Experto en Administración Fiscal (IRPF, IVA e Impuesto sobre Sociedades)

Transcripción

1 Experto en Administración Fiscal (IRPF, IVA e Impuesto sobre Sociedades) titulación de formación continua bonificada expedida por el instituto europeo de estudios empresariales

2 Experto en Administración Fiscal (IRPF, IVA e Impuesto sobre Sociedades) duración: 650 horas precio: 0 * modalidad: Online * hasta 100 % bonificable para trabajadores. descripción La gran complejidad del entramado empresarial requiere de profesionales formados que sean capaces de dar respuesta a las necesidades tanto de PYMES como de grandes corporaciones. En este curso experto nuestro alumnado aprenderá, a través de una formación totalmente orientada a la práctica, a planificar, gestionar y liquidar la tributación empresarial por los principales impuestos, sobre el Impuesto sobre el Valor Añadido, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre Sociedades.

3 a quién va dirigido Todos aquellos trabajadores y profesionales en activo que deseen adquirir o perfeccionar sus conocimientos técnicos en este área. objetivos - Conocer los distintos impuestos y distinguirlos en función de la naturaleza de los mismos. - Aprender a liquidar y gestionar el Impuesto sobre el Valor Añadido, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre Sociedades. - Saber identificar en cada operación los impuestos que van a aplicarse. - Profundizar en cada impuesto y la forma de tributar que tiene cada operación. - Facultar al alumno para realizar una planificación fiscal sobre las diferentes operaciones. para qué te prepara Este curso, te prepara para especializarte en la fiscalidad del mundo empresarial, sabiendo en cada momento qué tributo y de qué forma queda gravada una determinada operación, además de conocer las diferentes herramientas con las que poder realizar una planificación fiscal óptima que nos ayude a entender como poder reducir la carga impositiva. Todo ello acompañado de ejemplos prácticos que nos ayuden a visualizarlo mejor. salidas laborales Licenciados, graduados y estudiantes que deseen orientar su carrera profesional hacia esta disciplina, así como a profesionales que ya la están ejerciendo y quieran ampliar o profundizar en sus conocimientos.

4 titulación Una vez finalizado el curso, el alumno recibirá por parte de INESEM vía correo postal, la Titulación Oficial que acredita el haber superado con éxito todas las pruebas de conocimientos propuestas en el mismo. Esta titulación incluirá el nombre del curso/máster, la duración del mismo, el nombre y DNI del alumno, el nivel de aprovechamiento que acredita que el alumno superó las pruebas propuestas, las firmas del profesor y Director del centro, y los sellos de la instituciones que avalan la formación recibida (Instituto Europeo de Estudios Empresariales). forma de bonificación - Mediante descuento directo en el TC1, a cargo de los seguros sociales que la empresa paga cada mes a la Seguridad Social.

5 metodología El alumno comienza su andadura en INESEM a través del Campus Virtual. Con nuestra metodología de aprendizaje online, el alumno debe avanzar a lo largo de las unidades didácticas del itinerario formativo, así como realizar las actividades y autoevaluaciones correspondientes. Al final del itinerario, el alumno se encontrará con el examen final, debiendo contestar correctamente un mínimo del 75% de las cuestiones planteadas para poder obtener el título. Nuestro equipo docente y un tutor especializado harán un seguimiento exhaustivo, evaluando todos los progresos del alumno así como estableciendo una línea abierta para la resolución de consultas. El alumno dispone de un espacio donde gestionar todos sus trámites administrativos, la Secretaría Virtual, y de un lugar de encuentro, Comunidad INESEM, donde fomentar su proceso de aprendizaje que enriquecerá su desarrollo profesional. materiales didácticos - Manual teórico 'El Impuesto sobre el Valor Añadido (Vol.II)' - Manual teórico 'Impuesto sobre Sociedades (Vol.I)' - Manual teórico 'Impuesto sobre Sociedades (Vol.II)' - Manual teórico 'Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) Vol. I' - Manual teórico 'Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) Vol. II' - Manual teórico 'El Impuesto sobre el Valor Añadido (Vol.I)' - Guia didáctica

