MUNICIPIO DE SALTILLO, COAHUILA. Estados financieros intermedios. Al 31 de marzo de 2013 con dictamen de los auditores independientes

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1 Estados financieros intermedios Al 31 de marzo de 2013 con dictamen de los auditores independientes

2 Estados financieros intermedios Al 31 de marzo de 2013 Contenido: Dictamen de los auditores independientes Estados financieros: Balance general Estado de actividades Estado de variaciones en el patrimonio Estado de flujos de efectivo Notas de los estados financieros

3 Mancera S.C. Edificio Alestra Av. Lázaro Cárdenas No Pte. 5 Piso Col. Residencial San Agustín, San Pedro Garza García, N.L Tel: (81) Fax: (81) DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Al R. Ayuntamiento de Saltillo, Coahuila Introducción Hemos revisado el balance general del Municipio de Saltillo, Coahuila, al 31 de marzo de 2013 y los correspondientes estado de actividades, estado de variaciones en el patrimonio y el estado flujos de efectivo correspondientes al periodo de tres meses terminado a esa fecha y un resumen de las políticas contables significativas y otras notas explicativas. La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable de la información intermedia de acuerdo con la práctica contable utilizada por entidades gubernamentales, que se refiere a los movimientos de efectivo cobrado y/o pagado; consecuentemente los ingresos y gastos se reconocen cuando se cobran o pagan y no cuando se devengan. Nuestra responsabilidad es expresar una conclusión sobre esta información financiera intermedia con base en nuestra revisión al 31 de marzo de Alcance de la revisión Nuestro trabajo fue realizado de acuerdo con la Norma Internacional de Trabajos de Revisión 2410, "Revisión de Información Financiera Intermedia realizada por el Auditor Independiente de la Entidad". Una revisión de la información financiera intermedia consiste principalmente en llevar a cabo procedimientos analíticos de revisión, así como realizar indagaciones al personal de la administración responsable de los asuntos financieros y contables. Una revisión es, sustancialmente, menor en alcance que una auditoría realizada de acuerdo con normas internacionales de auditoría y, en consecuencia, no nos permite obtener una seguridad de que conociéramos todos los asuntos importantes que pudieran identificarse en una auditoría. En consecuencia, no expresamos una opinión de auditoría.

4 2. Conclusión Con base en nuestra revisión, no hemos detectado situación alguna que nos haga creer que la información financiera intermedia del Municipio de Saltillo, Coahuila, al 31 de marzo de 2013 y por el periodo de tres meses que terminó a esa fecha, no haya sido preparada, en todos los aspectos importantes, de conformidad con la práctica contable utilizada por entidades gubernamentales, que se refiere a los movimientos de efectivo cobrado y/o pagado; consecuentemente los ingresos y gastos se reconocen cuando se cobran o pagan y no cuando se devengan. Otras cuestiones Los estados financieros correspondientes al ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2012, fueron dictaminados por otros contadores públicos, quienes emitieron su dictamen sin salvedades con fecha 30 de enero de Mancera, S.C. Integrante de Ernst & Young Global C.P.C. Javier Chico Pardo México, D.F. 10 de mayo de 2013

5 Balance general (Cifras en pesos) Al 31 de marzo de 2013 Activo Activo circulante: Efectivo y equivalentes (Nota 2d) $ 94,447,295 Cuentas por cobrar: Documentos por cobrar a corto plazo (Nota 2c) 12,223,336 Deudores diversos 1,202,783 13,426,119 Pagos anticipados 5,374,522 Otros activos 124,478 Total del activo circulante 113,372,414 Bienes muebles e inmuebles (Notas 2d y 5) 662,852,935 Total del activo $ 776,225,349 Pasivo y capital contable Pasivo a corto plazo: Proveedores $ 37,162,244 Acreedores diversos 133,579,873 Deuda pública (Nota 5) 1,481,000 Total del pasivo a corto plazo 172,223,117 Pasivo a largo plazo: Deuda pública (Nota 5) 24,035,161 Total pasivo 196,258,278 Patrimonio hacienda pública Resultados acumulados de ejercicios anteriores 431,110,169 Resultados acumulados del periodo 148,856,902 Total del patrimonio hacienda pública 579,967,071 Total del pasivo y patrimonio, hacienda pública $ 776,225,349 Las notas adjuntas son parte integrante de este estado financiero. Lic. Yerico Abramo Masso Presidente Municipal Ing. Alejandro Saldaña Valdés Tesorero Municipal C.P. Antonio De La Peña Jiménez Contralor Municipal C.P. José Antonio Gutiérrez Rodríguez Presidente de la Comisión de Hacienda, Gastos Médicos y Patrimonio Lic. Rosa Ma. Espinosa López Directora de Contabilidad

