REFORMA TRIBUTARIA Y DESIGUALDAD

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1 REFORMA TRIBUTARIA Y DESIGUALDAD Alberto Arenas de Mesa Asesor Regional CEPAL Inter-regional Expert Group meeting: Public policies for equality and the Agenda de Noviembre de 2015, CEPAL, Santiago, Chile.

2 CONTENIDOS 1. Principales Indicadores 2. Reforma Tributaria de 2014 en Chile 3. Política Fiscal y Desigualdad 2

3 1. PRINCIPALES INDICADORES 3

4 LA ECONOMÍA CHILENA HA CRECIDO EN FORMA SOSTENIDA DESDE 1990 Y MÁS QUE DUPLICADO SU PIB PER CÁPITA PIB per cápita (US$ 2011, PPP) Fuente: Banco Mundial. 4

5 EN EL MISMO PERÍODO EL PORCENTAJE DE POBREZA HA DISMINUIDO SUSTANCIALMENTE ,6% Porcentaje de Pobreza (% personas bajo la línea de la pobreza) 10 7,8% Fuente: CEPAL. 5

6 Iceland Slovenia Norway Denmark Czech Rep. Finland Slovakia Belgium Austria Sweden Luxembourg Hungary Germany Netherland Switzerland France Poland Ireland Korea Avg. OECD New Zealand Italy Estonia Canada Australia Japan Greece Spain UK Portugal Israel US Turkey Uruguay Peru Mexico Chile Brazil Colombia CHILE TIENE ALTOS Y PERSISTENTES NIVELES DE DESIGUALDAD Distribución del Ingreso Gini coefficient OECD countries Gini Coefficient Chile Gini Coefficient Latam Ratio 90/10 (rs) 6 Fuente: OCDE (2014) y CEPAL. 6

7 2. REFORMA TRIBUTARIA DE 2014 EN CHILE 7

8 REFORMA TRIBUTARIA: OBJETIVOS 1. Aumentar la carga tributaria en 3% del PIB para financiar, con ingresos permanentes los gastos permanentes de la Reforma Educacional, de otras políticas del ámbito de la protección social y reducir el déficit estructural en las cuentas fiscales. 2. Avanzar en equidad tributaria, mejorando la distribución del ingreso. 3. Crear nuevos y más eficientes mecanismos de incentivos al ahorro e inversión. 4. Disminuir la evasión y la elusión. 8

9 REFORMA TRIBUTARIA EN CHILE: PRINCIPALES MEDIDAS Las principales medidas de la Reforma Tributaria del 2014: Modificaciones al Impuesto a la Renta haciendo el sistema impositivo más progresivo: aumento del impuesto a la renta, régimen atribuido y semi-integrado, término de exenciones y privilegios (FUT), nuevo sistema tributario para Pequeñas y Medianas Empresas (PYMES). Modificaciones a la tributación en el mercado inmobiliario. Impuesto de Timbres y Estampillas. Impuestos para la protección del medio ambiente. Impuestos correctivos: Bebidas alcohólicas, analcohólicas azucaradas y tabaco. Control de la Evasión y Elusión: Se incluyó en el Código Tributario una Norma General Anti-Elusión. Fortalecimiento Institucional (Autoridad Tributaria). 9

10 REFORMA TRIBUTARIA EN CHILE: EFECTO FISCAL Gradualidad del Aumento en la Recaudación de la Reforma Tributaria del 2014 (% del PIB) 3,5% 3,0% 2,5% 2,0% 1,82% 2,29% 3,02% 1,5% 1,0% 0,94% 0,5% 0,25% 0,0% Fuente: Dirección de Presupuestos, Ministerio de Hacienda de Chile. 10

11 REFORMA TRIBUTARIA EN CHILE: LOS IMPUESTOS DIRECTOS AUMENTARÁN SU PARTICIPACIÓN EN LA CARGA TRIBUTARIA Composición de la Carga Tributaria: antes y después de la Reforma Tributaria (porcentaje) Fuente: Ministerio de Hacienda

12 REFORMA TRIBUTARIA EN CHILE: EFECTO DISTRIBUTIVO Estudio del Banco Mundial (2015): Los resultados obtenidos indican que la Reforma Tributaria de 2014 tiene un impacto positivo sobre la distribución del ingreso y mejora fuertemente la equidad del sistema tributario. La Reforma Tributaria de 2014 tiene un amplio impacto sobre la equidad del sistema tributario y se reflejan en que los impuestos pagados por el 1% más rico de la población pasan de 2,4% a 3,5% del PIB, provenientes en casi un 80% del 0,1% más rico. 12

13 REFORMA TRIBUTARIA EN CHILE: EFECTO DISTRIBUTIVO Contribución de la Población de Mayores Ingresos en la Recaudación Total del Impuesto a la Renta (% del total) Top 1% Top 0,1% Impuesto total antes de reforma 75,1% 38,0% Impuesto total despues de reforma 80,0% 47,5% Fuente: Banco Mundial (2015). 13

14 REFORMA TRIBUTARIA EN CHILE: EFECTO DISTRIBUTIVO Participación de Contribuyentes en el Total de Recaudación del Impuesto (En número de contribuyentes) Número de contribuyentes Porcentaje del impuesto total pagado Antes de la reforma Después de la reforma 25% del impuesto total % del impuesto total Fuente: Banco Mundial (2015). 14

15 3. POLÍTICA FISCAL Y DESIGUALDAD 15

16 EFECTOS DISTRIBUTIVOS DE LA POLÍTICA FISCAL Índice de Gini (en torno a 2011) América Latina (16 países) OECD (25 países) Unión Europea (15 países) Índice de Gini (I. de mercado) 0,51 0,47 0,49 Índice de Gini (I. disponibles) 0,48 0,30 0,30 Cambios en el Índice de Gini 0,03 0,17 0,19 Fuente: CEPAL, Panorama Fiscal (2015). 16

17 SUSTENTABILIDAD FISCAL Y PROTECCIÓN SOCIAL Sustentabilidad Fiscal y Protección Social Según CEPAL, la participación del Gasto Social en el Gasto Público Total pasó de 51,8% a 65,4% en promedio en América Latina entre 1990 y La sustentabilidad fiscal se convierte en un seguro financiero de la protección social (sistemas de pensiones). Las reformas tributarias son uno de los instrumentos más importantes para asegurar dicha sustentabilidad fiscal. 17

18 AMÉRICA LATINA: EVOLUCIÓN Y PARTICIPACIÓN DEL GASTO PÚBLICO SOCIAL EN EL GASTO TOTAL, A (EN PORCENTAJES DEL PIB Y DEL GASTO PÚBLICO TOTAL) 18 Fuente: CEPAL, Panorama Social de América Latina (2014).

19 REFORMA TRIBUTARIA Y DESIGUALDAD Alberto Arenas de Mesa Asesor Regional CEPAL Inter-regional Expert Group meeting: Public policies for equality and the Agenda de Noviembre de 2015, CEPAL, Santiago, Chile.

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