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7 profesorado y servicio de tutorías Nuestro equipo docente estará a su disposición para resolver cualquier consulta o ampliación de contenido que pueda necesitar relacionado con el curso. Podrá ponerse en contacto con nosotros a través de la propia plataforma o Chat, o Teléfono, en el horario que aparece en un documento denominado Guía del Alumno entregado junto al resto de materiales de estudio. Contamos con una extensa plantilla de profesores especializados en las distintas áreas formativas, con una amplia experiencia en el ámbito docente. El alumno podrá contactar con los profesores y formular todo tipo de dudas y consultas, así como solicitar información complementaria, fuentes bibliográficas y asesoramiento profesional. Podrá hacerlo de las siguientes formas: - Por El alumno podrá enviar sus dudas y consultas a cualquier hora y obtendrá respuesta en un plazo máximo de 48 horas. - Por teléfono: Existe un horario para las tutorías telefónicas, dentro del cual el alumno podrá hablar directamente con su tutor. - A través del Campus Virtual: El alumno/a puede contactar y enviar sus consultas a través del mismo, pudiendo tener acceso a Secretaría, agilizando cualquier proceso administrativo así como disponer de toda su documentación

8 plazo de finalización El alumno cuenta con un período máximo de tiempo para la finalización del curso, que dependerá de la misma duración del curso. Existe por tanto un calendario formativo con una fecha de inicio y una fecha de fin. campus virtual online especialmente dirigido a los alumnos matriculados en cursos de modalidad online, el campus virtual de inesem ofrece contenidos multimedia de alta calidad y ejercicios interactivos. comunidad servicio gratuito que permitirá al alumno formar parte de una extensa comunidad virtual que ya disfruta de múltiples ventajas: becas, descuentos y promociones en formación, viajes al extranjero para aprender idiomas... revista digital el alumno podrá descargar artículos sobre e-learning, publicaciones sobre formación a distancia, artículos de opinión, noticias sobre convocatorias de oposiciones, concursos públicos de la administración, ferias sobre formación, etc. secretaría Este sistema comunica al alumno directamente con nuestros asistentes, agilizando todo el proceso de matriculación, envío de documentación y solución de cualquier incidencia. Además, a través de nuestro gestor documental, el alumno puede disponer de todos sus documentos, controlar las fechas de envío, finalización de sus acciones formativas y todo lo relacionado con la parte administrativa de sus cursos, teniendo la posibilidad de realizar un seguimiento personal de todos sus trámites con INESEM

9 programa formativo MÓDULO 1. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS UNIDAD DIDÁCTICA 1. CUESTIONES GENERALES SOBRE EL IRPF Marco normativo Introducción al IRPF; naturaleza, objeto y ámbito de aplicación Contribuyentes del IRPF - Ámbito personal - Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio español - Residentes en España según su Comunidad Autónoma - Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio extranjero. Diplomáticos y funcionarios - No Residentes - Tributación familiar en el IRPF - Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español - Régimen opcional de tributación por el IRPF de contribuyentes residentes en otros estados miembros de la Unión Europea Hecho imponible del IRPF - Delimitación del hecho imponible - Exenciones Devengo del Impuesto - El periodo impositivo y el Devengo - Imputación temporal Obligados a presentar la declaración por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - Obligados a presentar la declaración - No están obligados a presentar declaración Cesión parcial del IRPF a las comunidades autónomas - Competencias normativas de las comunidades autónomas de Régimen Común en el IRPF - Participación de las Comunidades Autónomas y Ciudades con Estatuto de Autonomía en la Gestión del IRPF - Participación de las Comunidades Autónomas y Ciudades con Estatuto de Autonomía en las campañas de la renta Esquema de liquidación UNIDAD DIDÁCTICA 2. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO EN EL IRPF Rendimientos íntegros del trabajo a efectos fiscales: Concepto Rendimientos estimados del trabajo y operaciones vinculadas - Rendimientos estimados - Operaciones vinculadas Rendimientos del trabajo en especie - Concepto - Supuestos que no constituyen rendimientos del trabajo en especie - Rendimientos del trabajo en especie exentos - Cómputo de los rendimientos del trabajo en especie Consideración fiscal de las dietas y asignaciones para gastos de viaje Cálculo del rendimiento neto del trabajo a integrar en la base imponible Individualización de los rendimientos del trabajo Imputación temporal de los rendimientos del trabajo - Regla general - Reglas especiales UNIDAD DIDÁCTICA 3. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO EN EL IRPF Introducción: rendimientos de capital, normas comunes Concepto y características de rendimiento de capital inmobiliario - Concepto

