CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

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1 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA MITA DEPARTAMENTO DE JUTIAPA AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 GUATEMALA, MAYO DE 2016

2 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS MUNICIPALIDAD DE SANTA CATARINA MITA DEPARTAMENTO DE JUTIAPA AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 GUATEMALA, MAYO DE 2016

3 ÍNDICE Página 1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal 1.2 Función 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera Generales Específicos 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera 4.2 Área Técnica 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria Balance General Estado de Resultados Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos 5.2 Otros Aspectos Plan Operativo Anual Plan Anual de Auditoría Convenios Donaciones Préstamos Transferencias Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad 5.3 Estados Financieros Balance General

4 5.3.2 Estado de Resultados Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos Notas a los Estados Financieros 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA Hallazgos Relacionados con el Control Interno Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables 7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR 8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO 9. COMISIÓN DE AUDITORÍA INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) Visión (Anexo 1) Misión (Anexo 2) Estructura Orgánica (Anexo 3) Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente de Financiamiento (Anexo 4) Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5) Nombramiento Forma Única de Estadística Formulario SR1 Anexo del Especialista

5 Guatemala, 23 de mayo de 2016 Señor William Geovanny Duarte Guerra Alcalde Municipal Municipalidad de Santa Catarina Mita Departamento de Jutiapa Señor (a) Alcalde Municipal: El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los) Nombramiento (s) No. (s) DAM de fecha 23 de septiembre de 2015, he (hemos) efectuado auditoría financiera y presupuestaria en la Municipalidad de Santa Catarina Mita, del Departamento de Jutiapa, con el objetivo de evaluar la información financiera y presupuestaria contenida en el Balance General, Estado de Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria de Ingresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal Nuestro examen incluyó la evaluación de la ejecución presupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de programas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos, cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación de pruebas selectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad e importancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajo realizado, se detectaron aspectos importantes a revelar, los cuales se describen a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Falta de documentación de respaldo Adquisición de bienes sin constancia de ingresos a almacén 1-H

6 HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONES APLICABLES Área Financiera Fraccionamiento en la adquisición de bienes, servicios y suministros Incumplimiento en la entrega de informes Incumplimiento en el envío de informes a la Dirección de Crédito Público La Comisión de Auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Lic. Erasmo Randolfo Garcia Farfan (Coordinador) y Lic. Francisco Rogelio Guillen Morales (Supervisor). El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s) por la comisión de auditoria con las personas responsables. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en detalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA Lic. ERASMO RANDOLFO GARCIA FARFAN Coordinador Gubernamental Lic. FRANCISCO ROGELIO GUILLEN MORALES Supervisor Gubernamental

7 Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del Derecho Público, tiene personalidad jurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para el cumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y de conformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües. La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercida mediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos y Concejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un período de cuatro años, pudiendo ser reelectos. El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes, programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal. La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado de prestar y administrar los servicios públicos municipales. Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de la República de Guatemala, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto del Congreso de la República de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias, puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales, ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida, a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio. Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimiento domiciliario de agua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros; administración y autorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento de desechos y residuos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento; regulación del transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales; servicio de policía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación de áreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales; reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursos naturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global; y otras que le sean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.

8 Contraloría General de Cuentas 2 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en sus artículos 232 y 241. El Decreto Número Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones. El Acuerdo Gubernativo Número , Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas. Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales de Control Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas y Normas Internacionales de Auditoría. Nombramiento DAM de fecha 23 de septiembre de OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera Generales Evaluar la información financiera y presupuestaria contenida en el Balance General, Estado de Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria de Ingresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal Específicos Verificar los saldos de las cuentas del Balance General, que por la materialidad y naturaleza sean significativos. Verificar los Ingresos y Gastos revelados en el Estado de Resultados. Evaluar que el Presupuesto de Ingresos y Egresos se haya ejecutado atendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia. Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otros aspectos legales aplicables. Evaluar la estructura de control interno, establecida en la entidad. Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los clasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes, reglamentos, normas y metodologías aplicables.

