento del Presupuesto de Gastos a estas disponibilidades. Durante el ejercicio fiscal, podrán efectuarse cambios al presupuesto por las siguientes causales: a) Modificaciones en el POA por la incorporación de nuevos financiamientos, nuevos proyectos, nuevos objetivos, por cambios en los objetivos iniciales previstos, o por cambios en las metas de estos objetivos. b) Desviaciones respecto a las previsiones presupuestarias iniciales, sin cambios en los objetivos. MINISTERIO DE MESIO AMBIENTE Y AGUA Página 9

10 IDENTIFICACIÓN NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO OBJETIVO DEL PROCEDIMIENTO PROCESO AL QUE PERTENECE UNIDAD RESPONSABLE PROCEDIMIENTO DE PROGRAMACIÓN DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA Programar la ejecución física y financiera mensual. SUBSISTEMA DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DIRECCIÓN GENERAL DE ASUNTOS ADMINISTRATIVOS DETALLE Paso Nro Tareas Metas Insumos Tiempo Responsable 1. Las unidades ejecutoras son responsables por los resultados de su gestión física y financiera, y en consecuencia, como gestores de las mismas y siendo quienes disponen de la afectación en tiempo y forma del gasto presupuestario asignado, son los responsables de formular la programación de la ejecución presupuestaria. Formular la programación de ejecución presupuestaria Informe de Programación de la Ejecución Presupuestaria. 5 días UNIDADES EJECUTORAS 2. Establecer los compromisos, gastos y pagos efectuando la coordinación, consolidación y presentación a la Ministra (o). Para alinear la programación de la ejecución presupuestaria, se debe compatibilizar con los flujos de caja. Consolidación de lo comprometido. Informe de Programación de la Ejecución Presupuestaria. JUF RESP. PRESUPUESTOS 3. La Ministra (o) considerará la programación presentada y lo aprobará. Aprobar la programación de ejecución presupuestaria. Informe de Programación de la Ejecución Presupuestaria. MINISTRA (O) MINISTERIO DE MESIO AMBIENTE Y AGUA Página 10

11 Paso Nro Tareas Metas Insumos Tiempo Responsable 4. Llevar a cabo la ejecución de lo comprometido, velando por el adecuado cumplimiento de la programación definitiva. Ejecutar lo programado. Informe de Programación de la Ejecución Presupuestaria aprobado. Mensual UNIDADES EJECUTORAS 5. Se informará sobre los remanentes no utilizados que podrán ser reprogramados en las cuotas siguientes (la programación puede ser ajustada trimestralmente). Realizar reprogramaciones. las Informe de Programación de la Ejecución Presupuestaria 1 día JUF RESP.PRESUPUESTOS MINISTERIO DE MESIO AMBIENTE Y AGUA Página 11

12 PROGRAMACIÓN DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA UNIDADES EJECUTORAS JUF RESP.PRESUPUESTOS MINISTRA (O) INICIO Formular la programación de la ejecución presupuestaria Consolidar lo comprometido NO Aprobar la programación SI Llevar a cabo la ejecución de lo comprometido Informar de los remanentes no utilizados FIN MINISTERIO DE MESIO AMBIENTE Y AGUA Página 12

13 IDENTIFICACIÓN NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO OBJETIVO DEL PROCEDIMIENTO PROCESO AL QUE PERTENECE UNIDAD RESPONSABLE PROCEDIMIENTO DE CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA Realizar la Certificación Presupuestaria del proceso de adquisición de un bien y/o servicio, de acuerdo al Presupuesto Institucional. SUBSISTEMA DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DIRECCIÓN GENERAL DE ASUNTOS ADMINISTRATIVOS DETALLE Paso Nro Tareas Metas Insumos Tiempo Responsable 1. Se inicia un proceso de adquisición de un bien y/o servicio, efectuando la solicitud de Certificación Presupuestaria a la Unidad Administrativa Financiera (Presupuestos) por intermedio de la. Iniciar el proceso de adquisición de bien y/o servicio. - Solicitud de Certificación Presupuestaria debidamente sustentada 1 día UNIDAD SOLICITANTE 2. Se efectúa la revisión de la solicitud, verificando la existencia de saldo presupuestario en el Presupuesto Institucional y se emite la Certificación Presupuestaria. Realizar la revisión de la solicitud. - Solicitud de Certificación Presupuestaria debidamente sustentada 1/2 día - JUF RESP.PRESUPUESTOS 3. Revisa, otorga el visto bueno, suscribe la Certificación y remite a Contrataciones. Obtener la Certificación Presupuestaria - Certificación Presupuestaria revisada 1 día JUF RESP.PRESUPUESTOS 4. Con la Certificación aprobada se procede al inicio del Proceso de Adquisición del bien y/o servicio. Derivar a Contrataciones para Iniciar el Proceso de Adquisición - Certificación Presupuestaria aprobada 1 día JUF MINISTERIO DE MESIO AMBIENTE Y AGUA Página 13