10 - Características Rendimiento o ingreso íntegro del capital inmobiliario - Presunción de rentas - Ooperaciones vinculadas Gastos deducibles y no deducibles - Gastos deducibles - Gastos no deducibles Rendimiento neto Reducciones del rendimiento neto - Arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda (Reducción 60%) - Rendimientos con período de generación superior a dos años u obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo (Reducción 30%) - Rendimiento neto en caso de parentesco Rendimiento neto reducido Individualización de los rendimientos del capital inmobiliario Imputación temporal de los rendimientos de capital inmobiliario Declaración de los bienes inmuebles no afectos a actividades económicas, excluida la vivienda habitual e inmuebles asimilados UNIDAD DIDÁCTICA 4. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO EN EL IRPF. Rendimientos íntegros del capital mobiliario: Concepto y Clasificación - Concepto de los rendimientos de capital mobiliario - Clasificación de los rendimientos de capital mobiliario Rendimientos a integrar en la base imponible del ahorro - Rendimientos obtenidos por la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad - Rendimientos procedentes de la cesión a terceros de capitales propios - Rendimientos procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez - Rentas vitalicias o temporales derivadas de la imposición de capitales, art b ley IRPF - Planes de ahorro a largo plazo. Rendimientos a integrar en la base imponible general Valoración de los rendimientos del capital mobiliario en especie Individualización de los rendimientos del capital mobiliario Imputación temporal de los rendimientos del capital mobiliario UNIDAD DIDÁCTICA 5. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. CUESTIONES GENERALES Concepto de rendimientos de actividades económicas Delimitación de los rendimientos de actividades económicas - Distinción entre rendimientos de actividades empresariales y profesionales - Distinción entre rendimientos de actividades empresariales mercantiles y no mercantiles Elementos patrimoniales afectos a una actividad económica - Traspaso de elementos patrimoniales del patrimonio personal al patrimonio empresarial o profesional : afectación - Traspaso de elementos patrimoniales del patrimonio empresarial o profesional al patrimonio personal : desafectación - Transmisión de elementos patrimoniales afectos Método y modalidades de determinación del rendimiento neto de las actividades económicas Obligaciones contables y registrales de los contribuyentes titulares de actividades económicas Criterios de imputación temporal de los componentes del rendimiento neto de actividades económicas - Criterio general: principio del devengo - Criterios especiales de imputación - Supuestos especiales de integración de rentas pendientes de imputación Individualización de los rendimientos de actividades económicas - Prestaciones de trabajo entre miembros de la misma unidad familiar - Cesiones de bienes o derechos entre miembros de la misma unidad familiar - Particularidades en las actividades acogidas al método de estimación objetiva

11 UNIDAD DIDÁCTICA 6. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. MÉTODO DE ESTIMACIÓN DIRECTA Concepto y ámbito de aplicación del método de estimación directa - Ámbito de aplicación - Peculiaridades de la estimación directa simplificada - Entidades en Régimen de Atribución de Rentas, art 31 RIRPF Determinación del rendimiento neto - Ingresos íntegros computables - Gastos fiscalmente deducibles - Gastos fiscalmente no deducibles - Tratamiento del IVA Soportado Amortizaciones: dotaciones del ejercicio fiscalmente deducibles. - Requisitos Generales: Sistemas de amortización - Reglas de amortización - Libertad de amortización para inversiones de escaso valor. Incentivos fiscales aplicables a empresas de reducida dimensión - Ámbito de aplicación (art 101) - Libertad de amortización para inversiones generadoras de empleo - Amortización acelerada de elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible - Pérdidas por deterioro de créditos por posibles insolvencias de deudores - Amortización acelerada de elementos patrimoniales objeto de reinversión - Reserva de nivelación Determinación del rendimiento neto reducido Determinación del rendimiento neto reducido total - Reducción para trabajadores autónomos económicamente dependientes o con un cliente único no vinculado - Reducción para otros autónomos con ingresos reducidos (artículo 32.2 LIRPF, redacc. L. 26/ Reducción en el Rendimiento Neto por Inicio de una Actividad económica (art de la Ley del IRPF) Tratamiento de las ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de elementos afectos al ejercicio de actividades económicas UNIDAD DIDÁCTICA 7. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN OBJETIVA EN EL IRPF (I). ACTIVIDADES DISTINTAS DE LAS AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES Concepto y ámbito de aplicación - Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas - Actividades económicas desarrolladas a través de entidades en régimen de atribución de rentas - Reglas de cómputo de la magnitud máxima de exclusión Cálculo del rendimiento neto reducido de la actividad Determinación del rendimiento neto reducido total UNIDAD DIDÁCTICA 8. RENDIMIENTO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN OBJETIVA EN EL IRPF (II). ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES Concepto y ámbito de aplicación - Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas - Actividades económicas desarrolladas a través de entidades en régimen de atribución de rentas Actividades agrícolas, ganaderas, forestales y de transformación de productos naturales a las que resulta aplicable el método de estimación objetiva Determinación del rendimiento neto - Fase 1ª: Cálculo del rendimiento neto previo - Fase 2ª. Determinación del rendimiento neto minorado - Fase 3ª: determinación del rendimiento neto de módulos - Fase 4ª: determinación del rendimiento neto de la actividad - Fase 5ª: determinación del rendimiento neto reducido de la actividad