9 Contraloría General de Cuentas 3 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos y verificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamente soportados con la documentación legal correspondiente. Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al proceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas de la entidad. Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas cumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que las rigen. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la revisión selectiva de las operaciones, registros y documentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de la entidad, correspondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, con énfasis en las áreas y cuentas consideradas significativas cuantitativamente y, de acuerdo a su naturaleza, determinadas como áreas críticas, incluidas en el Balance General, Estado de Resultados y Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, como se describe a continuación: Del Balance General las cuentas siguientes: 1112 Bancos, 1231 Propiedad y Planta en Operación, 1234 Construcciones en Proceso, 1238 Bienes de Uso Común, 1241 Activo Intangible Bruto y 2232 Préstamos Internos a Largo Plazo. Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas: 5141 Venta de Bienes, 5142 Venta de Servicios y 5161 Intereses, y del Área de Gastos, las cuentas contables siguientes: 6121 Intereses y Comisiones y 6151 Transferencias Otorgadas al Sector Público. Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos, del área de Ingresos, los siguientes rubros: 5170 Transferencias Corrientes Recibidas, Transferencias Corrientes del Sector Público de la Administración Central y Transferencias de Capital del Sector Público de la Administración Central. Del área de Egresos, los Programas siguientes: 01 Actividades Centrales, 11 Servicios Públicos Municipales y 99 Partidas no Asignables a Progaramas,

10 Contraloría General de Cuentas 4 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) considerando los eventos relevantes de los Proyectos, Obras y Actividades, así como de los Grupos de Gasto siguientes: 000 Servicios Personales, 100 Servicios no Personales, 300 Propiedad, Planta y Equipo e Intangibles, dentro de la actividad 01 Consejo Municipal y 02 Alcaldía Municipal, se encuentran los renglones 011 Personal Permanente, 029 Otras Remuneraciones a Personal Temporal y 062 Dietas, dentro de los proyectios se encuentra el renglón 154 Arrendamiento de Maquinaria y 173 Mantenimiento y Reparación de Bienes Nacionales de Uso Común y 331 Construcciones de Bienes de Naacionales de Uso Común. Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificaciones presupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para los programas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el Plan Anual de Auditoría. 4.2 Área Técnica De conformidad con el Acuerdo No. A , de fecha 26 de febrero de 2013, de la Contraloría General de Cuentas, se trasladó solicitud a la Dirección de Infraestructura Pública, mediante providencia OF-DAM , de fecha 22 de octubre de 2015, para auditar el área técnica de los proyectos detallados en dicha providencia, quienes rendirán informe por separado. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance General que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVO Bancos Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1112 Bancos, presenta disponibilidades por un valor de Q1,022,060.61, el monto de esta cuenta expresa el saldo disponible en las cuentas monetarias constituidas y administradas por la Dirección Financiera Integrada Municipal y aperturadas en los bancos del sistema: Crédito Hipotecario Nacional y Banco de Desarrollo Rural. integrado por 10 cuentas bancarias como

11 Contraloría General de Cuentas 5 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) se resume a continuación: una cuenta Única del Tesoro (Pagadora), una Cuenta receptora y ocho cuentas de proyectos, abiertas en el Sistema Bancario Nacional. Los saldos individuales de las cuentas, según registros contables de la municipalidad fueron conciliados con los estados de cuenta emitidos por los bancos al 31 de diciembre de 2015, según reportes de administración. Propiedad Planta en Operación Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1231 Propiedad Planta en Operación, presenta un saldo de: Q13,089, el saldo de la cuenta según Balance General, concilia con los registros del inventario General de la Municipalidad a esa fecha. Construcciones en Proceso Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1234 Construcciones en Proceso, presenta un saldo de: Q14,539, el saldo de la cuenta según Balance General, las cuales no están incluidas en el libro de inventarios físico toda vez que no han sido concluidas, incluyen el costo de Construcciones en proceso de bienes de uso no común. Bienes de Uso Común Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1238 Bienes de Uso Común, presenta un saldo de: Q47,394,326.63, el saldo de la cuenta según Balance General, concilia con los registros del inventario General de la Municipalidad a esa fecha. Activo Intangible Bruto Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1241 Activo Intangible Bruto, presenta un saldo de: Q24,224,677.40, en esta cuenta se registran los Proyectos de Inversión Social, Estudios de Pre factibilidad y Estudios de Impacto Ambiental. PASIVO Préstamos Internos de Largo Plazo Al 31 de diciembre de 2015, la Municipalidad reporta en la cuenta 2232 Préstamos Internos a Largo Plazo, un saldo de Q303,316.60, adquirido con el Banco de Desarrollo Rural, S.A., para mejoramiento de la Calle Caserío Osorio Rodríguez, verificándose que durante el presente ejercicio fiscal se realizaron abonos por la cantidad de: Q1,182, de los cuales no se informó a la Dirección de Crédito