14 CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA UNIDAD SOLITANTE RESP.PRESUPUESTOS JUF INICIO Solicitud de Certificación Presupuestaria Previa revisión, se instruye la Certificación Presupuestaria Revisión de Solicitud, verificar si está inscrito en el Presupuesto Adquisición de un bien y/o servicio NO Cumple con todos los requisitos SI Emite Certificación Presupuestaria Otorga el VoBo, para la Certificación Certificación Presupuestaria Aprobada Deriva a la Unidad de Contrataciones FIN MINISTERIO DE MESIO AMBIENTE Y AGUA Página 14

15 IDENTIFICACIÓN NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO OBJETIVO DEL PROCEDIMIENTO PROCESO AL QUE PERTENECE UNIDAD RESPONSABLE PROCEDIMIENTO DE MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA Realizar la Modificación Presupuestaria en sus instancias de elaboración, presentación, aprobación y registro. SUBSISTEMA DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DIRECCIÓN GENERAL DE ASUNTOS ADMINISTRATIVOS DETALLE Paso Nro. Tareas Metas Insumos Tiempo Responsable 1. La Unidad Solicitante emite el requerimiento de Modificación Presupuestaria debidamente sustentado según instructivo MMAyA//Nº 016/2013, en formato impreso y medio magnético y lo remite a la, para su consideración y trámite correspondiente. Solicitar el requerimiento de Modificación Presupuestaria. - Nota de requerimiento, debidamente sustentada 1 día UNIDAD SOLICITANTE 2. La /JUF verifica y deriva a Presupuestos para revisión y análisis. Clasifica el tipo de Modificación Presupuestaria, emite el Informe Técnico en recomendación, lo hace aprobar con la JUF y el. Revisión de la solicitud de Modificación Presupuestaria e Informe Técnico. - Nota de requerimiento, debidamente sustentada JUF--RESP. PRESUPUESTO Entre los tipos de modificación se pueden mencionar los siguientes: - Presupuesto Adicional - Modificación Presupuestaria Intrainstitucional - Modificación Presupuestaria Interinstitucional MINISTERIO DE MESIO AMBIENTE Y AGUA Página 15

16 Paso Nro. Tareas Metas Insumos Tiempo Responsable 3. Se remite a la DGAJ para la emisión del Informe Legal correspondiente y el proyecto de Resolución Ministerial. Realizar el informe Legal y la Resolución Ministerial. - Lo anterior y el Informe Técnico 1 día 4. Procede a la revisión del Informe Técnico y emite un Informe Legal al respecto y el Proyecto de Resolución Ministerial en recomendación para la aprobación por la instancia correspondiente, según D.S. Nº 29881, ambos Informes son remitidos al Ministro(a). Elevar a consideración del Ministro(a) la solicitud de modificación presupuestaria para su aprobación - Nota de requerimiento, - Informe Técnico - Informe Legal - Proyecto de Resolución Ministerial DGAJ 5. Recepciona la solicitud de Modificación Presupuestaria, analiza el Informe Técnico e Informe Legal, procede a la aprobación y remite la documentación a la En caso de no tener conformidad devuelve a la DGAJ para que se proceda a la complementación correspondiente. Aprobar la Modificación Presupuestaria solicitada. - Toda la información anterior 2 día Ministro(a). 6. Se remitirá la Modificación Presupuestaria a la instancia correspondiente, para su consideración, aprobación y suscripción de la disposición legal de acuerdo a la instancia de aprobación en aplicación del D.S. No Ejecución de la Modificación Presupuestaria - Toda la información anterior 1 día MINISTERIO DE MESIO AMBIENTE Y AGUA Página 16