12 Determinación del rendimiento neto reducido total UNIDAD DIDÁCTICA 9. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IRPF: IMPUTACIÓN Y ATRIBUCIÓN DE RENTAS Imputaciones de renta Imputación de rentas inmobiliarias - Requisitos del inmueble - Determinación del importe de la renta imputable - Supuesto especial: derechos reales de aprovechamiento por turno sobre bienes inmuebles. - Imputación de las rentas inmobiliarias a los titulares Imputación de rentas de las agrupaciones de interés económico (A.I.E.), españolas y europeas, y de uniones temporales de empresas (U.T.E.) - Agrupaciones de interés económico (A.I.E.) - Unión Temporal de Empresas (U.T.E.) Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional - Ámbito de aplicación y requisitos generales - Contenido y momento de la imputación - Medidas para evitar la doble imposición - Supuesto especial: entidades residentes de países o territorios calificados como paraísos fiscales - Obligaciones formales específicas derivadas del régimen de transparencia fiscal internacional Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen - Concepto y ámbito de aplicación - Contenido y momento de la imputación - Medidas para evitar la doble imposición Régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español Imputación de rentas por socios o partícipes de instituciones de inversión colectiva constituidas en paraísos fiscales - Concepto - Renta imputable - Régimen transitorio Régimen de atribución de rentas - Ámbito de aplicación del régimen de atribución de rentas - Entidades en régimen de atribución de rentas - Cálculo de la renta atribuible y pagos a cuenta - Calificación de la renta atribuida y criterios de atribución - Declaración de las rentas atribuidas - Obligaciones tributarias de las entidades en régimen de atribución de rentas UNIDAD DIDÁCTICA 10. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES EN EL IRPF Concepto de ganancia y pérdida patrimonial Supuestos de no sujeción y de exención de las ganancias y pérdidas patrimoniales Regla general para el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial - Derivadas de transmisiones onerosas o lucrativas - No derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales Normas específicas para el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial Declaración y tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales Beneficios fiscales aplicables a la transmisión de la vivienda habitual con reinversión del importe obtenido en otra vivienda habitual Imputación temporal de las ganancias y pérdidas patrimoniales Individualización de las ganancias y pérdidas patrimoniales UNIDAD DIDÁCTICA 11. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS EN EL IRPF Integración y compensación de rentas: Introducción Reglas de integración y compensación de rentas - Reglas de integración y compensación de rentas de la base imponible general (Art 48) - Integración y compensación de rentas la base imponible del ahorro ( Art 49 y DA 39 LIRPF ) Reglas de integración y compensación en tributación conjunta