12 Contraloría General de Cuentas 6 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Público, del Ministerio de Finanzas Públicas. (Ver hallazgo No. 3 relacionado con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, incumplimiento en el envío de informes, a la Dirección del Crédito Público) Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado de Resultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado de Resultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Ingresos y Egresos Ingresos Venta de Servicios Las Ventas de Servicios realizadas durante el ejercicio fiscal 2015 ascendieron a la cantidad de Q2,071, Intereses Los Intereses Generados durante el ejercicio fiscal 2015 ascendieron a la cantidad de Q52, Gastos Intereses y Comisiones Los intereses pagados durante el ejercicio fiscal 2015 ascendieron a la cantidad de Q37,489.14, mismos que se pagaron por los préstamos obtenidos. Transferencias Otorgadas al Sector Privado Las Transferencias Otorgadas al Sector Público durante el ejercicio fiscal 2015 ascendieron a la cantidad de Q331, Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos Aprobación del Presupuesto y Liquidación El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad para el ejercicio fiscal

13 Contraloría General de Cuentas 7 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 2015, fue aprobado mediante Acta del Concejo Municipal No , de fecha 16 de diciembre de Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a la cantidad de Q28,330,000.00, de los cuales se han aprobado ampliaciones por la cantidad de Q2,931, para un presupuesto vigente de Q31,261,408.11, de los cuales se ejecutó la cantidad de Q22,790, (73% en relación al presupuesto vigente), en las diferentes clases de ingresos siguientes: 10 Ingresos Tributarios, la cantidad de Q274,977.53; 11 Ingresos no Tributarios, la cantidad de Q1,917,017.19; 13 Venta de Bienes y Servicios de la Administración Pública, la cantidad de Q452,631.61; 14 Ingresos de Operación, la cantidad de Q1,618,563.21; 15 Rentas de la Propiedad, la cantidad de Q52,621.75; 16 Transferencias Corrientes, la cantidad de Q2,818,231.89; 17 Transferencias de Capital, la cantidad de Q14,776, y Endeudamiento Público Interno, la cantidad de Q880,000.00, siendo la clase 17 Transferencias de Capital la más significativa en virtud que representa el 65% del total de los ingresos percibidos. El aporte de la Asignación Constitucional y de las asignaciones de leyes específicas correspondientes al mes de diciembre de 2015 fueron acreditadas por el Ministerio de Finanzas Públicas durante el mes de enero del año 2016, por un monto de Q1,291,714.68, según registros del Sistema de Contabilidad Integrada para Gobiernos Locales -SICOIN GL. El presente aporte no fue evaluado en el proceso de la Auditoría. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a la cantidad de Q28,330,000.00, de los cuales se han aprobado modificaciones por la cantidad de Q2,931, para un presupuesto vigente de Q31,261,408.11, de los cuales se ejecutó la cantidad de Q22,283, (71% en relación al presupuesto vigente), a través de los programas específicos siguientes: 01 Actividades Centrales, la cantidad de Q4,856,339.81, 11 Mejoramiento de la Salud, la cantidad de Q3,404,713.35, 12 Mejoramiento Red Vial, la cantidad de Q4,007,611.59, 13 Gestión Educativa, la cantidad de Q336,015.00, 14 Desarrollo Urbano y Rural, la cantidad de Q1,529,319.28, 15 Supervisión, Reparación y Mantenimiento de Obras Municipales, la cantidad de Q6,967, y 99 Deuda Interna, la cantidad de Q1,182,631.83, de los cuales el programa 15 Supervisión, Reparación y Mantenimiento de Obras Municipales, es el más importante con respecto a la ejecución, representa un 31% de la misma. (Ver hallazgos relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, No. 1 Fraccionamiento en la adquisición de bienes, servicios y suministros y No. 2