6 Estado de actividades (Cifras en pesos) Por el periodo de tres meses terminado al 31 de marzo de 2013 Ingresos propios (Nota 2b y 6) $ 274,707,059 Gastos de operación: Servicios personales ( 153,594,105) Materiales y suministros ( 15,864,214) Servicios generales ( 71,100,924) Utilidad por operación 34,147,816 Participaciones del Gobierno Federal y Estatal (Nota 2b) 223,333,147 Resultado después de aplicar participaciones corrientes 257,480,962 Resultado integral de financiamiento: Intereses pagados ( 454,516) ( 454,516) Otros gastos: Transferencias (Nota 2h) ( 58,371,428) Inversión pública ( 49,798,117) Resultado del periodo $ 148,856,902 Las notas adjuntas son parte integrante de este estado financiero. Lic. Yerico Abramo Masso Presidente Municipal Ing. Alejandro Saldaña Valdés Tesorero Municipal C.P. Antonio De La Peña Jiménez Contralor Municipal C.P. José Antonio Gutiérrez Rodríguez Presidente de la Comisión de Hacienda, Gastos Médicos y Patrimonio Lic. Rosa Ma. Espinosa López Directora de Contabilidad

7 Estado de variaciones en el patrimonio, hacienda pública Por el periodo de tres meses terminado al 31 de marzo de 2013 (Cifras en pesos) Resultados acumulados de ejercicios anteriores Resultado del periodo Total Saldos al 31 de diciembre de 2011 $ 469,038,561 $ (169,092,179) $ 299,946,382 Cancelación de pasivos del ejercicio anterior 36,860,375-36,860,375 Traspaso a resultados acumulados ( 169,092,179) 169,092,179 - Resultado del ejercicio - 94,303,412 94,302,412 Saldos al 31 de diciembre de ,806,757 94,303, ,110,169 Traspaso a resultados acumulados 94,303,412 ( 94,303,412) - Resultado del periodo - 148,856, ,856,902 Saldos al 31 de marzo de 2013 $ 431,110,169 $ 148,856,902 $ 579,967,071 Las notas adjuntas son parte integrante de este estado financiero. Lic. Yerico Abramo Masso Presidente Municipal Ing. Alejandro Saldaña Valdés Tesorero Municipal C.P. Antonio De La Peña Jiménez Contralor Municipal C.P. José Antonio Gutiérrez Rodríguez Presidente de la Comisión de Hacienda, Gastos Médicos y Patrimonio Lic. Rosa Ma. Espinosa López Directora de Contabilidad

8 Estado de flujos de efectivo (Cifras en pesos) Por el periodo de tres meses terminado el 31 de marzo de 2013 Actividades de operación Resultados del periodo $ 148,856, ,856,902 Cambios en los activos y pasivos de operación: Cuentas por cobrar ( 470,855) Proveedores ( 60,478,636) Otros activos 84,483 Acreedores diversos ( 66,412,001) Impuestos por pagar - Flujos netos de efectivo aplicados en actividades de operación 21,579,893 Actividades de inversión Adquisición de bienes muebles e inmuebles ( 57,871) Flujos netos de efectivo (aplicados en) generados por actividades de inversión ( 57,871) Actividades de financiamiento Deuda pública Flujos netos de efectivo generados por actividades de financiamiento ( 164,523) ( 164,523) Disminución de efectivo y demás equivalentes de efectivo 21,357,499 Efectivo al principio del año 73,089,796 Efectivo al final del periodo $ 94,447,295 Las notas adjuntas son parte integrante de este estado financiero. Lic. Yerico Abramo Masso Presidente Municipal Ing. Alejandro Saldaña Valdés Tesorero Municipal C.P. Antonio De La Peña Jiménez Contralor Municipal C.P. José Antonio Gutiérrez Rodríguez Presidente de la Comisión de Hacienda, Gastos Médicos y Patrimonio Lic. Rosa Ma. Espinosa López Directora de Contabilidad