13 UNIDAD DIDÁCTICA 12. OBTENCIÓN DE LA BASE LIQUIDABLE. Determinación de la base liquidable general y base liquidable del ahorro: Introducción Reducciones de la base imponible general - Reducción por tributación conjunta - Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social - Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social a favor de personas con discapacidad - Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad - Reducciones por pensiones compensatorias y anualidades por alimentos - Reducciones por aportaciones a la mutualidad de previsión social a prima fija de deportistas profesionales y de alto nivel Base liquidable general y base liquidable general sometida a gravamen - Determinación de la base liquidable general - Determinación de la base liquidable general sometida a gravamen Base liquidable del ahorro UNIDAD DIDÁCTICA 13. ADECUACIÓN DEL IMPUESTO A LAS CIRCUNSTANCIAS PERSONALES Y FAMILIARES DEL CONTRIBUYENTE EN EL IRPF: MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR Mínimo personal y familiar Mínimo del contribuyente - Cuantía - Incremento del mínimo del contribuyente por edad - Condiciones de aplicación Mínimo por descendientes - Cuestiones generales - Requisitos de los descendientes - Cuantías aplicables Mínimo por ascendientes - Cuestiones generales y requisitos exigibles - Cuantías - Condiciones de aplicación Mínimo por discapacidad - Mínimo por discapacidad del contribuyente - Mínimo por discapacidad de ascendientes o descendientes Cuadro-resumen cuantías del mínimo personal y familiar UNIDAD DIDÁCTICA 14. CÁLCULO DEL IMPUESTO: DETERMINACIÓN DE LAS CUOTAS ÍNTEGRAS EN EL IRPF Determinación de las cuotas íntegras del IRPF: Introducción - Gravamen estatal y gravamen autonómico - Aplicación del mínimo personal y familiar Gravamen de la base liquidable general - Gravamen estatal - Gravamen autonómico Gravamen de la base liquidable del ahorro - Gravamen estatal - Gravamen autonómico Gravamen aplicable a contribuyentes del IRPF residentes en el extranjero - Gravamen de la base liquidable general - Gravamen de la base liquidable del ahorro Especialidades en la determinación de la cuota íntegra estatal y autonómica - Anualidades por alimentos a favor de los hijos - Rentas exentas con progresividad - Supuesto especial de concurrencia de rentas Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español

14 UNIDAD DIDÁCTICA 15. DEDUCCIONES DE LA CUOTA Deducciones en la cuota del IRPF: Introducción Deducción por inversión en vivienda habitual. Régimen transitorio - Introducción - Conceptos y requisitos de carácter general - Base de deducción y porcentaje de deducción Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación Deducciones generales de normativa estatal - Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa - Deducciones por inversión en elementos del inmovilizado material nuevos o inversiones inmobiliarias afectos a actividades económicas. - Deducciones por donativos y otras aportaciones. - Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla - Deducción por actuaciones para la protección y difusión del patrimonio histórico español y de las ciudades, conjunto bienes declarados patrimonio mundial - Deducción por alquiler de la vivienda habitual - Deducción por obras de mejora en la vivienda. Cantidades pendientes por deducir - Deducciones autonómicas UNIDAD DIDÁCTICA 16. CUOTA LÍQUIDA, CUOTA RESULTANTE DE LA AUTOLIQUIDACIÓN, CUOTA DIFERENCIAL Y RESULTADO DE LA DECLARACIÓN EN EL IRPF Incremento de las cuotas líquidas, estatal y autonómica, por pérdida del derecho a deducciones de ejercicios anteriore Deducciones de la cuota líquida total - Deducción por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero - Deducción por doble imposición internacional en los supuestos de aplica del régimen de transparencia fiscal internacional. - Deducción por doble imposición en los supuestos de imputaciones de rentas por la cesión de derechos de imagen - Retenciones deducibles correspondientes a rendimientos bonificados. Cuota resultante de la autoliquidación Cuota diferencial Resultado de la declaración Regularización de situaciones tributarias mediante la presentación de autoliquidación complementaria - Errores u omisiones en perjuicio del contribuyente - Errores u omisiones en perjuicio de la administración MÓDULO 2. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL SISTEMA COMÚN DEL IVA: NATURALEZA Y FUNCIONAMIENTO Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) Funcionamiento general del Impuesto IVA Esquema general del IVA Principales fuentes del derecho en el IVA El IVA y la Directiva 2006/112 CE (antes Sexta Directiva) Delimitación con el concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniale y Actos Jurídicos Documentados UNIDAD DIDÁCTICA 2. ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO El ámbito de aplicación material: Sujeción y no sujeción al Impuesto - Sujeción al IVA - Operaciones no sujetas a IVA El ámbito de aplicación territorial del IVA UNIDAD DIDÁCTICA 3. HECHO IMPONIBLE DEL IVA Introducción: Los elementos del hecho imponible Entregas de bienes El autoconsumo de bienes