14 Contraloría General de Cuentas 8 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Incumplimiento a la entrega de informes y de Hallazgos relacionados con el Control Interno, No. 1 Falta de documentación de respaldo y No. 2 Adquisición de bienes sin constancia de ingresos a almacén 1H). Modificaciones Presupuestarias La Municipalidad realizó ampliaciones presupuestarias por un valor de Q2,931,408.11, verificándose que las mismas fueron autorizadas por el Concejo Municipal. 5.2 Otros Aspectos Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, fue actualizado por las ampliaciones y transferencias presupuestarias realizadas en el ejercicio fiscal Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría fue autorizado por la máxima autoridad de la Municipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas el cual se cumplió con los programas establecidos Convenios La, reportó que al 31 de diciembre de 2015, no tiene convenios vigentes Donaciones La, reportó que al 31 de diciembre de 2015, no recibió donaciones Préstamos La, reportó que durante el ejercicio fiscal 2015, no realizó préstamos, con el sistema bancario, u otra entidad, el saldo que se presenta en el Balance General, corresponde a ejercicios anteriores Transferencias

15 Contraloría General de Cuentas 9 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) El Concejo Municipalidad aprobó transferencias o traslado de fondos al 31 de diciembre de 2015, al Sector Privado por un monto de Q331, Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada La Municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada de Gobiernos Locales, SICOIN GL. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Se verificó que la Municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS, adjudicó 2 concursos, finalizados anulados 0 y finalizados desiertos 0, según reporte de Guatecompras generado al 31 de Diciembre de Sistema Nacional de Inversión Pública La Municipalidad cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en el Módulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo. 5.3 Estados Financieros Balance General

16 Contraloría General de Cuentas 10 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Estado de Resultados

17 Contraloría General de Cuentas 11 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

18 Contraloría General de Cuentas 12 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Notas a los Estados Financieros

19 Contraloría General de Cuentas 13 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

20 Contraloría General de Cuentas 14 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

21 Contraloría General de Cuentas 15 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

22 Contraloría General de Cuentas 16 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

23 Contraloría General de Cuentas 17 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

24 Contraloría General de Cuentas 18 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

25 Contraloría General de Cuentas 19 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Falta de documentación de respaldo Condición En revisión efectuada a los documentos en la Tesorería Municipal de la, se constató que en los renglones 154 Arrendamiento de Maquinaria y Equipo de Construcción, 223 Piedra Arcilla y Arena, 262 Combustibles y Lubricantes, no presentan los documentos de respaldo necesarios que amparen la transacción. Criterio El Acuerdo Número del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas Generales de Control Interno, Norma 2.6 Documentos de respaldo, establece: Toda operación que realicen las entidades públicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con la documentación necesaria y suficiente que la respalde. La documentación de respaldo promueve la transparencia y debe demostrar que se ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, de registro y control de la entidad; por tanto contendrá la información adecuada, por cualquier medio que se produzca, para identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar su análisis. Causa La Directora de Administración Financiera Integrada Municipal, al momento de efectuar las compras de bienes y servicios no adjunta ningún documento. Efecto Falta de control interno, en el soporte de las operaciones. Recomendación El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones, a la Directora de Administración Financiera Integrada Municipal, para que al adquirir cualquier adquisición de un bien se adjunte la papelería de soporte necesaria. Comentario de los Responsables Por medio de acta No libro L2 30,530 de fecha cinco de abril de dos mil

26 Contraloría General de Cuentas 20 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) dieciséis, punto cuarto la señorita Ingrid Lorena Gutiérrez Ramírez quien ocupó el cargo de Directora de Administración Financiera Integrada Municipal, manifiesta: Que acepta el hallazgo establecido en la auditoría practicada durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, en la Municipalidad de Santa Catarina Mita, departamento de Jutiapa. Comentario de Auditoría Se confirma el hallazgo, en virtud de la aceptación del mismo por parte de la Directora de Administración Financiera Integrada Municipal, lo cual se hizo constar en el Acta No libro L2 30,530 de fecha cinco de abril de dos mil dieciséis, punto cuarto. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto , Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto , Numeral 16, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales DIRECTORA AFIM INGRID LORENA GUTIERREZ RAMIREZ 6, Total Q. 6, Hallazgo No. 2 Adquisición de bienes sin constancia de ingresos a almacén 1-H Condición En revisión efectuada a los documentos en la Tesorería Municipal de la, se constató que en los renglones 173 Mantenimiento y reparación de bienes nacionales de uso común, se estableció que no se emiten formas 1-H Constancias de Ingreso a Almacén y a Inventarios, documento mediante el cual se certifica el ingreso de los bienes adquiridos, así también no se registra la salida del material del Almacén. Criterio El Acuerdo Número del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas Generales de Control Interno, Norma 2.6 Documentos de respaldo, establece: Toda operación que realicen las entidades públicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con la documentación necesaria y suficiente que la respalde. La documentación de respaldo promueve la transparencia y debe demostrar que se ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, de registro y control de la entidad; por tanto contendrá la información adecuada, por cualquier medio que se produzca, para identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar su análisis.

