Acampada, S.A. VI. Tesorería TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO

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1 Acampada, S.A. La empresa Acampada, S.A. se dedica a la comercialización de artículos de montaña, especialmente tiendas de campaña, en las que está especializada. Desde su constitución el 1 de enero de 2003, se ha consolidado como líder del mercado. Después de dos años desde su constitución, Acampada, S.A. presenta la siguiente situación patrimonial el 1 de enero de ACTIVO INICIAL PASIVO INICIAL B) Inmovilizado A) Fondos Propios I. Gastos de establecimiento 600 Capital Social (3.000 acc x 5 ) Gastos de constitución 600 Reserva Legal (20% Capital Social) II. Inmovilizado Inmaterial Aplicaciones informáticas Amortización Acumulada (2.000) III. Inmovilizado Material Elementos de transporte Amortización Acumulada (3.000) D) Acreedores a lp D) Activo Circulante E) Acreedores a cp II. Existencias (20 tiendas x 30 ) 600 Préstamos a cp con entid. de crédito III. Deudores Proveedores de inmovilizado a cp Clientes, efectos comerciales Proveedores en cartera VI. Tesorería TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Las operaciones realizadas a lo largo del ejercicio 2005, han sido las siguientes: 1. A comienzos del ejercicio 2005, la empresa compra 50 acciones de Acciona a 40 cada una. Los gastos asociados a la operación de compra ascienden a Inversiones Financieras Temporales Bancos La empresa descuenta la totalidad del importe de los efectos comerciales en cartera (letras de cambio). El banco cobra por el descuento una comisión de 60 euros y un tipo de interés del 6% hasta su vencimiento, dentro de 60 días Clientes, efectos comerciales en cartera Clientes, efectos comerciales en cartera Bancos Servicios bancarios y similares Intereses por descuento de efectos Deuda por efectos descontados 2.500

2 3. Se reembolsa el crédito a corto plazo más unos intereses asociados de 80. Además, del crédito a largo plazo pasan a tener un vencimiento inferior al año. 3a 520 Deudas a corto plazo con entidades de crédito Intereses de deudas a corto plazo Bancos b 170 Deudas a largo plazo con entidades de crédito Deudas a corto plazo con entidades de crédito La empresa compra un total de 300 tiendas de campaña para vender a lo largo del próximo año. El importe de cada tienda de campaña asciende a 60, más el IVA del 16 %. El 30 % del importe de la compra se paga al contado mientras que el resto queda pendiente de pago. Tres días después de la compra, la empresa devuelve 10 tiendas de campaña por encontrarse defectuosas. 4a 600 Compra de mercaderías H.P. IVA Soportado Bancos Proveedores b 400 Proveedores H.P. IVA soportado Devoluciones de compras Las ventas totales de la compañía ascienden a 290 tiendas de campaña a 90 cada una más un IVA del 16%. Del total, 20 tiendas fueron adquiridas por un grupo scout, al que la empresa le concede un descuento por pronto de 5 por tienda. El resto de las ventas quedan pendientes de pago. 5a 4310 Clientes Bancos Descuentos s/ ventas por pronto pago H.P. IVA Repercutido Venta de mercaderías El sueldo bruto de los trabajadores de la empresa asciende a Las cuotas de la seguridad social a cargo del trabajador y las retenciones por IRPF ascienden a 200 y 400, respectivamente. Asimismo, la cuota de la Seguridad Social a cargo de la empresa asciende a Las cantidades adeudadas a la Seguridad Social y a la Agencia Tributaria, quedan pendientes de pago. La empresa el sueldo líquido a los trabajadores por transferencia bancaria Sueldos y salarios Seguridad Social a cargo de la empresa H.P. Acreedor por retenciones practicadas Org. SS. Acreedores Bancos 3.400