9 Notas a los estados financieros Al 31 de marzo de 2013 (Cifras en pesos) 1. Marco legal Los presentes estados financieros del Municipio de Saltillo, Coahuila en adelante la entidad o el Municipio) han sido preparados conforme a las prácticas contables aplicables a entidades gubernamentales y bajo la observancia de las siguientes Leyes y Códigos: Código Municipal del Estado de Coahuila. Código Financiero para los Municipios del Estado de Coahuila. Ley de Coordinación Fiscal. Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Coahuila. Ley Para la Distribución de Participaciones y Aportaciones Federales a los Municipios del Estado de Coahuila. Ley de Ingresos del Municipio de Saltillo. Presupuesto de Egresos del Municipio de Saltillo. La emisión de los estados financieros intermedios y las notas correspondientes fue autorizada el 10 de mayo de 2013 por el Tesorero Municipal, Ing. Alejandro Saldaña Valdés. 2. Políticas contables relevantes a) Bases de registro De acuerdo a las prácticas de contabilidad aplicables a entidades gubernamentales, las operaciones efectuadas por la Administración del Municipio se registran con en base al método de efectivo, que implica reconocer los ingresos y egresos hasta el momento en que se cobran o pagan respectivamente y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o (pagar), las cuales afectan el movimiento de fondos y cuyo efecto neto en el período, siendo la más importantes las siguientes. b) Reconocimiento de ingresos Los ingresos propios se reconocen en el momento que son recaudados por la entidad, es decir en el momento en que el contribuyente paga dichas contribuciones y el efectivo es recibido por el Municipio. Conforme a la Ley Federal de Coordinación Fiscal, el Municipio recibe sus participaciones de la Federación a través del Estado. Los ingresos por participaciones Federales, Estatales, se registran en el estado de resultados en el momento en que el efectivo es recibido y no en el momento en que se autoriza la cuenta por liquidar certificada.

10 2. c) Bienes muebles e inmuebles Los bienes muebles e inmuebles están registrados a su costo de adquisición, la entidad no tiene la política de calcular una depreciación por cada rubro que conforma este rubro. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles se registran originalmente a su costo de adquisición y/o construcción. d) Efectivo y equivalentes El efectivo y sus equivalentes están representados principalmente por depósitos bancarios e inversiones en instrumentos de alta liquidez, con vencimientos no mayores a 90 días. Estas inversiones se presentan a su costo de adquisición más intereses devengados no cobrados, importe que es similar a su valor de mercado. e) Documentos por cobrar a corto plazo Las cuentas por cobrar representan créditos fiscales determinados y se registran en el momento en que ya existe una liquidación con el contribuyente. f) Beneficios a empleados Las primas de antigüedad a que tienen derecho los trabajadores al terminar la relación de trabajo, se registran en gastos del año en que son pagadas. El Organismo denominado Dirección de Pensiones y Otros Beneficios Sociales para los Trabajadores al Servicio de Municipio de Saltillo se creó para el pago de jubilaciones y pensiones por años de servicio y/o vejez, inhabilitación, riesgo de trabajo y muerte. g) Ley General de Contabilidad Gubernamental A partir del 1 de enero de 2009, entró en vigor la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la cual tiene como objetivo establecer los criterios generales que rigen la Contabilidad Gubernamental y la emisión de la información financiera de los entes Públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización. Para estos efectos y mediante esta Ley se creó el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual es un órgano de coordinación para la armonización y que tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de la información financiera aplicable a entes públicos. Desde su constitución y hasta la fecha, el CONAC ha emitido diversas disposiciones en materia de contabilidad gubernamental y de presupuestos, para las que se establecen diversas fechas para el inicio de su aplicación efectiva. Con la finalidad de dar cumplimiento al objetivo de la armonización contable y establecer los ejercicios sociales en que tendrán aplicación efectiva el conjunto de normas aplicables, el 15 de diciembre de 2010 el CONAC emitió el documento denominado Acuerdo de interpretación sobre las obligaciones establecidas en los artículos transitorios de la LGCG, en el cual se define que los gobiernos Municipales tienen la obligación a partir del 1 de enero de 2013 de realizar sus registros contables con base acumulativa, apegándose al marco conceptual y los postulados básicos de contabilidad gubernamental, así como a las normas y