27 Contraloría General de Cuentas 21 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Causa Derivado de que no existe el puesto de Encargado de Almacén, no se emite la forma respectiva, ni de ingreso ni de egreso de los distintos materiales adquiridos por la entidad. Efecto No contar con controles de ingreso y egreso, y no se disponga de información contable para efectos de fiscalización. Recomendación El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones, a la Directora de Administración Financiera Integrada Municipal, para que se establezca la plaza de Encargado de Almacén, para que lleve control y registro de los ingresos y egresos que se adquieren en la entidad. Comentario de los Responsables Por medio de acta No libro L2 30,530 de fecha cinco de abril de dos mil dieciséis, punto cuarto la señorita Ingrid Lorena Gutiérrez Ramírez quien ocupó el cargo de Directora de Administración Financiera Integrada Municipal, manifiesta: Que acepta el hallazgo establecido en la auditoría practicada durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, en la Municipalidad de Santa Catarina Mita, departamento de Jutiapa. Comentario de Auditoría Se confirma el hallazgo, en virtud de la aceptación del mismo por parte de la Directora de Administración Financiera Integrada Municipal, lo cual se hizo constar en el Acta No libro L2 30,530 de fecha cinco de abril de dos mil dieciséis, punto cuarto. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto , Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto , Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales DIRECTORA AFIM INGRID LORENA GUTIERREZ RAMIREZ 1, Total Q. 1, HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONES APLICABLES Área Financiera

28 Contraloría General de Cuentas 22 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Hallazgo No. 1 Fraccionamiento en la adquisición de bienes, servicios y suministros Condición En revisión efectuada en la Tesorería Municipal de la Municipalidad de Santa Catarina Mita, Departamento de Jutiapa, relacionado con el renglón 154 Arrendamiento de Maquinaria y Equipo de Construcción, correspondiente a la prestación de servicios de dragado y construcción de bordas, del río Ostúa en la aldea el Jocotillo y Balastro y conformación de caminos de terracería en aldeas Santa Rosa, San Vicente y Carbonera, por la modalidad de compra directa, evidenciando fraccionamiento, con el objeto de evitar proceso de cotización, tal como se demuestra en el cuadro siguiente: No Proveedor No Factura Fecha Factura Valor sin IVA Q. Valor con IVA Q. 1 Osmin Augusto Villanueva Guzmán /03/ , , Osmin Augusto Villanueva Guzmán /04/ , , Mayor de Q90, Osmin Augusto Villanueva Guzmán /05/ , , , No Proveedor No Factura Fecha Factura Valor sin IVA Q. Valor con IVA Q. Mayor de Q90, Cristian Eduardo Girón Castillo /03/ , , Cristian Eduardo Girón Castillo /07/ , , , Criterio El Decreto Número del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del Estado, Artículo 38, Régimen de Cotización *Monto. Reformado por el Decreto Número del Congreso de la República Ley de Contrataciones del Estado, el cual queda así: Artículo 38. Monto, establece: Cuando el precio de los bienes, de las obras, suministros o remuneración de los servicios exceda de noventa mil quetzales (Q90,000.00) y no sobrepase los siguientes montos, la compra o contratación podrá hacerse por el sistema de cotización así: a) Para las municipalidades, que no exceda de novecientos mil quetzales (Q900,000.00); b) Para el Estado y otras entidades, que no exceda de novecientos mil quetzales (Q900,000.00). El Acuerdo Gubernativo No , del Presidente de la República, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, Artículo 55, establece: Se entiende por fraccionamiento cuando debiendo sujetarse la negociación por su monto, al procedimiento de licitación o cotización, se fraccione deliberadamente con el propósito de evadir la práctica de cualquiera de dichos procedimientos.