3 DATOS PARA EL CÁLCULO DEL RESULTADO Nota: realiza los cálculos detallados de cada una de las operaciones siguientes: Las existencias se valoran según el método FIFO Variación de existencias de mercaderías Mercaderías Mercaderías Variación de existencias de mercaderías Valoración de existencias E. Iniciales tiendas a 30 Compras tiendas a 60 = Devoluciones 10 tiendas a 60 = 600 MERCADERÍAS (FIFO) E. Finales tiendas a 60 Coste de ventas tiendas 20 tiendas a 30 = tiendas a 60 = TOTAL TOTAL Los gastos de constitución se amortizan en Amortización de gastos de constitución 200 Gastos de constitución 200 La empresa ha asignado a sus aplicaciones informáticas una vida útil de 5 años y un valor residual nulo. El sistema de amortización aplicado es lineal. Los elementos de transporte se amortizan a través de un método técnico. La empresa ha estimado que la furgoneta de la empresa tendrá una vida útil de Km. y un valor residual de Durante este ejercicio el elemento de transporte ha recorrido un total de Km. Cálculo de las cuotas de amortización: Inmovilizado inmaterial = aplicaciones informáticas = / 5 = al año Inmovilizado material = ( )/ Km = 0,05 /km km = 600 Gastos de constitución = Amortización inmovilizado inmaterial Amortización acumulada inmovilizado inmaterial Amortización inmovilizado material Amortización acumulada inmovilizado material 600

4 Al cerrar el ejercicio, las acciones de Acciona cotizan a 55 por acción. Depreciación de valores negociables: No hay pérdida de valor de las acciones ya que han aumentado su valor frente al precio de compra SE PIDE: En el modelo básico: Elaboración del balance de situación inicial y final, cálculo del resultado y procesar las operaciones del ejercicio. Según el PGC: Registrar las operaciones del ejercicio en el libro diario, así como elaborar el balance final y la cuenta de pérdidas y ganancias, de acuerdo a los modelos que se adjuntan. Mayor de la cuenta 572 Bancos D 572 Bancos H S. inicial (2) (1) (3a) (4a) (5a) (6) Total Debe = Total Haber = Saldo deudor = 1.093

5 BALANCE 31/12/2005 ACAMPADA, S.A. A C T I V O Inicial Final P A S I V O Inicial Final A) Accionistas por desem. no exigidos A) Fondos Propios B) Inmovilizado I. Capital Social I. Gastos de establecimiento II. Prima de emisión de acciones Gastos de constitución III. Reserva de revalorización II. Inmovilizado inmaterial IV. Reservas Aplicaciones informáticas V. Resultados de ejercicios anteriores Amortización Acumulada (2.000) (3.000) VI. Pérdidas y Ganancias III. Inmovilizado Material VII Dividendo cta entregado en ejerc. Elementos de transporte VIII. Acciones propias reducción de cap. Amortización Acumulada (3.000) (3.600) IV. Inmovilizaciones Financieras V. Acciones propias B) Ingresos a distribuir en varios ej. VI. Deudores por op. de tráfico a lp C) Gastos a distribuir en varios ejercicios C) Provisiones para riesgos y gastos D) Activo circulante I Accionistas por desembolsos exigidos D) Acreedores a largo plazo II. Existencias III. Deudores E) Acreedores a corto plazo Clientes I. Emisiones de obligaciones y otros val. negociables Clientes, efectos comerciales descontados II. Deudas con entidades de crédito Clientes, efectos comerciales en cartera III. Deudas emp. grupo y asociadas a cp H.P. IVA soportado IV. Acreedores comerciales Proveedores IV. Inversiones Financieras Temporales V. Otras deudas no comerciales Inversiones Proveedores de inmovilizado a corto plazo Provisión Depreciación IFT H.P. IVA Repercutido V. Acciones propias a corto plazo Org. SS. Acreedores VI. Tesorería H.P. Acreedora por retenciones practicadas 400 VII. Ajustes por periodificación VI. Provisiones para operaciones de tráf. VII. Ajustes por periodificación TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO

6 CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 31/12/2005 ACAMPADA, S.A. DEBE HABER A) GASTOS B) INGRESOS 1. Reducción de existencias de pt y pc 1. Importe neto de la cifra de negocios Aprovisionamientos a) Ventas a) Consumo de mercaderías b) Prestaciones de servicios b) Consumo de materias primas y otras c) Devoluciones y Rappels sobre ventas materias consumibles c) Otros gastos externos 2. Aumento de existencias de pt y pc 3. Gastos de personal Trabajos efectuados por la empresa para el inmovilizado a) Sueldos y salarios Otros ingresos de explotación b) Cargas sociales 1000 a) Ingresos accesorios y otros ingresos de gestión corriente 4. Dotación para amortizaciones del b) Subvenciones inmovilizado ( ) 5. Variación de las prov. de tráfico c) Exceso de provis. de riesgos y gastos a) Variación de provisión de existencias b) Variación de provisiones y pérdidas de créditos incobrables c) Variación de otras provis. de tráfico 6. Otros gastos de explotación a) Servicios exteriores 60 b) Tributos c) Otros gastos de gestión corriente d) Dotación al fondo de reversión I BENEFICIOS DE EXPLOTACIÓN I. PERDIDAS DE EXPLOTACIÓN 7. Gastos financieros y gastos asimilados Ingresos de participaciones en capital 8. Variación de las provisiones de inversiones financieras 6. Ingresos de otros valores negociables y de créditos del activo inmovilizado 9. Diferencias negativas de cambio 7. Otros intereses e ingresos asimilados 8. Diferencias positivas de cambio II. RESULTADOS FINANCIEROS II. RESULTADOS FINANCIEROS 205 POSITIVOS NEGATIVOS III. BENEFICIO DE LAS ACTIVIDADES ORDINARIAS III. PÉRDIDA DE LAS ACTIVIDADES ORDINARIAS 10. Variación de las provisiones del inmovilizado material, inmaterial y 9. Beneficios procedentes del Inmovilizado material, inmaterial y 11. Pérdidas procedentes del 10. Beneficio por operaciones con Inmovilizado material, inmaterial y acciones y obligaciones propias 12. Pérdidas por operaciones con 11. Subvenciones de capital transferidas acciones y obligaciones propias a resultados 13. Gastos extraordinarios 12. Ingresos extraordinarios 14. Gastos y pérdidas de otros ejercicios 13. Ingresos y beneficios de otros ej. IV. BENEFICIO DE LAS ACT. IV. PÉRDIDA DE LAS ACT. EXTRAORDINARIAS EXTRAORDINARIAS V. Bº ANTES DE IMPUESTOS V. Pda. ANTES DE IMPUESTOS 2.235

7 CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANACIAS ANALÍTICA 31/12/2005 ACAMPADA, S.A. CONCEPTOS IMPORTE Ventas Netas, prestación de serv. y otros ingresos de explotación / Variación de existencias de P. Terminados y P. En Curso de fabricación +/ Trabajos efectuados por la empresa para su inmovilizado Subvenciones a la explotación = VALOR DE LA PRODUCCIÓN Compras Netas (17.400) +/ Variación de existencias de mercaderías, M. Primas y Otros Mat. 600 Consumibles Gastos externos y de explotación (60) VALOR AÑADIDO DE LA EMPRESA Otros Gastos + Otros Ingresos Gastos de Personal ( ) (5.000) = RESULTADO BRUTO DE EXPLOTACIÓN Dotaciones para amortizaciones del Inmovilizado ( ) (1.800) Dotaciones al Fondo de reversión +/ Insolvencias de créditos y variación de las provisiones de tráfico = RESULTADO NETO DE EXPLOTACIÓN Ingresos Financieros Gastos Financieros (205) +/ Dotaciones para amortizaciones y provisiones financieras = RESULTADO DE LAS ACTIVIDADES ORDINARIAS Beneficios procedentes del inmovilizado e ingresos excepcionales Pérdidas procedentes del Inmovilizado y gastos excepcionales +/ Variación de las provisiones de Inmovilizado Inmaterial, material y = RESULTADOS ANTES DE IMPUESTOS / Impuesto sobre sociedades = RESULTADOS DESPUÉS DE IMPUESTOS (BENEFICIO O PÉRDIDA)

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