17 MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA UNIDAD SOLITANTE JUF RESP. PRESUPUESTOS DGAJ MINISTRO (A) OTRAS ENTIDADES INICIO Requerimiento de Modificación Presupuestaria Instruye la elaboración del informe previa verificación PRESUPUESTOS Analiza y clasifica la solicitud -Presupuesto Adicional -Modificación Presupuestaria Intrainstitucional -Modificación Presupuestaria Interinstitucional NO Elabora Informe Técnico NO Aprobación SI Aprobación JUF SI Revisión del Informe Técnico Elabora Informe Legal y Res Min Analiza el Informe Técnico, Informe Legal y Res Min NO Conformidad Remitir Modificación Presupuestara SI Consideración, Aprobación y Suscripción Aprobación FIN MINISTERIO DE MESIO AMBIENTE Y AGUA Página 17

18 SUBSISTEMA DE SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA Para realizar el seguimiento de la ejecución presupuestaria, ell Ministerio de Medio Ambiente y Agua deberá: I. Elaborar y emitir en forma periódica, reportes de ejecución financiera del presupuesto. Estos reportes deben ser preparados a nivel agregado o institucional y por categoría programática. II. Los reportes de ejecución financiera deberán considerar la relación con la ejecución física prevista en el Programa de Operaciones Anual. Para la evaluación del Presupuesto el Ministerio de Medio Ambiente y Agua deberá: I. Efectuar la evaluación de la ejecución del presupuesto de recursos y gastos, vinculando esta evaluación con el cumplimiento gradual y total de los objetivos de la gestión previstos. II. Esta evaluación deberá realizarse en forma periódica durante la ejecución, y al cierre del ejercicio fiscal. La evaluación deberá posibilitar: a) La identificación de los factores o circunstancias que hubieran incidido en la ejecución del presupuesto. b) La adopción de medidas correctivas que permitan el cumplimiento de los objetivos de gestión. c) La evaluación de la gestión pública. III. El Ministerio de Medio Ambiente y Agua deberá presentar los informes de evaluación, al Órgano Rector y a las instancias de fiscalización previstas en disposiciones legales, al cierre de cada gestión fiscal o cuando los mismos les sean requeridos. MINISTERIO DE MESIO AMBIENTE Y AGUA Página 18

19 IDENTIFICACIÓN NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO OBJETIVO DEL PROCEDIMIENTO PROCESO AL QUE PERTENECE UNIDAD RESPONSABLE PROCEDIMIENTO DE SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN Analizar la Ejecución física y financiera de manera mensual, realizando la comparación con los resultados que deben ser cumplidos según el POA. SUBSISTEMA DE SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DIRECCIÓN GENERAL DE ASUNTOS ADMINISTRATIVOS DETALLE Paso Nro Tareas Metas Insumos Tiempo Responsable 1. Preparar el informe mensual sobre la ejecución física y financiera del presupuesto. Realizar el informe de ejecución física y financiera mensual. - Reportes de Ejecución física y financiera 2. Evaluar la información de lo programado y lo ejecutado. Evaluar el informe de ejecución física y financiera. - Informe de ejecución física y financiera mensual DGP 3. Análisis de la información obtenida mediante la ejecución física y financiera del presupuesto, comparación de resultados obtenidos con los establecidos en el POA, asignaciones presupuestarias y de lo comprometido por las unidades. Determinar los resultados de la ejecución mensual. - Informe de ejecución física y financiera mensual MINISTRA (O) 4. Tomar las acciones necesarias de acuerdo a los resultados obtenidos. Promover las acciones pertinentes para el cumplimiento de los objetivos de la gestión. - Informe de ejecución física y financiera mensual - Análisis del informe MINISTRA (O) VICEMINISTROS DIRECTORES 5. Presentar al Ministerio de Economía y Finanza Públicas, conforme lo dispone la Ley Nº 2042 de Administración Presupuestaria. Cumplir con lo establecido en la Ley Nº 2042 de Administración Presupuestaria. - Información requerida para el seguimiento y evaluación 1 día MINISTRA (O) MINISTERIO DE MESIO AMBIENTE Y AGUA Página 19

20 SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN MINISTRA (O) VICEMINISTROS (AS) DIRECTORES MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS PÚBLICAS INICIO Preparar el informe mensual de ejecución física y financiera Evaluar el Informe de Ejecución física y financiera Analizar la ejecución mensual y lo comprometido Tomar las acciones según resultados obtenidos Presentar la información de Seguimiento y Evaluación Información mensual requerida según Ley Nº 2042 FIN MINISTERIO DE MESIO AMBIENTE Y AGUA Página 20