29 Contraloría General de Cuentas 23 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Causa El Alcalde Municipal y la Directora de Administración Financiera Integrada Municipal evitaron el procedimiento de cotización o licitación. Efecto Discrecionalidad al realizar la adquisición de bienes y servicios, perdiendo la oportunidad de comprar a mejores precios en compras mayores. Recomendación El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones, a la Directora de Administración Financiera Integrada Municipal, para que la compra de bienes, suministros, contratación de obras y servicios que se requieran se sujeten a la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, evitando la práctica del fraccionamiento. Comentario de los Responsables Por medio de acta No libro L2 30,530 de fecha cinco de abril de dos mil dieciséis, punto cuarto el señor René Vicente Osorio Bolaños, manifiesta: Que acepta el hallazgo establecido en la auditoría practicada durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, en la Municipalidad de Santa Catarina Mita, departamento de Jutiapa. Por medio de acta No libro L2 30,530 de fecha cinco de abril de dos mil dieciséis, punto cuarto la señorita Ingrid Lorena Gutiérrez Ramírez, manifiesta: Que acepta el hallazgo establecido en la auditoría practicada durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, en la Municipalidad de Santa Catarina Mita, departamento de Jutiapa. Comentario de Auditoría Se confirma el hallazgo, en virtud que los responsables aceptan el hallazgo previamente descrito, lo cual se hizo constar en Acta No libro L2 30,530 de fecha cinco de abril de dos mil dieciséis, punto cuarto. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado, Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 81, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales ALCALDE MUNICIPAL RENE VICENTE OSORIO BOLAÑOS 6, DIRECTORA AFIM INGRID LORENA GUTIERREZ RAMIREZ 6, Total Q. 13,352.50

30 Contraloría General de Cuentas 24 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Hallazgo No. 2 Incumplimiento en la entrega de informes Condición En revisión efectuada a los documentos en la Tesorería Municipal de la, se estableció el incumplimiento de la presentación del inventario de bienes muebles a la Dirección de Contabilidad del Estado y Licitaciones, ambas del Ministerio de Finanzas Públicas, en el plazo establecido al 31 de diciembre de Criterio Acuerdo Gubernativo Reglamento de Inventarios de los Bienes Muebles de la Administración Pública, Artículo 19, establece: Las dependencias a que se refiere el presente reglamento, bajo la responsabilidad directa de su jefe superior, están obligadas a remitir a más tardar el treinta y uno de enero de cada año, un informe pormenorizado de los bienes muebles que tengan registrados en su inventario al treinta y uno de diciembre de cada año, a las Direcciones de Contabilidad del Estado y Bienes del Estado y Licitaciones, ambas del Ministerio de Finanzas Públicas ". Causa La Directora de Administración Financiera Integrada Municipal, incumplió con la presentación del informe pormenorizado en la fecha estipulada legalmente. Efecto Se desconoce por parte de la Dirección Administrativa y Financiera, la integración de los bienes muebles que tiene la Municipalidad. Recomendación El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones, a la Directora de Administración Financiera Integrada Municipal, para que sean presentados todos los informes requeridos legalmente a las diferentes instituciones. Comentario de los Responsables Por medio de acta No libro L2 30,530 de fecha cinco de abril de dos mil dieciséis, punto cuarto la señorita Ingrid Lorena Gutiérrez Ramírez quien ocupó el cargo de Directora de Administración Financiera Integrada Municipal, manifiesta: Que acepta el hallazgo establecido en la auditoría practicada durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, en la Municipalidad de Santa Catarina Mita, departamento de Jutiapa.

31 Contraloría General de Cuentas 25 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Comentario de Auditoría Se confirma el hallazgo, en virtud de la aceptación por la responsable, lo cual se hizo constar en Acta No libro L2 30,530 de fecha cinco de abril de dos mil dieciséis, punto cuarto. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto , Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto , Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales DIRECTORA AFIM INGRID LORENA GUTIERREZ RAMIREZ 1, Total Q. 1, Hallazgo No. 3 Incumplimiento en el envío de informes a la Dirección de Crédito Público Condición En el desarrollo de la auditoría se determinó que la Municipalidad de Santa Catarina Mita, Departamento de Jutiapa, posee prestamos al 31 de diciembre de 2015, los cuales ascienden a la cantidad de Q303,316.60, verificando que la entidad no cumplió con presentar a la Dirección de Crédito Público del Ministerio de Finanzas Públicas, el informe mensual de la deuda que tiene la entidad, dentro del plazo que indica la ley, a través del módulo de deuda en el Sistema de Contabilidad Integrado para los Gobiernos Locales, SICONINGL. Criterio El Decreto Número del Congreso de la República de Guatemala, Código Municipal y Reformas Vigentes, Artículo 115, Información Financiera, establece: El Consejo Municipal deberá presentar mensualmente, dentro de los diez (10) días del mes siguiente, a través del módulo de deuda del Sistema Integrado de Administración Financiera, en cualquiera de sus modalidades, el detalle de los préstamos internos y externos vigentes y el saldo de la deuda contratada. La Dirección de Crédito Público, del Ministerio de Finanzas Públicas, velará porque las municipalidades mantengan la información actualizada, cuando determine que una municipalidad no está cumpliendo dicha obligación, lo comunicará a la Contraloría General de Cuentas para que le aplique la sanción correspondiente. Causa Incumplimiento de la Ley Vigente, por la Directora de Administración Financiera Integrada Municipal, en la presentación mensual de la información relacionada a la deuda.