15 - Autoconsumo externo - Autoconsumo interno Prestaciones de servicios Adquisiciones intracomunitarias Importaciones UNIDAD DIDÁCTICA 4. EXENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Disposiciones generales Exenciones aplicables a ciertas actividades de interés general: sanitarias, educativas, sociales, culturales, deportivas, financieras e inmobiliarias - Exenciones sanitarias - Exenciones educativas - Exenciones sociales, culturales y deportivas - Exenciones financieras - Exenciones inmobiliarias Exenciones relativas a otras actividades Exenciones técnicas Exenciones relacionadas con las operaciones intracomunitarias - Exenciones de las entregas de bienes - Exención de las adquisiciones intracomunitarias de bienes - Exenciones de determinadas prestaciones de transporte - Exenciones relativas a las importaciones - Exenciones relativas a las exportaciones - Exenciones relativas a los transportes internacionales - Operaciones asimiladas a las exportaciones Exenciones de las prestaciones de servicios realizadas por intermediarios Exenciones de las operaciones vinculadas al tráfico internacional de bienes UNIDAD DIDÁCTICA 5. LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE Introducción: La aplicación de las reglas generales y especiales Localización del hecho imponible de las entregas de bienes - Entregas de bienes sin transporte - Entregas de bienes con transporte - Entregas de bienes a bordo de un buque, un avión o un tren - Entregas de bienes a través de los sistemas de distribución - Localización de las entregas de las entregas de bienes inmuebles Localización del hecho imponible de las prestaciones de servicios - Regla general - Disposiciones especiales Localización del hecho imponible en las adquisiciones intracomunitarias Localización del hecho imponible de las importaciones de bienes UNIDAD DIDÁCTICA 6. SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO El sujeto pasivo y los responsables en las operaciones interiores La inversión del sujeto pasivo Supuestos especiales: Comunidades de bienes y otras entidades del artículo 35 (35.4) de la Ley General Tributaria Responsables del Impuesto Obligaciones materiales del sujeto pasivo - La repercusión del Impuesto - Obligación de pago Obligaciones formales del sujeto pasivo Obligaciones relativas a determinadas operaciones de importación y de exportación UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEVENGO Y EXIGIBILIDAD DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Disposiciones generales

16 Devengo en las entregas de bienes y prestaciones de servicios Devengo en las adquisiciones intracomunitarias de bienes Devengo en las importaciones de bienes UNIDAD DIDÁCTICA 8. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Definición y reglas generales Métodos de determinación de la base imponible Fijación provisional de la base imponible Entregas de bienes y prestaciones de servicios: Conceptos incluidos y excluidos de la base imponible Base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes Base imponible en las importaciones de bienes Reglas específicas de fijación de la base imponible. El Autoconsumo Base imponible en las operaciones entre partes vinculadas Otras operaciones (comisión de venta; comisión de compra; mediación en nombre propio) La modificación de la base imponible - Devoluciones - Descuentos y bonificaciones posteriores a la operación - Resolución de operaciones y modificaciones del precio pactado - Impago de la contraprestación UNIDAD DIDÁCTICA 9. LOS TIPOS IMPOSITIVOS DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Aplicación de los tipos Estructura y niveles de los tipos: general, reducido y superreducido - Tipo general - Tipos reducidos - Disposiciones especiales Disposiciones temporales para determinados servicios de gran intensidad de mano de obra Últimos cambios en materia de tipos impositivos y su aplicación práctica - Consideraciones generales - Momento de aplicación de los nuevos tipos (reglas generales y especiales) - Aplicación de los nuevos tipos en los supuestos de pagos anticipados - Aplicación de los nuevos tipos en las rectificaciones de operaciones - Aplicación de los nuevos tipos en las devoluciones de mercancías - Aplicación de los nuevos tipos en los supuestos de descuentos por pronto pago - Los nuevos tipos en las operaciones con la Administración pública - Obligaciones formales: Facturación y contabilidad UNIDAD DIDÁCTICA 10. DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Reglas generales - Nacimiento, alcance y ejercicio del derecho a deducir - Condiciones para ejercer el derecho a deducir: Requisitos subjetivos y formales - Exclusión y limitaciones del derecho a la deducción - Caducidad del derecho a deducir Reglas especiales - Aplicación de la regla de prorrata - Regularización de las deducciones (bienes de inversión) - La rectificación de las deducciones Devoluciones - Procedimiento general - El régimen de devolución mensual - La devolución de IVA soportado en otros Estados miembros - Otras devoluciones UNIDAD DIDÁCTICA 11. OBLIGACIONES FORMALES DEL SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