11 3. metodologías que establezcan los momentos contables, los clasificadores y los manuales de contabilidad gubernamental armonizados. Asimismo, a partir de la fecha señalada tienen la obligación de emitir información contable, presupuestaria y programática sobre la base técnica prevista en los documentos técnico - contables mencionados en dicho acuerdo. Con fecha 15 de agosto de 2012 el CONAC emitió los Parámetros de Estimación de Vida Útil. Con fecha 18 de septiembre de 2012, mediante oficio DGAE/ 212 / 10 /2012 la Secretaría de la Función Pública circuló los documentos CONAC Secretaría Técnica/ 0247/ 2012 del 14 de septiembre de 2012 y el Oficio circular 309-A. 0248/2012 de fecha 14 de septiembre de 2012, en donde se dan a conocer el inicio de la vigencia de las reglas que establece la nueva Ley de Contabilidad Gubernamental y la normatividad contable aplicable para En dichos documentos se concluye lo siguiente: i) Las normas contables Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales), Reglas Específicas de Registro y Valoración del Patrimonio y Parámetros de Estimación de Vida Útil, emitidas por el CONAC el 27 de diciembre de 2010, 13 de diciembre de 2011 y 15 de agosto de 2012, respectivamente, serán de aplicación obligatoria a partir del 1 de enero de 2013, permitiéndose su aplicación anticipada. ii) Se regula que, los entes públicos podrán aplicar de manera supletoria, previa autorización de la UCG de la SHCP, las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público y las Normas de Información Financiera Mexicanas. iii) Con fecha 3 de mayo de 2013, el CONAC emitió el acta de la segunda reunión 002/CONAC/2013, mediante el cual se amplían los plazos de lo que estipula el artículo 9, facciones XII y XIII, para las obligaciones de Municipios y sus entes públicos, quedando como sigue: - Integración Automática del ejercicio presupuestario con la operación contable, para el 30 de junio de Realizar los registros contables con base en las reglas de registro y valoración de patrimonio, para el 31 de diciembre de Generación en tiempo real de los estados financieros, para el 30 de junio de Emisión de cuenta pública en los términos acordado por el consejo, para la correspondiente a h) Transferencias Corresponden a subsidios otorgados para la operación de entidades que dependen del Municipio como el DIF Municipal, el Instituto Municipal de Cultura y Fomento de Programas y Apoyos para Desarrollo de la Micro y Pequeña Empresa, así como a apoyos a personas físicas y al sector público y privado. Las transferencias se registran cuando se otorgan.

12 4. 3. Convenio de adhesión al sistema de coordinación fiscal El Municipio recibe sus participaciones de la Federación a través del Estado de Coahuila conforme a los términos de la Ley de Coordinación Fiscal y conforme a la Ley Para la Distribución de Participaciones y Aportaciones Federales a los Municipios del Estado de Coahuila, para participar en lo que corresponde a impuestos federales; en el Fondo General de Participaciones; Fondo de Fomento Municipal; Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos; Impuesto sobre Automóviles Nuevos e Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. 4. Bienes muebles, inmuebles Al 31 de marzo de 2013, los bienes muebles e inmuebles, se integra como sigue: 2013 Terrenos $ 314,975,009 Edificios 40,772,699 Adjudicación, expropiación e indemnización 15,389,637 Equipo de seguridad pública 8,638,757 Mobiliario y equipo 30,419,469 Maquinaria y equipo 114,474,929 Equipo de transporte 138,182,433 $ 662,852, Deuda pública a) El saldo de los deuda pública al 31 de marzo de 2013, se integra como sigue: Monto original Corto plazo Largo plazo Total BANOBRAS $ 54,750,000 $ 1,481,000 $ 24,035,161 $25,515,161 b) Con fecha 30 de diciembre de 2010 el Municipio formalizó el contrato de la línea de crédito con el Banco Nacional de Obras Públicas, S.N.C. (Banobras) que devengan tasa de interés anual de TIIE más 1.89%. Al 31 de marzo de 2013, el importe por concepto de intereses cargado a resultados por el periodo de tres meses terminado a esa fecha asciende a $454,516. c) Al 31 de diciembre de 2012, los vencimientos a plazo mayor de un año son como sigue: Año Monto 2014 $ 1,973, ,974, ,974, en adelante 18,112,622 $ 24,035,161

13 5. 6. Ingresos propios Los ingresos propios por el periodo que terminó el 31 de marzo de 2013, se integra como sigue. Por el periodo de tres meses terminado al 31 de marzo de 2013 Impuestos $ 183,443,671 Contribuciones especiales 315,666 Derechos 46,762,676 Productos 14,168,674 Aprovechamientos 15,193,817 Ingresos extraordinarios 14,822,555 $ 274,707, Contingencias Al 31 de marzo de 2013, existen en proceso juicios promovidos en contra del Municipio por un importe estimado de $29,825,976 de los cuales, en opinión de los abogados externos e internos se estima que $16,758,156, tienen una alta probabilidad de obtener sentencia desfavorable a la entidad. El Municipio no tiene la política de registrar ningún pasivo por este concepto. Lic. Yerico Abramo Masso Presidente Municipal Ing. Alejandro Saldaña Valdés Tesorero Municipal C.P. Antonio De La Peña Jiménez Contralor Municipal C.P. José Antonio Gutiérrez Rodríguez Presidente de la Comisión de Hacienda, Gastos Médicos y Patrimonio Lic. Rosa Ma. Espinosa López Directora de Contabilidad

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