32 Contraloría General de Cuentas 26 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Efecto La Dirección de Crédito Público del Ministerio de Finanzas Públicas, no tiene datos para actualizar los registros de la Deuda Interna de la Nación. Recomendación El Alcalde Municipal, gire instrucciones a la Directora de Administración Financiera Integrada Municipal, para que cumpla con las obligaciones que la entidad tiene conforme lo establecen las leyes vigentes y se efectúe en forma oportuna. Comentario de los Responsables Por medio de acta No libro L2 30,530 de fecha cinco de abril de dos mil dieciséis, punto cuarto la señorita Ingrid Lorena Gutiérrez Ramírez quien ocupó el cargo de Directora de Administración Financiera Integrada Municipal, manifiesta: Que acepta el hallazgo establecido en la auditoría practicada durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, en la Municipalidad de Santa Catarina Mita, departamento de Jutiapa. Comentario de Auditoría Se confirma el hallazgo, en virtud de la aceptación por la responsable, lo cual se hizo constar en Acta No libro L2 30,530 de fecha cinco de abril de dos mil dieciséis, punto cuarto. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto , Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto , Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales DIRECTORA AFIM INGRID LORENA GUTIERREZ RAMIREZ 1, Total Q. 1, SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anterior correspondiente al período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014, con el objeto de verificar su cumplimiento e implementación por parte de las personas responsables, estableciéndose que se le dio cumplimiento y se implementaran las mismas.

33 Contraloría General de Cuentas 27 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, se incluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO 1 RENE VICENTE OSORIO BOLAÑOS ALCALDE MUNICIPAL 01/01/ /12/ WILMER ARTURO PALMA ESPINA SINDICO I 01/01/ /12/ EDIN ANTONIO YANES FIGUEROA SINDICO II 01/01/ /12/ NEFTALI (S.O.N) PALMA CHINCHILLA CONCEJAL I 01/01/ /12/ MELVIN ALBERTO ROSSIL DUQUE CONCEJAL II 01/01/ /12/ ROBERTO OSWALDO YANES LOPEZ CONCEJAL III 01/01/ /12/ LENIN BLADIMIR ORTIZ PINTO SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/ /12/ INGRID LORENA GUTIERREZ RAMIREZ DIRECTORA AFIM 01/01/ /12/ JEREMY ARIEL ENRIQUEZ LEMUS DIRECTOR DMP 01/01/ /12/2015

34 Contraloría General de Cuentas 28 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 9. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA Lic. ERASMO RANDOLFO GARCIA FARFAN Coordinador Gubernamental Lic. FRANCISCO ROGELIO GUILLEN MORALES Supervisor Gubernamental GESTIÓN CONOCIDA POR De conformidad con lo establecido en el Decreto No , del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 29, los auditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efecto legal del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman en cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.

35 Contraloría General de Cuentas 29 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) Visión (Anexo 1) La municipalidad de Santa Catarina Mita es una entidad autónoma que ejerce, promueve y atiende por medio de una estructura funcional moderna, su fortalecimiento económico, el manejo eficiente de los ingresos patrimoniales, la satisfacción de la demanda de servicios públicos y el ordenamiento territorial de su jurisdicción. Misión (Anexo 2) Somos el equipo responsable de velar por una mejor distribución de la inversión de los recursos del Gobierno local, promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales, ambientales y prestar servicios que sean necesarios para satisfacer las necesidades y aspiración de la población.

36 Contraloría General de Cuentas 30 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Estructura Orgánica (Anexo 3)

37 Contraloría General de Cuentas 31 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente de Financiamiento (Anexo 4)

38 Contraloría General de Cuentas 32 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)

39 Contraloría General de Cuentas 33 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

40 Contraloría General de Cuentas 34 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

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