17 Obligaciones formales del sujeto pasivo - Facturación - Libros Registro / Contabilidad UNIDAD DIDÁCTICA 12. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Declaraciones censales (obligados; modelo; contenido) Autoliquidaciones (modelos, plazos lugar de presentación) Declaraciones informativas (modelos 390 y 349) Nombramiento de representante Infracciones y sanciones UNIDAD DIDÁCTICA 13. REGÍMENES ESPECIALES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Régimen especial de las PYMES - Ámbito de aplicación del régimen simplificado - Renuncia al régimen simplificado - Contenido del régimen simplificado - Determinación del importe a ingresar o a devolver - Esquema de liquidación - Circunstancias extraordinarias - Actividades de temporada - Régimen simplificado aplicado a las actividades agrícolas, ganaderas y forestales - Cálculo de la cuota derivada del régimen simplificado en las actividades agrícolas, ganaderas y forestales - Obligaciones formales - Gestión del Impuesto Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca Régimen especial aplicable a los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección - Definiciones - Régimen especial de los sujetos pasivos revendedores - Régimen especial de ventas en subastas públicas - Medidas de prevención de distorsiones de la competencia y del fraude fiscal Régimen especial de las agencias de viajes Régimen especial del recargo de equivalencia Régimen especial aplicable al oro de inversión - Exención del impuesto - Deducciones, sujeto pasivo y obligaciones formales Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica - Antiguo régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica - Nuevos Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica Régimen especial del grupo de entidad MÓDULO 3. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES UNIDAD DIDÁCTICA 1. PRINCIPALES ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación - Introducción y normativa aplicable - Naturaleza - Ámbito de aplicación espacial Hecho imponible - El hecho imponible: regla general y especial - Atribución de rentas Contribuyentes (art 7 y 8) - Contribuyentes con personalidad jurídica - Contribuyentes sin personalidad jurídica

18 - Obligación personal de contribuir - Residencia y domicilio fiscal. Contribuyentes Exentos - Entidades plenamente exentas - Entidades parcialmente exentas Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto - Periodo impositivo - Devengo UNIDAD DIDÁCTICA 2. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad - Base Imponible (art 10) - Métodos de determinación de la Base Imponible (art. 10.2) - Relaciones entre fiscalidad y contabilidad - Breve esquema de liquidación del Impuesto. Caso práctico Reserva de capitalización (art. 25) Imputación temporal de ingresos y gastos (artículo 11) - Regla General: principio del devengo y de correlación de ingresos y gastos. - Criterios de imputación temporal distintos de los anteriores. - Principio de inscripción contable - Consecuencia fiscal de la contabilidad de ingresos y gastos en ejercicios distintos al devengo - Operaciones a plazos o con precio aplazado - Recuperación del valor/reversión del deterioro - Provisiones no aplicadas a su finalidad Compensación de bases negativas de ejercicios anteriores - Compensación de Bases - Limitaciones - Periodo impositivo inferior al año - Base Imponible negativa no compensable UNIDAD DIDÁCTICA 3. AMORTIZACIONES Introducción. Legislación contable y fiscal - Las normas contables en materia de amortizaciones - La norma fiscal - Diferencias entre amortización contable y fiscal - Aspectos básicos de las amortizaciones Sistema de Amortización - Amortización lineal según las tablas oficialmente aprobadas - Amortización según porcentaje constante - Amortización de números dígitos - Plan de amortización formulado por el contribuyente y aprobado por la administración - Depreciación justificada por el sujeto pasivo Libertad de Amortización - Condiciones generales - Libertad de amortización para todas las empresas - Libertad de amortización para empresas de reducida dimensión. - Repaso histórico a la libertad de amortización sujeta a incremento y/o mantenimiento de plantilla - Amortización tras la actualización de balances - Limitación temporal de la deducibilidad de la amortización (2013/2014) Amortización de elementos de inmovilizado intangible UNIDAD DIDÁCTICA 4. DETERIOROS, PROVISIONES Y GASTOS NO DEDUCIBLES Introducción. Diferencia entre correcciones valorativas por deterioro y provisión Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales - Pérdidas por deterioro de valor de créditos por insolvencias de deudores

19 - Pérdidas por deterioro de valor de las existencias. - Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias e inmovilizado intangible incluido fondo de comercio - Pérdidas por deterioro de valor de valores negociables Provisiones - (140) Provisiones para retribuciones al personal - (141) Provisión para impuestos - (142) Provisión por otras responsabilidades - (143) Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del Inmovilizado - (145) Provisión para actuaciones medioambientales - (146) Provisión para reestructuraciones - (147) Provisiones por transacciones con pagos basados en Instrumento de patrimonio, artículo 13.1.f - (499) Provisiones para otras operaciones comerciales - (4994) Provisión por contratos onerosos Gastos no deducibles (art. 15 LIS) Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros UNIDAD DIDÁCTICA 5. REGLAS DE VALORACIÓN Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales - Regla general: precio de adquisición o coste de producción - El valor normal del mercado como regla especial de valoración Valoración de las transmisiones - Transmisiones onerosas - Transmisiones lucrativas. Donaciones - Transmisiones por permutas - Transmisiones onerosas: operaciones a plazo Valoración de las operaciones societarias - Aportaciones no dinerarias - Transmisión de elementos a los socios por distintas causas. - Operaciones de fusión y escisión de empresas - Operaciones de canje por conversión Operaciones vinculadas - Conceptos Generales. Valor de mercado - Personas o entidades vinculadas - Obligaciones de documentación - Determinación del valor de mercado - Ajustes: primario, bilateral y secundario. - Sociedades profesionales - Obligaciones de documentación - Procedimiento de comprobación - Régimen sancionador - Gastos de servicios entre vinculadas Otras reglas de valoración Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles UNIDAD DIDÁCTICA 6. EXENCIONES Y CUOTA INTEGRA Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades Exenciones - Exenciones para evitar la doble imposición - Exenciones de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente. Tipos de Gravamen - Tipos general y particulares

20 - Tipos de gravamen para entidades de nueva creación - Tipos de gravamen para entidades de reducida dimensión Cuota Íntegra; Ingresos o Devolución - Cuota íntegra - Reserva de nivelación - Liquidación a ingresar o a devolver - Esquema de liquidación UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades Deducción para evitar la doble imposición internacional - Doble imposición internacional jurídica: por impuestos soportados (art. 31) - Doble imposición internacional económica: por dividendos y participaciones en beneficios (art. 32) Bonificaciones - Introducción y cálculo de las bonificaciones - Bonificaciones por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla. (art 33) - Bonificaciones por servicios públicos locales (art 34) - Entidades dedicadas a arrendamientos de viviendas (art 48 y 49) Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades - Normas comunes a las deducciones (art 39) - Clases UNIDAD DIDÁCTICA 8. GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Introducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades El índice de entidades Obligaciones contables - Contabilidad - Libros obligatorios - Diligenciado y legalización - Llevanza de la contabilidad - Conservación de libros - Comprobación e investigación por parte de la administración tributaria - Bienes y derechos no contabilizados o no declarados: presunción de obtención de rentas - Revalorizaciones contables voluntarias Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados - Retenciones e ingresos a cuenta - Pagos fraccionados del impuesto de sociedades Declaración del Impuesto de Sociedades Autoliquidación e Ingresos / Devoluciones UNIDAD DIDÁCTICA 9. CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal Impuesto corriente: activos y pasivos por impuesto corriente - Concepto y esquema liquidatorio - Apuntes contables Impuesto diferido - Concepto - Activos por diferencias temporarias deducibles - Pasivos por diferencias temporarias imponibles Compensación de bases imponibles negativas Variaciones del tipo impositivo Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto Diferencias temporarias por combinación de negocios Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocios s su valor difiere del atribuido a efectos fiscales

21 Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas UNIDAD DIDÁCTICA 10. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Consideraciones generales Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas - Ámbito de aplicación - Incompatibilidades - Bonificación - Régimen fiscal de los socios Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión - Ámbito de aplicación - Principales incentivos fiscales Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero - Consideraciones Generales - Repaso a la norma contable - Gastos fiscalmente deducibles - Lease Back